Este documento describe los pasivos de una entidad, incluyendo obligaciones con el público, operaciones interbancarias, obligaciones inmediatas, aceptaciones en circulación, cuentas por pagar, obligaciones financieras, valores en circulación, obligaciones convertibles en acciones y aportes para futura capitalización. Define los pasivos como obligaciones presentes contraídas por la entidad en el desarrollo de su actividad ordinaria que requerirán recursos para su cancelación.
Este documento discute la necesidad de armonizar la contabilidad gubernamental en México para proporcionar información financiera comparable entre los diferentes niveles de gobierno. Se define la armonización contable y se describen los inicios formales del proceso de armonización en México. También se resume la Ley General de Contabilidad Gubernamental de 2008, la cual estableció el marco para la armonización y el Consejo Nacional de Armonización Contable como el organismo rector. El consejo es responsable de emitir normas contables y lineam
Plan de cuentas para entidades financieras privadasJazmín Sánchez
Este documento presenta el plan de cuentas para entidades financieras del sector bancario privado en Ecuador. Incluye descripciones de varias cuentas clave como: 1) Fondos disponibles, que registra recursos de alta liquidez; 2) Operaciones interbancarias, que incluyen fondos colocados a corto plazo y operaciones de reporto; 3) Inversiones, que incluyen diferentes categorías de instrumentos adquiridos para mantener reservas secundarias. El documento provee detalles sobre la dinámica contable y desc
La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras (SUDEBAN) fue creada en 1940 para regular y supervisar los bancos y entidades financieras en Venezuela. Sus funciones incluyen asegurar que estas instituciones tengan sistemas adecuados de control y cumplan con las regulaciones, así como prevenir el lavado de dinero. La SUDEBAN también autoriza la apertura de nuevas instituciones financieras y puede imponer medidas administrativas como sanciones.
El documento presenta información sobre el superávit y déficit. Define el superávit como el exceso de ingresos sobre gastos, ya sea del sector público o gobierno. Define el déficit como un resultado negativo cuando los gastos exceden los ingresos. Explica que todas las partidas de ingreso y gasto reconocidos en un ejercicio deben incluirse en la determinación del superávit o déficit de dicho ejercicio.
Gastos Deducibles para el Impuesto a la RentaMiguel Torres
Este documento resume los principios tributarios relacionados con la determinación de la renta neta imponible y la deducibilidad de gastos en el Impuesto a la Renta. Explica conceptos como renta bruta, costo computable, principio de devengado, causalidad y documentación sustentatoria de gastos. También analiza la deducibilidad de intereses, pérdidas extraordinarias y mermas.
El documento presenta información sobre la Norma Internacional de Contabilidad 29 (NIC 29) para economías hiperinflacionarias. Explica los aspectos básicos de la NIC 29, los métodos para elaborar estados financieros ajustados por inflación, y requisitos de revelación. También compara la NIC 29 con la normativa contable local para ajustes por inflación.
Este documento establece el procedimiento para realizar el arqueo de la caja chica en el Instituto Nacional de Innovación y Transferencia de Tecnología Agropecuaria. El procedimiento incluye las responsabilidades de los tesoreros y custodios, los pasos para contar el efectivo y documentos, y para manejar cualquier diferencia encontrada. El objetivo es verificar que todo el efectivo recibido haya sido contabilizado correctamente y que el saldo físico coincida con el registrado.
El documento describe la estructura y operaciones del sistema de registro de finanzas públicas de una municipalidad. El sistema permite clasificar y monitorear el presupuesto aprobado, modificado y ejecutado, otorgando mayor transparencia y rendición de cuentas. Se explican las cuentas para el presupuesto institucional, ingresos, gastos, compromisos y ejecución, identificando ejemplos de transacciones en cada una.
Este documento discute la necesidad de armonizar la contabilidad gubernamental en México para proporcionar información financiera comparable entre los diferentes niveles de gobierno. Se define la armonización contable y se describen los inicios formales del proceso de armonización en México. También se resume la Ley General de Contabilidad Gubernamental de 2008, la cual estableció el marco para la armonización y el Consejo Nacional de Armonización Contable como el organismo rector. El consejo es responsable de emitir normas contables y lineam
Plan de cuentas para entidades financieras privadasJazmín Sánchez
Este documento presenta el plan de cuentas para entidades financieras del sector bancario privado en Ecuador. Incluye descripciones de varias cuentas clave como: 1) Fondos disponibles, que registra recursos de alta liquidez; 2) Operaciones interbancarias, que incluyen fondos colocados a corto plazo y operaciones de reporto; 3) Inversiones, que incluyen diferentes categorías de instrumentos adquiridos para mantener reservas secundarias. El documento provee detalles sobre la dinámica contable y desc
La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras (SUDEBAN) fue creada en 1940 para regular y supervisar los bancos y entidades financieras en Venezuela. Sus funciones incluyen asegurar que estas instituciones tengan sistemas adecuados de control y cumplan con las regulaciones, así como prevenir el lavado de dinero. La SUDEBAN también autoriza la apertura de nuevas instituciones financieras y puede imponer medidas administrativas como sanciones.
El documento presenta información sobre el superávit y déficit. Define el superávit como el exceso de ingresos sobre gastos, ya sea del sector público o gobierno. Define el déficit como un resultado negativo cuando los gastos exceden los ingresos. Explica que todas las partidas de ingreso y gasto reconocidos en un ejercicio deben incluirse en la determinación del superávit o déficit de dicho ejercicio.
Gastos Deducibles para el Impuesto a la RentaMiguel Torres
Este documento resume los principios tributarios relacionados con la determinación de la renta neta imponible y la deducibilidad de gastos en el Impuesto a la Renta. Explica conceptos como renta bruta, costo computable, principio de devengado, causalidad y documentación sustentatoria de gastos. También analiza la deducibilidad de intereses, pérdidas extraordinarias y mermas.
El documento presenta información sobre la Norma Internacional de Contabilidad 29 (NIC 29) para economías hiperinflacionarias. Explica los aspectos básicos de la NIC 29, los métodos para elaborar estados financieros ajustados por inflación, y requisitos de revelación. También compara la NIC 29 con la normativa contable local para ajustes por inflación.
Este documento establece el procedimiento para realizar el arqueo de la caja chica en el Instituto Nacional de Innovación y Transferencia de Tecnología Agropecuaria. El procedimiento incluye las responsabilidades de los tesoreros y custodios, los pasos para contar el efectivo y documentos, y para manejar cualquier diferencia encontrada. El objetivo es verificar que todo el efectivo recibido haya sido contabilizado correctamente y que el saldo físico coincida con el registrado.
El documento describe la estructura y operaciones del sistema de registro de finanzas públicas de una municipalidad. El sistema permite clasificar y monitorear el presupuesto aprobado, modificado y ejecutado, otorgando mayor transparencia y rendición de cuentas. Se explican las cuentas para el presupuesto institucional, ingresos, gastos, compromisos y ejecución, identificando ejemplos de transacciones en cada una.
