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FISCALIDAD PARA TRADUCTORES


Trucos y estrategias para los que ganan poco y los
                que ganan mucho

                    Oliver Carreira
¿Qué vamos a aprender hoy?
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CRITERIO DE HABITUALIDAD

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CONSTITUIR UNA SOCIEDAD:
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• Trámites fiscales sencillos   • Fiscalidad fija (25 %)
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• Fiscalidad progresiva           complejos
                                • Contabilidad oficial
                                • Capital social: 3 000 €
ANTES DE LA SIMULACIÓN FISCAL DE
          LA SOCIEDAD…
• Impuesto de sociedades: 25 % del beneficio.
• Sociedad ≠≠≠ Nosotros
• Mecanismos para sacar dinero de la sociedad:
  – Vía nómina (IRPF)
  – Vía dividendos (21 % | 25 % | 27 %)
• Podemos incluir más gastos y deducciones:
  alquiler, luz, Internet, móvil, etc.
SIMULACIÓN FISCAL: AUTÓNOMO
   Ingresos                         50 000 €
    Gastos                           -1000 €
      SS                             -3060 €
BASE IMPONIBLE                      45 940 €


   TRAMO IRPF          %       CANTIDAD
    0 – 5.150 €        0            0
 5 151 – 17 707 €   24,75 %    3107,36 €
17 708 – 33 007 €    30 %       4589,7 €
33 008 – 53 407 €    47 %      6078,04 €
                              - 13 774,4 €
SIMULACIÓN FISCAL: SOCIEDAD
      Ingresos              50 000 €
  Gastos actividad           -2000 €
          SS                 -3060 €
Alquiler (6000 € - 20 %)     -1200 €
 Luz (720 € - 20 %)           -144 €
       Internet               -540 €
        Móvil                 -240 €
 BASE IMPONIBLE             43 816 €
SIMULACIÓN FISCAL: SOCIEDAD
     Remuneración adm.            24 707 €
    IRPF REMUNERACIÓN              -5786 €
          Beneficio               43 816 €
     Remuneración adm.           -24 707 €
        Beneficio final           18 109 €
          IS (25 %)             -4527,25 €
         Dividendos             13 581,75€
IMP. DIVIDENDOS (21 % | 25 %)   -2780,43 €
¿CUÁNDO SALE A CUENTA?
                CANTIDAD             %
Autónomo        13 774,40 €       29,98 %
 Sociedad       13 093,68 €       29,88 %


              40 000 50 000 €
A partir de los            -
             de ingresos brutos
SIMULACIÓN FISCAL: SOCIEDAD
  Remuneración adm.         24 707 €                12 353,5 €
 IRPF REMUNERACIÓN           -5786 €                -1782,86 €
       Beneficio                        43 816 €
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      Dividendos                       13 581,75€
IMP. DIVIDENDOS (21 % |   -2780,43 €                -1142,62 €
         25 %)
   BENEFICIO FINAL        29722,32 €                16218,89 €
(REMUNERACIÓN + DIV)
¿CUÁNDO SALE A CUENTA?
             CANTIDAD                %
 Autónomo 13 774,40 €             29,98 %
Sociedad (1) 13 093,68 €          29,88 %
Sociedad (2) 5189,15 €            23,68 %

Cuanto mayor es el número de socios, mejoran
   las posibilidades de optimización fiscal
CREACIÓN DE SOCIEDADES
OFFSHORE
CONSIDERACIONES SOBRE EL
           OFFSHORING
• Crear una sociedad en un país y gestionarla
  desde otro.
• ¿Es legal? 11ª Directiva del Consejo de Europa
  (89/666/CE).
• Opción que se ha vuelto “popular” a partir de
  la entrada publicada en Desencadenado.com
FISCALIDAD EN IRLANDA
• 12,5 % Company Tax
• 21 % | 25 % | 27 % Impuesto
  dividendos (se aplica fiscalidad
  española y convenio de doble
  imposición)
SIMULACIÓN FISCAL: SOCIEDAD IRLANDA

