Impuestos Y Contabilidad Para Emprendedores Exitosos

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La más internacional de las firmas argentinas

CONFERENCIA ENDEAVOR 2008

www.sms.com.ar www.smslatam.com

QUIÉNES SOMOS

SMS: la primera red con
sede en Latinoamérica.
• SMS es una firma internacional de origen
argentino con 20 de años de trayectoria.

• Entre nuestros clientes se encuentran parte de
las 500 empresas más grandes del mundo

• Somos la primera firma argentina de auditores
en haber certificado sus procesos bajo normas
ISO. Calificados internacionalmente como
auditores por organismos multilaterales

• Medido en cantidad de profesionales somos la
6a firma de auditores en Argentina, donde las
5 que nos anteceden y las 5 posteriores son
extranjeras. Somos la firma profesional
argentina más grande.


SMS: de Ushuaia a La Quiaca

SMS: la primera red con
sede en Latinoamérica.
Resistencia
Salta y Jujuy
Posadas

Catamarca Santa Fe
La Rioja
Rosario

Córdoba
SMS Central
San Luis
Santa Rosa
Cipolletti / Neuquén
Bahía Blanca
Rawson
San Julián
Comodoro Rivadavia Río Gallegos

Ushuaia
Calafate


SMS: presencia continental
Asunción
Belice
Buenos Aires

Dónde estamos
Caracas
Curazao
Guatemala
La Paz
Lima
Mayaguez (PR)
México DF
Miami
Montevideo
Quito
Santa Fe (EEUU)
Santa Cruz de la Sierra
Santiago de Chile
Santo Domingo (RD)
Sao Paulo
San Salvador
Tegucigalpa

Objetivos

Transmisión de
Experiencia
• Facilitar el proceso de start-up.
• Brindar métodos de medición de resultados.
• Ayudar a crear una organización eficiente.
• Transmitir experiencia personal para
disminuir errores.


Sólo el 40 % de los emprendimientos
llegan al primer año de vida.

FUENTE: Diario La Nación


COMO MEJORO LAS CHANCES?


Persona Jurídica Correcta


Estructura Legal

Minimizar Riesgos
(Estructuras frecuentes en empresas con fines de lucro)

• Empresa Unipersonal
Riesgo • Sociedad de Hecho
Ilimitado
• Sociedad Civil

• Sociedades Comerciales
- Sociedad de Responsabilidad
Riesgo
Limitada
Limitado
- Sociedad Anónima
- Sociedad en Comandita


Sistema de Monitoreo Adecuado


Decidir con Información
Medición de la gestión

1- Estados contables

a- Balance General
b- Estado de Resultados
c- Flujo de Caja
d- Tablero de Comando

2- Plan de negocios
3- Proyecciones financieras


Estados Contables Básicos: a) BALANCE GENERAL

liquidez seca

inmovilización capital de trabajo

endeudamiento


b) Estado de Resultados

margen bruto

rentabilidad


c) Cash Flow

capacidad de repago

destino


Aprender a pensar como
piensa el Fisco
Planeamiento Fiscal Oportuno


piensa el Fisco
1- Poder de Imposición

• Nación

• Provincias

• Municipios


Coordinación

piensa el Fisco
Tributaria Nacional

• Régimen de Coparticipación Federal

• Convenio Multilateral


Estructura Fiscal
Convenios de Doble Imposición Bilateral

piensa el Fisco
• Dinamarca
• Alemania
• España
• Australia
• Austria
• Austria
• Finlandia
• Bélgica
• Francia
• Bolivia
• Italia
• Brasil
• Países Bajos
• Canadá
• Reino Unido e Irlanda
• Chile
• Suecia
• EEUU (convenio firmado y no vigente)
• Mercosur: Régimen de Armonización Fiscal


Impuestos Nacionales
(excluidos los de naturaleza específica)

• Impuesto a las Ganancias.

Monotributo
• Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta.

• Impuesto sobre los Bienes Personales.

• Impuesto al Valor Agregado.

• Impuestos Internos.

• Impuesto sobre los Débitos y Créditos en
Cuentas Corrientes Bancarias.


Impuestos Provinciales

piensa el Fisco
• Impuesto sobre los Ingresos Brutos.

• Impuesto Inmobiliario.

• Impuesto al Parque Automotor y Radicación
de Vehículos

• Impuesto de Sellos


Principales Tasas Municipales

piensa el Fisco
• Tasa de Seguridad e Higiene.

• Tasa de Conservación de la Red Vial Municipal.

• Tasa de Alumbrado, Barrido y Limpieza.

• Tasa de Verificación de Pesas y Medidas.

• Tasa de Publicidad y Propaganda.


Impuestos: El poder de las deducciones

piensa el Fisco
• Aprender a deducir efectivamente.
• Viajar inteligentemente.
• Archivar adecuadamente.
• Evitar problemas con AFIP (pero no tirar
dinero innecesariamente).


