tarea

1. CAPITULO 3: LA FUNCION DE
PLANEACION
Presentada por:
Rosanny Santiago Felix 2017-0779.
Grelvi Roque Hernández 2011-0150.
Yadarle García Rodríguez 2016-0521.
Santa María Santos 2012-0963.

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La Función de Planeación
Aspectos Generales (La Administración)
Según Gómez Morfín (2006), La Administración
es el proceso por medio del cual el hombre trata
de introducir orden y aplicar dirección y control
adecuados en las diversas instituciones de la
sociedad para lograr determinados objetivos,
incluyendo en esto el bien común.

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PLANEACIÓN
Según Alcántara González (2004), PLANEACIÓN: es
una herramienta o técnica profesional que aplica el
decisor o grupo de decisores para estudiar, evaluar y
proyectar el futuro económico financiero de una
empresa o grupo de empresas para tomar decisiones
acertadas y alcanzas los objetivos propuestos.
Características
Claridad Precisión
Consignación
por escrito

5. La planeación se lleva a cabo mediante el establecimiento de:
Objetivos
Políticas
Procedimientos
Programas
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Objetivos: Que son las metas o finalidades
que se pretenden alcanzar por medio de las
actividades de la empresa y que pueden ser
de carácter económico, social, tecnológico
o de servicio; dichos objetivos, deben
cubrir totalmente las diversas operaciones
y segmentos de la empresa, a través de una
fragmentación de los objetivos generales
en departamentales y seccionales.
Políticas: "Las políticas son guías de carácter general que
canalizan el pensamiento de los ejecutivos para tomar
decisiones y ejecutar su trabajo".
Procedimientos: Los procedimientos en cambio, constituyen la
pauta para el desarrollo de las diversas actividades de la
empresa; señalando la secuencia de las operaciones inherentes a
las mismas y la forma en que deben ser realizadas.
Programas: Los programas constituyen una amalgama
de objetivos, políticas y procedimientos; de tal manera
que conjugan los resultados a obtener, las actividades
necesarias para lograrlos y los recursos materiales o
humanos necesarios para tal fin.

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Según Perdomo Moreno (2006) tomando
de “Administración Financiera de
Inversiones” nos dice que: Las Ventajas de
la planeación resultan útil y de suma
importancia para el gerente, ya que esta le
sirve de base para sus actividades futuras y
por lo tanto le permitirá saber qué es lo
que debe hacer para lograr los resultados
que se habían planeado, a que resultados
se va a llegar y cuáles son los elementos
que se requieren.
VENTAJAS DE LA PLANEACION

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La planeación ofrece ventajas muy numerosas; entre las cuales, se
pueden mencionar como más importantes, las siguientes:
 Facilita la delegación de autoridad y responsabilidad
 Facilita la coordinación
 Facilita el control
 Permite el mejor aprovechamiento de los recursos de la empresa
 Reduce el trabajo improductivo como resultado de 'la coordinación de actividades

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Según Banca privada (2015), La planificación financiera es el
proceso de elaboración de un plan financiero integral,
organizado, detallado y personalizado, que garantice alcanzar
los objetivos financieros determinados previamente, así como
los plazos, costos y recursos necesarios para que sea posible.
LA PLANEACION FINANCIERA
La planeación financiera abarca todas las etapas de los
negocios, tales como: formación, operación, expansión;
fusión y liquidación de los mismos, siendo sus principales
objetivos:
La Determinación de la inversión necesaria en:
• Capital Circulante
• Capital Permanente
Obtención de Recursos:
Es la consecución de los fondos determinados
como necesarios, para el funcionamiento de la
empresa para lo cual se debe decidir si la
obligación que se contraiga será a corto plazo o a
largo plazo y si se acudirá o recurrirá a:
• Fuentes internas de financiamiento
• Fuentes externas de financiamiento

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Planeación de Utilidades
Proceso por medio del cual los ingresos, costos, egresos, niveles de
operación, programas, recursos físicos y financieros, estrategias de
mercado, capacidad de producción, etc.
Determinación de la Rentabilidad de la Empresa.
Es decir, determina la relación que existe entre el beneficio
económico o utilidad que genera una operación y el valor de los
recursos o bienes utilizados en la misma operación.

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Según SANDRA TERUEL (2018), El control financiero
puede entenderse también como un instrumento de
diagnóstico que sirve para detectar y comunicar a otros
departamentos de la empresa errores desajustes o
desviaciones del plan económico general y, a partir de
ese punto, tomar las medidas correctoras pertinentes.
Control Financiero
Para el control financiero
es importante que se
asegure la utilización
efectiva de los recursos y
la eficiencia de las
operaciones; para lo cual
es necesario vigilar
estrechamente la:
Solvencia
Estabilidad
financiera, y
Los resultados
de operación
de la empresa.

