I Simposio de Actualizacion Empresarial

I SIMPOSIO «Actualización Empresarial»
Lic. Carlos López Mendizábal
Banrural-PROMIPYME
San Marcos
San Marcos, 18 octubre 2016
2
Tema 1: «Ley de lavado de dinero y otros activos»

¿Qué está
haciendo
aquí
??? 4

5
CASO: Cooptación del Estado
Carlos López Mendizábal

6

7

8

9

¿Qué es
lavado
de
dinero?
…
entonces
10

Lic. Carlos López Mendizábal
Banrural-PROMIPYME
San Marcos
11
Conferencia 1: «Ley de lavado de dinero y otros activos»

16
MENOS 15
con medida
sustitutiva:
arresto
domicilia-
rio
53 - 15
38en la cárcel

Carlos López Mendizábal 17
CASO:
Cooptación
del Estado

Lavado
de
Dinero

Lavado
de
Dinero
Lavado
de
Dinero
Lavado
de
Dinero
Lavado
de
Dinero

¿Qué es
lavado
de
dinero?
…
entonces
20

Otros nombres del
LAVADO DE
DINERO:
• Lavado de activos
• Blanqueo de
activos
• Legitimación de
capitales
«Cualquier acto
o intento de acto
dirigido a ocultar o disfrazar
la identidad de recaudaciones
obtenidas ilegalmente
de manera que parezcan haber sido originadas de
fuentes legítimas»
«Proceso de transformar fondos obtenidos
ilegalmente en ingresos aparentemente
legítimos» 21Carlos López Mendizábal

AUTÓNOMO
TRANSNACIONAL
BIENES JURÍDICOS
TUTELADOS:
• Economía nacional
• Sistema financiero
internacional

Años
20s
• Ganancias provenientes de actividades ilícitas de las mafias en USA se
«lavan» en negocios de lavanderías y ventas de autos.
Años
‘70s y
80s
• Aparece el fenómeno del narcotráfico a mediados de los años
´70s y su proliferación en la década de 1980.
• 1982: Primer fallo judicial en USA utilizando el término Lavado de Dinero.
Se dictan normativas para su represión
Conve-
nios
Interna-
cionales
• 1988: Convención de Viena: Se discute la necesidad del sector privado
para prevenirlo.
• 1989: Convenio de las Naciones Unidas para la Represión del
Financiamiento del Terrorismo.
• La comunidad Internacional se percata que existen sectores privados más
vulnerables al LD: el sector bancario.
11/9
• Atentados terroristas del 11 de septiembre de 2001 en USA.
Orígenes
del
LDA y
FT

Dinero negro en
sentido estricto
Dinero negro en
sentido amplio
o dinero sucio:
Todo dinero que
no haya sido
declarado, sea
cual sea el
motivo.
Evasión fiscal.
¿PIB
mun
dial?

Sistema GAFI
Anti LD/FT:
1. Prevención y control
1. Detección y reporte
A:
sujetos de aplicación,
sujetos obligados y
autoridades de
supervisión.
3. Represión y sanción
Con: MP y OJ

¿¿¿Cuáles
son???

• Estudiando…
• Conociendo la ley…
• Cumpliendo la ley…
• Implementando sistemas de control
interno…
• Manuales de procesos…
• Reportar TI y TS…

49
…y sobre todo, no caer en las

Porque si no…

Estarán en los
banquillos de los
acusados

Muchas gracias…
Esta presentación esta disponible en:
http://es.slideshare.net/Promipyme-Grupos-Gestores

Lic. Elmar Avidán de León
PROMIPYME – San Marcos
53
Tema 2: «Levantamiento del secreto bancario»

FISCALIZACION DEL SECRETO BANCARIO
• Elmar Avidan de León Mazariegos
• Fecha: 18 de octubre de 2016
Ley para el fortalecimiento de la
transparencia fiscal y la gobernanza de
la Superintendencia de Administración
Tributaria.
Decreto 37-2016
del Congreso de la República

Decreto 37-2016
• El decreto 37-2016, reforma las siguientes leyes:
Decreto 1-98 Ley Orgánica de la Superintendencia de Administración Tributaria
Decreto 19-2002 Ley de Bancos y Grupos Financieros
Decreto 6-91 Código Tributario
Decreto 90-2005 Ley del Registro Nacional de las Personas
Decreto 2-70 Código de Comercio

