Este documento describe los principios y la unidad de tributación del impuesto sobre la renta en Francia, así como la tributación de los ingresos muy altos. El impuesto sobre la renta se calcula por unidades familiares y grava los ingresos totales de la familia de manera progresiva. Recientemente se han introducido medidas para equilibrar la tributación de los rendimientos del capital y del trabajo, así como para reforzar la progresividad del impuesto sobre la renta mediante la creación de nuevos tramos y contribuciones para los ingresos más altos.
Este documento explica el concepto y cálculo de la cuota íntegra en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en España. Describe las escalas de gravamen estatales y autonómicas aplicadas a la base liquidable general y del ahorro, así como los mínimos personales y familiares que se restan de la cuota. También incluye ejemplos numéricos para ilustrar el cálculo de la cuota íntegra.
La Reforma Fiscal 2015: el nuevo IRPF. Qué se debe hacer o no antes del 2015....AGM Abogados
Es intención del Gobierno abordar una profunda reforma del sistema fiscal español para el año 2015. Entre las principales figuras impositivas que sufrirán importantes modificaciones, están el IRPF y el Impuesto sobre Sociedades, así como el IVA y otros impuestos.
Desde AGM Abogados hemos entendido que es conveniente conocer las principales novedades que se producirán en el IRPF y en el IS para el año siguiente, sin perjuicio de las modificaciones que se producirán en el trámite parlamentario. Estos cambios incidirán en los impuestos que deberán soportar los contribuyentes, por lo que es necesario analizarlos, desde una visón práctica, a fin de saber en qué nos afectarán y qué se debe hacer o no hacer antes del 31 de diciembre.
En esta presentación abordamos las principales medidas fiscales que entrarán en vigor el próximo 1 de enero de 2015. IRPF, Impuesto sobre Sociedades e IVA sufren grandes e importantes novedades
Este documento presenta las tarifas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) para 2015 en las diferentes comunidades autónomas de España. Incluye tablas con los tramos de base liquidable, cuotas a integrar, tipos impositivos estatales y autonómicos, y tipos impositivos totales para cada comunidad autónoma.
El documento resume las principales novedades en el impuesto sobre la renta y patrimonio para 2018, incluyendo cambios como una nueva exención para trabajadores desplazados, una bonificación del 20% para alquileres temporales, y una deducción mayor del 30% para menores de 30 años. También introduce una escala más progresiva para el impuesto sobre patrimonio y enumera los documentos necesarios para presentar la declaración de impuestos.
Estimad@ amig@,
Me complace enviarte un nuevo número de la Newsletter HRS, que elaboramos desde el equipo de PwC Human Resources Services.
En esta edición incluimos una breve reseña sobre la Reforma Fiscal de las Leyes del IRPF y del IRNR .
Esperamos que esta publicación sea de tu interés. Si deseas más información, no dudes en ponerte en contacto con nosotros.
Un saludo,
Este documento resume los principales impuestos en Ecuador, incluyendo el Impuesto a las Tierras Rurales, el Impuesto a la Renta de Personas Naturales y Sucesiones Indivisas, y el Impuesto a la Salida de Divisas. Describe las tarifas, exenciones, y plazos de declaración de cada uno.
Este documento explica el cálculo del tipo de retención del IRPF para empleados en España. Detalla los límites para la obligación de retener, cómo calcular la base de retención, las deducciones y el mínimo personal y familiar, y cómo aplicar las tablas progresivas para obtener la cuota de retención y el tipo de retención final.
Este documento explica el concepto y cálculo de la cuota íntegra en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en España. Describe las escalas de gravamen estatales y autonómicas aplicadas a la base liquidable general y del ahorro, así como los mínimos personales y familiares que se restan de la cuota. También incluye ejemplos numéricos para ilustrar el cálculo de la cuota íntegra.
La Reforma Fiscal 2015: el nuevo IRPF. Qué se debe hacer o no antes del 2015....AGM Abogados
Es intención del Gobierno abordar una profunda reforma del sistema fiscal español para el año 2015. Entre las principales figuras impositivas que sufrirán importantes modificaciones, están el IRPF y el Impuesto sobre Sociedades, así como el IVA y otros impuestos.
Desde AGM Abogados hemos entendido que es conveniente conocer las principales novedades que se producirán en el IRPF y en el IS para el año siguiente, sin perjuicio de las modificaciones que se producirán en el trámite parlamentario. Estos cambios incidirán en los impuestos que deberán soportar los contribuyentes, por lo que es necesario analizarlos, desde una visón práctica, a fin de saber en qué nos afectarán y qué se debe hacer o no hacer antes del 31 de diciembre.
En esta presentación abordamos las principales medidas fiscales que entrarán en vigor el próximo 1 de enero de 2015. IRPF, Impuesto sobre Sociedades e IVA sufren grandes e importantes novedades
Este documento presenta las tarifas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) para 2015 en las diferentes comunidades autónomas de España. Incluye tablas con los tramos de base liquidable, cuotas a integrar, tipos impositivos estatales y autonómicos, y tipos impositivos totales para cada comunidad autónoma.
El documento resume las principales novedades en el impuesto sobre la renta y patrimonio para 2018, incluyendo cambios como una nueva exención para trabajadores desplazados, una bonificación del 20% para alquileres temporales, y una deducción mayor del 30% para menores de 30 años. También introduce una escala más progresiva para el impuesto sobre patrimonio y enumera los documentos necesarios para presentar la declaración de impuestos.
Estimad@ amig@,
Me complace enviarte un nuevo número de la Newsletter HRS, que elaboramos desde el equipo de PwC Human Resources Services.
En esta edición incluimos una breve reseña sobre la Reforma Fiscal de las Leyes del IRPF y del IRNR .
Esperamos que esta publicación sea de tu interés. Si deseas más información, no dudes en ponerte en contacto con nosotros.
