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Offshore

Este documento discute las ventajas de las inversiones offshore y los procedimientos para lograr una planificación fiscal efectiva en jurisdicciones offshore. Explica que muchas personas se trasladan a territorios offshore para aprovechar las oportunidades de inversión, reducir impuestos y proteger sus activos. También proporciona información sobre diferentes tipos de sociedades y cuentas offshore, estrategias de inversión, y esquemas para optimizar la planificación fiscal entre países. El documento parece promover el uso de jurisdicciones offshore para fines fiscales y

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¿Offshore? Ventajas de las Invasiones Offshore y Procedimientos para Conseguir una Planificación Fiscal Perfecta Offshore
    1   PRÓLOGO  ...........................................................................................  4   PRIMERA PARTE  ...............................................................................  5   POLÉMICO OFFSHORE  ....................................................................  5   1.  TRASLADOS  DE  ONSHORE  A  OFFSHORE  ............................................................  5   2.  CAZA  DE  BRUJAS  DE  LAS  JURISDICCIONES  ONSHORE  ............................................  8   3. LA PRESIÓN FISCAL  ..............................................................................  10   4. LA NUEVA ECONOMÍA OFFSHORE  .........................................................  14   5. LA ILEGAL REDADA INTERNACIONAL  ....................................................  16   6. LAVANDERÍA MUNDIAL  ........................................................................  19   7. LA POLICÍA FISCAL  ..............................................................................  21   8.  LA  LIBERTAD  OFFSHORE  QUE  NOS  PERTENECE  .................................................  24   PARTE 2  .............................................................................................  28   PLANIFICACIÓN FISCAL OFFSHORE  ..........................................  28   9. VENTAJAS DE IR A OFFSHORE  ...............................................................  29   10.  USOS  PARA  LAS  MEJORES  PLANIFICACIONES  FISCALES  OFFSHORE  ........................  31   11. EL EXPATRIADO  .................................................................................  33   12. TU PRIMER AHORRO FISCAL  ..............................................................  35   ¿Dónde reside usted?  ..........................................................................  35   ¿Dónde vive la mayoría del tiempo?  ...................................................  36   13. DOBLE NACIONALIDAD  ......................................................................  38   14. 8 IMPUESTOS EN ONSHORE  .................................................................  40   Impuesto de residentes  ........................................................................  40   Impuesto de domicilio en origen  .........................................................  40   Impuesto de ciudadano  ........................................................................  41   Impuesto de estado civil  ......................................................................  41   Impuesto por la fuente ingresos  ...........................................................  41   Impuesto de la ubicación de los bienes  ...............................................  42   Impuesto temporales  ............................................................................  42   Impuesto de status de los beneficiarios  ...............................................  42   15. ¿QUÉ OFFSHORE ES EL MEJOR?  ...........................................................  43   Suiza Offshore  .....................................................................................  44   Liechtenstein Offshore  .........................................................................  45   Austria Offshore  ..................................................................................  45   Panamá Offshore  .................................................................................  45   Saint Kitts y Nevis Offshore  .................................................................  46   Belice Offshore  ....................................................................................  46   Hong Kong Offshore  ............................................................................  47   16. ¿QUÉ OFFSHORE ELIJO?  ......................................................................  48   El sistema tributario  ............................................................................  48  
    2   La situación política y económica  .......................................................  49   Intercambio de moneda  .......................................................................  49   Convenios de doble imposición  ...........................................................  49   Gobiernos estables  ..............................................................................  50   Ambiente empresarial  ..........................................................................  50   Infraestructura  .....................................................................................  51   El nivel del desarrollo bancario y de otros servicios  ..........................  51   Derecho tributario  ...............................................................................  51   Anonimato bancario  ............................................................................  52   Oportunidades para futuras inversiones  .............................................  52   Localización  ........................................................................................  53   17. OFFSHORE SIN DESPLAZAMIENTOS  .....................................................  54   Obtener una dirección postal  ..............................................................  54   Formación de una sociedad offshore  ..................................................  55   18. TIPOS DE SOCIEDADES OFFSHORE  ......................................................  56   IBC (Compañía Internacional)  ............................................................  56   Otros tipos de sociedades  ....................................................................  59   El sistema bancario Offshore  ..............................................................  61   Sociedad Offshore dueña de buques y yates  ........................................  62   Otras Esquemas Offshore  ....................................................................  62   19. LOS SECRETOS DE UN BANQUERO OFFSHORE  .....................................  63   Bancos offshore: tipos de cuentas  .......................................................  63   Tarjetas Bancarias Offshore  ...............................................................  66   Capitalización de las ganancias  ..........................................................  67   Esquemas bancarios  ............................................................................  68   Planes personalizados  .........................................................................  68   20. ESTRATEGA FINANCIERO ESPECIALIZADO EN INVERSIÓN OFFSHORE  ....  69   Inversión en una cartera diversificada de materias primas  ................  69   Fondos de inversión en jurisdicciones offshore  ..................................  69   Adquirir y guardar metales preciosos  .................................................  71   Monedas electrónicas respaldada en oro u otros metales preciosos  ..  71   Eurobonos  ...........................................................................................  72   Cajas de seguridad offshore  ................................................................  73   Inmuebles en países extranjeros  ..........................................................  74   21. PLANIFICACIÓN FISCAL EN JURISDICCIONES OFFSHORE  ......................  75   Rentas variables en offshore  ................................................................  75   Fundación en Liechtenstein y la fundación inglesa  .............................  76   Contratación de seguros en offshore  ...................................................  78   Testamentos  .........................................................................................  79   22. SUIZA OFFSHORE  ................................................................................  81  
    3   23. TRANSACCIONES FRAUDULENTAS  .......................................................  87   24. ACTIVIDADES EMPRESARIALES EN OFFSHORE  .....................................  88   25. ESQUEMAS FISCALES OFFSHORE PERFECTOS  .......................................  90   Sociedades offshore extranjeras controladas  ......................................  90   Holding offshore personal  ...................................................................  91   Holding personal  .................................................................................  91   Empresa de inversión extranjera pasiva  .............................................  91   Beneficios acumulados en jurisdicciones offshore  ..............................  92   Requisitos de los ciudadanos americanos en la presentación de impuestos al IRS  ..................................................................................  92   Información sobre transacciones sospechosas de blanqueo de capitales  .............................................................................................................  93   Esquemas financieros  ..........................................................................  94   Información fiscal entre países  ............................................................  94   26. ANONIMATO EN OFFSHORE  .................................................................  95   27. INVIERTA CON PRECAUCIÓN EN OFFSHORE  ..........................................  96   PARTE TRES  .....................................................................................  97   OFFSHORE HOY  ...............................................................................  97   28. LOS GOBIERNOS CHIVATOS  ..............................................................  100   29. ¿EMBARGOS JUSTIFICADOS O INJUSTIFICADOS?  ................................  102                                    
    4   Prólogo Offshore ha evolucionado mucho desde hace últimos 10 años, y mucha gente ha descubierto, con frecuencia de manera temeraria, que existen obstáculos que deben evitar ya que podrían dar lugar a pérdidas económicas e incluso cárcel. En este libro Usted podrá encontrar toda la información que necesitaran sobre el tema Offshore, inclusive respuestas fidedignas e importantes conexiones. En la primera parte de este libro: Polémico Offshore encontrará información actualizada sobre el estado del mundo offshore, frente al estado actual de los acontecimientos vigentes a nivel mundial. En los últimos años ha habido rápidos cambios en este negocio, y los que quedan por venir. Es importante saber que esperar para poder evitar los riesgos mientras prepara su plan de ataque. Después de todo, de eso se trata-los barbaros están esperando en la puerta, ahora mismo. La parte dos: “Planificación Fiscal Offshore” incluye las razones por las que el punto de vista offshore podría ser su mejor opción en cuanto a metodología y defensa, y además le ofrecerá información práctica y estrategias para trasladarse a offshore. Existe una gran selección de banca offshore y posibilidades de inversión para satisfacer a cualquier inversor y conjunto de objetivos así como ideas sobre planificación fiscal. Sabrá cómo reducir impuestos, diferirlos e invertir libre de impuestos a la par que protege sus activos y planea su estado, a la vez que permanecerá fuera del alcance de los acreedores y de las crecientes practicas confiscatorias gubernamentales. En la parte dos averiguará como usted y su cónyuge puede ganar hasta 160,000 dólares al año libres de impuestos solamente por trasladarse. Aquí encontrará todo lo que necesita en su camino hacia la reducción de impuestos, protección de activos, aumento de beneficios, y en general para vivir mejor. Usted ha contribuido a causas muy importantes solo por el hecho de examinar este tema; usted, su familia y un futuro más prometedor. Solo usted tiene la llave hacia su futuro.                    
    5   Primera parte Polémico Offshore 1 Traslados de Onshore a Offshore ¿Qué está haciendo esta gente y qué es lo que le motiva? En realidad, hay muchas razones por las que usted puede elegir tener su dinero, activos e inversiones en un banco en el territorio offshore. Y ¿cuál es el motivo? Analizando la situación política y financiera de nuestra sociedad, podemos decir que hay muchos motivos por los que la gente se traslada a territorios offshore satisfaciendo la necesidad de nuevas oportunidades, impuestos reducidos y, lo más importante, bienes protegidos legalmente debido al miedo de perder la estabilidad financiera el futuro. En cierto modo, hay muchas razones por las que considerar trasladarse a territorio offshore y, siempre que seamos personas verdaderamente libres y dispuestas de actuar de una manera legal, deberíamos tener un derecho de hacerlo a nuestra disponibilidad. Pero ¿lo tendremos? Quizás. Por el momento hay muchas opciones disponibles, y todavía hay decenas de puertas abiertas para dar a los inversores una oportunidad para preservar y proteger bienes, para aliviar la carga impositiva y planear para el futuro. Por supuesto, debes hacer planes muy cuidadosos para evitar las trampas y peligros que puede que usted encuentre en el camino. Para mantenerse alejado de problemas con el gobierno es mejor saber que líneas no deben cruzarse. La maniobra es que el gobierno con agendas por detrás normalmente redefinen dichos parámetros para poder controlar a los sujetos tributaros y aferrarse a los ingresos para el apoyo de sus planes y presupuestos que son cada vez más amplios y excesivos. Dicha intención se encuentra en competencia directa con la mayoría de la gente digna que trabaja duro para incrementar su riqueza y otorgar una mejor seguridad financiera y física para ellos mismos y sus familias. Estos objetivos son válidos, y en el estado actual del mundo usted está bien aconsejado para explorar todas aquellas opciones para desplazarse a un territorio offshore de manera legal, mientras hay tiempo. Hoy en día hay cierto interés especial en cerrar puertas concretas mientras estamos hablando. Como un avaro celoso e inseguro, el gobierno de los Estados Unidos ha especulado sobre su pérdida de dinero de los impuestos de los incontables números de ciudadanos sospechosos de evadir impuestos. Cuando se identifican los sospechosos de
    6   la llamada “evasión de impuestos”, el gobierno distingue poca diferencia entre aquello y la “evitación de los impuestos”, una actividad que todavía se considera legal y que consiste en organizar las actividades mercantiles de forma legal y de modo que se paguen menos impuestos. Pero con 250,000 ciudadanos estadounidenses que eligen de manera voluntaria abandonar los Estados Unidos todos los años, debido principalmente al fantasma de los impuestos, está claro que un gran número de desencantados americanos están deseando intentar algo nuevo: una nueva vida financiera. Y estos números no incluyen, sin lugar a dudas, el gran segmento de gente que hace uso de las estrategias y planes offshore sin dejar su hogar. Australia, otra jurisdicción de alta tributación, también cuenta con un gran número de sospechosos defraudadores fiscales, que se han trasladado al territorio offshore, y por lo tanto el gobierno australiano está tomando medidas para combatirlo. El gobierno británico, está realizando el mismo baile-y con una venganza. Al contrario a todos estos países, en Italia la evasión fiscal se considera un modo de vida, y en broma conocida como el pasatiempo nacional. La tendencia de los ciudadanos de protestar de manera activa contra los impuestos del gobierno ocurre en países en los que los impuestos federales y combinados tanto locales, como del estado exceden un 50% del ingreso bruto de la persona. A finales de los años 70 y 80, el Reno Unido, capturó un 70% de la ciudadanía. Esto desencadenó en una rebelión fiscal de clases como contribuyentes que empezaron a abandonar el país. Sus salidas fueron menos discretas de lo esperado y algunos de los ciudadanos ingleses más ricos y con más talento del país fueron bastante claros en cuanto a su desencanto de ser abusados por los recaudadores. Jean Baptiste Colbert fue muy elocuente cuando dijo, “el arte de la tributación consiste en desplumar al ganso para obtener la mayor cantidad de plumas con la menor cantidad de siseo” Bien, el inglés sacó demasiadas plumas, y el éxodo ganó tal impulso, que a principios de 1990 el gobierno decidió poner los frenos a su excesivamente alta fiscalidad reconsiderando el previo nivel de solo el 50%. Hubo un colectivo suspiro de alivio en muchos sectores, y los gradualmente expatriados a España e Islas Canarias empezaron a regresar a la madre patria. Entre las clases económicas de un país, los más adinerados, un 2 por ciento, (las grandes riquezas nacionales) incluyen empresarios de nivel, industriales, capitalistas, inversores, escritores, actores, cantantes, científicos y otros ejemplos de gente rica y creativa. Constituyen una gran parte de la base económica en la que se crea la riqueza y de la que el fisco puede quitar. En Inglaterra, estas flores brillantes entre la ciudadanía fueron las mismas personas que habían empacado y pedido una licencia. Cuando el gobierno decidió dar marcha atrás, sus patriotas tuvieron que ponderar los beneficios de seguir expatriados en contra de la tentación de volver a su país de origen, inclusive el regalo de bienvenida de una nueva reducida estructura tributaria que extrañamente se veía como un incentivo fiscal. Aunque un 50% todavía se considera como una alta tributación, la historia demuestra que ese es el máximo nivel con el que los ciudadanos están dispuestos a hacer frente y generalmente el 50% es el nivel de experiencia de los contribuyentes en los Estados Unidos, Canadá, Inglaterra y otras naciones industriales del primer mundo. El fisco formuló una nueva estrategia para el regreso de los expatriados ingleses de los noventa que creyó que regresarían para encontrar todo tal y como había sido antes de irse. Pero no fue el caso. Las leyes fiscales inglesas incluyeron un “deducciones en los ingresos extranjeros”. En este escenario, si tú eras un ciudadano británico y trabajabas en el
    7   extranjero durante más de un año, y físicamente permanecías menos de 62 días en el Reino Unido durante ese año estabas exento de impuesto sobre la renta de los beneficios obtenidos en el extranjero. No es de extrañar que hubiese un éxodo. El IRS nunca consideraría esa idea – ¡tendrían demasiados tomadores! Hubo un ligero deterioro en los planes para antiguos residentes deseosos de volver a Inglaterra. En la antigua “justicia” el gobierno de Blair decidió que estos ciudadanos repatriados tendrían que pagar impuestos sobre su renta a nivel mundial si ellos tenían algún ingreso en el Reino Unido. Eso se consideró como una sanción por haber abandonado en primer lugar. ¿Por qué el fisco hizo esto? Porque podía. Los Estados Unidos, así como otros países, son muy conscientes de este “antes” y “después” con los contribuyentes. Como tal, se están formulando estrategias a un ritmo rápido, casualmente con un programa hacía un orden mundial único. ¿Qué puede que haga el gobierno con el mayor control de los ciudadanos? Por supuesto, puede que los graven incluso más. Los países y organizaciones con un programa para eliminar los paraísos fiscales ya que los ven como una competencia desleal en materia fiscal incluyen los Estados Unidos, el Reino Unido, la Unión Europea, la organización para la cooperación y desarrollo económico, el grupo de acción financiera internacional, y el G-8. En otras palabras, los países y grupos con los mayores ingresos y las economías más fuertes. Detener las rotativas: En últimos años la postura del Reino Unido en contra de los paraísos fiscales y sospechosos evasores de impuestos habían aumentado hacia un nuevo nivel del cual muchos sospechan que tendrá un efecto negativo en los 13 territorios de ultramar británicos y su situación como paraísos fiscales viables, en concreto para los ciudadanos británicos y americanos.  
    8   2 Caza de Brujas de las jurisdicciones Onshore Según una estimación del servicio de rentas internas (IRS), entre uno y dos millones de americanos pude que usen cuentas offshore con una tarjeta de debito como la American Express, Visa o MasterCard. Dichas tarjetas les permite acceder de una manera fácil a sus fondos sobre depósito offshore. La estimación es probablemente correcta, considerando las cifras anteriores que hemos investigado vimos que un cuarto de millón de americanos se están yendo anualmente, y un número incontable de americanos están llevando su dinero a territorios offshore. De hecho, estas estimaciones están basadas en los registros conseguidos en una investigación llevada a cabo hace pocos años, durante la cual MasterCard recibió una citación para producir los registros bancarios de los contribuyentes de los Estados Unidos de solo tres paraísos fiscales, por lo tanto solo constituye una parte de lo que en realidad hay. A este “tanteo de terreno”, así es como llamamos este tipo de investigaciones, pusieron de manifiesto 230,000 cuentas bancarias de americanos. Entre estas cifras se encontraban flagrantes evasores de impuestos a cuales el gobierno sin duda ninguna tenía todo el derecho a identificar y captar. Pero afortunadamente, el simple hecho de tener una cuenta bancaria offshore, o usar inversiones offshore y estrategias de protección de activos no significa que se esté engañando al fisco o cometiendo algún crimen. Aparentemente, sin embargo, en el fervor de realizar más ingresos de impuestos, esto es lo que a la IRS algunas veces le gustaría creer y transmitir a la sociedad. Con el ejercicio de “tanteo” previamente mencionado, el gobierno sorprendió a mucha gente que pensaba que estaban a salvo en territorio offshore. El IRS logró una gran publicidad por su cruzada de impuestos, y conociendo el resultado de sus esfuerzos, empezó a ejercitar sus músculos, aprovechando para que el contribuyente cumpliera. Finalmente, en el año 2003, el IRS estableció un programa de amnistía que ofrecía no procesar a todos aquellos contribuyentes que fuesen a offshore, pero que todavía no habían sido descubiertos hasta una fecha establecida. El supuesto conveniente es que si fueran cuentas ilegales, los titulares de las cuentas podrían tener algo que ocultar como no haber declarado sus ingresos de los honorarios devengados, beneficios, dividendos, intereses y ganancias sobre el capital que seguramente los ciudadanos de bien hubiesen desviado legalmente a territorios offshore. En un intento de ocultar dinero de quien sea- gobierno, ex cónyuges, acreedores, u otros-los contribuyentes estadounidenses a menudo no han presentado la solicitud a hacienda TD F 90.221. Si no la presentaron a sabiendas o no, dicha solicitud es un requisito obligatorio en la mayoría de las circunstancias, y debe ser presentada anualmente, o el contribuyente podría ser castigado con sanciones penales y civiles de hasta 5 años de prisión y 500,000$ por cada cuenta no declarada por el signatario autorizado.