El documento proporciona información sobre la contabilidad bancaria. Explica que la contabilidad bancaria se ocupa de medir y valorar los elementos financieros que circulan internamente en un banco. También describe las funciones del departamento de contabilidad bancaria, como llevar la contabilidad general y supervisar los registros contables de todas las operaciones del banco. Además, explica conceptos como el catálogo de cuentas emitido por la superintendencia de bancos y cómo se clasifican y codifican las cuentas.
Este documento trata sobre la importancia relativa o materialidad en la planificación y ejecución de la auditoría de acuerdo a la Norma Internacional de Auditoría 320. Explica que la materialidad se refiere a si los errores podrían influir en las decisiones económicas de los usuarios de los estados financieros. También cubre cómo el auditor determina los niveles de materialidad para la planificación y ejecución de la auditoría, incluyendo la revisión de estos niveles a medida que avanza la auditoría. Además,
El documento describe el plan de cuentas gubernamental, el cual es una herramienta para procesar la información contable de las entidades gubernamentales. El plan de cuentas asegura obtener información clara y oportuna mediante la definición de cuentas y códigos numéricos para registrar transacciones. El plan de cuentas cubre entidades del gobierno nacional, regional y local.
El documento presenta la información académica y profesional de Wilson Antonio Velastegui Ojeda, incluyendo sus títulos de Ingeniero de Empresas, Magister en Educación a Distancia y Abierta, y su experiencia como profesor en la Facultad de Administración de Empresas. Además, explica conceptos básicos sobre bancos y sus operaciones.
Este documento clasifica los activos y pasivos de una entidad en corrientes y no corrientes según las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC). Los activos y pasivos corrientes son aquellos que se espera realizar o liquidar, respectivamente, dentro de los 12 meses siguientes a la fecha del balance. Los demás activos y pasivos se consideran no corrientes. El documento proporciona detalles adicionales sobre cómo clasificar diferentes tipos de activos y pasivos según sus características.
Este documento establece los requerimientos para la adopción por primera vez de la NIIF para PYMES. Indica que una entidad debe reconocer todos los activos y pasivos requeridos por la NIIF para PYMES en su balance de apertura en la fecha de transición, sin reconocer partidas no permitidas. También debe reclasificar partidas según los requerimientos de la NIIF para PYMES y medir todos los activos y pasivos reconocidos usando esta norma. La entidad no cambiará retroactivamente la contabilidad de activos y pasivos financ
El documento describe el Sistema Integrado de Administración Financiera para el Sector Público (SIAF-SP). El SIAF-SP es un sistema de registro único que mejora la gestión financiera y presupuestal en las entidades públicas. Permite realizar desde la formulación y ejecución del presupuesto hasta la contabilización y presentación de informes financieros de manera integrada. El SIAF-SP cubre actualmente al gobierno nacional, regional y local, así como a otras entidades públicas.
Este documento presenta la información de un grupo de estudiantes que realizaron una auditoría en la Universidad de Oriente. Incluye una descripción general de los procedimientos de auditoría y la organización de los programas de auditoría, dividiéndolos en partes relacionadas con los sistemas y las pruebas sustanciales de cifras en los estados financieros. También presenta ejemplos de objetivos y procedimientos de auditoría para cuentas específicas como cuentas por cobrar e inventarios.
Implicancias financieras por la puesta en vigencia de la Norma de Información Financiera 16 Arrendamientos ( NIIF 16 ), que sustituye a la Norma Internacional de Contabilidad 17 Arrendamientos ( NIC 17 ) así como a las interpretaciones asociadas.
Esta Norma Internacional de Auditoría establece lineamientos para que los auditores externos consideren el trabajo de la auditoría interna al planear y realizar una auditoría. La auditoría interna evalúa y monitorea los sistemas de contabilidad y control interno de una entidad. El auditor externo debe evaluar preliminarmente la función de auditoría interna para determinar si su trabajo es relevante para áreas específicas de la auditoría externa. Aunque el auditor externo puede utilizar parte del trabajo de la auditoría interna, él tiene la única responsabilidad por
El documento describe el Sistema Nacional de Tesorería en Perú. Explica que está compuesto por un nivel central dirigido por la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público y un nivel descentralizado u operativo formado por las oficinas de tesorería de las municipalidades y unidades ejecutoras. También describe las funciones de la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público y algunos componentes clave del sistema como la Caja Única del Tesoro Público y los procedimientos de pago.
Los papeles de trabajo del auditor son documentos que registran la evidencia de los procedimientos de auditoría y son fundamentales para que el auditor pueda sustentar su opinión sobre los estados financieros de una entidad. Los papeles de trabajo representan el enlace entre la información financiera de la empresa auditada y la opinión del auditor, y deben estar disponibles por cierto tiempo para posibles revisiones. Por ello, es vital que el resguardo de los papeles de trabajo sea óptimo y seguro con respaldos adecuados.
El documento resume las principales leyes y organismos que rigen el sistema financiero nacional en Venezuela, incluyendo la Ley de Bancos y Otras Instituciones Financieras, la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, la Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario (SUDEBAN), el Banco Central de Venezuela, y el Fondo de Garantía de Depósitos y Protección Bancaria (FOGADE).
Este documento presenta la Norma Internacional de Contabilidad 7 (NIC 7) sobre la presentación del flujo de efectivo. Explica que la NIC 7 establece los requisitos para la preparación del estado de flujo de efectivo, incluyendo su definición, objetivo, alcance y clasificación. Asimismo, destaca la importancia de la información sobre flujo de efectivo para que los usuarios puedan evaluar la capacidad de una empresa para generar efectivo y sus necesidades de liquidez. El documento también proporciona detalles sobre cómo preparar el estado de
Este documento presenta la Norma Internacional de Información Financiera 3 sobre combinaciones de negocios. Define el tratamiento contable y las revelaciones necesarias para aplicar esta norma. Explica conceptos claves como adquirente, control, valor razonable y goodwill. Además, detalla las etapas del método de contabilización requerido por la norma, que incluye identificar un adquirente, medir el costo de la combinación y apropiar el costo a los activos netos y pasivos contingentes.
I. Verificación documental de las erogaciones diferidas para verificar su registro al costo pagado.
II. Estudio del concepto y plazo de amortización para verificar la característica de beneficio futuro y consistencia de tratamiento.
III. Cálculo y verificación de la amortización registrada para asegurar la adecuada aplicación a resultados.
Este documento describe los diferentes tipos de transacciones con pagos basados en acciones, como las que se liquidan con instrumentos de patrimonio o en efectivo. Explica cómo reconocer, medir y revelar esta información en los estados financieros. Se debe reconocer un gasto, pasivo o incremento en el patrimonio dependiendo del tipo de transacción y si los bienes o servicios cumplen los criterios para ser reconocidos como activos.