Un saludo,
Este documento resume los principales impuestos en Ecuador, incluyendo el Impuesto a las Tierras Rurales, el Impuesto a la Renta de Personas Naturales y Sucesiones Indivisas, y el Impuesto a la Salida de Divisas. Describe las tarifas, exenciones, y plazos de declaración de cada uno.
Este documento explica el cálculo del tipo de retención del IRPF para empleados en España. Detalla los límites para la obligación de retener, cómo calcular la base de retención, las deducciones y el mínimo personal y familiar, y cómo aplicar las tablas progresivas para obtener la cuota de retención y el tipo de retención final.
El documento explica el impuesto predial rural en Ecuador. Los propietarios de tierras fuera de zonas urbanas deben pagar este impuesto anualmente a la municipalidad donde se ubica la tierra. La tarifa del impuesto está entre 0.25 y 3 por mil del valor de la tierra y se paga en dos cuotas en marzo y septiembre, con descuento si se paga antes.
Este documento proporciona información sobre cómo calcular y declarar el impuesto a la renta en Ecuador. Explica los pasos para completar el Formulario 102A, incluyendo cómo calcular los ingresos gravados, gastos deducibles, gastos personales y el impuesto a pagar. También cubre temas como los anticipos de impuesto a la renta y los nuevos casilleros en el formulario relacionados con beneficios para personas con discapacidad.
1) La nota explica los cambios en el cálculo de retenciones sobre los rendimientos del trabajo introducidos por el Real Decreto-Ley 9/2015 a partir del 12 de julio de 2015, incluyendo una nueva escala de retención.
2) Se debe regularizar el tipo de retención aplicado antes del 12 de julio, pudiendo hacerse en julio o agosto. El cálculo implica aplicar la nueva escala y restar las retenciones ya practicadas.
3) Se especifican los pasos a seguir en la regularización y
Rendimientos del trabajo y planes de pensiones, rendimientos del capital inmobiliario de imputación de rentas inmobiliarias, rendimientos del capital mobiliario, rendimientos de actividades económicas, ganancias y pérdidas patrimoniales, integración y compensaciones de rentas a partir del 2015, integración y compensación de rentas de bases imponibles generadas antes del 2015, reducciones de la base imponible, minimo personal y familiar, tarifa general 2015 y 2016, tarifa del ahorro 2015 y 2016, deducciones, régimen impatriados, retenciones, exit-tax.
Novedades en materia tributaria para el ejercicio 2012 itecnopartner
El documento resume las principales novedades en materia tributaria para 2012 en España, incluyendo incrementos en los tipos impositivos del Impuesto sobre Sociedades e IRPF, la reinstauración temporal del Impuesto sobre el Patrimonio, y cambios en las deducciones y retenciones de diferentes impuestos.
1. El documento resume las principales novedades tributarias introducidas por el Real Decreto-Ley 9/2015 para el IRPF y el Impuesto sobre Sociedades, incluyendo nuevas exenciones en el IRPF, reducciones en las escalas de gravamen del IRPF y las escalas de retención e ingresos a cuenta, y la reducción del porcentaje general de retención en el Impuesto sobre Sociedades.
2. Entre las nuevas exenciones en el IRPF se encuentran las rentas mínimas de inserción y otras ayudas para colectivos en ries
Este documento proporciona información sobre la declaración de la renta en España para 2014. Explica que la declaración de la renta, o IRPF, permite a la agencia tributaria determinar si el contribuyente debe pagar más impuestos o recibir un reembolso. También resume los límites de ingresos para estar obligado a presentar una declaración, el calendario para presentar la declaración de 2014, las principales deducciones disponibles, y los cambios a la política fiscal que entrarán en vigor en 2015.
Este documento describe el impuesto sobre sociedades en Navarra. Explica que grava la renta de las personas jurídicas con independencia de su fuente u origen. Detalla los sujetos pasivos, el esquema de liquidación que incluye ajustes fiscales, y las reducciones de la base imponible como las bases liquidables negativas y la reserva especial de inversiones. Además, especifica los tipos impositivos generales y para pymes.
El documento resume las nuevas modificaciones en materia de retenciones del IRPF, IRNR e Impuesto de Sociedades para 2015 introducidas por el Real Decreto-ley 9/2015, incluyendo la reducción de los tipos marginales del IRPF, la equiparación de las retenciones a los nuevos tipos, y la disminución de las retenciones aplicables a rentas del ahorro, profesionales y dividendos. También declara exentas diversas ayudas sociales, de violencia de género y para la adaptación de antenas de TDT, y
Planificación contable y fiscal del ejercicio 2015Manuel Rejon
La presentación confeccionada recoge los principales cambios derivados de la nueva Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, así como algunas cuestiones contables de para comprobar.
El documento describe los requisitos para el pago del anticipo del impuesto a la renta en Ecuador. Las personas naturales y sucesiones indivisas no obligadas a llevar contabilidad deben pagar el 50% del impuesto a la renta del año anterior menos las retenciones. Las personas obligadas a llevar contabilidad y las sociedades deben pagar una suma basada en porcentajes de sus activos, ingresos, costos y gastos. Algunas entidades como bancos y cooperativas omiten activos monetarios en los cálculos.
Este documento describe los impuestos sobre la renta de las personas físicas y sobre sociedades en España. Explica que el IRPF grava a las personas físicas que desarrollan actividades empresariales o profesionales de forma directa, mientras que el Impuesto sobre Sociedades grava la renta de las sociedades y entidades jurídicas. También cubre temas como los elementos y métodos de cálculo de ambos impuestos, así como los modelos, plazos y procedimientos de presentación de declaraciones.