    9   Entregándose a las autoridades por su propia cuenta durante el periodo de amnistía, el contribuyente que operaba al margen de la ley evitaba muchos de los problemas potenciales, al contrario de los que han elegido no hacerlo arriesgándose a lo máximo. Reunir datos bancarios de tarjetas de crédito de compañías es uno de los muchos métodos que el IRS puede usar para perseguir lo que siente como suyo. Este particular método incautó 170 millones de dólares, por lo tanto estos “tanteos” son muy atractivos, aun cuando se observa una inconstitucionalidad. ¿Y quién eran estos peces gordos? Según el IRS, muchos de los titulares de las cuentas con fraudes en sus impuestos eran dueños de negocios, ejecutivos, fiscales, doctores, personajes de Wall Street, e incluso empresas que cotizan en bolsa. Todas estas personas usaban sus tarjetas de debito para pagar sus gastos diarios, directamente desde offshore, y por lo tanto sin pagar impuestos. ¿Cómo es esto posible? Bien, normalmente no se hacen deducciones para estos asalariados, ya que declaran sus ingresos directamente. Los ingresos que desembocan en territorio offshore, y se gastan con una cuenta de tarjeta de debito offshore, ni siquiera necesitan aparecer en la columna de ingresos. Los resultados del “tanteo” indicaron que la mayoría de las capturas offshore estaban en el uno por ciento de los contribuyentes de Estados unidos. Con el éxito del caso MasterCard, el IRS tuvo todo el incentivo del mundo para morder el anzuelo y acudir otra vez. En abril del 2006 los titulares de las noticias publicaron la historia de que el IRS había pedido y recibido la aprobación de un tribunal federal para solicitar que PayPal entregara información financiera y privada sobre sus clientes , basado en la pura suposición de que algunos clientes podrían estar evadiendo impuestos. En 2005, clientes de PayPal, particulares, y empresas por igual en todo el mundo habían transferido 27,5 billones de dólares a través de sistema de la compañía. Muchos titulares de las cuentas tienen acceso a su dinero a través de tarjetas de crédito y de débito, y el IRS quería saber quiénes eran los que podían haber transferido ingresos offshore no declarados. El resultado de esta investigación está aun por ver, pero mientras tanto, un hecho interesante es que Ebay posee a PayPal y cuenta con cien millones de titulares de cuentas por todo el mundo.
    10   3 La Presión Fiscal Obtener un offshore legalmente y residir allí legalmente…es la meta. Por lo tanto, lo mejor es empezar el proceso de manera correcta y evitar lecciones arduas. Tendrá muchas oportunidades a medida que avanza con su plan para internalizar sus finanzas y reducir aquellos impuestos excesivos, pero querrá evitar infringir la ley con cualquiera solución o estrategia que pudiera exponerle a los ataques del gobierno o abrir otra caja de pandora. Si usted aprueba o no los métodos y escrutinios del gobierno, lo mejor es no justificar los hechos y someterse a un alto riesgo de manera innecesaria. Guárdese las medidas de alto riesgo para cuando usted realmente las necesite. La evitación de impuestos probablemente no sea la única razón por la que usted quiera trasladar su dinero y bienes a otro país, aunque como hemos visto, la elevada presión fiscal ha tenido el efecto neto de incitar a la gente a llevar a cabo soluciones offshore. Normalmente, presiones como las que aparecen en la siguiente lista brindan fuertes incentivos para buscar soluciones alternativas: § Represión gubernamental § Disminución de privacidad § Discriminación § Demandas § Amenaza criminal § Exceso gubernamental § Terrorismo Esta lista solo recoge algunos de los incentivos. Si repasamos las últimas décadas en los Estados Unidos, podemos ver un patrón de deterioro social en nuestra sociedad a todos los niveles. Puede que haya empezado desde el fondo, pero parece haber llegado a su tope- solo mire a los jugadores de hoy en día en el mundo de los negocios y en el gobierno. ¿Alguna de estas personas compraría un coche usado? Tanto en los Estados Unidos como en otros lugares ha habido muchos cambios importantes y rápidos, especialmente en el nuevo siglo. Los problemas parecen acentuarse conforme se nos obliga a aceptar una sociedad globalizada. ¿Pero esto qué significa? Los jóvenes están más predispuestos a aceptar el modo en el que están las cosas, porque no han estado en este mundo el tiempo suficiente como para ser testigos o sentir los efectos del cambio. Con el tiempo, también se darán cuenta de que sus futuros estarán marcados por el cambio, poniéndoles en situación de riesgo potencial; un día, recordarán el pasado, cuando tenían más libertades, y oportunidades. Afortunadamente, hay cantidad de oportunidades offshore para los jóvenes, incluyendo posibilidades de empleo en el extranjero.
    11   Hablar del mercado libre mundial y democracia mundial nos provoca indudablemente una borrosa sensación de calidez. ¿Pero no deberíamos examinar con atención a estos conceptos, aparentemente bien intencionados, si se realizan a expensas de nuestra soberanía como ciudadanos individuales de una nación independiente? Este es el siglo que ha garantizado nuestros derechos y libertades al amparo de la constitución de los Estados Unidos y de la carta de derechos, y tenemos la gran fortuna y privilegio de ser los beneficiarios de este legado. Pero la triste noticia es que estos derechos corren el riesgo de desaparecer muy rápidamente. ¿Cómo? Vamos a mirar a un sector: privacidad. Es un poco inquietante tener en cuenta la erosión de nuestra privacidad. Más y más estamos expuestos a nueva vigilancia. Sin darnos cuenta somos fotografiados en nuestros automóviles en los semáforos y peajes, en parkings, y pasos superiores. Se nos fotografía en las esquinas de las calles, centros comerciales, en edificios de oficinas, en bancos, aeropuertos, en estaciones de autobús, Y caminando por la calle ocupados en nuestras propias cosas. En ocasiones, estas cámaras son aparatos de reconocimiento facial de las que no somos conscientes, y que puede que sean usadas para ejecutar una identificación de nuestras identidades o sobre posibles antecedentes criminales, mientras seguimos inocentemente nuestra vida diaria en lo que consideramos parte de nuestro pequeño mundo privado. ¿Es exagerado imaginar que lo próximo podría ser el dormitorio? Cuando estamos en el trabajo e incluso en casa, hoy en día es posible tanto para propio gobierno, como para otros espiarnos a través de nuestras conversaciones telefónicas y mails. Ahora se pueden usar nuestro grupo bancario y otras instituciones financieras como extensiones de aplicación de la ley y como fisgones del gobierno para vigilar, no solo en lo relativo a asuntos financieros, sino a todo lo que dicha información diga sobre nosotros. Hoy en día, el gobierno usa bibliotecas y librerías para saber más sobre quien somos y lo que estamos haciendo-basándose en lo que leemos. Bajo una legislación amplia, al igual que las leyes contra la delincuencia que estaban destinadas específicamente a capturar gánsteres, los nuevos poderes son usados habitualmente contra ciudadanos normales con la esperanza de conseguir condenas. Y esto mismo se aplica a las leyes aprobadas bajo el pretexto de eliminar ciertos malos elementos como traficantes de drogas, falsificadores, luchadores y blanqueadores de dinero, pero ulteriormente se usan para tener un mejor control de la población en general. La progresión natural podría ser la penalización potencial de casi todo. ¿Esto es así por qué tenemos un tribunal federal secreto en los Estados Unidos, en violación directa de nuestra sexta enmienda? Según prensa asociada, tribunales federales están investigando miles de casos cerrados, por lo tanto nunca ven la luz del día. No hay casos contra terroristas, se trata de casos contra acusados en causas penales. Desde el 2003, ha habido unos 5000 casos de este tipo. ¿Y por qué se mantienen en secreto? Esto mismo se le preguntó al departamento de justicia, pero guardó silencio. Puede que una generosa aplicación de las leyes y poderes alentara negociaciones más indulgentes con la fiscalía y eliminara la necesidad de juicios imparciales y rápidos. ¿Por qué podría ser? El miedo al terrorismo llevó a la aprobación de la ley patriota en nombre de la seguridad, parafraseando a un célebre americano. Parece que lo que necesitamos temer es el miedo en sí mismo. Estamos permitiendo que el aura de miedo sea una excusa para renunciar a nuestras libertades. Por supuesto, que en la medida de lo posible todo el que sea racional quiere eliminar la actividad delictiva. ¿Pero también a costa de violar las libertades civiles de los ciudadanos que supuestamente tienen derechos y son contribuyentes? La “guerra
    12   contra el terrorismo” sospechosamente empieza a parecer una guerra contra nuestras libertades. Increíblemente, una encuesta reciente de los americanos desveló que la inmensa mayoría aprueba estas tácticas a favor del antiterrorismo porque creen que es el precio a pagar por la libertad. Bien, si el público americano está dispuesto a creer esto, no es de extrañar que el congreso ratifique lo que sea que el presidente quiera vender. No es demasiado tarde y todavía hay medidas que podemos llevar a cabo cada uno de nosotros para preservar los valores claves de soberanía, libertad, privacidad, e individualidad. Estos puede que requieran un trabajo concienzudo, pero la causa merece la pena, y el grado de nuestro éxito puede depender de cómo de seria consideremos la amenaza. Por lo tanto, se requiere adoptar iniciativas más audaces. La privacidad es un importante factor que sirve para aislarnos de todas las formas de opresión e intrusión por parte del gobierno, u otras personas y entidades cuyos motivos es muy poco probable que nos beneficien. En la raíz de la cuestión está el derecho de un individuo a la soberanía, que en teoría, debería conllevar más credibilidad que cualquier derecho otorgado a un gobierno por su propia ciudadanía. Pero si creemos que ya hemos visto lo peor en cuanto al tema de privacidad, solo necesitamos volver a las noticias. Hay un movimiento en curso hacía una sola forma de identidad personal, y no solo estamos charlando sobre la nueva idea para tarjetas nacionales de identificación (ID). La conversación además trata de la tecnología de un microchip-para incorporarlo en tu cuerpo- y sobre los usos que están siendo seriamente discutidos en ciertos círculos a cerca de identificación y control. ¿Quién? Usted. Habrá muy “buenos” argumentos , algunos verdaderamente muy optimistas que apoyen este plan, pero una vez instalado, como en el caso del impuesto sobre la renta “temporal” de 1913, probablemente nunca desaparecerá y se sacara partido de esto mas allá de lo que pueda alcanzar nuestra imaginación. Además, todavía se siguen empleando otros medios de identificación física, a parte del antiguo registro de huellas dactilares, como, por ejemplo, la lectura de retina de tus ojos para realizar una identificación fiable. ¿Suena a película? Bien, la tecnología está avanzando rápidamente y el tema de nuestra privacidad es de interés fundamental. Mi esperanza es que todos nosotros estemos en alerta en cuanto a esta cuestión para preservar nuestros otros valores, como nuestra libertad, nuestros ingresos y nuestros bienes. Lo importante es que tanto conciencia del cambio como los cambios inminentes que puedan amenazar o comprometer sus libertades y seguridad financiera deberían ser una prioridad en estos tiempos, junto con el interés en lo que usted haga para minimizar o evitar problemas innecesarios o consecuencias indeseables. Aunque las formas creativas y legales para evitar impuestos excesivos brindan un tema merecedor, los ataques hacía nosotros se pueden presentar de numerosas formas, como por ejemplo disminuyendo nuestra privacidad personal. Cualquiera presión exterior (opresión por parte del gobierno, problemas económicos o lo que sea) lleva consigo una cantidad de problemas que pueden venir con el territorio, y necesitamos examinarlos en relación a nuestra propia existencia. ¿Se requiere acción? Puede que ayude el hecho de pensar en proteger su libertad como si fuera un juego en el que tiene la intención de ganar. La gente tiene más poder del que ellos mismos creen tener, pero, por lo tanto, sea eficaz, debe identificar el problema y ejercer las soluciones. ¡Ahora es el momento! Puede que empiece haciendo una amplia lista de sus metas y llevarlas a cabo. Incluya las presiones negativas que le retan a diario. Después, haga una lista de las
    13   posibles alternativas que están al alcance de su mano y que debilitarían dichos elementos desagradables. Este libro representa posibilidades, y para aquellos a los que quieran, soluciones reales.
    14   4 La Nueva economía Offshore En un mundo perfecto, usted no necesitaría este libro. Como no es así, la buena noticia es que hay muchos aspectos interesantes en cuanto a desplazarse a territorios offshore, y muchas ventajas considerables. También hay algunas dificultades que pueden ser evitadas, sabiendo a lo que hay que prestar atención y ocupándose usted mismo del reto. El mundo de los paraísos fiscales ha cambiado desde sus inicios, desde la época en la que se recaudó el primer dólar fiscal (o dracma etc.). Y como el concepto de paraísos fiscales seguros ha evolucionado y recibido más atención, más gente ha reconocido sus ventajas. Así, con el tiempo, los paraísos fiscales se han convertido en una amenaza para las naciones emergentes del primer mundo y su voraz apetito por los impuestos sobre la renta. Resulta interesante, como las grandes potencias han presionado a los centros offshore, y muchos ahora los llaman centros financieros internacionales (IFCs), en lugar de centros financieros offshore o paraísos fiscales. Y otras primeras potencias mundiales como Suiza y Austria no son paraísos fiscales propiamente dichos tal y como los conocemos, pero son importantes centros bancarios, a la vez que paraísos estables y seguros para dinero y bienes. De cualquier modo, los impuestos deberían ser solo uno de los fundamentos sólidos para trasladarse a territorio offshore. Los dos paraísos fiscales más antiguos del mundo son Liechtenstein y Panamá, remontándose al año 1920, y ambos han sido dos de mis paraísos fiscales favoritos durante años. La verdadera evolución en cuanto a paraísos fiscales comenzó en las décadas de 1960 y 1970, cuando la legislación de los paraísos fiscales en estos países era todavía clara, pero con una rápida evolución hacía el fuego de las sedes y sus autogobiernos. En la década de los ochenta, los gobiernos extranjeros y las agencias internacionales empezaron a ejercer presión, que después incrementaron en la década de los noventa con la esperanza de legislar estas jurisdicciones fuera del planeta. Sin embargo, muchos paraísos fiscales capearon bien el temporal. Simplemente unos pocos se mantuvieron más firmes al no dejarse intimidar, y hoy en día unos pocos de estos son las mejores elecciones. Algunos importantes paraísos como Bahamas e Islas Caimán, fueron los más afectados. A las Bahamas, esta antigua cabeza de cartel de todos los paraísos fiscales, hoy en día ya no se les consideran útiles, porque ellas mismas se han dejado sacudir por la influencia de su enorme y poderoso vecino, los Estados Unidos. Además, hay muchos otros lugares mejores para ir. Los perfiles individuales de los países en este libro, incluyen información completa sobre el estado de todos los paraísos fiscales importantes y disponibles en estos tiempos interesantes. Los lugares que no se mencionan (por ejemplo Nauru en el Pacífico Central) no merecen la pena seguir examinándolos. Esto mismo se aplica a cualquier otro paraíso fiscal que no esté incluido, excepto algunos lugares
    15   extraordinariamente singulares que pueden ser útiles en circunstancias especiales, pero no resultarían excesivamente útiles para la mayoría de los lectores. Pero volviendo a la perspectiva histórica, vamos a tornar a la idea de poseer su propio banco offshore. Como ejemplo de le falta de legislación interna, tan reciente como la década de 1960 y principios de 1970, usted todavía podría obtener una licencia bancaria offshore para iniciar su propio banco-un tema que es prácticamente taboo hoy en día. En algunos paraísos fiscales, usted solo necesitaba proporcionar alguna información básica sobre usted mismo como solicitante, pagar la tasa por un abogado local, pagar la licencia del gobierno nominal, y ya está, usted estará en el negocio de la banca comercial. Un par de miles de dólares podría darle la vuelta. Hoy en día, los requerimientos para llevar a cabo la banca offshore son mucho más estrictos y mejores para el bien de los depositantes y el bienestar general de todos. Incluso el observador más casual sabe que el tema offshore es y siempre ha sido un tema candente. En los años 1992 la gente todavía seguía preguntando ¿Qué es un banco offshore? Y no estaba segura de si Vasunatu era un país real, o solo una estafa. Los tiempos han cambiado en los últimos 20 años. Con un rápido desarrollo en el mundo de hoy en día, y la guerra sobre la evasión de impuestos –una táctica que, como previamente mencionada, siempre ha sido aceptada como legal-imagínese que perspectivas habrá en otra década, si la gente no ejercita sus derechos y libertades mientras puedan. En parte, los paraísos fiscales son una interesante reflexión sobre un mundo que evoluciona rápidamente. La clave para beneficiarse de dichos cambios está en reconocer las excelentes elecciones y oportunidades que existen, y aprovecharlas mientras duren. Actuando ahora, se puede estar más preparado y seguro en cuanto a un futuro incierto. Las oportunidades de hoy en día puede que no sean alternativas viables el día de mañana. Por supuesto que el futuro podría ser mejor, pero ¿Quién lo sabe? La pregunta debería ser, ¿estamos dispuestos a especular con todo lo que tenemos, y esperar hasta que sea demasiado tarde? Recuerde, si usted usa los paraísos fiscales de una forma correcta, tendrá nada que perder y mucho que ganar.