Marco Regulatorio del Sistema Financiero en Venezuelamariana veliz
El documento describe el marco regulatorio del sistema financiero en Venezuela. La Ley de Bancos y Otras Instituciones Financieras regula el funcionamiento de los bancos y demás instituciones financieras en el país y le otorga mayor autonomía a la Superintendencia de Bancos. El Banco Central de Venezuela supervisa a las instituciones financieras y puede sancionarlas por incumplir las regulaciones sobre tasas de interés o por no reportar información financiera. El Fondo de Protección Social de los Depósitos Bancarios garantiza los depósit
Preguntas consolidacion estados fros estudiantesPaola Casal
El documento presenta un cuestionario sobre consolidación de estados financieros y normas internacionales de información financiera. Contiene 55 preguntas sobre temas como instrumentos financieros, objetivos de la NIIF 7, tipos de acuerdos conjuntos, provisiones, activos y pasivos contingentes, impuestos a la renta, hechos posteriores al cierre, entre otros. El cuestionario evalúa los conocimientos sobre normativa contable internacional y su aplicación en la elaboración y presentación de estados financieros.
01_NIC 7 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO.pdflavayenzully
Este documento proporciona una introducción al Estado de Flujos de Efectivo según la NIC 7. Explica que el Estado de Flujos de Efectivo muestra los movimientos de efectivo y equivalentes al efectivo de una empresa clasificados en actividades de operación, inversión y financiamiento. También define conceptos clave como efectivo, equivalentes al efectivo y flujos de efectivo. Finalmente, resume los métodos permitidos para elaborar el Estado de Flujos de Efectivo.
Este documento describe la metodología de cálculo de las tasas de interés promedio utilizada por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP. Explica cómo se calculan las tasas de interés promedio de mercado tanto sobre saldos como sobre flujos para operaciones activas y pasivas, así como las tasas por tipo de crédito, depósito, empresa y otras mediante el uso de diferentes reportes enviados por las instituciones financieras y ponderando las tasas por los montos involucrados.
El documento describe los principales componentes del sistema bancario, incluyendo los bancos, las operaciones bancarias pasivas y activas, las tasas de interés, y el encaje legal. Las operaciones bancarias pasivas incluyen depósitos como ahorros, cuentas corrientes, plazos y CTS. Las operaciones activas incluyen préstamos, descuentos, sobregiros y leasing. El documento también explica la diferencia entre la tasa de interés activa y pasiva, y las consecuencias de no cumplir con el encaje legal
El documento proporciona información sobre la contabilidad bancaria. Explica que la contabilidad bancaria se ocupa de medir y valorar los elementos financieros que circulan internamente en un banco. También describe las funciones del departamento de contabilidad bancaria, como llevar la contabilidad general y supervisar los registros contables de todas las operaciones del banco. Además, explica conceptos como el catálogo de cuentas emitido por la superintendencia de bancos y cómo se clasifican y codifican las cuentas.
Este documento trata sobre la importancia relativa o materialidad en la planificación y ejecución de la auditoría de acuerdo a la Norma Internacional de Auditoría 320. Explica que la materialidad se refiere a si los errores podrían influir en las decisiones económicas de los usuarios de los estados financieros. También cubre cómo el auditor determina los niveles de materialidad para la planificación y ejecución de la auditoría, incluyendo la revisión de estos niveles a medida que avanza la auditoría. Además,
El documento describe el plan de cuentas gubernamental, el cual es una herramienta para procesar la información contable de las entidades gubernamentales. El plan de cuentas asegura obtener información clara y oportuna mediante la definición de cuentas y códigos numéricos para registrar transacciones. El plan de cuentas cubre entidades del gobierno nacional, regional y local.
El documento presenta la información académica y profesional de Wilson Antonio Velastegui Ojeda, incluyendo sus títulos de Ingeniero de Empresas, Magister en Educación a Distancia y Abierta, y su experiencia como profesor en la Facultad de Administración de Empresas. Además, explica conceptos básicos sobre bancos y sus operaciones.
Este documento clasifica los activos y pasivos de una entidad en corrientes y no corrientes según las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC). Los activos y pasivos corrientes son aquellos que se espera realizar o liquidar, respectivamente, dentro de los 12 meses siguientes a la fecha del balance. Los demás activos y pasivos se consideran no corrientes. El documento proporciona detalles adicionales sobre cómo clasificar diferentes tipos de activos y pasivos según sus características.
Este documento establece los requerimientos para la adopción por primera vez de la NIIF para PYMES. Indica que una entidad debe reconocer todos los activos y pasivos requeridos por la NIIF para PYMES en su balance de apertura en la fecha de transición, sin reconocer partidas no permitidas. También debe reclasificar partidas según los requerimientos de la NIIF para PYMES y medir todos los activos y pasivos reconocidos usando esta norma. La entidad no cambiará retroactivamente la contabilidad de activos y pasivos financ
El documento describe el Sistema Integrado de Administración Financiera para el Sector Público (SIAF-SP). El SIAF-SP es un sistema de registro único que mejora la gestión financiera y presupuestal en las entidades públicas. Permite realizar desde la formulación y ejecución del presupuesto hasta la contabilización y presentación de informes financieros de manera integrada. El SIAF-SP cubre actualmente al gobierno nacional, regional y local, así como a otras entidades públicas.
Este documento presenta la información de un grupo de estudiantes que realizaron una auditoría en la Universidad de Oriente. Incluye una descripción general de los procedimientos de auditoría y la organización de los programas de auditoría, dividiéndolos en partes relacionadas con los sistemas y las pruebas sustanciales de cifras en los estados financieros. También presenta ejemplos de objetivos y procedimientos de auditoría para cuentas específicas como cuentas por cobrar e inventarios.
Implicancias financieras por la puesta en vigencia de la Norma de Información Financiera 16 Arrendamientos ( NIIF 16 ), que sustituye a la Norma Internacional de Contabilidad 17 Arrendamientos ( NIC 17 ) así como a las interpretaciones asociadas.
Esta Norma Internacional de Auditoría establece lineamientos para que los auditores externos consideren el trabajo de la auditoría interna al planear y realizar una auditoría. La auditoría interna evalúa y monitorea los sistemas de contabilidad y control interno de una entidad. El auditor externo debe evaluar preliminarmente la función de auditoría interna para determinar si su trabajo es relevante para áreas específicas de la auditoría externa. Aunque el auditor externo puede utilizar parte del trabajo de la auditoría interna, él tiene la única responsabilidad por
El documento describe el Sistema Nacional de Tesorería en Perú. Explica que está compuesto por un nivel central dirigido por la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público y un nivel descentralizado u operativo formado por las oficinas de tesorería de las municipalidades y unidades ejecutoras. También describe las funciones de la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público y algunos componentes clave del sistema como la Caja Única del Tesoro Público y los procedimientos de pago.
Los papeles de trabajo del auditor son documentos que registran la evidencia de los procedimientos de auditoría y son fundamentales para que el auditor pueda sustentar su opinión sobre los estados financieros de una entidad. Los papeles de trabajo representan el enlace entre la información financiera de la empresa auditada y la opinión del auditor, y deben estar disponibles por cierto tiempo para posibles revisiones. Por ello, es vital que el resguardo de los papeles de trabajo sea óptimo y seguro con respaldos adecuados.
El documento resume las principales leyes y organismos que rigen el sistema financiero nacional en Venezuela, incluyendo la Ley de Bancos y Otras Instituciones Financieras, la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, la Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario (SUDEBAN), el Banco Central de Venezuela, y el Fondo de Garantía de Depósitos y Protección Bancaria (FOGADE).
