Liquidación IS con diferencias permanentes y temporales

LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES

ESQUEMA DE LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

BALANCE DE SITUACIÓN 68.000.000 13.600.000 6.500.000 2.443.249 7.304.751 ------------------------- 97.848.000 Capital Social Reserva legal Reserva estatutaria Pérdidas y ganancias Acreedores diversos -------------------------------------------------------------------- TOTAL ACTIVO PASIVO ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],Construcciones Maquinaria Elementos de transporte Amortización acumulada del Inmovilizado Material Productos en curso Deudores diversos Provisión para insolvencias Cartera de valores Caja y bancos -------------------------------------------------------------------- TOTAL

PÉRDIDAS Y GANANCIAS 44.217.501 2.000.000 640.500 500.000 -------------------------------------- 47.358.001 Ventas Aumento de existencias de productos en curso Ingresos financieros Subvención a la explotación ---------------------------------------------------------------------------------------------------- TOTAL HABER 8.000.000 18.000.000 6.988.001 900.000 50.000 2.500.000 4.010.000 600.000 3.866.751 2.443249 -------------------------------------- 47.358.001 Compras Gastos de personal Amortización del Inmovilizado Material Dotación a la provisión para insolvencias Gastos de Administración y Custodia de acciones S.A."Z” Suministros Gastos diversos Tributos Impuesto sobre beneficios devengado Resultado del ejercicio ---------------------------------------------------------------------------------------------------- TOTAL DEBE

[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

[object Object],[object Object],[object Object],3.000.000 10.000 900.000 100.000 Bolsas de Navidad Obsequios al personal Material de oficina Compra de lotería

LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES 10.378.418 116.667 2.000.000 285.000 3.000.000 10.000 100.000 1.000.000 3.866.751 ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],2.443.249 RESULTADO CONTABLE DEL EJERCICIO DESPUÉS DE IMPUESTOS

1.280.000 160.000 0 820.000 300.000 ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

14.101.667 14.101.667 0 BASE IMPONIBLE - Base imponible antes de compensación de pérdidas (2.443.249 + 10.378.418 + 1.280.000) - Compensación de pérdidas 4.935.583 4.935.583 ,[object Object],[object Object],[object Object],620.833 145.833475.000 DEDUCCIONES - Deducción por doble imposición interna: Dividendos de la S.A. "Z": [(466.667 - 50.000) * 0,35 = 145.833] Dividendos de la S.I.M.: 0 (La Instituciones de inversión Colectiva están sometidas al régimen fiscal especial aplicable a las S.I.M. cuyos valores estén admitidos a negociación en Bolsa. Estas sociedades son gravadas al 1% y no tienen derecho a deducción alguna en la cuota. Los dividendos que se distribuyan estarán sometidos retención) - Deducción por inversiones Compra de vehículos:(0,05 * 9.500.000 = 475.000) Lím: 35% (4.935.583 - 145.833) = 1.616.412 475.000 < 1.616.412 Deduce: 475.000

1.189.292 72.625 116.667 1.000.000 ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],3.125.458 4.935.583 -620.833 - 1.189.292 ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

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