    16   5 La ilegal redada internacional La cruda realidad es que hay un existente esfuerzo por parte del gobierno, no solo del nuestro propio, sino también de las organizaciones internacionales, de trabajar en tándem para intentar fortalecer el concepto de los ciudadanos, con el propósito de incrementar los impuestos e implementar unas medidas de recaudación más efectivas. De hecho, el enfoque es enorme, ya que se trata de colmar las “lagunas” tal y como son vistas, y crear unas “reglas de juego” equitativas para gravar a todo el mundo. ¿Por qué? Porque pueden- o por lo menos eso quieren creer. El problema de esto es que, además de jugar con nuestra soberanía personal, la soberanía de las naciones también se ve afectada negativamente por naciones más grandes, es decir, por organizaciones internacionales que desean acosar a los pequeños países diciéndoles lo que deben hacer. Mientras se espera eliminar la competencia fiscal entre naciones, que promueve las economías y empresas en beneficio de estos pequeños países, desean reducir o eliminar las oportunidades de sus contribuyentes, para que de una manera creativa y legal, reduzcan su tasa fiscal. ¿Represión gubernamental? Efectivamente, sí. Las Naciones Unidas, con sus 193 países miembros, apoyan una organización tributaria mundial, supuestamente para eliminar la “competencia desleal en materia fiscal” como parte de su programa, como si se tratara de una causa noble. Y si algún día lo lograran, cosa que seguro sucederá, los impuestos subirán. ¿Por qué? Porque no habrá nada que los detenga. La soberanía de las naciones individuales está siendo usurpada de una manera progresiva por fuerzas externas con programas especiales proporcionados por organizaciones como la organización para la cooperación y el desarrollo económicos y su hijastro pelirrojo, el grupo de acción financiera internacional (FATF), y muchos más. Están empezando a trabajar conjuntamente, intentando exasperadamente que todo el mundo cumpla con sus deseos. Se habla bastante sobre la expansión de la democracia mundial y del capitalismo, del mercado libre, del libre comercio, y todo suena genial. ¿Verdad? Pero, la consolidación del poder es probable, no importa el nombre que le demos, y su lado negativo es potencialmente horrible. Imagínese un mundo en el que el actual debate de dar a las Naciones Unidas el poder de crear el máximo órgano de recaudación de impuestos mundial se hiciera realidad. Imagínese que el IRS mundial fuese administrado por la ONU, sin más alternativas. Realmente, cabe la posibilidad de que esto ocurra, y por lo tanto esto es algo sobre lo que necesitamos pensar cuando apoyamos iniciativas de una manera ciega, que se nos presentan como “algo bueno para nosotros”. La gran “D” de “Democracia” está siendo difundida por todo el mundo como la panacea por parte del gobierno que todos los países extranjeros deberían lograr. El presidente de Estados Unidos habla sobre democracia en términos generales, casi como si se tratara de una experiencia religiosa. ¿Por qué triunfa tanto la democracia en la escena mundial? ¿Morirán pocos en las guerras, se reducirá la deuda de las naciones, será más feliz y libre la gente de este mundo? ¿No es probable? Entonces, ¿Por qué no?
    17   ¿No será porque la democracia crea un ambiente más favorable para aumentar el comercio y la productividad en todo el mundo y en la cruzada de la globalización para gravarlo? Los mercados libres son música para el oído de un capitalista, pero no deberían lograrse a costa de la soberanía de las naciones y del ser humano. ¿Y qué mejor modo de financiar el último plan que por medio de la globalización? El ex presidente George. H. W. Bush lo puso la cuestión sobre la mesa cuando habló de un “nuevo orden internacional” pero no llegó a decirnos donde nos puede llevar. Estos incómodos detalles no son revelados a la población, sobre todo anticipadamente a cambios de tal magnitud. Solo después, a través del tiempo y nuestra propia reflexión, podemos darnos cuenta de la amplitud de las verdaderas intenciones y de la situación en su conjunto- y a menudo cuando ya es demasiado tarde. ¿Realmente sabía el pueblo alemán que intenciones tenia con ellos y otros Hitler? Una política tributaria global y uniforme y métodos unificados de recolección serán necesarios para impulsar el último plan, el cual todavía no nos ha sido revelado. Una vez más, las soberanías nacionales individuales están en juego, y por lo tanto dependen de vosotros. En este capítulo, encontramos algunos errores que están directamente relacionados con todo el que se traslada a un territorio offshore, que fueron, en gran medida, destinadas a reducir las libertades y aumentar los impuestos. La táctica actual en la lucha en contra de nuestras libertades es la acción en nombre de la seguridad. Las leyes contra el blanqueo de dinero que circulan por el mundo son el mecanismo para crear un sistema de control fuerte. Se nos dice que estas leyes son necesarias para poner freno a los terroristas y a otros criminales internacionales, pero los fines de la recaudación de impuestos son la verdadera razón de este gran movimiento legislativo a nivel mundial. Puede que si los legisladores vieran a un terrorista no lo reconocieran- de hecho, todos los fondos descubiertos de la financiación del terrorismo llegaron por medio de los países miembros de la OECD o de las naciones islámicas, y no como las autoridades de dicha legislación han intentado sugerir, por medio de los paraísos fiscales. De hecho, los propios regímenes fiscales altos tienen la culpa, ya que han proporcionado una gran inspiración a sus propios ciudadanos para ser más creativos y responder de una manera personal a esta epidemia mundial. La protección contra la persecución de manos de su propio gobierno es por lo que la gente ha hecho los paraísos fiscales tan populares. Las empresas han tomado las mismas medidas. El dinero al igual que el agua, sigue buscando su propio nivel, y buscará paraísos seguros sin tener en cuenta el estado del mundo. Lo que los gobiernos del mundo realmente necesitan es que sus ciudadanos contribuyentes sean fiscalmente responsables. Solamente entonces se podrá modificar este problema en espiral y puede que termine. De lo contrario, el final será mucho más dramático y muy pocos se librarán de sus consecuencias. ¿Por qué los paraísos fiscales se llevan la peor parte de estas acciones? Supuestamente, albergan enormes cantidades de dinero y protegen a evasores de impuestos de todo tipo. ¿La verdad? Se blanquea más dinero a través de los países miembros de la OECD, e incluso cantidades mayores a través de los Estados Unidos, que lo que supuestamente se blanquea en todos los paraísos fiscales del mundo juntos. El blanqueo del producto de actividades delinquidas se detecta con menos facilidad a través de los grandes centros financieros como los de Tokio, Nueva York y Londres. Curiosamente, los Estados Unidos son el mayor paraíso fiscal del mundo, ya que ofrece muchos incentivos fiscales para inversiones extranjeras. Sin dicha aportación de capital extranjero, nuestra economía correría un serio peligro, junto con nuestro futuro. Irónicamente, esta es la razón por la que en el año 2002 los
    18   Estados Unidos retrocedieron a la hora de apoyar a la OECD. Los Estados Unidos no podían ser parte de la idea de armonización mundial y la realidad es que nuestra nación se ha beneficiado en gran medida de su estatus de mayor paraíso fiscal del mundo.
    19   6 Lavandería mundial Legislaciones anti blanqueo de dinero de todo tipo se están extendiendo por todo el mundo, y su propósito es más amplio que su razón pública de existencia-para combatir el crimen y el terrorismo. La legislación relativa al blanqueo de dinero que va emparejada con otras peligrosas legislaciones, como por ejemplo las leyes que permiten la confiscación legal de propiedad privada y bienes, incluso bajo dudosas circunstancias, y a menudo sin seguir el debido proceso, tiene el potencial para ser un arma potente y desenfrenada para usar en contra de una persona corriente. Como incluso los niños de primaria saben, las leyes contra la delincuencia fueron en un principio aprobadas para acorralar a los gánster villanos del crimen organizado. Hoy en día, dichas leyes se usan libremente con cualquiera persona, y son solo una suma al arsenal de aquellos que solo buscan encerrarla. Cuándo dicha legislación fue originalmente redactada, el lenguaje fue deliberadamente ambiguo para que fuera más fácil de manipular en futuras interpretaciones y aplicación. El público más ingenuo no necesariamente tiene en cuenta dicho aspecto de la legislación en el momento en el que se propone y en última instancia se aprueba. Al analizar detalladamente la ley patriota de los Estados Unidos, surge un parecido similar. Seis semanas después del 11/9, se nos hizo creer que los burócratas estaban de acuerdo, y redactaron un texto legislativo de 342 páginas supuestamente diseñado para frenar a los terroristas y estados delincuentes y para mantenernos seguros del derrumbamiento de edificios a nuestro alrededor. ¿Se escribió esto por adelantado por aquellos que esperaban limitar nuestras libertades y lo llevaron a cabo cuando el momento adecuado llegó? Puede que no, pero ¿por qué entonces tan pocos burócratas lo leyeron antes de que fuera aprobado? Muchos se sorprendieron después, cuando conocieron el alcance de este documento. Aparentemente un tercio de esta legislación está orientada a la banca y las finanzas offshore, bajo la etiqueta “anti lavado de dinero”. Y, ¿lo que se nos ha enseñado es la verdadera razón para la legislación contra el blanqueo de dinero? En el caso de que usted quisiera leer la ley patriota de los Estados Unidos, lo encontrara en el sitio web FINCEN. A dicha ley, que fue aprobada otra vez en el año 2006, se le ha llamado la anti constitución por algunos observadores. En un subtexto sutil, de una manera brillante y sinuosa se escabulle de los derechos que se nos concedieron, y de las libertades que se nos garantizaron en los documentos del el padre fundador de este país. ¿Cuál es la definición de lavado de dinero? Por supuesto, hay muchas. A continuación la definición usada en el articulo uno de la directiva del parlamento europeo de 1999. La conversión o la cesión de bienes, a sabiendas de que dichos bienes proceden de una actividad delictiva o de la participación en este tipo de actividad, con el propósito de ocultar o encubrir el origen ilícito de los bienes o recursos, o de ayudar a una persona implicada en la comisión de una de esas infracciones a eludir las consecuencias jurídicas en sus actos, y la ocultación y disimulación de la verdadera naturaleza, origen, ubicación, disposición, movimiento o
    20   propiedad de esos bienes, así como la adquisición, posesión o utilización de dichos bienes, a sabiendas que proceden de delitos graves. Esto lleva al lector reflexivo a preguntarse cuál es la definición de “delito grave”. Inevitablemente, está abierta a nuevo análisis e interpretación, haciéndola conveniente para aquellos que están en el poder según convenga a sus necesidades. Existen numerosas organizaciones anti blanqueo de dinero por todo el mundo. Los lectores deberían conocer las más activas, de las que más se habla, y lo que están haciendo. Aquí se tratan algunas de las más importantes, y en ocasiones son mencionadas en este libro y con frecuencia en los medios de comunicación. De hecho, hay muchas referencias al blanqueo de dinero estos días. Una rápida búsqueda en internet llevará a montones de material de lectura, aunque por supuesto, nadie confiaría en ninguno de ellos.
    21   7 La Policía Fiscal La organización para el desarrollo económico (OECD), es una organización con sede en Paris, compuesta en su mayoría por antiguos recaudadores de impuestos de varias naciones industriales, que tiene como objetivo expandir el poder global de su composición, la cual comprende 30 democracias que “trabajan conjuntamente” para abordar los desafíos económicos, sociales y gubernamentales de la globalización, así como para explotar oportunidades. En 1998, la OECD público un informe que tenía como titulo Competencia fiscal perniciosa en un movimiento agresivo para obstaculizar a los países que promovían las ventajas fiscales de su jurisdicción sobre las de los demás- países de impuestos reducidos versus países de impuestos elevados, y animarles a que aumentaran sus impuestos, así no atraerían capital de los grandes países. Promovieron su argumento como “equidad” entre países. Pero esto es una mera estrategia por parte de los estados miembros de la OECD para eliminar la pérdida de actividad comercial e ingresos como resultado de su sobre tributación. Si dicha “equidad” fuera verosímil, entonces todos los países serian culpables de promocionar sus ventajas sobre las de sus vecinos, inclusive los países de la OECD. Sin embargo, solo los países que no son miembros de la misma, están siendo tomados como blanco. En los Estados Unido, a este tipo de escenario lo llamamos “libre mercado” , o competencia leal. E, irónicamente aunque los Estados Unidos al principio acogieron los métodos poco limpios de la OECD, el gobierno llegó a la conclusión de que apoyar la cause de la OECD iría en detrimento de la economía de los Estados Unidos. ¿Por qué? Porque, como se ha mencionado anteriormente, los Estados Unidos actualmente son el mayor paraíso fiscal del mundo, atrayendo trillones de ventajas fiscales de inversiones extranjeras anualmente. Clara, y entendiblemente los Estados Unidos apoyan el concepto de paraíso fiscal. No para nadie más. La OECD incluso ha intentado embaucar a aquellos que escuchaban creyendo que el hecho de tener un sistema de recaudación de impuestos más armonizado y equilibrado entre países no perjudicaría a las naciones subdesarrolladas, pero demuestra lo contrario. Efectivamente, los paraísos fiscales sufrirían enormemente, ya que hay poca mas industria que apoye sus economías. El nombre del juego es recaudación de impuestos internacional y centralizada. Los contribuyentes deberían cooperar por la amenaza de la legislación de combate de las drogas y de la lucha contra el blanqueo de dinero con penas civiles severas, que, en los últimos años, se promocionó como un medio para muchos países para hacer cumplir sus propios esquemas de recaudación de impuestos. La lucha contra la delincuencia fue el juego que se dispensó para vender dichas leyes, como por ejemplo el terrorismo, que fue la justificación para aprobar el acto patriótico con su comprensiva ley de anti blanqueo de dinero, además de otras injusticias que también incluía. El grupo de trabajo de acción financiera (FATF) es un órgano intergubernamental, cuyo propósito declarado es el desarrollo y la promoción de
    22   políticas nacionales e internacionales para combatir el blanqueo de dinero y la financiación del terrorismo. El FATF sostiene que es un “organismo político” creado en 1989, que trabaja para generar La voluntad política necesaria para obtener reformas reguladas y legislativas en estas áreas. Es el ala de la lucha contra el blanqueo de dinero de la OECD. El FATF ha publicado las “cuarenta mas nueve recomendaciones” para conseguir este objetivo. Como con otras agencias gubernamentales y cuasi - gubernamentales, muchas tienen un programa que no se revela en su declaración de misión expresa. En la superficie, su propósito aparenta ser incluso noble, como “bueno versus malo”. Aquí, dicho propósito inspirador, supuestamente va orientado a eliminar el blanqueo de dinero y la financiación del terrorismo. Pues bien, la mayoría de nosotros estaríamos de acuerdo que acabar con el crimen es bueno, incluso critico. Pero, ¿hasta qué punto podemos permitir que burócratas demasiado entusiastas pongan en peligro la soberanía de nuestra nación, y otras naciones, o que nos fuercen a renunciar a nuestros derechos y soberanía a cambio de impulsar su agenda? Cada día más leyes son aprobadas en nombre de la seguridad con el fin de protegernos de terroristas y criminales. ¿Quién las necesita realmente? Como el filosofo Tacitus determinó “cuanto más corrupto es el estado; mas numerosas son las leyes”. La constitución de los Estados Unidos dejó la justicia penal para el estados. Solamente tres delitos federales fueron escritos en la constitución original, pero han aumentado de forma exponencial en las últimas tres décadas. Hoy en día tenemos unos cuatro mil crímenes federales. Aquí es donde necesitamos una clara diferenciación, no una legislación general escrita y diseñada para criminalizarlo todo y a todo el mundo, basada en la necesidad de ese momento. Aquí el daño inherente ocurre cuando se abusa de este tipo de legislación para condenar a personas que han cometido infracciones de carácter más leve, o que no constituyen un crimen en absoluto. ¿El propósito de la ley es protegernos del crimen y de los criminales, o de tener un mayor control sobre nosotros, y la amenaza insinuada hacia nosotros como ciudadanos e individuos? Esta cuestión merece un examen más profundo. Estos son los países del mundo que se han hecho miembros del grupo de trabajo de acción financiera: • Argentina • Irlanda • Australia • Italia • Austria • Japón • Bélgica • Luxemburgo • Brasil • México • Canadá • Los países bajos • Dinamarca • Nueva Zelanda • Comisión europea • Noruega • Finlandia
    23   • Singapur • Francia • España • Alemania • Suecia • Grecia • Suiza • Consejo de cooperación del golfo • Turquía • Hong Kong • Reino Unido • China • Los Estados Unidos • Islandia La red para el cumplimiento de la ley sobre delitos financieros (FINCEN) es una rama de la tesorería de los Estados Unidos, específicamente creada para ”salvaguardar el sistema financiero de los abusos de delitos económicos, inclusive la financiación del terrorismo, blanqueo de dinero y otras actividades ilícitas”. Por lo tanto, el crimen y el terrorismo fueron la justificación para el establecimiento de FINCEN en 1990, pero una de las razones de su existencia es para ir tras su dinero. Esta agencia ha sido efectiva en la investigación de delitos económicos, y es enumerada junto a otras agencias gubernamentales. Todos los registros acumulados exigidos por ley para ser registrados desde la ley del secreto bancario in 1970 están computarizados y disponibles para otras agencias, y fines policiales, inclusive la agencia central de inteligencia, y la agencia de inteligencia de defensa. El sistema informático de la FINCEN puede incluso investigar todas las cuentas bancarias de los Estados Unidos.