El documento explica los pasos para calcular la retención del IRPF para un trabajador soltero con ingresos anuales de 14.000 euros. Primero se calcula el rendimiento neto descontando las aportaciones a la Seguridad Social, luego se aplican las deducciones correspondientes para obtener la base de retención. Aplicando los tipos impositivos a la base y al mínimo personal y familiar, se obtiene una cuota de retención de 1.220,34 euros, que corresponde a un tipo de retención del 9%.
El documento propone elementos para una reforma tributaria en Chile. Entre ellos se encuentran establecer un impuesto único a las utilidades que reemplace los impuestos actuales, un IVA diferenciado con tasas menores para bienes de primera necesidad, y un sistema tributario con tasas planas pero tramos específicos para incorporar progresividad. El objetivo es simplificar el sistema, reducir evasión y elusión, y mantener el principio de equidad a través de tasas crecientes para mayores ingresos.
Este documento presenta un anteproyecto de norma foral con medidas para luchar contra el fraude fiscal, mejorar la asistencia mutua para el cobro de créditos tributarios y realizar otras modificaciones tributarias en Guipúzcoa. Propone ampliar la responsabilidad por deudas tributarias, regular la obligación de informar sobre bienes en el extranjero, limitar deducciones de gastos y regular la transmisión de valores vinculados a bienes inmuebles.
1. El documento resume las principales deducciones aplicables en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en España, incluyendo deducciones por empresas de nueva creación, inversión en beneficios empresariales, donativos y aportaciones políticas, y deducciones en la Comunidad Valenciana.
2. También describe deducciones por la vivienda habitual relacionadas con la adquisición, el alquiler y gastos de rehabilitación, así como una deducción para contribuyentes con familiares residentes en otros estados de la Unión Europea.
El documento describe los principales impuestos que deben pagar las empresas en España, incluyendo el Impuesto sobre Sociedades, el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), y el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). También explica los calendarios de pago, las obligaciones de declaración, y los diferentes métodos de cálculo de impuestos para empresas individuales, sociedades y minoristas.
Este documento resume las normas legales que rigen la declaración jurada anual de personas naturales para el año 2014. Detalla quiénes están obligados a presentar la declaración jurada según la categoría de renta, así como los casos en los que no se está obligado. También indica el vencimiento para la presentación de la declaración jurada anual.
Resultados Ley de Remisión de Intereses Oct 2015Ela Zambrano
La Ley Orgánica de Remisión de Intereses, Multas y Recargos Tributarios permitió recaudar $971.694.922, principalmente de personas naturales (92,43%) dedicadas al comercio (30%). Se archivaron 977 juicios contenciosos tributarios por $547.349.239, especialmente por impuesto a la renta (87,91%). La remisión benefició a 1.107.162 contribuyentes y redujo la carga operativa de los órganos jurisdiccionales.
Este documento lista los tipos de retención aplicables en España para el IRPF en 2015 y 2016 según la clase de renta y su procedencia. Se especifican los tipos de retención para rentas del trabajo, pensiones, premios, actividades profesionales, agrícolas, ganancias patrimoniales y capital mobiliario e inmobiliario.
La Reforma Fiscal. Ponencia de LegalGemp Consultores, dentro del Programa MEJORAJosé Manuel Arroyo Quero
Un análisis de la Reforma Fiscal y de sus principales novedades.Ponencia de LegalGemp Consultores, Abogados y Asesores Empresariales, dentro del Programa MEJORA
Este documento resume los principales cambios introducidos por la última reforma fiscal en España que afectan a la declaración de la renta de 2007. Destaca que unos 20 millones de contribuyentes pagarán un 6% menos de impuestos de media y que aquellos con rentas inferiores a 17.360 euros ahorrarán un 17% de media. Los principales cambios son la reducción de tramos impositivos de 5 a 4, con tipos del 24%, 28%, 37% y 43%, y la tributación de los productos de ahorro como depósitos, acciones y fondos de
El documento explica el impuesto predial rural en Ecuador. Los propietarios de tierras fuera de zonas urbanas deben pagar este impuesto anualmente a la municipalidad donde se ubica la tierra. La tarifa del impuesto está entre 0.25 y 3 por mil del valor de la tierra y se paga en dos cuotas en marzo y septiembre, con descuento si se paga antes.
Este documento proporciona información sobre cómo calcular y declarar el impuesto a la renta en Ecuador. Explica los pasos para completar el Formulario 102A, incluyendo cómo calcular los ingresos gravados, gastos deducibles, gastos personales y el impuesto a pagar. También cubre temas como los anticipos de impuesto a la renta y los nuevos casilleros en el formulario relacionados con beneficios para personas con discapacidad.
1) La nota explica los cambios en el cálculo de retenciones sobre los rendimientos del trabajo introducidos por el Real Decreto-Ley 9/2015 a partir del 12 de julio de 2015, incluyendo una nueva escala de retención.
2) Se debe regularizar el tipo de retención aplicado antes del 12 de julio, pudiendo hacerse en julio o agosto. El cálculo implica aplicar la nueva escala y restar las retenciones ya practicadas.
3) Se especifican los pasos a seguir en la regularización y
Rendimientos del trabajo y planes de pensiones, rendimientos del capital inmobiliario de imputación de rentas inmobiliarias, rendimientos del capital mobiliario, rendimientos de actividades económicas, ganancias y pérdidas patrimoniales, integración y compensaciones de rentas a partir del 2015, integración y compensación de rentas de bases imponibles generadas antes del 2015, reducciones de la base imponible, minimo personal y familiar, tarifa general 2015 y 2016, tarifa del ahorro 2015 y 2016, deducciones, régimen impatriados, retenciones, exit-tax.
Novedades en materia tributaria para el ejercicio 2012 itecnopartner
El documento resume las principales novedades en materia tributaria para 2012 en España, incluyendo incrementos en los tipos impositivos del Impuesto sobre Sociedades e IRPF, la reinstauración temporal del Impuesto sobre el Patrimonio, y cambios en las deducciones y retenciones de diferentes impuestos.