     Ingresos       50 000 €   50 000 €
 Gastos actividad   -6000 €     -6000 €
   Company Tax      -5500 €     -5500 €
      (12,5 %)
  Disponible para   38 500 €   19 250 €
      reparto
     Impuesto       -9360 €    -4257,5 €
    dividendos
¿CUÁNDO SALE A CUENTA?
                       CANTIDAD       %
    Autónomo           13 774,40 € 29,98 %
   Sociedad (1)        13 093,68 € 29,88 %
   Sociedad (2)         5189,15 € 23,68 %
Sociedad Irlanda (1)    14 860 €     33,77 %
Sociedad Irlanda (2)    6507,5 €     29,57 %
El offshoring solo interesa con más de un socio
CONCLUSIONES
• El offshoring solo resulta interesante con
  varios socios o con socios locales/planes de
  expansión locales.
• Las SL son interesantes a partir de
  40 - 50k € para socios únicos y de menos
  para varios socios.
• Ser autónomo no es tan malo como parece
  (al menos en términos fiscales)
• Elusión fiscal ≠ Evasión fiscal
• Consultar siempre a un experto
¡Gracias por
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Fiscalidad para traductores

  • 1. FISCALIDAD PARA TRADUCTORES Trucos y estrategias para los que ganan poco y los que ganan mucho Oliver Carreira
  • 2. ¿Qué vamos a aprender hoy? • Trucos fiscales para novatos y principiantes • Creación de sociedades en España (para usuarios avanzados) • Creación de sociedades offshore (para power users)
  • 3. TRUCOS FISCALES PARA NOVATOS Y PRINCIPIANTES
  • 4. CRITERIO DE HABITUALIDAD • Si la cuota es de 254,51 €/mes y mis ingresos son inferiores, ¿he de darme de alta? –Respuesta rápida: SÍ –Respuesta larga y complicada: QUIZÁS NO
  • 5. CRITERIO DE HABITUALIDAD • ¿Cuándo hay que darse de alta en la SS? A los efectos de éste régimen especial, se entenderá como trabajador por cuenta propia o autónomo aquel que realiza de forma habitual, personal y directa una actividad económica a título lucrativo, sin sujeción por ella a contrato de trabajo y aunque utilice el servicio remunerado de otras personas. Decreto 2530/1970, de 20 de agosto, por el que se regula el régimen especial de la Seguridad Social de los trabajadores por cuenta propia o autónomos.
  • 6. CRITERIO DE HABITUALIDAD • Sentencia del TS de 29 de octubre de 1997. La habitualidad se define en función del SMI (641,40 € x 14 = 8979,6 €) • Hay que aplicar SENTIDO COMÚN
  • 7. TÁCTICAS SOBRE ALTA EN SS • 30 % bonificación cuota durante 30 primeros meses (H < 30 años, M < 35 años): • Darse de alta lo más tarde posible • Agrupar facturas y alternar altas y bajas
  • 8. IRPF REDUCIDO • 9 % de retención del IRPF en factura (en lugar del 21 %) durante los tres primeros ejercicios
  • 9. CONCEPTO DE MÍNIMO EXENTO • Los primeros 5150 € de nuestros ingresos se consideran “mínimo exento” y no están sujetos a tributación. • Este mínimo puede aplicarse en la declaración de la renta o en las liquidaciones trimestrales (mod. 130)
  • 11. VENTAJAS Y DESVENTAJAS AUTÓNOMO SOCIEDAD • Trámites fiscales sencillos • Fiscalidad fija (25 %) • No hay que llevar • Responsabilidad limitada contabilidad oficial • Es posible desgravar más • Flexibilidad en alta/baja gastos • Responsabilidad ilimitada • Trámites fiscales • Fiscalidad progresiva complejos • Contabilidad oficial • Capital social: 3 000 €