Este documento presenta la Norma Internacional de Contabilidad 7 (NIC 7) sobre la presentación del flujo de efectivo. Explica que la NIC 7 establece los requisitos para la preparación del estado de flujo de efectivo, incluyendo su definición, objetivo, alcance y clasificación. Asimismo, destaca la importancia de la información sobre flujo de efectivo para que los usuarios puedan evaluar la capacidad de una empresa para generar efectivo y sus necesidades de liquidez. El documento también proporciona detalles sobre cómo preparar el estado de
Este documento presenta la Norma Internacional de Información Financiera 3 sobre combinaciones de negocios. Define el tratamiento contable y las revelaciones necesarias para aplicar esta norma. Explica conceptos claves como adquirente, control, valor razonable y goodwill. Además, detalla las etapas del método de contabilización requerido por la norma, que incluye identificar un adquirente, medir el costo de la combinación y apropiar el costo a los activos netos y pasivos contingentes.
I. Verificación documental de las erogaciones diferidas para verificar su registro al costo pagado.
II. Estudio del concepto y plazo de amortización para verificar la característica de beneficio futuro y consistencia de tratamiento.
III. Cálculo y verificación de la amortización registrada para asegurar la adecuada aplicación a resultados.
Este documento describe los diferentes tipos de transacciones con pagos basados en acciones, como las que se liquidan con instrumentos de patrimonio o en efectivo. Explica cómo reconocer, medir y revelar esta información en los estados financieros. Se debe reconocer un gasto, pasivo o incremento en el patrimonio dependiendo del tipo de transacción y si los bienes o servicios cumplen los criterios para ser reconocidos como activos.
Marco Regulatorio del Sistema Financiero en Venezuelamariana veliz
El documento describe el marco regulatorio del sistema financiero en Venezuela. La Ley de Bancos y Otras Instituciones Financieras regula el funcionamiento de los bancos y demás instituciones financieras en el país y le otorga mayor autonomía a la Superintendencia de Bancos. El Banco Central de Venezuela supervisa a las instituciones financieras y puede sancionarlas por incumplir las regulaciones sobre tasas de interés o por no reportar información financiera. El Fondo de Protección Social de los Depósitos Bancarios garantiza los depósit
Preguntas consolidacion estados fros estudiantesPaola Casal
El documento presenta un cuestionario sobre consolidación de estados financieros y normas internacionales de información financiera. Contiene 55 preguntas sobre temas como instrumentos financieros, objetivos de la NIIF 7, tipos de acuerdos conjuntos, provisiones, activos y pasivos contingentes, impuestos a la renta, hechos posteriores al cierre, entre otros. El cuestionario evalúa los conocimientos sobre normativa contable internacional y su aplicación en la elaboración y presentación de estados financieros.
01_NIC 7 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO.pdflavayenzully
Este documento proporciona una introducción al Estado de Flujos de Efectivo según la NIC 7. Explica que el Estado de Flujos de Efectivo muestra los movimientos de efectivo y equivalentes al efectivo de una empresa clasificados en actividades de operación, inversión y financiamiento. También define conceptos clave como efectivo, equivalentes al efectivo y flujos de efectivo. Finalmente, resume los métodos permitidos para elaborar el Estado de Flujos de Efectivo.
Este documento describe la metodología de cálculo de las tasas de interés promedio utilizada por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP. Explica cómo se calculan las tasas de interés promedio de mercado tanto sobre saldos como sobre flujos para operaciones activas y pasivas, así como las tasas por tipo de crédito, depósito, empresa y otras mediante el uso de diferentes reportes enviados por las instituciones financieras y ponderando las tasas por los montos involucrados.
El documento describe los principales componentes del sistema bancario, incluyendo los bancos, las operaciones bancarias pasivas y activas, las tasas de interés, y el encaje legal. Las operaciones bancarias pasivas incluyen depósitos como ahorros, cuentas corrientes, plazos y CTS. Las operaciones activas incluyen préstamos, descuentos, sobregiros y leasing. El documento también explica la diferencia entre la tasa de interés activa y pasiva, y las consecuencias de no cumplir con el encaje legal
La gestión estratégica de almacenes y control de stocks implica tres procesos clave: entrada, almacenamiento y salida de productos. Un almacén debe estar bien diseñado y dimensionado para permitir la entrada, ubicación, manipulación y salida eficiente de mercaderías con costos mínimos.
Este documento presenta una introducción al sistema financiero. Explica los objetivos de conocer el proceso de intermediación financiera, las funciones de los bancos y organismos de control, y conceptos como secreto bancario. También describe las características del sistema financiero internacional como la globalización y desregulación, e introduce los mercados financieros, intermediarios, y tipos de intermediación. Finalmente, define conceptos como interés, tasas de interés, y los elementos que las conforman.
Este documento proporciona una descripción general de los productos y servicios bancarios que incluyen cuentas de ahorro y corriente, tarjetas de crédito y débito, créditos, certificados de depósito a plazo fijo, remesas, pagos de nómina y servicios para banca empresarial, agrícola y oficial. También describe las características, requisitos y tipos de cuentas de ahorro y corriente así como tarjetas de crédito y débito.
Los bancos son empresas cuyo principal negocio es recibir depósitos del público y utilizar ese dinero para otorgar préstamos. Funcionan como intermediarios financieros que facilitan los pagos, impulsan la actividad económica y concentran capitales brindando seguridad a través de operaciones como depósitos, préstamos, tarjetas de crédito y más.
El documento describe diferentes tipos de operaciones activas y pasivas que realizan las entidades financieras. Las operaciones activas incluyen créditos hipotecarios, de consumo, a microempresas y tarjetas de crédito, entre otros, mientras que las operaciones pasivas son depósitos a plazo, CTS, cuentas de ahorro y corrientes. También se detallan los requisitos y características de estos productos.
Este documento describe la Clase 2 Pasivo del plan de cuentas, la cual agrupa las cuentas que representan obligaciones contraídas por una empresa por operaciones normales del negocio. Incluye obligaciones con el público, fondos interbancarios, depósitos de empresas financieras, entre otros. Se debe cumplir con las normas de encaje del Banco Central de Reserva del Perú.
Este documento describe la cartera de créditos vencida de una entidad financiera. Se explica que la cartera de créditos vencida incluye préstamos y cuotas que no han sido pagados dentro de los plazos establecidos. Además, se detalla la clasificación de la cartera vencida por días de atraso y por tipo de crédito (comercial, consumo, vivienda). Finalmente, se explica la dinámica contable del registro y reclasificación de valores en la cartera vencida.
El documento establece las regulaciones de la Ley de Seguridad Poblacional de Honduras. Establece mecanismos para fortalecer los ingresos del Estado destinados a la seguridad pública. Grava diversas operaciones financieras realizadas en entidades bancarias y financieras. Exime ciertas cuentas, transferencias, organizaciones y operaciones. Las entidades financieras son agentes de percepción de la contribución y deben declarar, liquidar y pagar los montos recaudados mensualmente a las autoridades fiscales.
El documento proporciona información sobre la cuenta bancaria, incluyendo su definición como una cuenta del activo corriente que registra depósitos y retiros bancarios. Explica la dinámica contable de los débitos y créditos en la cuenta, y los términos y procesos relacionados como cheques, notas de débito, conciliaciones bancarias y más.