1. El documento resume las principales novedades tributarias introducidas por el Real Decreto-Ley 9/2015 para el IRPF y el Impuesto sobre Sociedades, incluyendo nuevas exenciones en el IRPF, reducciones en las escalas de gravamen del IRPF y las escalas de retención e ingresos a cuenta, y la reducción del porcentaje general de retención en el Impuesto sobre Sociedades.
2. Entre las nuevas exenciones en el IRPF se encuentran las rentas mínimas de inserción y otras ayudas para colectivos en ries
Este documento proporciona información sobre la declaración de la renta en España para 2014. Explica que la declaración de la renta, o IRPF, permite a la agencia tributaria determinar si el contribuyente debe pagar más impuestos o recibir un reembolso. También resume los límites de ingresos para estar obligado a presentar una declaración, el calendario para presentar la declaración de 2014, las principales deducciones disponibles, y los cambios a la política fiscal que entrarán en vigor en 2015.
Este documento describe el impuesto sobre sociedades en Navarra. Explica que grava la renta de las personas jurídicas con independencia de su fuente u origen. Detalla los sujetos pasivos, el esquema de liquidación que incluye ajustes fiscales, y las reducciones de la base imponible como las bases liquidables negativas y la reserva especial de inversiones. Además, especifica los tipos impositivos generales y para pymes.
El documento resume las nuevas modificaciones en materia de retenciones del IRPF, IRNR e Impuesto de Sociedades para 2015 introducidas por el Real Decreto-ley 9/2015, incluyendo la reducción de los tipos marginales del IRPF, la equiparación de las retenciones a los nuevos tipos, y la disminución de las retenciones aplicables a rentas del ahorro, profesionales y dividendos. También declara exentas diversas ayudas sociales, de violencia de género y para la adaptación de antenas de TDT, y
Planificación contable y fiscal del ejercicio 2015Manuel Rejon
La presentación confeccionada recoge los principales cambios derivados de la nueva Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, así como algunas cuestiones contables de para comprobar.
El documento describe los requisitos para el pago del anticipo del impuesto a la renta en Ecuador. Las personas naturales y sucesiones indivisas no obligadas a llevar contabilidad deben pagar el 50% del impuesto a la renta del año anterior menos las retenciones. Las personas obligadas a llevar contabilidad y las sociedades deben pagar una suma basada en porcentajes de sus activos, ingresos, costos y gastos. Algunas entidades como bancos y cooperativas omiten activos monetarios en los cálculos.
Este documento describe los impuestos sobre la renta de las personas físicas y sobre sociedades en España. Explica que el IRPF grava a las personas físicas que desarrollan actividades empresariales o profesionales de forma directa, mientras que el Impuesto sobre Sociedades grava la renta de las sociedades y entidades jurídicas. También cubre temas como los elementos y métodos de cálculo de ambos impuestos, así como los modelos, plazos y procedimientos de presentación de declaraciones.
El documento explica los pasos para calcular la retención del IRPF para un trabajador soltero con ingresos anuales de 14.000 euros. Primero se calcula el rendimiento neto descontando las aportaciones a la Seguridad Social, luego se aplican las deducciones correspondientes para obtener la base de retención. Aplicando los tipos impositivos a la base y al mínimo personal y familiar, se obtiene una cuota de retención de 1.220,34 euros, que corresponde a un tipo de retención del 9%.
El documento propone elementos para una reforma tributaria en Chile. Entre ellos se encuentran establecer un impuesto único a las utilidades que reemplace los impuestos actuales, un IVA diferenciado con tasas menores para bienes de primera necesidad, y un sistema tributario con tasas planas pero tramos específicos para incorporar progresividad. El objetivo es simplificar el sistema, reducir evasión y elusión, y mantener el principio de equidad a través de tasas crecientes para mayores ingresos.
Este documento presenta un anteproyecto de norma foral con medidas para luchar contra el fraude fiscal, mejorar la asistencia mutua para el cobro de créditos tributarios y realizar otras modificaciones tributarias en Guipúzcoa. Propone ampliar la responsabilidad por deudas tributarias, regular la obligación de informar sobre bienes en el extranjero, limitar deducciones de gastos y regular la transmisión de valores vinculados a bienes inmuebles.
1. El documento resume las principales deducciones aplicables en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en España, incluyendo deducciones por empresas de nueva creación, inversión en beneficios empresariales, donativos y aportaciones políticas, y deducciones en la Comunidad Valenciana.
2. También describe deducciones por la vivienda habitual relacionadas con la adquisición, el alquiler y gastos de rehabilitación, así como una deducción para contribuyentes con familiares residentes en otros estados de la Unión Europea.
El documento describe los principales impuestos que deben pagar las empresas en España, incluyendo el Impuesto sobre Sociedades, el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), y el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). También explica los calendarios de pago, las obligaciones de declaración, y los diferentes métodos de cálculo de impuestos para empresas individuales, sociedades y minoristas.
Este documento resume las normas legales que rigen la declaración jurada anual de personas naturales para el año 2014. Detalla quiénes están obligados a presentar la declaración jurada según la categoría de renta, así como los casos en los que no se está obligado. También indica el vencimiento para la presentación de la declaración jurada anual.
Resultados Ley de Remisión de Intereses Oct 2015Ela Zambrano
La Ley Orgánica de Remisión de Intereses, Multas y Recargos Tributarios permitió recaudar $971.694.922, principalmente de personas naturales (92,43%) dedicadas al comercio (30%). Se archivaron 977 juicios contenciosos tributarios por $547.349.239, especialmente por impuesto a la renta (87,91%). La remisión benefició a 1.107.162 contribuyentes y redujo la carga operativa de los órganos jurisdiccionales.
Este documento lista los tipos de retención aplicables en España para el IRPF en 2015 y 2016 según la clase de renta y su procedencia. Se especifican los tipos de retención para rentas del trabajo, pensiones, premios, actividades profesionales, agrícolas, ganancias patrimoniales y capital mobiliario e inmobiliario.