    24   8 La Libertad Offshore que nos Pertenece Deberíamos estar preocupados en preservar nuestras libertades. Sin ellas, otros intentos de preservar la calidad de nuestras vidas serían en vano, o bastante difícil. Si no defendemos nuestra constitución y carta de derechos, a fin de cuentas no tendremos nada. Estas son nuestras garantías; son dignas, y nuestra dedicación a estos conceptos es lo que nos hace verdaderos patriotas. La constitución de los Estados Unidos y la carta de derechos son nuestra protección en contra del totalitarismo. Y un gobierno fuera de control, y paranoico es un gobierno que desesperadamente quiere conseguir un mayor control, a menudo a través de los únicos medios disponibles desprovistos de poder-infundiendo temor. No deberíamos quedarnos a un lado mientras se nos dice que comprometer nuestros derechos como ciudadanos es por nuestro bien, en aras de nuestra seguridad. La principal implicación aquí es que sin renunciar a nuestros derechos, no estaremos seguros ni protegidos por nuestro gobierno de nuestro invisible enemigo, hoy en día conocido como terrorista. Pero, sin soberanía personal, la nacional no puede durar mucho. Nuestros derechos están claramente indicados en los documentos fundacionales de esta nación, los Estados Unidos de América. Dichos derechos son indivisibles. No pueden ser divididos ni editados en beneficio de cualquier especial interés, o incluso por el gobierno. Periodo. Pero, ¿qué es lo que ha estado sucediendo de manera gradual durante años, y avanza en calidad de misión? Tu libertad en juego. Todos debemos defender nuestros derechos para merecer la dulce recompensa de la libertad. No necesita enrolarse en unidades militares, o pelear una guerra para proteger América. Defender sus derechos y libertades es incluso más importante - sin ellos, América no será digna de defensa. El terrorismo es un concepto ventajoso para intimidarnos a que cooperemos. A lo largo de la historia, el concepto crimen ha sido eficazmente usado de la misma manera. El miedo a los “malos”, y cárcel, ayuda a mantener a la población en consonancia y el contribuyente se siente bien de hacerlo. Los impuestos federales no fueron una realidad ni siquiera hasta 1993, año en el que el servicio de impuestos interno se creó. Y, posteriormente, se les dijo a los ciudadanos, entre otras cosas, que solo se trataba de una medida temporal para financiar la maquina bélica que serían abolidos en años posteriores. Fue una excusa y una mentira, y funcionó. Hemos estado en las garras del gobierno desde entonces. Una persona podía sentirse concebiblemente obligado y justificado a pagar “de manera voluntaria” los impuestos, si los fondos se usaban de manera responsable para que el gobierno atienda el interés de los ciudadanos del país de la mejor manera posible. Hoy en día, la mitad de sus ganancias están destinadas a pagar impuestos locales,
    25   estatales y federales. Pero, ¿se emplean de forma sensata los billones de dólares en ingresos? ¿Se le ha preguntado, o tenido en cuenta su opinión? Vamos a ver. ¿Pudieron nuestros organismos de inteligencia frenar el ataque en la ciudad de New York el 11 de septiembre de 2001? Los servicios de inteligencia y vigilancia estuvieron trabajando expresamente con anterioridad a esta fecha histórica. De hecho, no necesitábamos tener un ataque terrorista de dicha magnitud para justificar la vigilancia a extranjeros y ciudadanos-ya se estaba llevando a cabo. Pero, hoy en día está justificado y se nos vende no solo como legal, sino como conveniente para nuestros intereses. Este maravilloso servicio de inteligencia continúa hoy en día, costando incluso más billones, y aun así no garantiza que tengamos ninguna seguridad adicional personal. Sin embargo, no solo se nos pide, sino que se espera que renunciemos a nuestros derechos personales y libertades como una especie de causa justa para salvar la nación. Antes de ir a la guerra con Iraq en 2003, estaba claro que Irán y Corea del Norte eran serias amenazas. Habían hecho importantes progresos en el desarrollo de las armas de destrucción masiva, y por lo tanto tendrían la capacidad para usar dichas armas en cuestión de tiempo. Pero, en vez de tener en cuenta a cualquiera de estos países, fuimos tras Saddam Hussein. ¿Por qué? Se nos dijo que la decisión estuvo basada en información fidedigna del servicio de inteligencia. ¿Fidedigna? Fue proporcionada por la agencia central de inteligencia. Los mismos que fracasaron en evitar el complot para derribar The World Trade Towers. Hoy en día nos enfrentamos a serios problemas procedentes de Irán, Corea del Norte, y de otros lugares. Con respecto a Iraq, bien, ¿ha mejorado la situación por que entramos? realmente no lo sé, pero siento una fuerte presión para creer que sí. En su momento, se nos dijo que Iraq poseía armas de destrucción masiva y que ir a la guerra de Iraq ayudaría a preservar la libertad de América. Sonaba genial. Tras el comienzo de la guerra, y tras descubrir que no había armas de destrucción masiva, las ventas cambiaron. Se nos recordó que estábamos allí para preservar la “libertad iraquí”. Esto suena a una táctica engañosa, y ni siquiera sofisticada. El problema es que el pueblo iraquí no fue realmente libre para empezar, pero ahora hemos de creer que es la responsabilidad del contribuyente americano el pagar por una guerra, poner trillones de dólares de la nación en deuda, y desperdiciar miles de vidas americanas y de otros para salvar la libertad iraquí. ¿Qué sucedió con la nuestra? Después del trabajo que hicimos con Hussein en 1990, es muy difícil creer que el podría haber acumulado los materiales y medios para convertirlos en una amenaza nuclear para el mundo sin nuestra detención a través de los aparatos masivos de inteligencia en los que hemos gastado mucho en mantener. Quisiera recordar al lector que esto tuvo lugar tras dar a los organismos de inteligencia un poder ilimitado, y un aumento en financiación. Por lo tanto, quizás más dinero y poder no equivale a una mayor seguridad para el pueblo americano. Sin embargo, seis semanas después del 11/9, se aprobó el acto patriótico. Como se ha mencionado anteriormente, este documento se reduce a la anti constitución de los Estados Unidos de América, y en dicho documento de 342 páginas, esto no fue leído por la mayoría de los miembros del congreso antes de que lo firmaran, nuestros derechos garantizados en la constitución de los Estados unidos han sido anulados. Y, peor todavía, un tercio de dicho documento trata de dinero, no de terroristas-pero su dinero.
    26   Bajo el pretexto del anti blanqueo de dinero, el gobierno ha inventado un modo de penalizar a todo el que ellos consideren que deben perseguir, que incluye sanciones penales y civiles extremas si son condenados. La legislación incluida en la ley patriótica se puede usar en contra del ciudadano medio. Pero, incluso antes de que usted vaya a prisión- y de que añada un insulto a la injuria, como ellos dicen-sin el debido proceso legal de su lado, todos sus bienes pueden ser confiscados. Antes de ir al tribunal, usted podría no tener un céntimo y, por lo tanto no podría permitirse un abogado, ya que se le han arrebatado todos sus bienes. ¿Esto suena a América, o a otro país de las páginas de la historia? ¿Y qué sucedió con la soberanía personal? Esto no es mi cruzada personal. Hoy en día crece con vigor en los Estados Unidos una concienciación relativa a estas cuestiones. Se requieren contra medidas urgentes para hacer frente a los desafíos presentes, si queremos evitar un mayor deterioro, y posiblemente la caída de los Estados Unidos de América, o como mínimo, la perdida de nuestra soberanía personal e individual. La gente comprometida y sin miedo como el ex congresista Robert E. Bauman. JD. Autor de algunos libros muy sencillos sobre estos temas, están contribuyendo a la concienciación y a que se sepa la verdad sobre lo que verdaderamente está teniendo lugar hoy en día en los Estados Unidos. Mr. Bauman es además asesor legal de un esfuerzo encomiable conocido como sociedad soberana, presidido por el asesor en inversiones y autor, John Pugsley. Y por supuesto, como ex congresista, Bauman conoce de primera mano las conspiraciones de Washington. La lucha no solo parece ser eterna - amenazas reales y fabricadas - sino que además ataca desde dentro - intentos insidiosos para arrebatarnos nuestros derechos personales. Ha venido por todas partes recientemente, y bombardeado de una manera regular - y sus efectos pueden dejarnos sin nada. Nuestra situación hace recordar al imperio romano al borde del hundimiento. Tan grande como demostró ser, no pudo vencer las presiones externas e internas que empezaron a recaer sobre este diariamente durante su evolución. Los acontecimientos de hoy amenazan con minar toda nuestra sociedad también, y muchos contribuyen a la caída de la civilización mundial. No sería la primera vez que sucede en este planeta. No solo nos enfrentamos con el cambio debido a efectos significativamente adversos, sino peor, nos enfrentamos a nuestra propia complacencia. Hemos proporcionado poder a los burócratas con el dinero de nuestros impuestos, y nuestro deseo de darles un control desenfrenado sobre nosotros a nivel federal, en vez de asumir la responsabilidad nosotros, a nivel local, donde vive la verdadera democracia. Los políticos nos dicen lo que queremos oír para apaciguar a las bestias salvajes, es decir “nosotros, la gente… Siempre hemos tenido el poder para mantener al gobierno bajo control. En lugar de eso parecemos dispuestos a aceptar las grandes mentiras. El imperio romano se hundió por su propio peso debido a líderes ineptos y corruptos - eso y una sociedad presuntuosa. La una vez vibrante economía romana fue destruida, la ley y el orden se habían desintegrado, y muchas de las instituciones educativas habían desaparecido. Y con un poco de ayuda de sus enemigos, los barbaros se situaron en las puertas de Roma y trazaron su camino. No había mucho para detenerlos, cuando los últimos días llegaron. Se trató del hundimiento de una gran civilización, y llevó mil años que la humanidad se recuperara de tal acontecimiento. Al final, su desaparición fue rápida. La Guía gubernamental de los Estados Unidos para sobrevivir al terrorismo (New York: Barnes & Noble, 2003) es una compilación de documentos de documentos oficiales del gobierno de los Estados Unidos abordando el tema. En esencia se trata de
    27   una guía para los americanos sobre cómo vivir con los efectos del terrorismo y afrontarlo. En la introducción al manual de H. Keith Melton del centro de estudios para la lucha contra el terrorismo, el autor termina con el siguiente párrafo: ¿En la amenaza terrorista “una amenaza real” son necesarias las medidas extraordinarias de supervivencia? La respuesta es un “sí” con matices! Se reciben diariamente intercepciones en la comunicación sobre inminentes ataques terroristas contra los Estados Unidos y sus aliados. La cuestión no es si habrá futuros ataques, si no cuando y donde sucederá el siguiente. Si usted no toma precauciones, podría ser una víctima! Ha sido suficientemente listo para comprar dicho manual. Ahora úselo cuidadosamente para preparar a cada uno de los miembros de su familia con la información que necesitarán para sobrevivir. Parece que el gobierno de los Estados Unidos reconoce que los barbaros están cerca, lo que nos lleva a una encrucijada proverbial. Si hay tiempo para marcar la diferencia, o si tenemos la intención de cambiar el curso de nuestro país, algo debemos hacer inmediatamente. Debemos decidir, mientras tengamos la sombra de la soberanía personal, que medidas vamos a adoptar con nuestras propias manos. Como ciudadanos, tenemos la obligación de preservar nuestra soberanía nacional, y, ¿Cómo se puede conseguir? preguntara usted. Para empezar, debemos reducir la máquina burocrática que se ha apoderado de nuestras vidas. Espero que este libro le ayude a inspirarse. Mientras tanto, como personas libres, tenemos el derecho inherente para protestar de los estragos del tiempo y de los predominantes vientos del cambio que amenazan nuestra existencia personal. Y, como ciudadano soberano, en primer lugar, su derecho y obligación es para usted mismo y su familia, y ese derecho es mayor y más importante que el de la soberanía nacional. Puede que sea porque 250,000 patriotas estadounidenses eligen abandonar el país todos los años-porque todavía pueden y saben que deben hacerlo. Solo la gente libre puede tomar este tipo de decisión. Así que vamos a zarpar, y explorar conjuntamente los mares azules de las opciones offshore.
    28   Parte 2 Planificación Fiscal Offshore Aquí se presentan algunas de las mejores estrategias de hoy en día disponibles para que la gente se beneficie del área financiera y de inversión offshore, todas ellas merecen un examen detallado. Con estos instrumentos en la mano, usted puede diseñar su propia estrategia para construir una solida fortaleza financiera offshore. Los siguientes capítulos incluirán razones claras y motivadoras para los servicios bancarios e inversiones offshore de hoy en día
    29   9 Ventajas de ir a Offshore § Oportunidad de diversificar inversiones. § Estrategias para diferir impuestos. § Fuerte protección de activos. § Ganancias libre de impuestos sobre las inversiones. § Una mayor rentabilidad de las inversiones y del tipo de interés. § Tipos impositivos reducidos. § Evitación de restricciones de divisas. § Incremento de las oportunidades de negocio. § Diversificación de divisas. § Mayor seguridad en los servicios bancarios e inversiones. § Maximización de la privacidad financiera y personal. § Prevención de la posibilidad de cierre de mercado de valores de los Estados Unidos debido a una emergencia nacional imprevista (ejemplo; terrorismo). § Evitación de posible fracaso de las instituciones financieras estadounidenses, y de los organismos de garantía-otra vez! § Protección de bienes a largo plazo. § En algunos casos, no hay obligación de entregar requisitos de información al IRS, y a la tesorería estadounidense. § Mayor comodidad cuando viaje. § El ejercicio de sus derechos y libertades para hacer cosas que todavía estén en el plano de la legalidad con el objetivo de incrementar su posición y seguridad financiera. § Evitación de desvelar su nacionalidad, o alianza política con otros. § Mantenimiento de su emplazamiento físico en secreto. § Fácil accesibilidad a sus fondos offshore, no importa en qué parte del mundo esté. § Impuestos estatales reducidos, y seguridad para el futuro económico de su familia a través de planificación estatal offshore. La lista podría ocupar muchas más paginas. Muchas de estas ventajas le aportarán ayuda inmediata y tranquilidad con respecto a los problemas a los que nos enfrentamos en nuestro país, inclusive la posible venida a bajo de la economía e instituciones financieras, la manifiesta opresión del gobierno, la evaporación de las libertades civiles, la disminución acelerada de la privacidad financiera y personal, la discriminación, el exceso gubernamental, los pleitos internos, los negocios expuestos, los bienes personales y la amenaza del crimen. Con este libro que le guiará en su búsqueda para evitar dificultades personales innecesarias en cualquiera de sus muchas formas, puede comenzar a adquirir los beneficios de trasladarse a territorio offshore. Usted se convertirá en su propio defensor, librando su propia defensa contra la erosión que amenaza a su prosperidad, seguridad, y su propia existencia.
    30   No todas las ideas, conceptos y posibilidades presentadas aquí, sin embargo beneficiosas, interesarán a todo el mundo, o se podrán aplicar a las circunstancias individuales de cada uno. Entre las muchas estrategias personales y financieras presentadas en estas páginas, sin embargo, muchos buenos partidos y opciones están disponibles para prácticamente cada persona y espectro de objetivos. Gran parte de la información que sigue incluye estrategias poco conocidas pero efectivas de interés para la mayoría de las circunstancias.
    31   10 Usos para las mejores planificaciones fiscales offshore ¿Cómo, exactamente, se mueve a offshore un individuo? Esencialmente, la mayor parte de la gente que lo hace da el paso de trasladar parte o todas sus finanzas, inversiones y bienes a territorio offshore, mientras siguen manteniendo su estilo de vida en su país de ciudadanía, como por ejemplo los Estados Unidos. Este es el método más común y simple. Solo esto, proporcionará los beneficios que la mayoría de gente busca en offshore. Existe otra opción la que un número, cada vez más elevado de personas, incluyendo 250,000 americanos al año, están eligiendo. No solo mueven sus inversiones y bienes a territorio offshore, sino también sus familias, dejando sus países de origen y creando un estilo de vida en otros lugares como felices expatriados. Si usted solo desea proteger un escaso patrimonio y reducir sus cargas fiscales, o está interesado en un gran paso como expatriado, a continuación figura un resumen detallado de todas las opciones. El objetivo final es reducir impuestos, proteger sus bienes, asegurar sus inversiones, planificar su jubilación, y preservar su soberanía personal y privada. Suena a demasiados objetivos, pero si usa este libro como un mapa de carretera, usted puede llegar a offshore-de manera segura y legal. Las elecciones que usted haga en este proceso estarán determinadas por lo que usted pretende lograr. Casi todo el mundo se puede beneficiar de tener una cuenta bancaria offshore, ya que le ofrece medios simples y rápidos para obtener al menos una parte de sus finanzas y bienes offshore sin mucho tiempo de planificación. Y en el paraíso bancario apropiado, su dinero recibirá una impenetrable protección contra pleitos, acreedores, cónyuges resentidos, e inesperadas sorpresas por parte de su propio gobierno. Piense en las razones por las que usted quiere proteger su dinero. Con el simple hecho de decir, abrir una cuenta bancaria offshore vía email, usted habrá hecho un gran avance para protegerse financieramente a sí mismo y a su familia. Con esta cuenta, usted tendrá grandes recursos bancarios y de inversión al alcance de sus manos y con la mayor confidencialidad. Incluso puede buscar inversiones no estadounidenses, normalmente no accesibles a inversores estadounidenses, y mantener su dinero en moneda extranjera como por ejemplo el sólido franco suizo, o múltiples monedas extranjeras, de ese modo se protege contra el descenso del dólar. La diferencia es su ganancia. Sin levantarse de su sillón, puede obtener numerosos y relativamente sencillos pasos para desplazarse a offshore, y aprovecharse de interesantes y nuevas oportunidades. Al margen de abrir una cuenta bancaria offshore, incluso el más pequeño inversor puede beneficiarse de muchas inversiones lucrativas y seguras que a menudo no se encuentran en su país de residencia. Etas pueden proporcionar un seguro nido financiero offshore, que aumentará mientras usted duerma con un alto grado de
    32   protección de activos y sin una complicada y cara planificación financiera. En las páginas siguientes, describo una amplia gama de oportunidades offshore, de las cuales la mayoría están disponibles sin abandonar la comodidad de su salita de estar. La segunda parte de este libro es acertadamente denominada Planificación Fiscal Offshore usted ya ha dado el primer paso reconociendo que la información aquí presente puede ofrecerle soluciones a sus preocupaciones. Ahora tiene la oportunidad de dar los siguientes pasos para asegurarse un mejor futuro, y conlleva poco esfuerzo estar preparado. Sea prudente: guarde sus planes para sí mismo. No haga saber sus intenciones. Comparta solo lo que sea necesario para llevar a cabo sus metas en cuanto a su vida personal y actividades comerciales, ya sean con amigos, familia, vecinos, asociaciones empresariales, o los profesionales con los que usted esté comprometido. Habrá cosas que será necesario compartirlas para conseguir lo que usted necesite, pero solo lo necesario. El viejo adagio se aplica aquí “en boca cerrada no entran moscas”. Aísle sus asuntos como un submarino, compartimente sus actividades para una mejor protección, y guarde usted los detalles para sí mismo. En esta área, como en la mayor parte de la vida, nunca se sabe lo que después puede ir en su contra. Trasladarse a territorio offshore, financiera y físicamente, engloba dar pasos importantes para alcanzar logros, que deberíamos explorar, pero de ninguna manera podría usted actuar sin ser prudente, sea listo. Al contrario.      