El documento describe los componentes del activo disponible de una empresa, que representa los recursos inmediatos de efectivo con los que cuenta. Estos incluyen la caja, los bancos, las remesas en tránsito, las cuentas de ahorro y los fondos. Cada uno se explica brevemente, incluyendo su propósito, dinámica contable y controles relevantes.
El documento proporciona información sobre el activo, grupo 11 "Fondos disponibles" del catálogo único de cuentas. Incluye descripciones de las cuentas 1101 "Caja", 1102 "Depósitos para encaje" y 1103 "Bancos y otras instituciones financieras" así como sus subcuentas y transacciones habituales.
El documento resume varios tipos de documentos financieros y comerciales como la guía de remisión, comprobante de retención, documentos bancarios como cheques, estados de cuenta, notas de débito y crédito, letras de cambio, y pagarés. Explica el propósito y requisitos de cada uno de estos documentos importantes para transacciones comerciales y financieras.
El documento habla sobre diferentes tipos de operaciones pasivas realizadas por instituciones financieras, incluyendo depósitos a la vista, depósitos a plazo, cuentas de ahorro, cuentas corrientes y fondos de inversión. Explica los conceptos, clasificaciones, requisitos y características de cada uno de estos productos y servicios bancarios.
Este documento describe diferentes medios de pago al contado como cheques y transferencias bancarias. Explica las modalidades de pago con cheque, incluyendo quiénes intervienen, plazos de presentación, y tipos de cheques como nominativos, al portador o cruzados. También define la transferencia bancaria como una operación para traspasar fondos entre cuentas del mismo u otros bancos, donde intervienen un ordenante y beneficiario.
Este documento presenta un resumen de la Sección Segunda de la Ley de Bancos, Títulos III y IV. Describe las diferentes operaciones y servicios que pueden realizar las empresas bancarias, incluyendo recibir depósitos, otorgar créditos, emitir cartas de crédito, comprar y vender valores. También cubre temas como cuentas corrientes, contratos e instrumentos utilizados por los bancos, y cómo se realizan ciertas operaciones a través de departamentos separados o subsidiarias.
Este documento resume las principales características de las entidades de crédito y los contratos bancarios más comunes en España. Define entidades como bancos, cajas de ahorros, cooperativas de crédito y explica contratos como depósitos bancarios, cuentas corrientes, libretas de ahorro, cheques, préstamos, tarjetas de crédito y más. Además, destaca cláusulas abusivas y deberes de las partes en los contratos bancarios.
El documento presenta la sección segunda de la Ley de Bancos, títulos III y IV. Describe las diferentes operaciones y servicios que pueden realizar las empresas bancarias, como recibir depósitos, otorgar créditos, emitir instrumentos financieros y más. También explica conceptos como cuentas corrientes, emisión de deuda subordinada y el cierre de cuentas. Finalmente, detalla que algunas operaciones deben realizarse a través de departamentos separados o subsidiarias de la empresa bancaria.
Este documento describe medidas de control interno para el efectivo (activo circulante) en una empresa, incluyendo procedimientos para ingresos, egresos, fondos fijos y cuentas bancarias. Explica cómo realizar conciliaciones bancarias y los tipos de cheques. El objetivo es asegurar la exactitud de los registros contables del efectivo a través de la segregación de funciones y comprobantes que respalden los movimientos.
El procedimiento describe los pasos para la emisión de cheques, incluyendo la recepción de documentación de soporte por parte de las áreas de ejecución presupuestaria y contabilidad, la revisión y registro en el sistema por parte de la subdirección de tesorería, la emisión y firma de cheques físicos, y la entrega de los cheques a los beneficiarios.
El documento resume varios tipos de documentos financieros y comerciales como la guía de remisión, comprobante de retención, documentos bancarios como cheques, estados de cuenta, notas de débito y crédito, letras de cambio y pagarés. Define cada uno de estos documentos, sus características y propósitos principales como justificar el traslado de bienes, acreditar retenciones de impuestos, realizar pagos, registrar depósitos y movimientos bancarios.
Este documento describe los procedimientos y controles internos para la cuenta bancaria de una empresa, incluyendo la conciliación bancaria mensual. Explica que la conciliación bancaria es el proceso de analizar las diferencias entre el saldo bancario de la empresa y el estado de cuenta del banco para determinar el saldo correcto. También detalla los tipos de movimientos que afectan la cuenta bancaria como cheques, depósitos, notas de débito y crédito.
Este documento resume los tipos de cheques, quién puede emitirlos y cómo cobrarlos. También explica qué sucede si un cheque de pago diferido es presentado antes o después de su vencimiento. Por último, cubre temas relacionados con depósitos a plazo fijo, incluida la constitución, renovación y retiro de dichos depósitos.
Tema cheque cuenta corriente ahorro creditoDELCI288
El cheque es un título valor que ordena incondicionalmente el pago de una suma de dinero determinada. Tiene tres participantes principales: el librador, el librado y el beneficiario. Existen varios tipos de cheques como cheques cruzados, certificados y de viajero. La cuenta corriente permite realizar depósitos e ingresar y retirar dinero mediante cheques u otras operaciones bancarias.
1) El documento habla sobre los aspectos contables relacionados con el efectivo y la importancia de administrarlo adecuadamente. 2) Explica los métodos de control interno del efectivo como separar el manejo del registro, depositar el efectivo diariamente, y realizar arqueos sorpresivos. 3) Describe el proceso de conciliación bancaria para igualar los saldos del banco y la empresa, identificando partidas como depósitos, cheques girados y en circulación.
El documento habla sobre los conceptos y procedimientos relacionados con la caja, las cuentas bancarias, las inversiones y la caja menor en una empresa. Define términos como recibo de caja, comprobante de egreso, conciliación bancaria y cheque. Describe los controles internos de la caja, los registros de entradas y salidas de efectivo, y el proceso para solicitar reembolsos de la caja menor.
1. 2PASIVO
DESCRIPCION
Constituyen obligaciones presentes contraídas por la entidad, en el desarrollo del giro
ordinario de su actividad, al vencimiento de las cuales y para cancelarlas la entidad debe
desprenderse de recursos que en ciertos casos, incorporan beneficios económicos. No
incluyen las obligaciones potenciales sujetas a hechos futuros inciertos, las cuales se
registran en el elemento 6 Cuentas Contingentes.
Dichas obligaciones se originan en la captación de recursos del público en sus diferentes
modalidades, préstamos recibidos de instituciones financieras y otras entidades públicas o
privadas y los recursos recibidos mediante la emisión de títulos valores. Comprenden
también obligaciones con el estado, el personal , accionistas o socios, valores adeudados
por la adquisición de bienes y el uso de servicios, por aportes para futura capitalización,
provisiones y cuentas por pagar diversas. La cancelación de un pasivo actual puede
llevarse a cabo mediante el pago de dinero, transferencia de otros activos, prestación de
servicios sustitución de ese pasivo por otra deuda o la conversión del pasivo en
patrimonio neto.