La Reforma Fiscal. Ponencia de LegalGemp Consultores, dentro del Programa MEJORAJosé Manuel Arroyo Quero
Un análisis de la Reforma Fiscal y de sus principales novedades.Ponencia de LegalGemp Consultores, Abogados y Asesores Empresariales, dentro del Programa MEJORA
Este documento resume los principales cambios introducidos por la última reforma fiscal en España que afectan a la declaración de la renta de 2007. Destaca que unos 20 millones de contribuyentes pagarán un 6% menos de impuestos de media y que aquellos con rentas inferiores a 17.360 euros ahorrarán un 17% de media. Los principales cambios son la reducción de tramos impositivos de 5 a 4, con tipos del 24%, 28%, 37% y 43%, y la tributación de los productos de ahorro como depósitos, acciones y fondos de
Este documento resume las principales novedades fiscales introducidas por el Gobierno de Cantabria entre los años 2012 y 2015. Entre ellas se encuentran bonificaciones en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, nuevas deducciones en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas por obras de mejora en viviendas e inversión en PYMES, y aumentos en los mínimos personales y familiares exentos. También se reducen los tipos impositivos y se amplían los supuestos de aplicación de tipos reducidos en otros impuestos
El documento resume las principales novedades normativas en materia de impuestos sobre la renta y sociedades para 2015 en España. En el impuesto sobre la renta, se elimina la exención para los primeros 1.500€ de dividendos y se establecen nuevos límites para las aportaciones a planes de pensiones. También se modifican los límites y actividades para el régimen de módulos. En el impuesto de sociedades, los tipos de gravamen generales pasan del 30% al 25% y se clarifica el tratamiento fiscal de las sociedades civ
El documento resume las principales novedades normativas en materia de impuestos sobre la renta y sociedades para 2015 en España. En el impuesto sobre la renta, se elimina la exención para los primeros 1.500€ de dividendos y se establecen nuevos límites para las aportaciones a planes de pensiones. En el impuesto de sociedades, el tipo general pasa del 30% al 25% y las sociedades civiles con objeto mercantil pasan a declarar bajo este impuesto desde 2016.
Este documento describe la fiscalidad de los principales productos de ahorro para la jubilación en España, como los Planes de Pensiones Individuales (PPI), los Planes de Previsión Asegurados (PPA) y los Planes Individuales de Ahorro Sistemático (PIAS). Explica los límites anuales de aportación, las deducciones fiscales disponibles y las ventajas para personas con discapacidad para cada producto y territorio. También aclara que las aportaciones que no se deduzcan un año pueden trasladarse a los cinco
El documento resume las principales novedades fiscales en España para el año 2011, incluyendo cambios en las deducciones y tasas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Se mantienen las reducciones por rendimientos de trabajo y actividades económicas. Se modifican los límites y porcentajes de deducciones por inversión en vivienda habitual, alquiler de vivienda y obras de mejora. También se aumentan los tipos impositivos para rentas superiores a 120.000€.
El documento resume las principales modificaciones propuestas a la Ley del IRPF, el IRNR y otras normas tributarias. Entre los cambios se incluyen la limitación de la exención por indemnizaciones por despido, la supresión de coeficientes de abatimiento y corrección monetaria, y la introducción de una nueva tarifa general con cinco tramos y tipos marginales más reducidos. También se reducen los tipos impositivos del IRNR.
El documento resume los principales cambios en el impuesto de renta para personas jurídicas y presenta el nuevo impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) introducido en Colombia. Explica que el CREE reemplaza los aportes parafiscales manteniendo beneficios para trabajadores y la inversión social. Detalla la tarifa del 8-9%, sujetos pasivos, base gravable y destino de los fondos recaudados por el impuesto. Finalmente, plantea preguntas sobre la naturaleza del CREE y su liquidación con patrimonio negativo y los efect
Reforma tributaria del 2021 y 2023 y sus.pptxjosuetircio
La reforma tributaria de 2021 aumentó los impuestos afectando negativamente a la clase media y los sectores populares. La reforma de 2023 buscó corregir esto aumentando las deducciones de gastos y reduciendo impuestos para negocios pequeños y microempresarios. También gravó nuevos sectores como los pronósticos deportivos en línea. El objetivo general fue mejorar la equidad tributaria y la recaudación sin perjudicar a los contribuyentes de menores ingresos.
El documento proporciona ejemplos prácticos sobre el cálculo y aplicación de la prorrata del IVA en España. Explica cómo una empresa debe ajustar la deducción del IVA soportado cuando la prorrata definitiva del año difiere de la prorrata provisional aplicada durante el año. También describe la diferencia entre la prorrata general y la prorrata especial y en qué casos se aplica cada una.
El documento explica los conceptos básicos del impuesto a la renta en Ecuador. 1) Se define la renta como los ingresos obtenidos por personas naturales y sociedades de cualquier fuente, y la base imponible como la renta menos gastos deducibles. 2) Las tarifas del impuesto varían dependiendo del tipo de contribuyente y la base imponible. 3) Los contribuyentes deben realizar anticipos del impuesto calculados como un porcentaje de la renta del año anterior.
El documento explica los conceptos básicos del impuesto a la renta en Ecuador, incluyendo qué constituye la renta gravada, cómo se calcula la base imponible, las tarifas aplicables y los anticipos y retenciones requeridos.
El documento explica los conceptos básicos del impuesto a la renta en Ecuador. 1) Se define el impuesto a la renta como el impuesto sobre los ingresos o rentas de personas y sociedades. 2) Detalla las fuentes de ingresos gravadas como sueldos, dividendos, alquileres, y ganancias de capital. 3) Explica cómo calcular la base imponible restando gastos deducibles de los ingresos totales.