    33   11 El Expatriado Organizar operaciones bancarias offshore e inversiones, como veremos, son los primeros pasos, y quizás los únicos que una persona quiera o necesite dar. Pero para aquellos que estén interesados o puede que después les interese la siguiente fase, vamos a echar un vistazo al concepto de expatriado. Habrá quien quiera considerarlo como una anticipación de posibles y futuros problemas nacionales que podrían afectar a sus vidas; otros puede que tengan metas personales relacionadas con beneficios offshore que podrían aumentar dando el gran salto; y por ultimo están los que solamente desean jubilarse en el extranjero. Si alguno de estos os suena bien, necesita pensar con antelación en ideas más avanzadas cuando se traslade a territorio offshore. Dichas estrategias requieren alterar su actual estilo de vida para maximizar los beneficios y oportunidades, pero cuando usted tenga en cuenta la cantidad de gente que elige la expatriación, se dará cuenta de que para muchos, el cambio vale el esfuerzo. ¿Convertirse en un expatriado? ¿Cómo empezaría? Bien este plan de acción, tratara de continuar sus pasos iniciales. Una vez que su banca e inversiones están seguras en territorio offshore, el siguiente paso es trasladarse físicamente allí, llevándose consigo a su familia, y efectos personales, y reclamando su nueva vida. Esta fase puede que requiera mucho más tiempo y planificación para su implementación. Por lo tanto, si en algún momento, usted determina que se trata de una opción real, a continuación debe mirar las alternativas. ¿Qué debería considerar hacer? Bien, puede mover parte o a totalidad de sus capacidad económica a offshore. Puede que se trate de un desafío dependiendo de su trabajo o carrera, pero muchas personas hoy en día tienen actividades ideales que les producen ingresos altamente adaptables a su desplazamiento a territorio offshore. Este proceso debería de empezar antes de abandonar de manera permanente el país. Muchos trabajos pueden fácilmente convertirse en su propio negocio. Hoy en día en los Estados Unidos, mucha gente ha expandido su emprendedor talento y lo ha hecho francamente bien. Estas técnicas a la hora de emprender un pequeño negocio son perfectas para trasladar sus ingresos a territorio offshore. Con los modernos métodos de comunicación y ordenadores de hoy en día, hay muy pocos actividades empresariales que no se puedan realizar virtualmente o adaptadas para que funcionen virtualmente desde cualquier lugar. Con su talento puede convertirse en consultor en cualquier campo y realizar los mismos servicios a distancia. Puede que su actual empleador esté dispuesto a conservar sus servicios como consultor en general, más que como un empleado, así podría desempeñar sus funciones desde cualquier lugar. Dicho servicio podría prestarse a través de su corporación offshore. En el capítulo 24, tratamos el tema sobre iniciar un negocio offshore que pueda ampliarse con el comercio electrónico, la combinación ideal para su futura carrera profesional o negocio. Estas actividades pueden fácilmente realizarse mediante un paraíso fiscal como Belice como su base para el negocio, mientras vive en cualquier lugar. Cuando su negocio esté establecido, su flujo de efectivo e ingresos personales
    34   pueden canalizarse a offshore a través de un paraíso fiscal libre de impuestos o reducidos como Nevis o Belice. Como ejemplo, sus cuentas bancarias y de inversión, se guardan de forma segura en un paraíso fiscal como Suiza, Liechtenstein, Austria o Andorra. Este plan, minimizara su exposición financiera a problemas potenciales en los Estados Unidos. Tal vez usted desee comprar una segunda vivienda en otro país como casa vacacional. Si se presenta la ocasión o necesidad en el futuro, puede que quiera que sea su residencia permanente, momento en el cual puede recibir créditos fiscales para sus gastos de vivienda. Puede que también quiera establecer un plan de jubilación offshore, y organizarlo para que esté exento de juicios de manera que sus ingresos de jubilación nunca lleguen a los Estados Unidos. En este punto, su cuerda de salvamiento hacia los Estados Unidos es casi gratuita, y puede que tenga un sentimiento de logro personal y firme control sobre su vida. Hay una excepción: todavía es un contribuyente estadounidense. Ha logrado diversificación financiera y protección de bienes, sí, y un estilo de vida más libre y mejorada con menos gastos, pero todavía está obligado a pagar su impuesto sobre la renta sobre sus ingresos en todo el mundo. Pero espere, hay buenas noticias, por el propio hecho de dejar los Estados Unidos, ha puesto en marcha una importante estrategia fiscal.
    35   12 Tu Primer Ahorro Fiscal Correcto. Si usted vive en el exterior, puede ganar hasta 80.000$ al año libre de impuestos, y o también su cónyuge, con un total de 160.000$ en el caso de una pareja. Este ingreso puede proceder de un empleo en el extranjero o de sus propias empresas en el extranjero. Solo se deben cumplir dos requisitos mínimos de cualificación para ejecutar la laguna jurídica anual libre de impuestos offshore de 80,000$, obtenidos con el Código 6 de ingresos internos: 1. una prueba efectiva de residencia – si usted es residente legal de un país extranjero, y ha vivido allí durante un año al menos 2. una prueba de presencia física - si ha permanecido al menos 330 días en uno o varios países extranjeros, de los 365 días en cualquier periodo de los 12 meses. Depende de usted demostrar que tiene una nueva “residencia fiscal” en otro país, no importa si dicha situación en realidad le someterá a impuestos en su nuevo país de residencia. Por supuesto, se requiere rellenar un formulario IRS anualmente. Es la forma 2555, y debería enviarse con su última declaración fiscal estadounidense. Para probar que ha establecido una residencia fiscal en un país extranjero, necesitará aprobar una de las dos pruebas anteriores, y hay ciertas medidas que usted puede aplicar para probar que cumple uno de estos dos criterios para tener derecho a los 80,000$. Estas son. ¿Dónde reside usted? ¿Dónde vive cuando está en el extranjero? un contrato de arrendamiento podría ser útil para probar su estancia. ¿Cogió las pertenencias personales típicas para su prevista estancia? podría documentar su traslado, mostrando así que se mudó físicamente a la nueva residencia fiscal. Algunos países le darán unas reducciones fiscales únicas por importar pertenencias personales. El estado de su propiedad estadounidense envía una señal al IRS. Si dejó su casa vacante, y no la alquiló ni la vendió, parece como que no va a abandonar su país durante mucho tiempo, en cuyo caso, no va a establecer una residencia fiscal en el extranjero. Cualquier tipo de documentación personal y empresarial-la obtención de una licencia de conducir local, arrendamiento inmobiliario local, o compra; pago de facturas de servicios públicos a su nombre, cumplimiento de requerimientos locales de muchos tipos, el establecimiento de una empresa extranjera, el aseguramiento de un puesto de trabajo-todos y cada uno de ellos le ayudarán en su reclamación de los 80,000$. Incluso probar su implicación local en asuntos de carácter social puede ayudar.
    36   En cuanto a los impuestos en su nuevo domicilio tributario, si usted elige un país sin impuestos o muy reducidos, estará realmente animado tras acogerse a la laguna legal de los 80k. Pero no reclame que usted no es residente local con el gobierno extranjero a efectos fiscales, o pondrá en alerta inmediatamente al IRS. Mejor aún, usted puede que quiera considerar la prueba alternativa. ¿Dónde vive la mayoría del tiempo? Aquí tiene una mejor oportunidad. De hecho, la situación ideal, a falta de renunciar a su ciudadanía estadounidense, para eliminar los impuestos estadounidenses, solicitando la exención de 80.000$, y evitando impuestos nacionales extranjeros. En este escenario, usted cumple la prueba de presencia física por el bien del IRS, viviendo fuera de los Estados Unidos durante al menos 330 días al año. Para evitar ser un contribuyente residente en su nuevo país de residencia fiscal, necesitaría tener impuestos representativos que desee evitar, puede que quiera pasar parte de sus 330 días en un segundo país extranjero, o en un barco, o disfrutar todo el tiempo en Andorra. Si usted elige dos países que no gravan a sus residentes sobre los impuestos nacionales hasta que una persona haya vivido allí durante al menos seis meses, puede dividir la estancia de 330 días, así usted no se sobre extiende en ninguno de ellos, sometiéndose a sus impuestos. Usted reivindicaría, por supuesto, no ser un residente, y por lo tanto no estar sujeto a que le graven en uno de ellos. Esto sería especialmente importante si los impuestos locales son altos. Por otro lado, la mayoría de los países extranjeros gravan a los residentes solo en los ingresos ganados dentro del país. Si usted utiliza un paraíso fiscal solo para fines comerciales, una vez más, es preferible un paraíso fiscal sin impuestos, o de impuestos bajos, después puede evitar los impuestos sobre la renta de su país de residencia fiscal, porque sus ingresos provendrán de fuera del país. Más adelante, tendría que documentar el anterior para pasar la prueba de presencia física. Podría empezar por abrir una cuenta en un banco local en el país en el que usted reivindica como su domicilio tributario. Un contrato de empleo que cubra el periodo de permanencia fuera de los Estados Unidos mostraría su necesidad e intención de estar en el extranjero. Sus propias actividades empresariales offshore podrían requerir que usted permaneciera en estos otros países y sería fácil para usted corroborar. Documente su residencia en el extranjero con un contrato de alquiler o de arrendamiento durante el periodo correspondiente a su estancia prevista. Lo bueno de esta prueba es que solo se requiere que usted se ausente 330 días-el resto del tiempo podrá visitar los Estados Unidos y acogerse a la exención. Ni que decir tiene que no querría hacer nada que perturbe su bien establecida y documentada existencia extranjera en sus viajes de vuelta a los Estados Unidos. Además usted puede que viaje a otros países extranjeros a la misma vez que mantiene su domicilio fiscal. Pero tenga cuidado de no hacer nada que pudiera poner en peligro su condición. La laguna legal de 80.000$, es un importante incentivo fiscal para expatriarse si lo hace correctamente, y no debería ser difícil. Tiene un gran motivo financiero, para reestructurar sus asuntos financieros y personales mediante el uso de este incentivo tributario en su beneficio el mayor tiempo posible. Esta medida junto con las estrategias aquí indicadas para ir a territorio offshore, pueden aumentar sus fondos y darle una
    37   mayor liquidez financiera mientras que posiblemente abra nuevas oportunidades de inversión.
    38   13 Doble Nacionalidad Renunciar a su ciudadanía estadounidense es la única manara de librarse de pagar los impuestos estadounidenses. Y con la excepción de unas pocas condiciones, el proceso es muy factible. Para todo el que se enfrente a importantes impuestos, y un deseo de dejar los Estados Unidos, es una opción viable. Dependiendo de cómo organice su vida pos americana, es muy posible evitar todos los impuestos sobre las rentas personales. Encuentro un bonito país alternativo sin impuestos para garantizar su nueva ciudadanía como Dominica, Saint Kitts y Nevis, mantenga sus negocios offshore en el mismo, o mejor aún, para mayor diversidad use otro paraíso sin impuestos como Belice para propósitos comerciales, y mantenga su banca personal e inversiones en Suiza, Liechtenstein, Austria, Panamá, o incluso Andorra. Al igual que con las otras estrategias aquí presentadas para ir a territorio offshore, cuanto antes mejor, mientras sigan existiendo las oportunidades. Todo lo bueno, cambia. El servicio de rentas internas podría percibir a gente de una categoría impositiva alta que quiera renunciar a su ciudadanía como queriendo evitar impuestos. el gobierno ha desarrollado algunas posturas para disuadir y evitar esta práctica. Una persona con más de 100.000$ al año de ingresos en el momento de renunciar a la ciudadanía de los Estados Unidos podría ser requerida para pagar impuestos sobre la renta diez años consecutivos a partir de entonces. También existe la poco probable posibilidad de que su motivo para dejar los Estados Unidos sea por “fines fiscales”, podría ser permanentemente exiliado, es decir, incapaz de volver a los Estados Unidos. Aun está por ver si dicha táctica es constitucional, ya que todavía no ha sido probada. Pero el hecho de no volver a los Estados Unidos puede que tampoco sea un problema. A sus hijos y nietos puede que les guste visitarle durante las vacaciones en la soleada Corfú en las islas griegas, donde el gobierno no gravara sus ingresos de jubilación. O, puede que les encante hablar español con los locales cuando averigüen que se dedica a la pintura en San Miguel de Allende, México. Probablemente querrán unirse a usted en ese relajante viaje en barco por el Caribe, mientras country-shop para su próximo retiro. Tras años de pagar altos impuestos y trabajar duro para evitarlos legalmente, no poder volver a los Estados Unidos puede que se no sea un problema. Podría ser lo que el doctor le recomendara. Incluso si desea renunciar a su ciudadanía estadounidense tras haber expatriado sus asuntos personales y financieros a offshore, primero debe obtener la nueva ciudadanía en un país favorable, preferiblemente sin impuesto sobre la renta u otros impuestos. Hay muchas posibilidades, pero Dominica y Saint Kitts y Nevis pueden otorgarle la ciudadanía en un corto periodo de tiempo de entre 60 y 90 días-junto con su pasaporte, que en ambos casos es bueno para viajar sin visado a 90 países. Existen otras oportunidades de ciudadanía, pero sin garantías, a diferencia de estos dos países, que promueven sus programas de ciudadanía económica de manera enérgica. Ambos países, hasta el momento de redactar estas líneas, son perfectos para dicho fin. Ninguno de
    39   ellos impone impuestos sobre la renta, y ambos permiten la doble ciudadanía; no informaran de sus actividades o condición al gobierno de los Estados Unidos. Este es el último peldaño en expatriación, y para lograrlo, debería hacerlo por pasos, como aquí se indica. Antes de renunciar a su ciudadanía estadounidense, debería buscar asesores profesionales con conocimientos específicos en esta área.
    40   14 8 Impuestos en Onshore Los ciudadanos de todo el mundo se enfrentan a la tributación de sus propios países, pero a diferencia de la mayoría de países, los Estados Unidos tasan la renta obtenida a nivel mundial de los ciudadanos estadounidenses y residentes extranjeros. Este es el mayor obstáculo a la hora de llevar a cabo estrategias fiscales. Usted puede evitar este problema si renuncia a su nacionalidad norteamericana. En cualquier caso, su objetivo es vencer el pulpo de impuestos para minimizar su obligación fiscal y responsabilidad, sin importar de donde es usted. El desafío, es evitar las siguientes ocho maneras en las que usted podría verse sujeto a pagar impuestos en otros países: 1. Residencia 2. Domicilio 3. Ciudadanía 4. Estado civil 5. Fuente de Ingresos 6. Localización de los bienes 7. Plazos 8. Status de los beneficiarios Impuesto de residentes Muchos países permiten su estancia en ellos hasta 182 días al año sin estar sujetos a su tributación nacional sobre la renta. Hasta cierto punto, cada país define cuantos días constituyen ser un residente para efectos fiscales. Cuando se cambie la ciudadanía, sería ventajoso elegir un país como Dominica, o San Kits and Nevis, ya que el impuesto sobre la renta no es impuesto a los nuevos ciudadanos. Usted puede viajar y vivir en cualquier lugar del mundo que desee, hasta que usted considere los criterios de residencia de dicho país. Impuesto de domicilio en origen Su domicilio de origen es el país en el que usted se convierte en ciudadano cuando nace, al contrario de su residencia, que es donde usted vive. Esta última, puede fluctuar frecuentemente, y por razones fiscales se rede terminará anualmente. A efectos fiscales, la definición de domicilio puede variar notablemente entre países, e influir en
    41   su situación fiscal. Conviene conocer antes del viaje lo que usted puede esperar de su país de destino, así podrá planear su estrategia fiscal. Impuesto de ciudadano Es importante recordar que como ciudadano de los Estados Unidos, no importa donde este su residencia-usted está sujeto a los impuestos estadounidenses sobre el dinero ganado en cualquier lugar del mundo. Pero primero, será mejor que tenga una ciudadanía alternativa o se encontrara a usted mismo sin un país, o en un extraño y difícil embrollo jurídico. Esto le sucedió a Gary Davis en 1948, fundador del la autoridad del servicio mundial, en Washington, DC, y autor de mi país es el mundo (New York: G. P. Putnam’s Sons 1961). Un ciudadano norteamericano puede obtener de manera legal la doble ciudadanía y un segundo pasaporte. En poco tiempo, este único hecho le causaría automáticamente la pérdida de su ciudadanía norteamericana, pero hoy en día no. Sus dólares fiscales son demasiado importantes! Impuesto de estado civil Este puede afectar a su situación fiscal y a su habilidad para ser un/a exilio fiscal. Probablemente, usted y su cónyuge necesitarán estar en la misma página si desea expatriar, e implementar con éxito algunas de estas estrategias de reducción de impuestos. Y, más adelante, si su matrimonio tuviese lugar en un estado con leyes sobre propiedad comunal, o si tuviese el hogar marital en uno de estos lugares, sus esfuerzos para evitar impuestos como expatriado podrían verse afectados y requerir una planificación profesional. Impuesto por la fuente ingresos Cuando se considera vivir en otro país, usted debería saber cómo grava el gobierno los ingresos obtenidos. Normalmente el gobierno impone gravámenes que se basan en la fuente de ingresos, por lo tanto debe haber una prueba de dicha fuente para determinar lo que está sujeto a impuestos. Un método consiste en gravar todas las fuentes de ingresos de dentro del país, no importa donde el asalariado resida en ese momento. Si el receptor es no residente, después el gobierno exige que el pagador retenga impuestos y los remita directamente a la gente con ingresos tributarios. Otros países determinan si el ingreso se obtuvo dentro del país, y si fue así, el impuesto correspondiente, y eximir los ingresos obtenidos en el extranjero. Este método territorial es común en los países que son paraísos fiscales.