  • 12. ANTES DE LA SIMULACIÓN FISCAL DE LA SOCIEDAD… • Impuesto de sociedades: 25 % del beneficio. • Sociedad ≠≠≠ Nosotros • Mecanismos para sacar dinero de la sociedad: – Vía nómina (IRPF) – Vía dividendos (21 % | 25 % | 27 %) • Podemos incluir más gastos y deducciones: alquiler, luz, Internet, móvil, etc.
  • 13. SIMULACIÓN FISCAL: AUTÓNOMO Ingresos 50 000 € Gastos -1000 € SS -3060 € BASE IMPONIBLE 45 940 € TRAMO IRPF % CANTIDAD 0 – 5.150 € 0 0 5 151 – 17 707 € 24,75 % 3107,36 € 17 708 – 33 007 € 30 % 4589,7 € 33 008 – 53 407 € 47 % 6078,04 € - 13 774,4 €
  • 14. SIMULACIÓN FISCAL: SOCIEDAD Ingresos 50 000 € Gastos actividad -2000 € SS -3060 € Alquiler (6000 € - 20 %) -1200 € Luz (720 € - 20 %) -144 € Internet -540 € Móvil -240 € BASE IMPONIBLE 43 816 €
  • 15. SIMULACIÓN FISCAL: SOCIEDAD Remuneración adm. 24 707 € IRPF REMUNERACIÓN -5786 € Beneficio 43 816 € Remuneración adm. -24 707 € Beneficio final 18 109 € IS (25 %) -4527,25 € Dividendos 13 581,75€ IMP. DIVIDENDOS (21 % | 25 %) -2780,43 €
  • 16. ¿CUÁNDO SALE A CUENTA? CANTIDAD % Autónomo 13 774,40 € 29,98 % Sociedad 13 093,68 € 29,88 % 40 000 50 000 € A partir de los - de ingresos brutos
  • 17. SIMULACIÓN FISCAL: SOCIEDAD Remuneración adm. 24 707 € 12 353,5 € IRPF REMUNERACIÓN -5786 € -1782,86 € Beneficio 43 816 € Remuneración adm. -24 707 € Beneficio final 18 109 € IS (25 %) -4527,25 € Dividendos 13 581,75€ IMP. DIVIDENDOS (21 % | -2780,43 € -1142,62 € 25 %) BENEFICIO FINAL 29722,32 € 16218,89 € (REMUNERACIÓN + DIV)
  • 18. ¿CUÁNDO SALE A CUENTA? CANTIDAD % Autónomo 13 774,40 € 29,98 % Sociedad (1) 13 093,68 € 29,88 % Sociedad (2) 5189,15 € 23,68 % Cuanto mayor es el número de socios, mejoran las posibilidades de optimización fiscal
  • 20. CONSIDERACIONES SOBRE EL OFFSHORING • Crear una sociedad en un país y gestionarla desde otro. • ¿Es legal? 11ª Directiva del Consejo de Europa (89/666/CE). • Opción que se ha vuelto “popular” a partir de la entrada publicada en Desencadenado.com
  • 21.
  • 22. FISCALIDAD EN IRLANDA • 12,5 % Company Tax • 21 % | 25 % | 27 % Impuesto dividendos (se aplica fiscalidad española y convenio de doble imposición)
  • 23. SIMULACIÓN FISCAL: SOCIEDAD IRLANDA Ingresos 50 000 € 50 000 € Gastos actividad -6000 € -6000 € Company Tax -5500 € -5500 € (12,5 %) Disponible para 38 500 € 19 250 € reparto Impuesto -9360 € -4257,5 € dividendos
  • 24. ¿CUÁNDO SALE A CUENTA? CANTIDAD % Autónomo 13 774,40 € 29,98 % Sociedad (1) 13 093,68 € 29,88 % Sociedad (2) 5189,15 € 23,68 % Sociedad Irlanda (1) 14 860 € 33,77 % Sociedad Irlanda (2) 6507,5 € 29,57 % El offshoring solo interesa con más de un socio
  • 25. CONCLUSIONES • El offshoring solo resulta interesante con varios socios o con socios locales/planes de expansión locales. • Las SL son interesantes a partir de 40 - 50k € para socios únicos y de menos para varios socios. • Ser autónomo no es tan malo como parece (al menos en términos fiscales) • Elusión fiscal ≠ Evasión fiscal • Consultar siempre a un experto
  • 26. ¡Gracias por ¡Gracias por vuestra vuestra atención! atención! http://ducklingco.es info@ducklingco.es @duckingco_co http://facebook.com/DucklingCo