Estos conceptos se encuentran agrupados por su naturaleza en obligaciones con el
público, operaciones interbancarias, obligaciones inmediatas, aceptaciones en circulación,
cuentas por pagar, obligaciones financieras, valores en circulación, obligaciones
convertibles en acciones y aportes para futura capitalización y otros pasivos.
21OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
2101 Depósitos a la vista
2102 Operaciones de reporto
2103 Depósitos a plazo
2104 Depósitos de garantía
2105 Depósitos restringidos
2. DESCRIPCION
Registra las obligaciones a cargo de la entidad derivadas de la captación de recursos del
público mediante los diferentes mecanismos autorizados. Estas obligaciones consisten en
custodiar y devolver el dinero recibido.
Los depósitos en general que hubieren permanecido inmovilizados por más de diez años
pasarán a la Agencia de Garantía de Depósitos.
2101DEPOSITOS A LA VISTA
210105 Depósitos monetarios que generan intereses
210110 Depósitos monetarios que no generan intereses
210115 Depósitos monetarios de instituciones financieras
210120 Ejecución presupuestaria
210125 Depósitos de otras instituciones para encaje
210130 Cheques certificados
210135 Depósitos de ahorro
210140 Otros depósitos
210145 Fondos de tarjetahabientes
210150 Depósitos por confirmar
210155 Depósitos de cuenta básica
DESCRIPCION
Registra los recursos recibidos del público, exigibles en un plazo menor a treinta días.
Podrán constituirse bajo diversas modalidades y mecanismos libremente pactados entre
el depositante y el depositario.
3. 2101DEPOSITOS A LA VISTA
210105 Depósitos monetarios que generan intereses
DESCRIPCION
Registra el valor de los depósitos monetarios, confirmados recibidos por una institución
autorizada del sistema financiero, exigibles mediante la presentación de cheques u otros
mecanismos de pago y registro y sobre los cuales la entidad financiera paga una tasa de
interés sobre los saldos acreedores en forma periódica.
Cuando estos depósitos monetarios presenten saldos deudores (sobregiros), dichos saldos
deben ser reclasificados a las cuentas 1401 - Cartera de créditos comercial por vencer o
1402 - Cartera de créditos de consumo por vencer según corresponda.
Los intereses generados sobre estas cuentas se realizarán acreditarán directamente a las
respectivas cuentas corrientes, con débito a la cuenta 410105 Depósitos monetarios.
La entidad deberá mantener independientemente un registro para control de: los cheques
revocados, cuentas inmovilizadas, cuentas cerradas y sobre los distintos tipos de
depositantes, identificando plenamente las personas naturales, jurídicas y el sistema
general de administración presupuestaria
4. DEBITOS CRÉDITOS
CREDITOS
1. Por el pago de los cheques girados.
1. Por el valor de los depósitos en
2. Por el valor de las notas de débito autorizadas efectivo.
por los depositantes.
2. Por los depósitos en cheque
3. Por el valor de las notas de débito por la transferidos de la subcuenta 210150 -
Depósitos por confirmar, cuando se
recaudación de gastos bancarios de la entidad.
hayan efectivizado los fondos.
4. Por transferencia a la subcuenta 210130 - 3. Por el valor de las notas de crédito
Cheques certificados. autorizadas por la entidad.
5. Por otros retiros de fondos o transferencias 4. Por el valor de los intereses
solicitados por parte del titular de la cuenta. acreditados.
6. Por transferencia a la Agencia de Garantía de 5. Por el valor de los fondos recibidos
Depósito, si los depósitos permanecieron inmovilizados del Gobierno Nacional dentro del
por más de diez años, excepto cuando obedecen a Sistema General de Administración
mandato legal o de autoridad competente, o a Presupuestaria.
providencias judiciales, legalmente notificadas a la
entidad.2101
DEPOSITOS A LA VISTA
SUBCUENTAS
210110 Depósitos monetarios que no generan intereses
DESCRIPCION
Registra el valor de los depósitos monetarios confirmados que no generan intereses
recibidos por una institución autorizada del sistema financiero, exigibles mediante la
presentación de cheques u otros mecanismos de pago y registro.
5. Cuando estos depósitos monetarios presenten saldos deudores (sobregiros), dichos saldos
deben ser reclasificados a las cuentas 1401 Cartera de créditos comercial por vencer o
1402 - Cartera de créditos de consumo por vencer - según corresponda.
La entidad deberá mantener independientemente un registro para control de: los cheques
revocados, cuentas inmovilizadas, cuentas cerradas y sobre los distintos tipos de
depositantes, identificando plenamente las personas naturales, jurídicas y el sistema
general de administración presupuestaria.
DEBITOS CREDITOS
1. Por el pago de los cheques girados. 1. Por el valor de los depósitos en efectivo.
2. Por el valor de las notas de débito autorizadas 2. Por los depósitos en cheque transferidos
por los depositantes. de la subcuenta 210150 - Depósitos por confirmar,
cuando se hayan efectivizado los fondos.
3. Por el valor de las notas de débito por la
recaudación de gastos bancarios de la entidad. 3. Por el valor de las notas de crédito
autorizadas por la entidad.
4. Por transferencia a la subcuenta 210130 -
Cheques certificados. 4. Por el valor de los fondos recibidos del
Gobierno Nacional dentro del Sistema General de
Administración Presupuestaria.
5. Por otros retiros de fondos o transferencias
solicitados por parte del titular de la cuenta.
6. Por transferencia a la Corporación de Seguro
de Depósitos, si los depósitos permanecieron
inmovilizados por más de diez años, excepto cuando
2101DEPOSITOS A LA VISTA
obedecen a mandato legal o de autoridad
SUBCUENTAS
competente, o a providencias judiciales, legalmente
notificadas a la entidad.
6. 210115 Depósitos monetarios de instituciones financieras
DESCRIPCION
Registra el valor de los depósitos monetarios confirmados que generan o no intereses,
recibidos por la entidad de otras instituciones del sistema financiero, exigibles mediante la
presentación de cheques u otros mecanismos de pago y registro.
La entidad deberá mantener un control de aquellas cuentas que han sido inmovilizadas,
cerradas y canceladas, así como de los cheques revocados de acuerdo a la descripción
incluida en la cuenta 210105 – Depósitos monetarios que generan intereses.
Los intereses generados sobre estos depósitos se acreditarán directamente a las
respectivas cuentas corrientes, con débito a la cuenta 410105 - Depósitos monetarios.
DEBITOS
1. Por el pago de los cheques girados.
2. Por el valor de las notas de débito autorizadas por los depositantes.
3. Por transferencia a la subcuenta 210130 - Cheques certificados.
4. Por los retiros de fondos o transferencias solicitados por parte del titular de la
cuenta.
CREDITOS
1. Por el valor de los depósitos recibidos en efectivo.
7. 2. Por los depósitos en cheque transferidos de la subcuenta 210150 - Depósitos por
confirmar, cuando se hayan efectivizado los fondos.
3. Por el valor de las notas de crédito autorizadas por la entidad.
4. Por el valor de los intereses acreditados.
SUBCUENTAS
210120 Ejecución presupuestaria
DESCRIPCION
Registra los fondos que la entidad reciba del Ministerio de Finanzas dentro del sistema
general de administración presupuestaria del Gobierno Central para el pago de las
obligaciones fiscales.