    42   Impuesto de la ubicación de los bienes Los bienes pueden estar sujetos a impuestos en virtud de su localización física más que donde el propietario resida. Asegúrese de ubicar bienes en jurisdicciones favorables sin impuestos o de impuestos bajos. Con frecuencia es mejor mantenerlos en un lugar favorable fuera de su propio país de nacimiento o de residencia para evitar algo más que los impuestos-como por ejemplo pleitos, acreedor o confiscación. Algunas veces es conveniente mantener los bienes en una corporación o fideicomiso y no a su propio nombre. Ciertos bienes como los inmuebles u operaciones comerciales físicas son muy difíciles o imposibles de reubicar. Pero pueden ser propiedad de una entidad offshore si todo adquiere un sentido. Aun así, a estos bienes se les puede atacar legalmente de manera fácil, ya que suponen un reto físico el reubicarlos. Bienes como valores, metales preciosos, y efectos personales, son fácilmente movibles y pueden ser reubicados a su capricho. La apropiación se puede estructurar en su beneficio y los objetos de valor se pueden guardar en bancos seguros o en cámaras acorazadas privadas de países extranjeros, o en otros lugares seguros fuera del alcance de otros. Impuesto temporales Como en los Estados Unidos, los impuestos en casi todos los lugares del mundo, se basan en periodos establecidos en los que deben pagarse. Puede que usted pueda posponer los ingresos que recibe hasta que haga su próximo movimiento, y así no estará sujeto a dicho impuesto. Todavía es mejor si usted puede permanecer en paraísos fiscales sin impuestos y evitar los completamente. Además puede ir en su ventaja, si usted tiene varias entidades extranjeras gravables con diferentes plazos tributarios. Esto podría proporcionarle algo de flexibilidad entre estos países. De manera deliberada, usted podrá desviar más ingresos a unas fuentes que a otras, o desde fuentes que controla para sí mismo, debido a los plazos de impuestos o a una tasa fiscal que sea más ventajosa en un país que en otro. Impuesto de status de los beneficiarios En el momento del fallecimiento, o cuando se distribuyan los bienes a sus beneficiarios, probablemente estarán sujetos a impuestos independientemente de si usted se expatrió o renunció a su ciudadanía estadounidense. Esto será cierto si sus beneficiarios son ciudadanos americanos o los ciudadanos de otros países con impuestos elevados, porque estarán sujetos a los impuestos de su propio país. Usted puede evitar esto si los miembros de su familia renunciaran a su ciudadanía a la misma vez que usted, y así nunca más serian contribuyentes de dicho país. La planificación estatal anticipada offshore puede además reducir o eliminar la obligación tributaria de sus herederos. Consulte a un profesional competente en este tema cuando lleve a cabo su plan de expatriación.
    43   15 ¿Qué offshore es el mejor? Los países colectivos conocidos como el G-8-las industrializadas naciones de Canadá, Francia, Alemania, Italia, Japón, Reino Unido, Rusia y los Estados Unidos-son algunas de las naciones más gravadas del mundo. Estos ocho gigantes no son los únicos tax-happy zealots. Australia y otras naciones, y organizaciones como la Unión Europea (UE), la organización de cooperación y desarrollo económico (OCDE), el grupo de acción financiera internacional (FATF), y las naciones unidas (UN), están trabajando para impedir e incluso machacar las oportunidades offshore de las naciones que son paraísos fiscales. La UN además quiere ser el nuevo servicio de impuestos internos globales, y por si esto no fuera suficiente, además quieren violar su carta de derechos, y la segunda enmienda de su constitución. Bien, si así es como ellos lo sienten, parece apropiado hacer un poco de contrapeso ofreciendo una referencia conveniente a los lectores, y otras sobre los paraísos fiscales más ventajosos en cuanto a la banca, inversiones, el beneficio de su dinero, privacidad y protección. Si pudiésemos quitarle el arma al fisco. La OECD tiene su lista negra, por lo tanto aquí está una “lista verde” de los mejores paraísos fiscales del mundo, a los que llamamos los T-7. Esta lista exclusiva compuesta de los 7 países excelentes incluye paraísos fiscales, paraísos de dinero, paraísos de activos, y centros bancarios offshore. Los he evaluado usando factores que explicare más adelante en este libro, incluyendo todas las cuestiones importantes sobre confidencialidad y seguridad. Revisare la lista anualmente. En orden de preferencia, los paraísos fiscales favoritos son: 1. Suiza Offshore 2. Liechtenstein Offshore 3. Austria Offshore 4. Panamá Offshore 5. Saint Kitts y Nevis Offshore 6. Belice Offshore 7. Hong Kong Offshore Los cuatro primeros son los centros bancarios offshore preferidos por mucha gente, y los últimos cuatro son los paraísos fiscales y lugares favoritos desde los que llevar a cabo negocios offshore. Los siete se pueden considerar paraísos fiscales de dinero y de activos. Ninguno de los siete países ha firmado acuerdos de intercambio de información tributaria (TIEA) con los Estados Unidos. Esto es beneficioso (véase la tercera parte: Offshore Hoy). Aquí, a continuación algunos de los momentos culminantes y características de cada uno de los países del T-7.
    44   Suiza Offshore Este paraíso alpino es uno de los más estables del mundo desde el punto de vista político y económico. A diferencia de los Estados Unidos, que se salió de la regla de oro en 1971, el gobierno suizo ha encargado que el banco nacional suizo, bajo la constitución suiza, deba respaldar el franco, la moneda solida del país, con reservas acumuladas, inclusive el oro. El valor del oro es muy superior a la moneda en circulación. Esto, junto con un bajo crecimiento en oferta monetaria, contribuye a la estabilidad económica, minimizando las amenazas de inflación y deflación. Es una moneda para mantener, al igual que el oro y otros metales preciosos, como una protección contra la inflación y la incertidumbre económica. El dólar ha perdido el 300 por cien de su valor contra el franco suizo en los últimos 35 años. Y, puede perder más. El franco suizo ha sido la moneda más fuerte del mundo durante décadas, incluso rivalizando con el yen japonés y el antiguo marco alemán. El sistema suizo de gobierno hace hincapié en la autonomía y democracia, como debe ser, y comienza a nivel local. Los ciudadanos participan en importantes decisiones gubernamentales a nivel local. Y controlan su gobierno, no al contrario, a través de un referéndum nacional e iniciativas. Tradicionalmente, el gobierno central ha sido débil, y no ha sido habilitado para que sea de otra forma. El sistema suizo podría ser considerado un modelo de democracia, en lugar de lo que se está promocionando en el mundo hoy en día como democracia. La tendencia hacia la globalización está amenazando con comprometer incluso a Suiza, que puede que un día se encuentre con su democracia y economía locales debilitadas debido al desarrollo económico del “nuevo orden mundial”- básicamente, el intento de evolución hacia una economía global centralizada, en contradicción directa con lo que se supone que es la democracia. Como inciso: Dicha tendencia está en directa contradicción con los principios fundamentales de la democracia. La cuestión es, que forma de gobierno presidirá el nuevo orden mundial, ya que el aparato político necesitara ponerse al día con la nueva economía global. ¿Será un gobierno central global? Verdaderamente espantoso. La banca suiza no tiene precedente. El país se mantiene políticamente neutral y defiende su ley de secreto bancario de 1934 con rigurosas penas. También existe la ley de secreto de aseguramiento suiza, que cubre a los tomadores. Se han opuesto firmemente a las fuerzas externas provenientes del G-7, de la OECD, y de la Unión Europea. En los últimos años y bajo una estricta legislación a los banqueros se les exige por ley que informen de “transacciones sospechosas”. Aparentemente tiene sentido, pero exige una subjetiva decisión con el potencial de erosionar el secreto suizo caso por caso. Pero, aunque la oposición sigue apretando para cambiar los modos suizos, pueden llegar a ser muy tercos cuando se trata de cambiar sus tradiciones. La seguridad financiera de sus clientes es la clave de su éxito. Esta es la razón por la que hoy en día, sobre un tercio de los bienes de todo el mundo se administran desde Suiza. Los banqueros suizos son los administradores más fiables del mundo.
    45   Liechtenstein Offshore Este principado se encuentra bien acompañado, entre otros dos paraísos offshore del G-7 (Suiza y Austria) y es estable desde el punto de vista económico y político. Liechtenstein es el paraíso fiscal más antiguo del mundo; aprobó la legislación de protección de activos ya en el año 1920. Cuenta con un estricto secreto bancario, y solo trascenderá en caso de proceso penal. La moneda nacional es el franco suizo. Aunque el país solo cuenta con 16 bancos, es un importante centro financiero internacional. Las compañías domiciliadas en Liechtenstein no están sujetas a impuestos sobre los ingresos de origen extranjero. Esta pequeña nación es un lugar popular para empresas domiciliadas y es domicilio para algunas estructuras corporativas y fiduciarias. Una de ellas es la Anstalt, popularmente conocida como “Establishment”, que cuenta con la posibilidad de ser una sociedad anónima, y la Stiftung, una fundación privada. Estas estructuras, al igual que otras serán descritas en profundidad más adelante, en esta sección del libro. Los puestos en la lista negra por la OECD por el rechazo a la cooperación, como Liechtenstein se niega categóricamente a sucumbir a presiones externas. Su alteza el príncipe heredero Alois de 37 años, dijo con una sonrisa “el secreto bancario está firmemente arraigado en la población”. Austria Offshore Este es otro atractivo paraíso fiscal europeo que cuenta con una larga tradición en secreto bancario. En los últimos años, a instancias de presiones por parte de la UE, tristemente, Austria eliminó dos cuentas únicas, la anónima Sparbuch , un tipo de libreta de ahorro, y la anónima Wertpapierbuch, una libreta de ahorro junto con una cuenta comercial de valores y mercancías. Con independencia de esto, Austria todavía continua siendo un importante paraíso de dinero, con un estricto secreto bancario. Además es un excelente paraíso para expatriados. Puede disfrutar de los muchísimos encantos de Austria, estar cerca de su dinero, y sus filarmónicas. Panamá Offshore Una democracia estable con políticas de estilo latino, y una economía libre. Panamá es la versión latina de Suiza u Hong Kong. Este estrecho país, que conecta Centroamérica y Sudamérica es uno de los paraísos fiscales más antiguos del mundo, remontándose a 1920. Hoy en día es un moderno centro financiero internacional con una legislación muy rigurosa de secreto bancario. Existe un alto nivel de fraternidad entre los banqueros panameños sin impuesto corporativo o personal sobre los ingresos procedentes de fuentes extranjeras. Su popularidad crece con los expatriados que lo encuentran un país acogedor y con un coste de vida razonable. Panamá es domicilio para el canal de panamá, y es un país de pabellón de conveniencia para navegantes y armadores. La corporación panameña tiene cualidades tipo armadillo, y es muy útil en cuanto a los negocios internacionales donde se desea un gran aislamiento.
    46   Saint Kitts y Nevis Offshore Este es un paraíso fiscal puro en el sentido de lo que en un principio se planifico que fuera un paraíso fiscal. Una pequeña nación doblemente insular conocida originariamente como Saint Christopher-Nevis (Saint Kitts y Nevis). Es completamente independiente, ya que no tiene lazos ni con Inglaterra ni con ninguna otra nación imperial y gradúa su legislación según sus deseos. Nevis es un paraíso fiscal proactivo con una moderna legislación corporativa y de fideicomiso. Apoya firmemente su industria offshore y protege fuertemente el comercio offshore. Su estricto secreto bancario es casi impenetrable. No existen tratados o acuerdos con los Estados Unidos ni con ninguna organización internacional. Existen buenos servicios de apoyo comerciales, financieros y legales, inclusive servicios de E-Commerce offshore. Nevis, Belice y las islas Cook son tres de las mejores jurisdicciones para el establecimiento de un fideicomiso de protección de activos. Se permiten las acciones al portador emitidas por sociedades mercantiles internacionales de Nevis (IBCs), y los propietarios beneficiarios pueden disfrutar de un total anonimato. Este paraíso es una excelente opción para la rápida domiciliación de una compañía extranjera. Para una segunda ciudadanía, tanto Nevis como Dominica cuentan con programas de ciudadanía económica de primer nivel. Aunque los servicios de banca offshore son limitados en Nevis, el ministro de finanzas ha estado trabajando para entablar buenas relaciones con los banqueros suizos para el beneficio de las compañías. Belice Offshore Al igual que Nevis, Belice es un atractivo paraíso libre de impuestos que cuenta con una progresiva legislación mercantil. Una vez colonia británica, Belice ganó su independencia en 1981. Este país tropical centroamericano se ha estado promoviendo el mismo enérgicamente como un centro financiero internacional, y el futuro parece prometedor. Hay un estricto secreto bancario y no existen ni tratados ni a acuerdos con los Estados Unido u otras organizaciones internacionales. La OECD incluyo en su lista negra a Belice durante un tiempo en el año 2000, hasta que el país hizo algunas concesiones, pero nada drástico. Sin embargo, su IBC no podrá emitir acciones al portador y Belice ya no cuenta con un programa de ciudadanía económica. Sin embargo, el tribunal supremo defiende sus leyes y protegen a los inversores de ataques externos. Este agradable paraíso de negocios ofrece una amplia variedad de servicios financieros offshore, y la legislación que entrará en vigor permitirá que Belice se difunda un centro financiero offshore completamente independiente con muchos más servicios. Belice es un excelente punto offshore de comercio electrónico y tiene una de los fideicomisos de protección de activos más fuertes del mundo.
    47   Hong Kong Offshore Este centro bancario de primera clase y paraíso fiscal ofrece un estricto secreto bancario y es un lugar excelente para gestionar negocios internacionales en el lejano oriente y en cualquier otro lugar. Incluso con la potencial influencia de Beijín, China ha hecho un muy buen trabajo manteniendo las manos alejadas de este exitoso enclave capitalista, tal como se acordó en su contrato de arrendamiento de 90 años con Inglaterra. Además se acordó que Hong Kong continuaría operando bajo el status quo por 50 años mas allá de la terminación del contrato, el cual terminó en 1997 sin ninguna interferencia de china. Si esta situación cambiase, dos alternativas asiáticas a Hong Kong serian Singapur y Malasia. Hong Kong es un importante puerto de embarque. Además es la entrada occidental de China.
    48   16 ¿Qué Offshore elijo? Aquí tiene doce importantes factores para evaluar un paraíso fiscal que se adecue a sus necesidades y los criterios que determinan los siete paraísos fiscales del T- 7. Cuando se investigan posibles paraísos fiscales, sus contactos extranjeros le ofrecen información actualizada sobre el status de su jurisdicción; los cambios que frecuentemente ocurren, y que suelen pasar inadvertidos. Un profesional offshore le informará de lo que usted necesita saber para tomar una decisión inteligente. Los lugares menos destacados se han eliminado para ahorrarle no solo tiempo sino una reflexión innecesaria. Merece la pena considerar todos los paraísos fiscales que aparecen en este libro, incluso el caso de ciertos paraísos fiscales que en su momento fueron muy potentes que han experimentado cambios significativos como las Bahamas, también deben ser abordados aun cuando ya no los recomendamos. Su objetivo debería ser asegurarse de todas las ventajas posibles del paraíso fiscal que usted haya seleccionado a la vez que garantizar su principal objetivo. A continuación los criterios más importantes a la hora de elegir su paraíso: 1. El sistema de los impuestos 2. La situación política y económica 3. Intercambio de moneda 4. Convenios 5. Gobierno actual 6. Ambiente corporativo 7. Infraestructura 8. El nivel del desarrollo bancario y de otros servicios 9. Derecho 10. Anonimato bancario 11. Oportunidades para futuras inversiones 12. Localización La sección referente a los perfiles de los distintos países presente en este libro, le ofrece mucha información para ayudarle a reducir su selección. El método más rápido podría ser empezar con la lista del T-7 de los mejores paraísos fiscales offshore del mundo. Si ninguno de ellos parece ajustarse a sus planes, puede mirar con más detalle los muchos otros paraísos fiscales y sus características. El sistema tributario Este es probablemente el factor más importante a la hora de analizar un paraíso fiscal, aunque hay muchos otros que también deberían ser tenidos en cuenta.