Este documento presenta una introducción al impuesto sobre la renta personal. Explica los principios básicos del impuesto, incluyendo que es directo y progresivo. Explora conceptos como la renta gravable y aspectos problemáticos relacionados con la medición de la renta anual y el tratamiento de las rentas irregulares y del capital. También discute la unidad contribuyente y los posibles efectos económicos como en la oferta de trabajo y el ahorro. Finalmente, presenta algunas tendencias de reforma como el impuesto de tipo único y el imp
La reforma tributaria de 2014 en Chile tuvo los siguientes objetivos: 1) aumentar la carga tributaria para financiar gastos permanentes, 2) avanzar en equidad tributaria haciendo que los que ganan más paguen más, y 3) introducir nuevos incentivos al ahorro e inversión. Entre los cambios clave se encuentra el aumento gradual de la tasa del impuesto a la renta de empresas al 25% y la tributación de los dueños de empresas por la totalidad de las utilidades. También se introdujeron incentivos como la depreciación instantánea de activos para
Este documento resume las conclusiones sobre el régimen impositivo de dividendos para personas naturales en Ecuador. Las sociedades nacionales o extranjeras residentes en Ecuador que distribuyen dividendos deben retener el impuesto sobre la renta de las personas naturales residentes basado en su participación. La tasa de retención depende del monto del dividendo y va desde el 1% hasta el 35%. Las personas también pueden reclamar un crédito tributario por los dividendos, el cual no puede exceder el impuesto pagado por la sociedad, el 25% de la renta global, o
Este documento presenta información sobre los nuevos regímenes de tributación que entrarán en vigencia en Chile a partir del 1 de enero de 2017 como resultado de la reforma tributaria. Explica las diferencias entre el régimen de renta atribuida y el régimen parcialmente integrado, incluyendo tasas impositivas y créditos por impuesto de primera categoría. También cubre temas como la elección de régimen, nuevos registros tributarios, capital propio tributario, obligaciones de información y un impuesto sustitutivo aplicable a utilidades acumuladas
Este documento resume la reforma tributaria en Colombia y sus principales aspectos. Se introdujeron nuevos impuestos como el CREE y el consumo, se modificaron los impuestos a la renta de personas naturales y jurídicas, y se regularon las fusiones y escisiones empresariales. El CREE grava a personas jurídicas con una tarifa del 9% sobre sus ingresos, excluyendo algunos sectores. La reforma buscó formalizar el empleo y cerrar huecos fiscales sin incrementar el recaudo de forma estructural.
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El documento discute los procesos de profesionalización en los programas sociales del MIDES como PASC, Cercanías y Empleo. Propone la definición de perfiles profesionales requeridos, la formación inicial y continua de los profesionales, y la generación de insumos para mejorar la oferta formativa en el campo de las políticas sociales públicas. Finalmente, hace consideraciones sobre la capacitación requerida para los diferentes programas, la titulación de los profesionales, y la necesidad de crear espacios de reflexión entre el MID
Institucionalización de la evaluación de políticas públicas / Blanca LázaroEUROsociAL II
El documento habla sobre la institucionalización de la evaluación de políticas públicas. Explica que la evaluación proporciona evidencia para informar la toma de decisiones evaluando los resultados e impactos de las intervenciones y las necesidades que pretenden satisfacer. También describe factores que influyen en el desarrollo de sistemas de evaluación como la calidad democrática y la inversión pública. Finalmente, ofrece recomendaciones como desarrollar una cultura que valore la evaluación, garantizar la calidad y neutralidad de las evaluaciones, y avanzar
El documento describe un consorcio liderado por socios coordinadores que participan más de 80 socios operativos y entidades colaboradoras de Europa y América Latina en el diálogo euro-latinoamericano de políticas públicas.
Microsimulador de IRPF / Jaime Villanueva GarcíaEUROsociAL II
El documento describe las herramientas de microsimulación de impuestos y gastos conocidas como microsimuladores de políticas públicas. Explica que los microsimuladores permiten simular el impacto de escenarios fiscales alternativos analizando sus efectos sobre la recaudación, ganadores y perdedores. A continuación, detalla los datos de entrada requeridos, como microdatos fiscales reales y parámetros que pueden modificarse, y los resultados que proporcionan los microsimuladores, como la recaudación, índices de desigualdad y análisis dist
Modelos de Simulación de Impuestos y Prestaciones (Tax - Benefit): EUROMOD / ...EUROsociAL II
Este documento describe el modelo de simulación de impuestos y prestaciones EUROMOD. EUROMOD permite calcular los efectos de cambios en los impuestos, las cotizaciones y las prestaciones sociales sobre la renta disponible de los hogares. Proporciona estimaciones del impacto de medidas en áreas como el presupuesto del estado, la pobreza y la desigualdad. El modelo utiliza datos de encuestas familiares como entrada y simula de forma detallada los sistemas fiscales y de prestaciones de varios países europeos.
Sistema Gestión Presupuestaria Sorolla2 / Pedro Luis García RepettoEUROsociAL II
El documento describe una sesión práctica sobre el sistema de gestión presupuestaria Sorolla2. Se presenta el sistema y sus características, incluyendo la tramitación electrónica de expedientes y documentos contables. También se explican los expedientes plurianuales y los límites de compromiso de gasto entre años según la Ley General Presupuestaria española.
Sistema Información Contable SIC3 / Pedro Luis García RepettoEUROsociAL II
El documento describe una sesión práctica sobre el Sistema de Información Contable 3 (SIC3) realizada en Asunción, Paraguay en octubre de 2015. El SIC3 permite la tramitación electrónica de expedientes y documentos contables. Más de 80 socios operativos y entidades colaboradoras de Europa y América Latina participaron en la sesión práctica organizada por el Consorcio EurosociAL sobre políticas públicas.