Cuando estos depósitos monetarios presenten saldos deudores (sobregiros), dichos saldos
deben ser reclasificados a las cuentas 1401 Cartera de créditos comercial por vencer o
1402 Cartera de créditos de consumo por vencer según corresponda.
Los intereses generados sobre estas cuentas se acreditarán directamente a las respectivas
cuentas corrientes, con débito a la cuenta 410105 - Depósitos monetarios.
DEBITOS
1. Por el pago de los cheques girados.
2. Por el valor de las notas de débito autorizadas por los depositantes.
3. Por el valor de las notas de débito por la recaudación de gastos de la entidad.
8. 4. Por transferencia a la subcuenta 210130 - Cheques certificados.
5. Por otros retiros de fondos o transferencias solicitados por parte del titular del
depósito
6. Por transferencia a la Agencia de Garantía de Depósito, si los depósitos
permanecieron inmovilizados por más de diez años, excepto cuando obedecen a mandato
legal o de autoridad competente, o a providencias judiciales, legalmente notificadas a la
entidad.
CREDITOS
1. Por el valor de los fondos recibidos del gobierno nacional dentro del sistema
general de administración presupuestaria.
2. Por los depósitos en cheque transferidos de la subcuenta 210150 - Depósitos por
confirmar, cuando se hayan efectivado los fondos.
3. Por el valor de las notas de crédito autorizadas por la entidad.
4. Por el valor de los intereses acreditados.
SUBCUENTAS
210125 Depósitos de otras instituciones para encaje
DESCRIPCION
Registra el valor de los depósitos confirmados que los bancos reciban de otras
instituciones financieras con la finalidad de cubrir sus requerimientos de encaje frente al
9. Banco Central del Ecuador en las localidades donde éste o el Banco Nacional de Fomento
no disponga de oficinas.
Para efectos del encaje los bancos utilizarán cuentas corrientes independientes y
exclusivas para cada entidad.
DEBITOS
1. Por los retiros efectuados por instituciones del sistema financiero sobre sus fondos
de encaje.
CREDITOS
1. Por los depósitos confirmados recibidos de otras instituciones del sistema
financiero para cubrir sus requerimientos de encaje frente al Banco Central del Ecuador en
las localidades donde éste o el Banco Nacional de Fomento no disponga de oficinas.
SUBCUENTAS
210130 Cheques certificados
DESCRIPCION
Registra el valor de los cheques girados por depositantes que fueren certificados por la
entidad en virtud de lo cual la institución se obliga al pago. Para que un cheque se
considere certificado deberá contener la palabra “certificado”, escrita, fechada y
firmada por el girador.
El valor de tales cheques será debitado simultáneamente de la cuenta 210105 “Depósitos
monetarios que generan intereses” o 210110 - Depósitos monetarios que no generan
intereses y 210115 - Depósitos monetarios de instituciones financieras.
Los valores que se mantuvieren pendientes en esta cuenta por más de cinco o diez años,
deben transferirse al Instituto Nacional del Niño y la Familia de conformidad con lo
dispuesto Art. 198 de la Codificación de la Ley General de Instituciones del Sistema
Financiero.
DEBITOS
10. 1. Por el pago del cheque presentado al cobro.
2. Por haber quedado sin efecto la certificación, a pedido del titular de la cuenta,
mediante entrega del mismo.
3. Por haber sido declarado sin efecto la certificación, por pérdida, a pedido del
titular de la cuenta o del tenedor, de acuerdo con las normas del reglamento dictado por
la Superintendencia de Bancos.
4. Por transferencia a la cuenta del Instituto Nacional del Niño y la Familia.
CREDITOS
1. Por el valor del cheque certificado.
SUBCUENTAS
210135 Depósitos de ahorro
DESCRIPCION
Registra el valor de los depósitos de ahorro confirmados recibidos por una institución
autorizada del sistema financiero, exigibles mediante la presentación de libretas de ahorro
u otros mecanismos de pago y registro. Adicionalmente registra los depósitos realizados
por los prestatarios de las mutualistas, para cubrir los presupuestos de inversión para la
compra, construcción o mejora de vivienda o local profesional.
La entidad deberá mantener independiente un registro para control de aquellas cuentas
que han sido inmovilizadas y cerradas.
11. DINAMICA
DEBITOS
1. Por el valor de los retiros y notas de débito autorizadas por el ahorrista.
2. Por la transferencia de una porción de los depósitos a la cuenta 3103 Capital social
- Aportes de socios para el caso de las cooperativas de ahorro y crédito.
3. Por la entrega de los fondos recibidos, a los respectivos beneficiarios.
4. Por el valor de las notas de débito por la recaudación de gastos bancarios en la
entidad.
5. Por transferencia a la Agencia de Garantía de Depósito, si los depósitos
permanecieron inmovilizados por más de diez años, excepto cuando obedecen a mandato
legal o de autoridad competente, o a providencias judiciales, legalmente notificadas a la
entidad.
CREDITOS
1. Por el valor de los depósitos en efectivo.
2. Por los depósitos en cheque transferidos de la subcuenta 210150 - Depósitos por
confirmar, cuando se hayan efectivizado los fondos.
12. 3. Por los valores recibidos como aporte de los prestatarios para cubrir los
presupuestos de inversión para la compra, construcción o mejora de vivienda o local
profesional.
4. Por el valor de los intereses pagados al cuenta ahorrista.
SUBCUENTAS
210140 Otros depósitos
DESCRIPCION
Registra el valor de los depósitos confirmados recibidos por la entidad, exigible en un
plazo menor a treinta días, constituidos bajo diversas modalidades y mecanismos
libremente pactados entre el depositante y el depositario, distintos a los detallados en las
cuentas 210105 Depósitos monetarios que generan intereses, 210110 Depósitos
monetarios que no generan intereses 210115 Depósitos monetarios de instituciones
financieras 210120 Ejecución presupuestaria, 210125 - Depósitos de otras instituciones
para encaje, 210135 Depósitos de ahorro, 210145 Fondos de tarjetahabientes, 210125
Operaciones de reporto, 2103 Depósitos a plazo, 2104 Depósitos de garantía y 2105
Depósitos restringidos.
Se registrará el monto de los depósitos a plazo y otras captaciones vencidas que no han
sido retiradas o renovadas a su vencimiento por los beneficiarios.
DINAMICA
DEBITOS
1. Por el valor de los depósitos retirados, previa la presentación y cancelación del
mecanismo de pago correspondiente.
13. 2. Por transferencia a la Agencia de Garantía de Depósito, si los depósitos
permanecieron inmovilizados por más de diez años, excepto cuando obedecen a mandato
legal o de autoridad competente, o a providencias judiciales, legalmente notificadas a la
entidad.
CREDITOS
1. Por el valor de los depósitos en efectivo.
2. Por los depósitos en cheque transferidos de la subcuenta 210150 Depósitos por
confirmar cuando se hayan efectivizado los fondos.
3. Por el valor de los depósitos a plazo y otros que no han sido retirados o renovados
a su vencimiento.