Principales reformas al Decreto 19-2002. Ley de Bancos
y Grupos Financieros
Articulo 48. Reforma el artículo 63 del Decreto 19-2002
Confidencialidad de las operaciones.
“Artículo 63. Confidencialidad de operaciones. Salvo las obligaciones y deberes establecidos por la
normativa sobre lavado de dinero u otros activos, los directores, gerentes, representantes legales,
funcionarios y empleados de los bancos, no podrán proporcionar información, bajo cualquier
modalidad, a ninguna persona individual o jurídica, publica o privada, que tienda a revelar el carácter
confidencial de la identidad de los depositantes de los bancos, instituciones financieras y empresas de
un grupo financiero, así como las informaciones proporcionadas por los particulares a estas entidades.
Se exceptúa de la limitación a que se refiere el párrafo anterior, la información que los bancos deban
proporcionar a la Junta Monetaria, al Banco de Guatemala, a la Superintendencia de Bancos y a la
Superintendencia de Administración Tributaria, así como la información que se intercambie
entre bancos e instituciones financieras. La información que deba entregar se a la
Superintendencia de Administración Tributaria deberá atender al procedimiento
establecido en el Código Tributario.

Principales reformas al Decreto 19-2002. Ley de
Bancos y Grupos Financieros
Los miembros de la Junta Monetaria, las autoridades, los funcionarios y los
empleados del Banco de Guatemala, de la Superintendencia de Bancos y de la
Superintendencia de Administración Tributaria, no podrán revelar la
información a que se refiere el presente artículo, salvo que medie orden de
juez competente.
La infracción a lo indicado en el presente artículo será considerado como falta
grave, y motivará inmediata remoción de los que incurren en ella, sin perjuicio
de las responsabilidades civiles y penales que de tal hecho se deriven.”

Principales reformas al Decreto 19-2002. Ley
de Bancos y Grupos Financieros
Artículo 49. Se reforma el artículo 113 del Decreto Número 19-2002 del Congreso de la República, Ley de
Bancos y Grupos Financieros, el cual queda de la siguiente manera:
“Articulo 113. Requisitos para su funcionamiento. Para operar en Guatemala, las entidades fuera de plaza o
entidades off shore deberán obtener la autorización de funcionamiento de la Junta Monetaria, previo dictamen
de la Superintendencia de Bancos, declarar que forman parte de un grupo financiero de Guatemala, y acreditar
el cumplimiento de los requisitos siguientes:
a)…..
b)….
c). Que queda obligada a atender las solicitudes de información de la Superintendencia de Administración
Tributaria sobre los depositantes en inversionistas. El requerimiento de información que realice la
Superintendencia de Administración Tributaria deberá cumplir con lo establecido en el Código Tributario. Para
estos efectos, los depósitos constituidos en las entidades fuera de plaza o entidades off shore quedan sujetos a
las disposiciones establecidas en el artículo 63 de ésta Ley y en el Código Tributario.

Principales reformas al Decreto Número 6-91 del
Congreso de la República, Código Tributario.
Artículo 52. Se adiciona el “Artículo 30 “C”. Información financiera en poder de
terceros. La Superintendencia de Administración Tributaria podrá requerir a las
entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos,
cooperativas de ahorro y crédito, entidades de microfinanzas, y los entes de
microfinanzas sin fines de lucro, información sobre movimientos bancarios,
transacciones, inversiones, activos disponibles u otras operaciones y servicios
realizados por cualquier persona individual o jurídica, ente o patrimonio, en
aquellos casos en que exista duda razonable en torno a actividades u operaciones
que ameriten un proceso de investigación y siempre que dicha información se
solicite con propósitos tributarios, incluyendo acciones de control y fiscalización,
bajo las garantías de confidencialidad establecidas en la Constitución Política de la
República.