El documento describe un consorcio liderado por socios coordinadores que participa en EurosociAL, un diálogo euro-latinoamericano de políticas públicas. Más de 80 socios operativos y entidades colaboradoras de Europa y América Latina forman parte del consorcio.
ADENDA Inversiones / Paloma Baquero DancausaEUROsociAL II
El documento habla sobre un consorcio liderado por socios coordinadores que participan más de 80 socios operativos y entidades colaboradoras de Europa y América Latina en el diálogo euro-latinoamericano de políticas públicas.
El documento habla sobre el Consorcio liderado por Socios Coordinadores para el proyecto EUROsociAL, el cual involucra a más de 80 Socios Operativos y Entidades Colaboradoras de Europa y América Latina para promover el diálogo sobre políticas públicas entre las dos regiones.
Inventario de Información y Consulta de Información Individual: Sistemas auto...EUROsociAL II
El documento describe los sistemas de información tributaria de la Agencia Estatal de Administración Tributaria de España (AEAT). Explica los sistemas automáticos de intercambio de datos entre organismos públicos y privados, el inventario de información de la AEAT, y la consulta de información individual.
Elementos Esenciales para efectuar la Seleccion y Comprobacion / Javier Berro...EUROsociAL II
El documento describe los elementos esenciales para realizar la selección y comprobación de contribuyentes. Explica que es importante identificar temas específicos para mejorar el cumplimiento voluntario, reducir costes y facilitar análisis posteriores. También destaca la necesidad de conocer bien el comportamiento de los contribuyentes para determinar riesgos de incumplimiento y clasificarlos según su perfil de riesgo.
Elementos Esenciales para efectuar la Seleccion y Comprobacion / Javier Berro...
Caso impuesto sobre la renta
1. A – Principios y unidad de tributación del impuesto sobre la renta
B – Tributación de los ingresos muy altos
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2. A – Principios y unidad de tributación del impuesto sobre la renta
1 – Características generales del impuesto sobre la renta de las
personas físicas
Impuesto sobre la renta :
un impuesto directo recaudado por el Estado
personalizado
progresivo por tramos de ingresos
establecido sobre el total de los rendimientos de la unidad familiar
una base imponible reducida gracias a numerosas deducciones, exenciones y
créditos impositivos.
Las personas físicas imponibles tienen su domicilio fiscal en Francia:
la persona tiene su residencia en Francia o el lugar donde reside principalmente
ejerce en Francia una actividad profesional principal en nómina o no
el centro de sus intereses económicos está en Francia.
Algunas cifras ilustrativas del impuesto sobre la renta en Francia:
36 millones de unidades familiares
una recaudación de : 70 MM de € previstos en 2013.
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3. A – Principios y unidad de tributación del impuesto sobre la renta
2 – El impuesto sobre la renta se calcula por familias
Se establece a nombre de la unidad familiar
=> Entidad familiar compuesta por los cónyuges y los hijos
Se basa en un cociente conyugal
=> refleja la situación familiar del contribuyente
persona sola
o una situación de unión : patrimonio o PACS (contrato de vida en común entre personas
de igual o distinto sexo) entre 2 personas mayores de igual o distinto sexo para
organizar su vida en común, promulgado por ley 15/11/19
Luego se basa en un cociente familiar => es decir que tiene en cuenta las
personas a cargo en el hogar :
=> hijos y otras personas a cargo bajo determinadas condiciones.
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4. A – Principios y unidad de tributación del impuesto sobre la renta
Tributación de los contribuyentes sobre el total de los ingresos de quienes
componen la unidad familiar:
en razón de las ganancias y de los ingresos personales…
… así como de las beneficios e ingresos de los hijos y de las personas a cargo
que componen también la misma unidad familiar
el conjunto de los miembros de la unidad familiar presenta una única
declaración de ingresos
tributación común de los cónyuges o parejas a partir del año del matrimonio o de la firma del
PACS (contrato de vida en común)
en caso de optar por una tributación separada = cada cónyuge presenta 1 declaración para los
ingresos obtenidos durante el año del matrimonio o de firma del PACS + su parte proporcional de
los rendimientos comunes.
excepciones: una tributación separada => el año de la separación, del divorcio o de la disolución
del PACS.
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5. A – Principios y unidad de tributación del impuesto sobre la renta
3 – Cada unidad familiar es imponible sobre el total de los rendimientos
Base imponible del impuesto sobre la renta:
la renta imponible, que sirve de base para calcular el impuesto sobre la renta, se obtiene
sumando los rendimientos netos por categorías que la unidad familiar obtuvo el año de
tributación.
principio : los déficits comprobados se imputan a los rendimientos de otra índole y el
eventual déficit global se traslada al rendimiento global de los seis años siguientes.
determinados gastos personales de la unidad familiar son deducibles bajo la forma de
cargas deducibles (pensiones alimentarias bajo ciertas condiciones) o bajo la forma de
reducciones o de créditos impositivos.
no importa quién ha sido el miembro de la familia que ha realizado el pago efectivo.
7 categorías de ingresos sujetos al impuesto sobre la renta
los beneficios industriales y comerciales
los beneficios no comerciales
los rendimientos de actividades agrícolas, ganaderas y forestales
los rendimientos del capital inmobiliario
los sueldos, salarios, pensiones y rentas vitalicias
los rendimientos de capitales mobiliarios
las ganancias en capital.
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6. A – Principios y unidad de tributación del impuesto sobre la renta
4 – El impuesto sobre la renta es progresivo
Una tarifa por tramos:
Tarifa 2013 (para la tributación de los ingresos obtenidos en 2012) :
0 a 5.963 € : 0 %
5.963 € a 11.896 € : 5,5 %
11.896 € a 26.420 € : 14 %
26.420 € a 70.830 € : 30 %
70.830 € a 150.000 € : 41 %
Más de 150.000 € : 45 % ( nuevo tramo instaurado por la ley de finanzas para 2013)
=> Actualidad : la tarifa aplicable en 2013 es la misma que en 2012 y 2011, debido a una nueva
congelación de la tarifa del impuesto sobre la renta establecida por la ley de finanzas para 2013.