SUBCUENTAS
210145 Fondos de tarjetahabientes
DESCRIPCION
Registra el valor de los fondos entregados por parte de los tarjetahabientes, de las
compañías emisoras o administradoras de tarjetas de créditos, para el pago de futuros
consumos, incluidos los intereses devengados correspondientes, los que deberán
mantenerse en la misma cuenta a órdenes de los respectivos tarjetahabientes, quedando
sujetos a las disposiciones sobre encaje.
DEBITOS
1. Por los consumos de tarjetahabientes.
2. Por los pagos o devoluciones realizadas.
14. CREDITOS
1. Por el valor de los depósitos en efectivo.
2. Por los depósitos en cheque transferidos de la subcuenta 210150 - Depósitos por
confirmar, cuando se hayan efectivizado los fondos.
3. Por el monto de los intereses devengados mensualmente, con cargo a la subcuenta
250105 Depósitos a la vista.
SUBCUENTAS
210150 Depósitos por confirmar
DESCRIPCION
Registra el valor de los depósitos a la vista recibidos en cheques de otras plazas o del
exterior que se remiten al cobro a través de la cámara de compensación o remesas
respectivamente, hasta su confirmación
DEBITOS
1. Por la transferencia a las cuentas 210105 Depósitos monetarios que generan
intereses, 210110 Depósitos monetarios que no generan intereses 210115 Depósitos
monetarios de instituciones financieras, 210120 Ejecución presupuestaria, 210125
Depósitos de otras instituciones para encaje, 210135 Depósitos de ahorro, 210140 Otros
depósitos y 210145 Fondos de tarjetahabientes, cuando se hayan efectivizado los fondos.
CREDITOS
15. 1. Por los depósitos recibidos en cheques remitidos al cobro a través de la cámara de
compensación.
2. Por los depósitos recibidos en cheques de otras plazas o del exterior que van a
ser efectivizados a través de remesas.
SUBCUENTAS
210155 Depósitos de cuenta básica
DESCRIPCION
Registra el valor de los depósitos recibidos por el contrato de apertura de cuenta básica
confirmados, recibidos por una institución autorizada del sistema financiero, exigibles
mediante la presentación de una tarjeta electrónica emitida por una institución
financiera, que permite a una persona natural acceder a un paquete mínimo que se
integra por los servicios financieros conforme a las condiciones definidas por la
Superintendencia de Bancos y Seguros, y sobre los cuales la entidad financiera podrá
pagar una tasa de interés sobre los saldos acreedores en forma periódica.
La modalidad de cuenta básica constituye un servicio distinto al de la apertura de una
cuenta de ahorros o cuenta corriente.
Los intereses generados se acreditarán directamente a las respectivas cuentas básicas, con
débito a la cuenta 410140 “Depósitos de cuenta básica”.
DEBITOS
1. Por los pagos realizados a través de la tarjeta electrónica.
2. Por el valor de las notas de débito autorizadas por los depositantes.
16. 3. Por el valor de las notas de débito por la recaudación de gastos bancarios de la
entidad.
4. Por otros retiros de fondos o transferencias ordenados por parte del titular de la
cuenta.
5. Por transferencia a la Agencia de Garantía de Depósitos, si los depósitos
permanecieron inmovilizados por más de diez años, excepto cuando obedecen a mandato
legal o autoridad competente, o a providencias judiciales, legalmente notificadas a la
entidad.
CREDITOS
1. Por el valor de los depósitos en efectivo.
2. Por los depósitos en cheque transferidos de la subcuenta 210150 “Depósitos por
confirmar”, cuando se hayan efectivizado los fondos.
3. Por el valor de las notas de crédito autorizadas por la entidad.
4. Por el valor de los intereses acreditados.
2102
OPERACIONES DE REPORTO
SUBCUENTAS
210205 Operaciones de reporto financiero
17. 210210 Operaciones de reporto por confirmar
210215 Operaciones de reporto bursátil
DESCRIPCION
Registra los fondos que la entidad recibe por el cumplimiento de aquellas operaciones en
las que vende, por una suma de dinero, la propiedad de portafolio de inversiones o de
cartera de créditos, con la obligación de transferir al comprador dicha propiedad, o la de
otros de la misma especie y características, en el plazo concedido, el cual no podrá ser
mayor de 30 días si se trata de un reporto financiero, ni más de 180 días si es un reporto
bursátil; y contra el reembolso del mismo precio menos un descuento o interés. Las
operaciones efectuadas con instituciones del sistema financiero se registrarán en la
cuenta 2202 Operaciones de reporto con instituciones financieras.
Los repos que se efectúen con la recepción de cheques de bancos locales y de otras
plazas, se registrarán en la subcuenta 210210 Operaciones por confirmar, mientras se
efectivice el cheque, y posteriormente serán reclasificadas a las subcuentas 210205
“Operaciones de reporto financiero” o 210215 “Operaciones de reporto bursátil”, según
corresponda.
La diferencia entre el valor presente de recepción y el valor futuro (precio de recompra)
constituye un gasto financiero que debe ser registrado en la subcuenta 410125
Operaciones de reporto.
DEBITOS
1. Por la recompra de las inversiones propia en cumplimiento del contrato.
2. Por la recompra de las inversiones del portafolio de terceros en cumplimiento del
contrato.
3. Por la eliminación de la opción de recompra, si las operaciones no se han adquirido
dentro del plazo de 30 días.
18. 4. Por la transferencia de la cuenta 210210 Operaciones de reporto por confirmar a las
cuentas 210205 Operaciones de reporto financiero o 210215 Operaciones de reporto
bursátil, cuando se hayan efectivizado los cheques enviados al cobro.
CREDITOS
1. Por el valor de la recepción de efectivo por la venta de las inversiones propias
negociados con pacto de recompra.
2. Por el valor de la recepción en efectivo por la venta de inversiones del portafolio de
terceros negociados con pacto de recompra.
3. Por la transferencia desde la cuenta 210210 Operaciones de reporto por confirmar, a
las cuentas 210205 Operaciones de reporto financiero o 210215 Operaciones de reporto
bursátil, cuando se hayan efectivizado los fondos de los cheques enviados directamente al
cobro.
4. Por los valores recibidos en cheques remitidos al cobro a través de la cámara de
compensación para su posterior transferencia a las subcuentas 210205 Operaciones de
reporto financiero o 210215 Operaciones de reporto bursátil, una vez que los cheques
sean efectivizados.
5. Por los valores recibidos en cheques de otras plazas o del exterior que van a ser
efectivizados a través de remesas para su posterior transferencia a la cuenta 210205
Operaciones de reporto financiero o 210215 Operaciones de reporto bursátil, una vez que
los cheques sean efectivizados.
CREDITOS
1. Por el valor de los depósitos en efectivo.
19. 2. Por los depósitos en cheque transferidos de la subcuenta 210150 - Depósitos por
confirmar, cuando se hayan efectivizado los fondos.
3. Por el valor de las notas de crédito autorizadas por la entidad.
4. Por el valor de los intereses acreditados.
5. Por el valor de los fondos recibidos del Gobierno Nacional dentro del Sistema
General de Administración Presupuestaria.