Procedimiento para requerir información
El Superintendente de Administración Tributaria o el mandatario judicial designado,
acudirá ante juez competente especificando:
a) Nombre de la persona individual o jurídica, ente o patrimonio de quien se requiera la
información.
b) Propósito, fin o uso que la SAT pretende darle a la información y justificará su
competencia para ello.
c) La información requerida, los medios y la forma en que debe proporcionarse; y
d) El período sobre el cual requiere la información.
1. Solicitud

El Juez competente en un plazo no mayor de tres (3) días, contados a partir del
día de recepción de la solicitud, resolverá lo requerido por la SAT, sin necesidad
de citación o notificación al contribuyente.
La resolución del juez deberá notificarse en un plazo no mayor a tres (3) días a
la SAT y a las unidades que posean la información requerida.
2. Trámite
3. Resolución

Si la resolución es favorable, las entidades que posean la información requerida por la SAT deberán
entregársela en la forma solicitada en un plazo no mayor de ocho (8) días, contados a partir de la
fecha en que se reciba la notificación.
Las entidades que posean información requerida por la SAT, que incumplan una resolución judicial
que declare con lugar la entrega de la información solicitada serán sancionada conforme lo que
establece el Código Penal en los relativo a la resistencia a la acción fiscalizadora.
4. Ejecución de la resolución
Decreto 17-73. Código Penal.
ARTICULO 358 “D” Resistencia a la acción Fiscalizadora de la Administración
Tributaria .

ARTICULO 35 “D”. Resistencia a la acción Fiscalizadora de la Administración
Tributaria. Comete el delito de resistencia a la acción fiscalizadora de la
Administración Tributaria quien después de haber sido requerido por dicha
Administración, con intervención de juez competente, impida las actuaciones y
diligencias necesarias para la fiscalización y determinación de su obligación, se
niegue a proporcionar libros, registros u otros documentos contables necesarios
para establecer la base imponible de los tributos; o impida el acceso al sistema de
computo en los relativo al registro de sus operaciones contables.
El responsable de este delito será sancionado con prisión de uno a seis años y
multa equivalente al uno por ciento (1%) de los ingresos brutos del contribuyente,
durante el período mensual, trimestral o anual que se revise.

Si la resolución del juez declarara sin lugar la solicitud de la SAT, esta decisión será apelada y el
término para interponer el recurso de apelación será de tres (3) días. Este recurso se interpondrá
ante el Juez que emitió la resolución desfavorable, quien deberá conceder denegar la alzada en un
plazo de dos (2) días. Si lo concede elevará el expediente con informe circunstanciado al Tribunal de
Segunda Instancia quien resolverá sin mas trámite, confirmando, revocando o modificando la
resolución del Juez de Primera Instancia.
Si del análisis de la información obtenida, se establece la probabilidad de infracciones o ilícitos, se
iniciará el proceso correspondiente. Para el caso de infracciones, al finalizar el procedimiento de
investigación, la SAT notificará al contribuyente. Si se determinan ilícitos penales, la SAT presentará la
denuncia al órgano jurisdiccional correspondiente.
5. Apelación
6. Conclusión del procedimiento

Articulo 54. Se adiciona el numeral 5 al artículo 93 del Decreto
Número 6-91 del Código Tributario, el cual queda de la siguiente
manera.
“5. Omitir el registro en los libros de contabilidad, de las cuentas bancarias e
inversiones, que posea en los distintos bancos o grupos financieros de la
República de Guatemala o en el extranjero, de conformidad con lo establecido en
el Código de Comercio. Se entiende que hay omisión de registro en los libros
contables, si el contribuyente no registra una o varias cuentas bancarias que se
encuentren a su nombre en los distintos bancos o grupos financieros de la
República de Guatemala o fuera de ella; no elabora las conciliaciones bancarias
que determinen la razonabilidad del saldo contable y las partidas de diario no
están soportadas por los documentos que originan la transacción.”

Principal reforma al Decreto Número 2-70 del
Congreso de la República, Código de Comercio
Articulo 62. Se adiciona el artículo 368 bis al Decreto Número 2-70 del Congreso de la República, Código
de Comercio, el cual queda de la siguiente manera:
“Artículo 368 bis. Registro de cuentas bancarias e inversiones en la contabilidad. Los comerciantes
obligados a llevar contabilidad deberán registrar en su contabilidad todas las cuentas bancarias que
utilicen para realizar sus transacciones mercantiles e inversiones que se originan del capital o de los
recursos financieros de la entidad, independientemente si se aperturan o realizan dentro o fuera de
Guatemala. Dichas cuentas bancarias deberán aparecer detalladas en el libro de inventarios,
especificando en el mismo, el numero de la cuenta, la institución bancaria en la que se encuentra, el tipo
de cuenta, y el monto al cierre del ejercicio contable…..
En todos los casos anteriores, las partidas contables del libro Diario, deberán estar soportadas por los
documentos que originan la transacción.
El incumplimiento de estas disposiciones, se sancionará de conformidad con lo establecido en el Código
Tributario.