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El Departamento de Presupuestos Financiero y Análisis Financiero
Las organizaciones hacen parte de un medio económico en el
que predomina la incertidumbre, por ellos deben planear sus
actividades si pretenden sostenerse en el mercado competitivo,
puesto que cuanto mayor sea la incertidumbre, mayores serán
los riegos por asumir.
Por medio de esta sección, es que el Contralor realiza la
función de planeación y análisis financiero; al margen de
aspectos de su organización interna, características de su
personal, distribución de sus labores, etc., factores todos,
que cambian y se presentan diferentes de una empresa a
otra, de acuerdo a las condiciones particulares de las
mismas; este apartado tiene por objeto señalar en términos
generales sus funciones más importantes:
Elaboración del manual de presupuestos:
Objetivos y
propósitos del
control presupuestal
Predicciones y
supuestos básicos
Definición de
términos
Presupuestos que
conforman el
Sistema
presupuestal
Modelos y formas
Periodo del
presupuestos
Calendario

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Formulación de los presupuestos
Asistir a los gerentes
de operación
Recibir, examinar y
aprobar el caso
Elaboración de un
plan general
Someter el plan
general a la
aprobación del
contralor
Distribución del plan
una vez formulado y
aprobado el plan
general

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Revisiones periódicas del presupuesto
Se refiere a las revisiones que se hacen al presupuesto, con
objeto de modificarlo en aquellos renglones que se estimen
necesarios, de acuerdo a las tendencias reales de las
operaciones.

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Análisis de estados financieros
• Aun así, se deben no siendo preciso que utilice solo uno de
los métodos sino una combinación de los mismos de acuerdo
a las circunstancias:
 Reducción de estados financieros a porcientos
 Razones simples
 Razones estándar
 Método de aumentos y disminuciones.
 Método de tendencias
 Método del punto de equilibrio
 Análisis factorial, etc.

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Realización de estudios especiales, como: evaluación de
alternativas, control de proyectos, control de presupuestos de
programa, etcétera

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SISTEMA DE CONTROL PRESUPUESTAL
Cuando hablamos de control presupuestal, no es mas que un conjunto de procedimiento y
recursos que sirven a la ciencia de la administración para planear, coordinar y controlar por
medio de presupuesto.
Elementos Básicos del Control Presupuestario en la
Empresa
• Planeación Estratégica.
• Presupuesto.
• Evaluación del Presupuesto.
• Control y Evaluación.
• Presupuesto de Efectivo.

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Para hacer un presupuesto se debe tener en cuenta:
• Una lista de los ingresos mensuales.
• Una lista de los gastos fijos cada mes.
• Una lista de los gastos que varían cada mes.
• Definir el flujo de caja.
• Un cálculo de la diferencia entre gastos e ingresos.
SISTEMA DE CONTROL PRESUPUESTAL

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PRESUPUESTO DE CAJA
El presupuesto de caja muestra el pronóstico de las futuras
entradas y salidas de dinero en efectivo de una compañía para
un periodo de tiempo concreto. A través de esta herramienta,
será posible prever si existirá un déficit o un excedente de
efectivo.

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PRESUPUESTO DE CAJA
La importancia del presupuesto de efectivo es que nos permite prever la disponibilidad
base a ello, poder tomar decisiones.
ESTOS PUEDEN SER DE DOS TIPOS:
• Ingresos y egresos de los que tienes completa seguridad que ocurrirán, principalmente
que ya están respaldados por un contrato, una factura u otro documento.
• Ingresos y egresos de los que no tienes la seguridad si ocurrirán o no, pero que puedes
Por ejemplo: compras o ventas futuras no facturadas todavía, sueldos de personas que aún
campañas de marketing que no se han acordado, etc.

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Presupuesto inversiones o erogaciones capitalizables
Presupuesto de Erogaciones Capitalizables:
Por medio de este presupuesto se planean las inversiones en:
adquisiciones, construcciones, ampliaciones, mejoras, y
renovaciones de activo fijos, como son terreno, edificios,
maquinaria, equipo de oficina, equipo de reparto, etc.

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Presupuesto de Erogaciones Capitalizables
Objetivo del presupuesto de
erogaciones capitalizables
Controlar las diferentes inversiones en
fijos como son las adquisiciones de
construcciones o ampliaciones de
compra de maquinarias y equipos.
Evaluar alternativas posibles de
conocer el monto de fondos requeridos y
disponibilidad en el tiempo con los
saber en qué tiempo se requerirá la
para poder saber en qué momento
alternativas más viables para el
plan.

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Valor Presente
Neto (VPN)
Tasa Interna
Retorno (TIR)
Método de
Periodo de
Recuperación
Índice de
Rentabilidad
Métodos para evaluar proyectos de inversión

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El control del presupuesto
El control del presupuesto es un proceso que
beneficio a la empresa, ya que comprueba
cómo se ajusta la realidad a lo planeado en el
asimismo, analiza las desviaciones producidas,
entender y corregir las causas.

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25. GRACIAS