Impuestos: El poder de las deducciones

piensa el Fisco
Algunos ejemplos:
• Patente, seguro, reparación y • Donaciones.
amortización de vehículos.
• Insumos
• Teléfono Celular.
• Espacios compartidos.
• Libros, cursos, suscripciones.
• Indumentaria laboral.
• Obra Social.
• Esparcimiento.
• Seguro de Vida.
• Amortización diferencial.


Aprovechar todos los
Herramientas Financieras

beneficios legales
• Certificado de validación de datos (CVDI).
• Constancia de no retención y/o percepción (IVA /
Ganancias).
• Sociedades de Garantía Recíproca.
• Zona Franca.
• Importaciones temporarias.
• Financiamiento del IVA de bienes de capital.
• Amortización acelerada de bienes de capital.
• Crédito Fiscal Europeo.
• Recupero Créditos Fiscales (exportación/libre disp).
• Ganancias de fuente argentina y extranjera.


CVDI (Certificado de Validación de Datos de Importadores)

Planificación Fiscal
• Tramitación y obtención:

- Presentación de documentación para su
otorgamiento.
- Domicilio fiscal
- Datos generales de la empresa
- Datos generales de los directores y/o representantes
- No registrar deuda líquida con el fisco.

• Vigencia - Sistema María

• Validez : 1 año renovable.

• Nuevo régimen RG 2238 a partir del 01/06/2007.

• Beneficios: Evita el incremento del 100% de las
percepciones (10% IVA, 3% Ganancias).


Constancia de no Retención y/o percepción

• Tramitación y obtención:

Saldos a favor permanentes
–
– Presentación del pedido ante la AFIP

- IVA
- Ganancias


Herramientas Financieras

• Constancia de no Retención y/o Percepción
• Tramitación y obtención: IVA
- Presentación: mes calendario
- AFIP analiza la relación débito - crédito.
- Tiene una vigencia de 6 meses .
- No registrar deuda líquida con el fisco.
- Poseer saldos a favor > 20% del promedio de
impuesto determinado en las últimas 12 DDJJ.
- De ser denegado puede ser recurrido.
- No se otorga en forma parcial.
• Beneficios: Evita las retenciones y/o percepciones
de IVA
• Nuevo Régimen RG 2226.


Constancia de no Retención y/o Percepción

Tramitación y obtención: Ganancias

- El pedido se presenta a través de nota explicando los
motivos que generan saldos a favor.

- La AFIP cursa un requerimiento con la información a
presentar.

- Tiene una vigencia hasta el mes de vencimiento de la
DDJJ anual.

- Demora habitual para su obtención: 10 días constancia
provisoria.

Beneficios: Evita las retenciones y/o percepciones de
Ganancias


• Impuesto a las Ganancias - Reducción de
Anticipos.

• Impuesto a los Débitos y Créditos Bancarios:
Pago a cuenta.

• IGMP / I.G Créditos recíprocos.

• Sociedades de Garantía Reciproca.

• Clave fiscal.


Zonas Francas

• Son ámbitos dentro del cual la introducción y
extracción de mercadería desde y hacia el
exterior no está gravada con el pago de tributos
(excepto Ganancias e ISIB).

• Las empresas prestadoras cobran tasas
retributivas de servicio.


Importaciones Temporarias

• La mercadería importada bajo este régimen:

- Puede permanecer con una finalidad y por un
plazo determinado en territorio aduanero, sin
abonar los impuestos a las importaciones.
- Puede permanecer en el mismo estado o ser
objeto de transformación.
- Debe ser reexportada.

• El importador deberá constituir una garantía a favor de
la ANA.
• Plazo: 6 meses a 3 años. Renovable por igual plazo.


Recupero de IVA Europeo

• Austria, Bélgica, Dinamarca, Francia, Holanda, Inglaterra,
Irlanda, Luxemburgo, Mónaco, Noruega, Suecia.

• Reintegran: Telecomunicaciones, Honorarios, Ferias,
Conferencias, Alquiler de Autos, Hotel, Combustible,
Comida, Transporte.


Ley de Promoción de Inversiones

• Obras de infraestructura pública.

• Inversión en bienes de capital para empresas
industriales.

Beneficios

• Devolución del IVA Crédito Fiscal

• Amortización Acelerada


Regímenes Sectoriales de

beneficios de la Ley
Promoción de Inversiones

• Promoción Industrial
• Actividad Agropecuaria
• Actividad Minera
• Actividad de Forestación
• Producción Industrial del Software
• Fabricación de Bienes de Capital, informática y
telecomunicaciones


Regímenes Sectoriales de

beneficios de la Ley
Promoción de Inversiones

• Bienes de capital y obras de infraestructura
• Promoción Turismo
• Gas y Petróleo
• Hidrocarburos
• Biotecnología
• Call Centers
• Combustibles Alternativos


Conclusión Final

• No correr riesgos innecesarios.

• Planeamiento Fiscal Semestral.

• Trabajar en base a información.


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