    49   Normalmente, los paraísos fiscales cuentan con dos sistemas fiscales, uno para los negocios locales y otro para aquellos a quien atienden en sus negocios offshore. Como cliente offshore, necesita saber qué impuestos, si es que los hubiese, afectarán a su banca o cuales, si los hubiese, pudieran ser impuestos en la corporación que usted establezca para propósitos comerciales. Los hay sin impuestos, paraísos con ingresos procedentes de fuentes extranjeras, países que cuentan con tratados fiscales, y paraísos fiscales de uso específico. La situación política y económica La estabilidad es un factor a considerar seriamente a la hora de elegir cualquier paraíso fiscal. Sin embargo, la bonita Monserrat lo parecía, usted no habría querido sus negocios offshore hubiesen estado allí ubicados, cuando el volcán sopló arrastrando gran parte de la isla consigo. Ni tampoco quiere estar en Liberia, un paraíso fiscal que fue eliminado de mi lista debido a sus interminables homicidios y caos. Aquí casi todos los paraísos fiscales son muy estables, a excepción de Chipre. Pero aunque los turcos y los griegos aparentemente prefieren no cesar la lucha, Chipre se las ha arreglado para mantenerse como paraíso fiscal, a diferencia de un lugar como Nauru, en el pacifico central, al que se le arrebató la banca internacional tras descubrirse que su sistema bancario se trataba sobre todo una lavandería para la muchedumbre rusa. Intercambio de moneda Restringir la libre circulación de fondos entre países es una forma de control gubernamental y enojar a todo el que tenga que llevar a cabo negocios internacionales dentro de estos países. La “fuga de capital” ocurre frecuentemente cuando a la gente se le restringe a la hora de mover su dinero libremente dentro y fuera de su país. Esperemos no experimentarlo pronto en los Estados Unidos. Sin embargo, existe la posibilidad. Esta es la razón por la que usted quiere considerar las repercusiones negativas potenciales de la geopolítica en sus finanzas, inversiones y activos. Trasladarse a territorio offshore es la mejor manera de evitar problemas. En la historia contemporánea, mucha gente ha empleado los mismos métodos y luego también siguieron a su dinero fuera del país. La mayoría de los centros bancarios y paraísos fiscales serios no tienen controles de intercambio ya que afectarían a los negocios offshore. Convenios de doble imposición Saber en qué situación está su prospectivo paraíso fiscal aparece en los convenios fiscales, en concreto aquellos firmados con su propio país. Son importantes a la hora de hacer una planificación fiscal. Muchos paraísos fiscales aplican un impuesto bajo o ninguno sobre los ingresos ganados en el extranjero y carecen de convenios
    50   fiscales. Donde existan dichos convenios, sus negocios offshore podrían ser una opción ideal para cosechar importantes beneficios fiscales. Un convenio fiscal normal le sirve para escapar de la doble imposición. Otro tipo de tratado es el que se conoce como acuerdos de intercambio de información tributaria (TIEA), aunque en realidad no se trata de un convenio fiscal. El único propósito del TIEA es permitir al servicio de trenas internas de los Estados Unidos (IRS) obtener información o secreto altamente confidencial de instituciones financieras extranjeras y de abogados para la investigación fiscal contra los contribuyentes estadounidenses. El TIEA se está usando para acabar con la supuesta evasión de impuestos offshore. Y se espera que muchos países estén de acuerdo en que firmarlo va en su propio beneficio. Pero no es así. Los tratados de asistencia jurídica reciproca (MLAT) son acuerdos bilaterales que se usan en investigaciones criminales para la obtención de información y evidencia. Aunque muchos paraísos fiscales son parte de este acuerdo, no cubre la evasión fiscal. Consulte un abogado estadounidense que sea experto en estos temas o un profesional legal conocedor de cómo los actuales tratados con los Estados Unidos afectarían a sus planes offshore. Gobiernos estables Los partidos políticos que ocupen el cargo pueden tener un efecto negativo o positivo en su industria offshore. Vaya con un paraíso fiscal que promueva el campo offshore y los beneficios de hacer negocio desde su sede. Si existe un proceso de elección, las transiciones entre administraciones no presentarán problemas, y usted no tendrá que correr en busca de protección. Pero, si alguna vez necesitara re domiciliar una corporación offshore a otro lugar rápidamente (lo que podría ser necesario por muchas razones), Nevis es una excelente elección, y el gobierno respetará la fecha original de incorporación de la compañía del país del que procede. Ambiente empresarial Hoy en día, la mayor parte de los paraísos fiscales han modernizado sus leyes corporativas y procedimientos de incorporación para afrontar la dura competencia. Las leyes corporativas de los paraísos fiscales tienen muchas características que no se encuentran en las corporaciones estadounidenses, y estas suelen proporcionar más ventajeas y flexibilidad. El vehículo offshore corporativo de elección es la corporación financiera internacional (IBC), específicamente diseñada para uso offshore por parte de los no residentes, y por lo general exenta de impuestos. Como para la incorporación y costes anuales de mantenimiento, las tarifas suelen ser bastante competitivas a la hora de conseguirlas y mantenerlas. Hay excepciones, como en las Bermudas y Suiza, en que dichos costes son relativamente importantes.
    51   Infraestructura A menos que usted planee retirarse o inmigrar a su país de elección como paraíso fiscal, o sus negocios requieran navegación, lo más probable es que no se quede allí mucho tiempo, en la medida de lo posible, por lo tanto el transporte no es demasiado importante. La inmensa mayoría de los paraísos fiscales de hoy en día, han mejorado la técnica de las instalaciones para llevar acabo negocios internacionales sin estar presente no acarree un problema. Si tiene dudas, pregunte a su contacto en el paraíso fiscal. El nivel del desarrollo bancario y de otros servicios Una institución bancaria de primera categoría, profesionales y servicios de apoyo le facilitarán la vida, especialmente si trabaja a distancia. La mayoría de los paraísos cuentan con expertos fiables en el área. La banca offshore se ha visto afectada por influencias externas, así como por los cambios internos que los lugares offshore han experimentado. Familiarícese con estos acontecimientos y evalúe en qué situación se encuentra su paraíso fiscal, y en la que se puede encontrar el día de mañana. La Bahamas y Cayman fueron pregonadas como paraísos fiscales acorazados, pero ambos se desplomaron bajo presión, sucumbiendo a influencias externas. Derecho tributario La mitad de todos los paraísos fiscales se basan en el derecho común inglés, lo que generalmente es positivo. El concepto de confidencialidad en las transacciones financieras es habitual, incluso en ausencia de secreto bancario, te ofrecerán una mayor confidencialidad que en los Estados Unidos. Esto es por lo que muchos fueron antiguos protectorados británicos o colonias de la corona británica, algunos de sus asuntos exteriores todavía son gestionados y protegidos por Inglaterra. El derecho común ingles cuenta con una prolongada tradición y con un historial de casos para establecer conclusiones. En países como Panamá, México, Francia, y en otros lugares, el derecho civil es el sistema que impera, y se basa en el derecho romano, o “culpable hasta que se demuestre la inocencia”. La confidencialidad se está viendo erosionada en ciertos países donde se aplica el derecho común, además de ataques contra el secreto bancario. En gran Bretaña, gracias a una sentencia especial recientemente aprobada, el U.K Revenue (el equivalente británico del IRS) and Customs puede forzar a los bancos y otras instituciones financieras a entregar los expedientes financieros depositados en los bancos de datos de sus clientes, todo en nombre de la prevención de la evasión fiscal. Incluso cuando haya pocas evidencias para corroborar las reclamaciones en contra de los depositantes particulares. Esta táctica es similar a la usada por el IRS contra el debito offshore y titulares de tarjetas de crédito. El English Revenue and Customs se
    52   apresuró en ejercer su nuevo poder, y para empezar, han ido tras los titulares de cuenta del Barclays bank, inclusive sus cuentas offshore en paraísos fiscales como Guernesey, Jersey y la isla de Man. Las medidas despóticas se han convertido en tendencia y empeorarán a medida que el G-7, la Unión Europea, y otras naciones, intenten reducir los déficits cada vez mayores como resultado de crisis de pensiones, aumento de los gastos sanitarios, costes sociales y todo lo que rodee a una gestión fiscal pobre de muchos gobiernos. Cuando se habla de “la armonización impositiva”, “creación de igualdad de condiciones para todos” y, “competencia fiscal desleal” va todo dirigido a eliminar la competencia fiscal ofrecida por países con una baja imposición. Solo si estas avenidas offshore son considerablemente reducidas, podrán los organismos de alta imposición subir los impuestos adicionales para apoyar sus misiones. De lo contrario, temen que se pierdan más ingresos en los paraísos fiscales y en otros países con una imposición inferior. Anonimato bancario Panamá es un buen ejemplo de paraíso fiscal y atractivo en cuento al secreto bancario. Existen garantías estatutarias que protegen la privacidad financiera y ofrecen un alto nivel de confidencialidad. Las duras condenas civiles y criminales ayudan a mantener los labios cerrados. Un puñado de paraísos de dinero destacan por contar posiblemente con las leyes de secreto bancario más estrictas del mundo. Muchos paraísos fiscales y centros bancarios, sin embargo, han sucumbido a las presiones de la OECD y de los Estados Unidos, y han abandonado sus políticas de secretismo, al igual que aquellos paraísos fiscales que firmaron un tratado de intercambio de información tributaria (TIEA). Los mejores paraísos de dinero en cuanto a máximo secreto son los que aparecen en mi lista del T-7, y, sobre este asunto , debo añadir Andorra, aunque en cuanto a confidencialidad estos ocho son mis preferidos, todavía hay más (como Luxemburgo, Vanuatu, e incluso Dinamarca) ya que cuentan con leyes de secreto y podrían ser útiles. Aunque están sujetos a cambio, como con el T-7, continuarán firmes durante algún tiempo. Que se cuide el que compra. Incluso los paraísos fiscales propensos al secreto no quieren elementos delictivos. El secreto puede ser penetrado bajo circunstancias en las que se involucre actividad criminal. Oportunidades para futuras inversiones Los paraísos fiscales cuentan con complementos financieros muy atractivos, y características propias que llevan a conducir negocios a estas islas, enclaves, y maravillas legislativas. Algunos de estos países fomentan la inversión onshore para desarrollar industrias con la esperanza de crear nuevos puestos de trabajo y estimular su propia economía. Estos programas de incentivo suelen aparecer en forma de exenciones de impuestos, subvenciones y préstamos.
    53   Localización Las comunicaciones de hoy en día han propagado la importancia en cuanto a la ubicación de un paraíso fiscal. La zona horaria marcará una diferencia si usted se encuentra lejos, en cuyo caso, querrá adaptar sus tiempos de llamadas para contactar con la gente durante las horas de trabajo. Algunos inversores tienden a permanecer cerca de casa, los ingleses usan las islas del canal, los americanos el Caribe, los asiáticos y australianos el pacifico sur y los paraísos fiscales asiáticos, los africanos pueden usar Madagascar o las Seychelles. Y los italianos Suiza y Mónaco. La respuesta a cuál será su mejor paraíso fiscal consiste en minimizar sus preocupaciones en cuanto a ubicación en favor de los factores más importantes-como resolver sus objetivos financieros, donde sea que le lleven. No tiene que limitar sus opciones por la proximidad a un paraíso fiscal. El idioma, en ocasiones suele ser una barrera, pero los profesionales de los centros bancarios y paraísos fiscales más sofisticados, hablan un inglés fluido, el lenguaje empresarial del mundo.      
    54   17 Offshore sin Desplazamientos Obtener una dirección postal El traslado a offshore implica acción. Puede iniciarlo rápidamente llevando a cabo cualquiera de las ideas aquí presentadas. Abrir una cuenta offshore o extranjera es un método proactivo, rápido, y fácil para empezar. Y, varias inversiones offshore ofrecen soluciones rápidas y seguras para conseguir toda o parte de su vida financiera offshore. Independientemente de su decisión sobre qué métodos emplear, hay dos factores dignos de tener en cuenta: primero, en pro de la mejora de privacidad, especialmente si todavía vive en los Estados Unidos, o en otro país que usted llame hogar, debería tener una dirección postal en otro país para la correspondencia delicada como por ejemplo, estados financieros y bancarios procedentes de bancos extranjeros y otras instituciones financieras, y toda clase de correspondencia confidencial. Los correos franqueados desde Zurich pueden dar una pista al observador de que usted podría tener allí una cuenta bancaria, o al menos alguna idea de tenerla. De hecho, la intromisión en correos es una vieja costumbre usada por el gobierno y por más gente para descubrir algunos de sus secretos. La CIA incluso ha publicado un manual titulado manual de solapas y sellos de la CIA que enseña a los agentes como espiar el correo de la gente. Cuanto más opresivo es un gobierno, más probable es recurrir a estas tácticas, y todas ellas pueden comprometer su privacidad. Una solución barata y con un alto grado de seguridad es contratar un servicio de correo en un país extranjero. para los americanos, Canadá es la solución perfecta. El servicio puede retener su correo para más instrucciones, o automáticamente remitirlo de acuerdo a sus anticipadas advertencias. Un buen servicio de correo seguirá cuidadosamente sus direcciones y cuando enviárselo, incluido en otro sobre de correo o caja, y asegúrese bien. Prevea pagar unos cuantos cientos de dólares por el servicio, más el costo de gastos de envío. La mayoría de los servicios requerirán un depósito. Proporcione la menor información personal posible requerida para dicho servicio. Eden Press en Fountain Valley, California comercializa dos directorios que catalogan cientos de estos servicios en todo el mundo. Son el directorio Eden de correos privados en los Estados Unidos y 90 países extranjeros y la guía mundial de correo. Los dos son excelentes medios, dando nombres completos, direcciones, teléfonos y números de fax. Además de dar buenos consejos sobre cómo usar de la mejor manera posible su correo en cuanto a la obtención de la máxima privacidad. Su banca extranjera u otras instituciones financieras tal vez deseen retener su correo hasta más instrucciones. Esto sería lo mejor, y después cuando se necesitase, usted podría enviárselo a su dirección de correo. Esto también se aplica otras correspondencias confidenciales. Usted puede dar instrucciones al servicio de correos para reenviarse cualquier correo recibido inmediatamente después de recibirse para que
    55   no esté por ahí. Disuada a cualquiera de escribirle o enviarle correos si informarse primero de que está siendo enviado, por lo tanto será consciente de ello y podrá tenerlo remitido sin demora. Formación de una sociedad offshore Otro enfoque para el establecimiento de una presencia offshore es la incorporación de una compañía offshore en un paraíso fiscal, a ser posible un paraíso sin impuestos o muy bajos con un tratado tributario sobre ingresos. En la mayoría de los paraísos fiscales, este tipo de compañía será una IBC. La IBC es un vehículo corporativo perfecto ya que ofrece una forma empresarial versátil a la hora de llevar acabo negocios internacionales. Al igual que en los Estados Unidos, la IBC es una entidad legal, por lo que básicamente lo convierte en un ciudadano de esa jurisdicción, tanto si es un estado o un país extranjero, y sujeto a sus leyes. Una IBC le facilitará una presencia offshore desde la que ejecutar sus negocios o sus inversiones. Hay beneficios por usar una corporación offshore u extranjera para invertir, a parte de los beneficios fiscales que pueden derivarse, inclusive mas privacidad. Esta aplicación de su IBC puede además abrir más oportunidades para usted, inclusive la capacidad de hacer inversiones extranjeras anteriormente inasequibles.
    56   18 Tipos de Sociedades Offshore IBC (Compañía Internacional) Las IBC son comunes en la mayoría de los paraísos fiscales, particularmente en el Caribe. Son fáciles de formar, de manejar, e ideales para el comercio electrónico offshore. Una fiscalía local o banco en el paraíso fiscal que se desee puede llevar a cabo la función de incorporar la IBC para usted, y ofrecer servicios adicionales y valiosos a los beneficiarios, es decir, a los propietarios. Muchos profesionales onshore fiables (en Reino Unido, Estados Unidos, o Canadá) también pueden ofrecer estos servicios de incorporación. La IBC es como una corporación domestica, ofreciendo muchas de las mismas características por las mismas razones por las que incorporaría en los Estados Unidos. Las corporaciones ‘Delaware, Wyoming y Nevada’ se parecen en que tienen unos beneficios y características más atractivas que las corporaciones en otros estados, pero una IBC es incluso más flexible. Estos beneficios pueden variar por país de incorporación, pero generalmente se caracterizan como sigue a continuación: • La responsabilidad personal se limita a la cantidad de dinero pagada en la corporación por sus accionistas. • Una corporación es más atractiva para inversores potenciales que para otras formas de negocio. • Una corporación tiene muchas más opciones en cuanto a impuestos que otras formas de negocios, como la propiedad o la sociedad. • Planes de pensiones favorables, reparto de beneficios, y planes de opciones sobre acciones, pueden ser adoptados por accionistas, directores, oficiales y empleados. • En caso de muerte del propietario, una corporación puede seguir funcionando sin interrupción. • Las acciones pueden ser distribuidas prontamente a los familiares. • Las participaciones pueden ser transferidas sin tener que disolver la corporación. • La gestión está centralizada. • Las acciones comunes adicionales podrán ser expedidas para recaudar más capital. • Las acciones pueden ser usadas para planificación estatal y familiar. • Las ganancias pueden ser acumuladas por la corporación para aliviar la carga impositiva. • Una corporación puede poseer acciones en otra corporación y recibir dividendos. • Hay disponibles Seguros de vida y programas de salud para los accionistas, directores, y oficiales con tarifas reducidas.
    57   • Los propietarios de las corporaciones reciben mayores incentivos que los empresarios autónomos. • Los accionistas pueden tomar prestado dinero de la corporación y devolverlo a su conveniencia y a un tipo de interés privilegiado. Hay otras muchas ventajas y usos creativos para la forma corporativa de hacer negocios. Algunas ventajas típicas de la IBC son las que a continuación aparecerán, siempre y cuando sean factibles. Además, los beneficios variaran según el paraíso fiscal. Compruebe con su experto que jurisdicción elegir para su nueva corporación. A menudo se dan estas ventajas: • Se permite un mínimo de un accionista. • Se permite un mínimo de un director, y no se requiere que sea accionista. Una corporación, fideicomiso, o sociedad puede actuar como director. • Se aceptan consejería telefónica y junta de accionistas; además se admiten delegaciones. Las acciones se pueden ratificar tras el hecho. • Se aceptan frecuentemente acciones al portador. • Se pueden emitir Acciones registradas y al portador con o sin valor nominal, innumerables y en cualquier moneda. • Los nombres de accionistas y directores no son públicos; y si lo fueran, los accionistas y directores nominatarios pueden ser sustituidos. • No se requieren ni la entrega de los estados financieros anuales ni retornos financieros. • No se aplican impuestos sobre los ingresos corporativos, y en la mayoría de los casos, ningún otro impuesto sobre cualquier negocio que se deriven de fuera del país anfitrión. • Algunas veces el paraíso fiscal le proporcionará una garantía por escrito de que no se aplicaran impuestos durante un periodo determinado, como de 20 años o 50. • Sin regla ultra versa-la corporación puede ser establecida para cualquier propósito. • La corporación puede transferir su domicilio, o una sociedad ya existente en otro país puede transferir como una IBC. • La corporación puede transferir sus bienes a un fideicomiso. • Puede pertenecer a un fideicomiso, como un fideicomiso de protección de activos (APT). • Las regulaciones gubernamentales y cuotas son bajas. • La corporación es la estructura ideal para el comercio electrónico offshore. • Las obligaciones por parte de terceros pueden garantizarse. • Las acciones no están sujetas a confiscación por un gobierno extranjero bajo planes de nacionalización o para cumplir reclamaciones basadas en legislación fiscal. • La corporación no está sometida a controles de intercambio, si es que los hay en el país de incorporación. • El Memorándum de asociación y los artículos de asociación se pueden alterar por la compañía sin restricción. Estos documentos son los artículos y reglamentos de la compañía. • No existen limitaciones en cuanto a la nacionalidad, ciudadanía, o residencia de los accionistas y directores.
