impuesto de sociedades, UF0315 GESTIÓN FISCAL, TERESA TRIGO

1. IMPUESTO
DE
SOCIEDADES

2. Normativa básica sg AEAT
• http://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Inicio/La_Agenci
a_Tributaria/Normativa/Normativa_tributaria_y_aduanera/Impuest
os/Impuesto_sobre_sociedades/Normativa_basica_de_Impuesto_sobr
e_Sociedades/Normativa_basica_de_Impuesto_sobre_Sociedades.sht
ml
• http://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Inicio/La_Agenci
a_Tributaria/Normativa/Normativa_tributaria_y_aduanera/Impuest
os/Impuesto_sobre_sociedades/Otras_normas_del_Impuesto_sobre_S
ociedades/Otras_normas_del_Impuesto_sobre_Sociedades.shtml

3. Norma básica
• Ley 27/2014, de 27 de noviembre del Impuest
o de sociedades

4. I.S.
• Es un impuesto de carácter directo, personal,
subjetivo, periódico, proporcional, sintético,
no cedido a las CCAA y plural que grava la
renta obtenida por las sociedades y otras
entidades jurídicas.

5. Las sociedades que tributan por este
impuesto tienen OBLIGACIONES:
• deben llevar su contabilidad según se
establezca en la Ley de Sociedades.
• han de realizar las retenciones a los
trabajadores y efectuar su ingreso
trimestralmente.
• deben ingresar los pagos fraccionados durante
los primeros veinte días de los meses de abril,
octubre y diciembre

6. Elementos tributarios del IS

7. Ámbito de aplicación

8. Hecho imponible
• Es la obtención de un beneficio por parte del
sujeto pasivo que es la empresa.

9. Sujeto pasivo
• empresas con personalidad jurídica propia
diferente a la de sus miembros y no deben
estar sujetos al régimen de atribución de
rentas por el impuesto sobre la renta de las
personas físicas ( + pg 2-10 )

10. Sujeto pasivo
• empresas con personalidad jurídica propia
diferente a la de sus miembros y no deben
estar sujetos al régimen de atribución de
rentas por el impuesto sobre la renta de las
personas físicas
• Entidades no sujetas al IS: entidades en
régimen de atribución de rentas:

11. Sujeto pasivo
• empresas con personalidad jurídica propia
diferente a la de sus miembros y no deben estar
sujetos al régimen de atribución de rentas por el
impuesto sobre la renta de las personas físicas
• Entidades no sujetas al IS: entidades en régimen
de atribución de rentas:
– Sociedades civiles
– Herencias yacentes
– Comunidades de bienes
– otras

12. Residencia
• Entidades que cumplan una de estas condiciones:
–Se constituyeron conforme a las leyes
españolas
• T.R. de la Ley de Sociedades de Capital
–Tienen domicilio social en España
–Con sede de dirección efectiva en España

13. Base imponible
Es la renta o beneficio obtenido que se calcula como suma de
los rendimientos y los incrementos y reducciones
producidos en el patrimonio. Para el cálculo de la base
imponible.
• Los rendimientos se calculan como diferencia entre
ingresos obtenidos y gastos incurridos necesarios para su
obtención.
• Los incrementos y disminuciones de patrimonio son la
diferencia entre el importe recibido en la venta de los
activos y su precio o coste de adquisición.
Esta información se obtiene de la contabilidad de la empresa

14. Tipo impositivo
Es el porcentaje que se aplica sobre la base
imponible para calcular la cuota.
2014 : 30%
2015 : 28%
2016 : 25%

15. http://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Inicio/_Segmentos_/Empresas_y_profesionales
/Empresas/Impuesto_sobre_Sociedades/Periodos_impositivos_a_partir_de_1_1_2015/Tipos_de_gr
avamen/Tipos_de_gravamen_aplicable_a_periodos_impositivos_iniciados_en_el_ano_

16. Periodo impositivo
Por regla general y según establece la Agencia
Tributaria el periodo impositivo coincide con
el ejercicio económico de cada entidad que
normalmente es de un año (1 de enero al 31
de diciembre).

17. Cuota íntegra
es el resultado de multiplicar la base imponible
por el tipo impositivo.
En el Impuesto de Sociedades hay una serie de
deducciones en la cuota (para evitar la doble
imposición, por inversiones realizadas ó por
creación de empleo).La cuota resultante es la
cuota líquida

18. • VÍDEO CALCULAR BASE IMPONIBLE Y DEUDA T
RIBUTARIA

19. Manual práctico en pdf + de 600 pg
• http://www.agenciatributaria.es/static_file
s/AEAT/DIT/Contenidos_Publicos/CAT/AYUWEB/B
iblioteca_Virtual/Manuales_practicos/Socied
ades/Manual_Sociedades_2015.pdf

20. IMPRESO DE PAGO 2015 rellenable
• http://www.agenciatributaria.es/static_fil
es/AEAT/Contenidos_Comunes/La_Agencia_Trib
utaria/Modelos_y_formularios/Declaraciones
/Modelos_200_al_299/200/Mod200.pdf

21. Programa de ayuda PADIS
• Guía
• Vídeos : Descarga e instalación

22. Modelo 202 – obligatorio por internet
• https://blog.anfix.com/como-rellenar-el-mod
elo-202-pagos-a-cuenta-del-impuesto-de-soci
edades/
(copia en papel)
• http://clubdelasesor.com/modelo-202-hacien
da/
• VÍDEO