Lic. Miguel Martínez
Banrural-PROMIPYME
San Marcos
69
Tema 3: «Certeza jurídica para tu empresa»

Certeza Jurídica
para tu empresa
LIC. MIGUEL MARTINEZ

• El concepto de empresa desde la perspectiva legal CPRG
• Artículo 43. Libertad de industria, comercio y trabajo.
• Se reconoce la libertad de industria, de comercio y de
trabajo, salvo las limitaciones que por motivos sociales o de
interés nacional impongan las leyes.
El reconocimiento legal o de
derecho de una empresa surge a
partir de su inscripción en el
Registro Mercantil y SAT
El intercambio de
bienes y Servicios
Salvo las limitaciones que impongan las
leyes: pago de impuestos, tramites
administrativos y de modernización

Certeza jurídica de su empresa

ELEMENTOS DE LA EMPRESA
(Art. 665-667 código comercio)
1. El establecimiento
2. La clientela
3. la fama mercantil
4. El nombre comercial y los demás signos distintivos de la empresa y del
establecimiento.( el uso de un nombre no acredita propiedad)
5. Los contratos de arrendamiento
6. El mobiliario y la maquinaria.
7. Los contratos de trabajo.
8. Las mercaderías, los créditos y demás bienes valores similares.
Ya registro su marca

Articulo 61 de la ley del registro nacional de
las personas (decreto 90-2005)
• ARTICULO 61.* Implementación del Código Único de Identificación.
• El Código Único de Identificación de la persona -CUI-, constituye la base
sobre la cual
la sociedad y el Estado la identifican para todos los efectos. Será
adoptado obligatoria y progresivamente por todas las dependencias del
Estado como número único de identificación de la persona natural; en
todos los casos en que se tenga la obligación de llevar un registro, este
número se irá incorporando con el objetivo de sustituir los números que
están en los registros públicos de todos los sistemas de identificación, en
un plazo que no debe exceder del treinta y uno (31) de diciembre del año
dos mil dieciséis (2016).

Riesgos de no actualizar sus datos
antes del 5 de enero de 2017
Posibles consecuencias económicas
1. El tiempo y costos podrían ser mas dependiendo de cada situación.
Ejemplo:
En caso de defunción se elevaran los costos puesto que para el proceso
de legitimación ante el registro mercantil deberá nombrarse un
representante de mortual para iniciar un proceso sucesorio y
Certificación de inventarios (Mediante un notario).

Créditos y bibliografía
1. Chacón Patricia (2016). LDA y FT, una perspectiva legal. I Congreso para la Prevención del Lavado de Dinero u
Otros Activos y el Financiamiento del Terrorismo –Cladit Xela 2016 –.
2. Congreso de la República de Guatemala (2001). Ley contra el lavado de dinero u otros activos. Decreto
número 67-2001.
3. Congreso de la República de Guatemala (2005). Ley para prevenir y reprimir el financiamiento del terrorismo.
Decreto número 58-2005.
4. Gobierno de la República de Guatemala (2006). Reglamento de la Ley para prevenir y reprimir el
financiamiento del terrorismo. Acuerdo Gubernativo 86-2006.
5. Gobierno de la República de Guatemala (2013). Reglamento de la Ley contra el lavado de dinero u otros
activos. Acuerdo Gubernativo 443-2013.
6. Ramírez Molina, José Rubén (2016). La prevención de lavado de dinero y financiamiento del terrorismo y
armas de destrucción masiva, la observancia de las personas obligadas y la población. I Congreso para la
Prevención del Lavado de Dinero u Otros Activos y el Financiamiento del Terrorismo –Cladit Xela 2016–.
Esta presentación esta disponible en:
http://es.slideshare.net/Promipyme-Grupos-Gestores

Promipyme Grupos
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CAPACITACIÓN A EMPRENDEDORES
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• Identificación de
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estratégica
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Canvas
Procesos
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Microsoft Office
• Uso de redes sociales
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digitales de control
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Tics.

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