Cálculo del impuesto sobre la renta:
Se aplica un cociente familiar : se divide la renta imponible del hogar (unidad familiar) por una
determinada cantidad de partes: padre = 1 parte ; madre = 1 parte ; hijo 1 = 0,5 parte; hijo 2 = 0,5 parte ;
hijo a partir del tercero = 1 parte entera.
Tope del cociente familiar: la ventaja impositiva que otorga el cociente familiar tiene un tope
que se aplica a cada media parte.
=> Actualidad : La Ley de finanzas 2013 baja el monto del tope de 2.336€ a 2.000€ para que de
esa manera los hogares más acomodados contribuyan más al esfuerzo para reducir el gasto público.
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7. A – Principios y unidad de tributación del impuesto sobre la renta
5 – Ilustración de cómo se calcula el impuesto sobre la renta
Ejemplo : una pareja, 2 hijos, en 2012 una renta imponible de 24.000 €
2 cónyuges y 2 hijos: 3 partes
la renta por parte = 24.000 € / 3 = 8.000 €
impuesto adeudado por una parte : [(8.000 € – 5.963€)] x 5,5 % = 112 €
lo que equivale a un impuesto adeudado de : 112€ x 3 partes = 336 €
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8. A – Principios y unidad de tributación del impuesto sobre la renta
6 – Un sistema tributario derogatorio importante
Francia se caracteriza por un importante sistema tributario derogatorio del
impuesto sobre la renta:
De 464 ventajas impositivas, unas 191 tienen que ver con el impuesto sobre la renta
(vías y medios Proyecto de la Ley de Finanzas 2013)
reducciones impositivas
desgravaciones
créditos impositivos…
Lo que representa un monto de gastos impositivos estimado en 34,4 MM de € de un total de
70,8 MM de € en 2013
Las ventajas fiscales cuestan dinero pero reflejan posiciones políticas, como la
implementación de medidas de justicia tributaria a favor de los hogares modestos
=> Ejemplo : las prestaciones sociales quedan exentas del impuesto sobre la renta
(costo de 1.600 Millones de € en 2012).
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9. A – Principios y unidad de tributación del impuesto sobre la renta
B – Tributación de los ingresos muy altos
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10. B- Tributación de los ingresos muy altos
1 – Reequilibrar la tributación de los rendimientos del capital y la de los
rendimientos del trabajo :
Ajuste de la tributación de los rendimientos del capital con la de los
rendimientos del trabajo:
de ahora en adelante los rendimientos del capital están sujetos a la tarifa progresiva del
impuesto sobre la renta
antes de la reforma : los dividendos y los productos de inversión de renta fija se gravaban
optativamente mediante una retención concertada liberatoria del impuesto sobre la renta con
una alícuota del 21% y del 24%
rendimientos afectados: rendimientos de los dividendos y de los productos de inversión de renta
fija, ganancias de cesión de valores mobiliarios y de derechos sociales de los particulares,
rendimientos de las ganancias provenientes del ejercicio de las opciones sobre acciones y
atribuciones de acciones gratuitas
se suprime la retención concertada liberatoria, salvo excepciones (cobro de intereses < 2.000€
en el año, algunos tipos de contrato – seguros de vida).
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11. B- Tributación de los ingresos muy altos
Cambios aportados a la reforma de la tributación de las plus valías mobiliarias:
las plus valías mobiliarias están sujetas a la tarifa progresiva del impuesto sobre la renta
… pero se introducen cambios a favor de los empresarios que reinvierten
se mantiene el gravamen a la alícuota concertada (a tanto alzado) del 19% a favor de los empresarios que
reinvierten para que no salgan perdiendo
se flexibiliza el traslado de la tributación de las plus valías en caso de reinversión de por lo menos un 50%
en una empresa, a condición de conservarla durante 5 años).
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12. B – Tributación de los ingresos muy altos
2 – Reforzar el rendimiento y la progresividad del impuesto sobre la
renta
Creación de una contribución adicional al impuesto sobre los altos
ingresos calculada a partir del rendimiento tributario de referencia (ley de
finanzas para 2012)
Tributación del 3 % de la fracción de ingresos superior a :
250.000 € para una persona sola
comprendida entre 500.000 € y 1 millón de € para una pareja
Tributación del 4 % de la fracción de ingresos superior a :
500.000 € para una persona sola
1 millón de € para una pareja
Creación de un tramo adicional del impuesto sobre la renta => reforma 2012
45% más allá de 150.000 € de renta neta imponible por parte, afecta a los hogares más
acomodados.
participa de esta manera a reforzar la progresividad y el rendimiento del impuesto sobre la renta.
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13. B- Tributación de los ingresos muy altos
Creación de una contribución excepcional del 75% aplicable a los ingresos de
actividad muy altos a partir de 1 millón de € de rendimientos de la actividad por
cada parte de la unidad familiar (Proyecto de Ley de Finanzas 2013)
=> Nota sobre la decisión del Consejo constitucional: el Consejo constitucional censuró la
medida porque no tuvo en cuenta la capacidad contributiva de la unidad familiar.
Tope global de las ventajas impositivas (sistema tributario derogatorio)
evitar que algunos contribuyentes escapen totalmente al impuesto sobre la renta,
mejorar la evaluación de las facultades reales de los contribuyentes con ánimo de
equidad y de justicia fiscal.
nuevas medidas : se baja el tope global a 10.000 € y se suprime la parte
proporcional del 4%
se mantienen los dispositivos particulares para las inversiones en ultramar con un
tope fijado en 18.000€ a partir del 2013 para conservar a estas inversiones un carácter
atractivo.
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