    58   • Los accionistas y directores nominatarios son admisibles. • Los libros contables de la compañía pueden mantenerse en otra jurisdicción. Además, un fiduciario de una APT, por ejemplo, podría ser el administrador único de una IBC perteneciente a un fideicomiso. Al igual que con las corporaciones domésticas, existen muchos usos y ventajas de una IBC. La capacidad para re domiciliar rápidamente a otra jurisdicción que sea favorable y con las formalidades mínimas, proporciona a la IBC una gran movilidad y flexibilidad para los beneficiarios, y puede servirle para evitar problemas inesperados debidos a cambios en la jurisdicción o a cuestiones jurídicas. Las compañías internacionales de negocios y otros tipos de compañías offshore se usan normalmente para hacer negocios por todo el mundo: propósitos comerciales, como importación-exportación, envío de mercancía, distribución de ventas offshore, agente de compras offshore; para compañías Holding, compañías de inversión, fondos de inversión, evitación de proceso judicial, razones de privacidad personales; para operaciones de hotel, empresas de servicios profesionales, empresas navieras como bandera de conveniencia; para empresas de propiedad intelectual, patentes y marcas registradas de recepción de regalías; para acuerdos de licencia, empresas bancarias y de fideicomiso, de seguros, compañías de seguros y reaseguros, de ahorro de ingresos a través de facturación, contratación y consultoría internacional, marketing, arrendamiento, administración y gestión de otras compañías; para fines personales de inversión y comercio electrónico; en pocas palabras, para casi cualquier tipo de negocio que se pueda establecer legalmente en cualquier lugar. En el caso de empresas relacionadas con las finanzas, como es el caso de las de banca o seguros, los propietarios beneficiarios tendrán que cumplir requisitos especiales de autorización. Como con casi todo, existen algunas dificultades. Desde que los ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes están sujetos a gravamen sobre sus ingresos a nivel mundial, el congreso ha aprobado medidas con el fin de controlar sus asuntos de mayor alcance. Existen complejos reglamentos para imputar ingresos a accionistas estadounidenses. Estas disposiciones estatutarias incluyen las corporaciones foráneas controladas (FCC), la compañía holding personal extranjera ( FPHC), la empresa de inversión extranjera pasiva (PFIC), la compañía de inversión extranjera, y otras disposiciones de las miles de páginas del código de impuestos interno (IRC). El evitar estas medidas requiere asistencia profesional, y tanto por el costo como por la dificultad puede que no valga la pena. Sin embargo, si hay mucho que ganar merecerá la pena buscar consejo profesional. A menos que usted pueda legalmente evitar estas normas fiscales, espere, como accionista, pagar el impuesto de ingresos generado por la corporación offshore, actual o eventualmente. Su IBC dispondrá de un domicilio social y un agente registrado, que se requerirán en caso de proceso legal para proporcional un domicilio legal dentro de la jurisdicción de incorporación y para guardar los registros reglamentarios. Esta función será llevada a cabo por una fiscalía local o banco, y generalmente se incluye en el coste de la incorporación. En casi todos los paraísos fiscales, espere pagar entre 2.000 y 3.000$ de costes de incorporación, y algo mas por cualquier servicio adicional que su compañía offshore pudiera requerir. Con carácter anual, el servicio de la oficina domiciliada y el agente costaran unos cuantos cientos de dólares, y también las tasas anuales nominales del gobierno para mantener la corporación, por lo tanto puede esperarse que sus costos anuales totales alcancen los 1.000$.
    59   Además de la incorporación de su compañía, el incorporador puede ofrecer otros servicios y funciones sobre una base preestablecida. Estos pueden incluir el nombramiento de accionistas nominatarios, y directores para su compañía offshore, normalmente bajo un acuerdo por escrito confidencial. Suministrar la base de comunicación para la compañía, inclusive teléfono, e-mail y reenvío de e-mail, fax, télex, y servicios por cable; se requiere dirigir la junta de la organización, reuniones especiales, y reuniones anuales; consultar con usted las materias jurídicas y fiscales si el incorporador es un profesional del derecho o de la contabilidad; aconsejar sobre planificación fiscal internacional si esta cualificado; actual en nombre de la compañía como director, profesional, o apoderado legal bajo un poder otorgado por los accionistas o directores; la apertura de cuentas bancarias y de valores como se indicó anteriormente; finalmente, organización de servicios de contabilidad, de secretaria, asesoría de inversión, y otros servicios de relevancia para su compañía. Estos servicios variaran dependiendo del proveedor de servicios offshore. Cuanto usted reciba sus documentos corporativos iniciales para su nueva IBC, la fiscalía o banco local probablemente guardará copias, pero usted además recibirá documentos en función de por lo que usted pagó y donde se incorporó. En general, puede esperar el recibo del memorándum de asociación, también llamado artículos de incorporación en los Estados Unidos; los artículos de asociación o estatutos de la compañía, los certificados originales de las acciones (Aka stock certificates), las cuales serán registrados o al portador, si están disponibles, y a su cargo, y representarán el cien por cien de las acciones; las actas de la organización, actas que designan los respectivos directores y/o candidatos, y a cualquier otro registro relevante de la corporación; un poder general judicial desde el consejo para que el propietario beneficiario pueda hacer negocios de parte de la compañía (esto tendría que ser solicitado, probablemente sería un gasto adicional, y tendrían que sopesarse sus ventajas e inconvenientes). Un certificado de vigencia puede que se incluya o no, pero se puede obtener, una traducción autenticada en ingles del memorándum y asociación en el caso de una corporación latina u otras jurisdicciones no dominadas por el inglés como la corporación panameña. Se puede añadir un sello corporativo y un libro de actas. Como resultado de la presión externa, muchos paraísos fiscales, en su esfuerzo para cumplir, han aprobado la legislación local de anti lavado de dinero y requieren una mayor transparencia en asuntos financieros. Algunos han eliminado las acciones al portador, o no permiten accionistas nominatarios y directores. Muchos proveedores de servicios offshore, inclusive consejeros offshore, abogados, o bancos, hoy en día son requeridos para “conocer a su cliente” bajo reglamentos conocidos como “KYC”. Generalmente querrán saber con quién están tratando, lo que puede requerir la identificación, la procedencia de cualquier fondo transferido a una cuenta, y el tipo de actividad comercial en la que esté involucrado en su propuesto plan de negocio. La información se mantiene confidencial y está sujeta a las leyes de secreto o confidencialidad de la respectiva jurisdicción. En el mundo offshore, a parte de la letra de la ley, la confidencialidad ha sido la piedra angular y la practica general. Otros tipos de sociedades Las sociedades exentas
    60   Esta es una compañía a la que se le da una exención sobre la base de que todos los negocios se llevaran a cabo fuera del paraíso fiscal de incorporación. A cambio, el gobierno proporciona la garantía de no cobrar impuestos a la compañía durante un cierto número de años-20, 30,50, y así sucesivamente, normalmente en base a los ingresos, legado, estatales o ganancias de capital. La sociedad no residente Una compañía incorporada fuera de un paraíso fiscal en el que está presente es una empresa no residente. Un ejemplo es Mónaco, donde una compañía offshore puede crear una base con propósitos legales, contables, bancarios y comunicativos sin registro, pero no puede llevar a cabo negocios dentro de Mónaco, y cuyos accionistas son todos no residentes de Mónaco. La sociedad hibrida Este tipo de compañía se puede encontrar en la isla de Man, Gibraltar, y en las islas Vírgenes Británicas y normalmente se usa como organización benéfica. Esta compañía está limitada por garantía y también se conoce como a quasi-trust o incorporated trust. Está integrada por accionariado y miembros no accionistas. El control está estipulado en artículos y uno o los dos tipos de miembros pueden llevar el control. La declaración anual no revela la identidad de ninguno de los miembros. Este tipo de compañía ofrece una gran flexibilidad y menos restricciones para los inversores ricos que para un fideicomiso ordinario. Los propietarios pueden estar seguros de que su estado será propiamente disipado según sus deseos. The Liechenstenstein (establecimiento) Esta entidad es única para el derecho común inglés, y como no puede ser precisamente caracterizada ni como compañía ni un fondo, puede llegar a ser un problema en cuanto a fines fiscales estadounidenses. No existe retención de impuestos sobre la distribución hasta que se emiten las acciones, y hasta entonces, el fundador mantiene el control del Anstalt. Un abogado de Liechtenstein o una sociedad fiduciaria a menudo actúa como fundador. Las acciones pueden ser transferidas en cualquier momento por el fundador. Todos los derechos se transfieren a un sucesor a través de una escritura de cesión, y si no aparece el nombre del sucesor, el documento estará al portador. Normalmente el sucesor es el inversor offshore, el verdadero beneficiario. Más adelante, la escritura de cesión se puede mantener en una caja de seguridad suiza o austriaca, lo que ofrece otro nivel de seguridad. Esta estructura ofrece una excelente confidencialidad. LLC (responsabilidad limitada)
    61   Esta es una buena combinación de ventajas de la forma corporativa, de responsabilidad limitada y con la flexibilidad de una asociación en la que los beneficios fiscales pasan a través del propietario de la misma manera que en una asociación o partnership estadounidense. La gestión es dirigida por miembros/propietarios y un gestor en vez de por directores y ejecutivos. Los miembros y propietarios pueden ser individuales u otras entidades legales. Una indudable ventaja de las LLC sobre la IBC es que no hay requerimientos de informes para los residentes estadounidenses bajo la subparte F del código de rentas internas. También es una entidad de neutralidad fiscal al igual que la sociedad comanditaria. Asociación (partnership) offshore Las jurisdicciones offshore cuentan con una variedad de asociaciones (partnerships), y cada una de ellas tiene sus propias ventajas. Diríjase a un profesional offshore para obtener más información sobre las partnerships. Se ofrecen otros tipos de compañía en los diferentes paraísos fiscales y en otros países. La compañía hibrida y la Anstalt tienen características distintivas, y otras como la exenta, la no residente, o la sociedad de responsabilidad limitada se encuentran con frecuencia en los paraísos fiscales. En la parte tres se mencionan Otros tipos de compañías usadas con fines internacionales. El interés concreto en un tipo específico de compañía debería discutirse con un profesional local para obtener una completa descripción y análisis de los beneficios y usos. El sistema bancario Offshore A mucha gente le ha gustado la idea de tener su propio banco offshore, y así lo han hecho. Y mucha de esta gente se encontró con problemas legales, básicamente por dos razones: o usaban el banco fraudulentamente, o eran sospechosos de hacerlo, o simplemente no estaban preparados para dirigir un banco. Sencillos requisitos de cualificación para conseguir una licencia en el pasado lo hicieron posible. Pues esta situación ha cambiado drásticamente ya que ha habido mucha presión por aplicación de la ley a nivel mundial para frenar esta práctica. Hoy en día pocas jurisdicciones quieren atraer este tipo de negocio, pero todavía es posible conseguir una licencia bancaria. Por lo general Los requisitos exigidos son mucho as estrictos en cuanto a la capitalización, cualificación de gestión y propietarios, operaciones bancarias y declaraciones anuales. Una licencia bancaria de la clase A autoriza al banco gestionar tantos negocios locales (onshore) como internacionales. Una licencia bancaria de la clase B limita las operaciones bancarias a fuera del país anfitrión en el que el banco fue fundado, comúnmente conocido como “banco offshore”. Otra licencia, a veces conocida como licencia restringida, limitará al banco a la hora de operar con cualquiera que no se cite en la licencia. Hay ciertos beneficios fiscales potenciales para obtener una licencia bancaria offshore. El ingreso que se deriva de poseer su propio banco extranjero no se considera la subparte F de ingreso. Normalmente en una corporación offshore, este ingreso pasaría por los accionistas de la misma manera que con una corporación S o partnership. El banco tendría que verdaderamente funcionar como un banco para calificar en este
    62   respecto, pero si lo hace, puede aplazar el pago de los impuestos sobre la renta, acumular ganancias, tener dinero para invertir o con el que gestionar el banco, y recibir un interés compuesto libre de impuestos. Los paraísos fiscales que otorgan licencias bancarias hoy en día están incluidos en la tres. Los profesionales en paraísos fiscales a nivel local pueden aconsejarle en sus prácticas de autorización del país y disposición. Un asesor tributario estadounidense puede facilitar información detallada sobre los beneficios fiscales para ciudadanos estadounidenses que estén considerando este cambio. Sociedad Offshore dueña de buques y yates Numerosos paraísos fiscales cuentan con legislación en registro de yates y buques. Normalmente una corporación offshore se establece para poseer el buque y después registrarlo a nombre de la compañía. La compañía seria gestionada de la misma manera que cualquier compañía offshore, y contaría con los mismos atractivos beneficios. El buque o yate izaría la bandera del país al que está sometido. Esta es la razón por la que a estos países se les conoce como banderas de conveniencia. Por lo tanto, se registran en estos países debido a su favorable legislación marítima y flexibilidad para los propietarios. Por supuesto, los beneficios fiscales también son una importante razón. Cuando llega el momento de vender el barco, el propietario simplemente transfiere los importes pendientes en la compañía al comprador, y el buque continua registrado en la compañía. Naturalmente, se incluiría cualquier otro activo o pasivo, a menos que se acordara de otra manera. La compañía compraría una póliza de seguro que cubriera el buque en caso de pérdida. Panamá es una atractiva bandera de conveniencia y tienen un acuerdo de intercambio de notas con los Estados Unidos. Este acuerdo permite que los buques panameños registrados entren en los puertos estadounidenses. La corporación panameña que posea el buque también puede establecer su oficina de representación en Nueva York o los Ángeles sin estar sujeta a los impuestos estadounidenses. Además, panamá es un paraíso fiscal del T-7. Otras Esquemas Offshore Existen muchas empresas especializadas, algunas de las cuales requieren licencias especiales. Cada paraíso fiscal tiende a favorecer ciertos tipos de actividades, por lo que usted encontrará barcos registrados en Panamá, protección de activos y fideicomisos en las islas Cook, y compañías de seguros en Bermuda. Algunos de los muchos tipos de compañías y sus áreas de actividad especializada son fondos de inversión, fondo mutual, compañías de seguros, e internet casinos. Un profesional local en paraísos fiscales puede brindarle más detalles sobre las ventajas de su país para actividades concretas de la compañía.
    63   19 Los Secretos de un Banquero Offshore Bancos offshore: tipos de cuentas Tener una cuenta bancaria offshore puede ser el núcleo de su vida financiera offshore. Con esto, se puede ayudar de los muchísimos servicios financieros y de inversión que su banco ofrezca. Solo el hecho de tener este tipo de cuenta puede ser significativo, dependiendo del banco con el que esté, y en el país en el que esté ubicado. Y, por supuesto, una cuenta offshore es legal. Se dice que la historia se repite, solo en los últimos 50 años para decenas de miles de personas, el hecho de establecer una cuenta bancario offshore o extranjera ha sido un modo de aliviar la carga impositiva y proteger activos, cuando no para sobrevivir y escapar de las manos del totalitarismo gubernamental. Se trata de un medio que proporciona seguridad financiera durante épocas de guerra e inestabilidad política y económica. Con esta cuenta, puede mover sus fondos offshore en cualquier momento, con antelación a lo que puede ser su único nido financiero y chaleco salvavidas en un estado de incertidumbre o incluso urgencia. Tener dinero invertido fuera de su propio país es además un modo de evitar la posibilidad inesperada de control de cambios de moneda, un medio que los gobiernos utilizan para que su dinero no salga del país. Se trata de un acto virtual de opresión y podría convertirse en el primero de una serie de pasos diseñados para conseguir más control sobre los ciudadanos, inclusive sus movimientos libres y físicos. Si su país ha impuesto control de intercambio de divisas, debería tener su dinero, activos, e ingreso fuera de su país. Esta es una razón importante para trasladarse a territorio offshore antes de que dichas restricciones sean impuestas. Un gobierno que tenga la intención de aplicar dichas medidas es muy poco probable que lo anuncie con antelación. Por lo tanto, debe conocer las señales. Si existen más restricciones cuando se viaja, se imponen nuevos métodos de identificación, y los requisitos de presentación de informes son más exigentes, su libertad estará reduciéndose y el control de intercambio de divisas puede estar cerca. Una vez que su dinero esté seguro fuera del país, usted sentirá una tranquilidad desde el punto de vista financiero. Y esta solo a un paso de conseguirlo por completo Se tiende a creer, que cuanto más cerca esté de su banco, más seguro estará su dinero. Eso es una falacia. Las características que hacen que su dinero esté más seguro son el poder de su banco, el tipo de moneda, y la estabilidad de la jurisdicción en la que el banco esté ubicado. El poder de un banco no tiene que ver con los activos de los que dispone-sino de la liquidez-de cuanto cash se dispone, o equivalentes de cash que se puedan convertir en
    64   efectivo rápidamente para poder hacer frente a necesidades. Si el banco puede hacer frente a sus necesidades inmediatas, inclusive deudas y todavía permanecer en una posición de tesorería, el banco tiene liquidez. Los bancos en los Estados Unidos son famosos por estar lejos de tener liquidez, y esta es la razón por la que muchos tuvieron que cerrar cuando hubo una corrida bancaria durante la gran depresión. No pudieron hacer frente a las necesidades cuando un gran número de depositantes exigieron su dinero. No disponían de liquidez, y ¿Quién perdió? No ha habido mucho cambio en los Estados Unidos desde entonces, y no cuentan con ningún organismo gubernamental que garantice rescatar a los bancos. A principios de los años 80, vimos irse a pique a la corporación de seguros de depósito federal (FDIC). Por el contrario, muchos bancos en Suiza, Liechtenstein, y otros paraísos fiscales tienen mucha liquidez, algunas veces del cien por cien. Una liquidez del cien por cien o mejor es ideal. Y, estos son algunos de los países más estables del mundo. La política de un gobierno sobre las reservas que se requieren que mantengan los bancos, y las propias practicas fiscales de un país, inclusive las reservas que respaldan su divisa, son lo que hace que un país sea económicamente estable. Así que no es de extrañar que el franco suizo haya sido hasta ahora la moneda más estable del mundo. Cuando busque un banco o un país, estos son factores importantes a tener en cuenta. En el caso de Suiza, su neutralidad ha contribuido a su estabilidad política. Hay muchos tipos de cuentas disponibles en una variedad de divisas. Puede que primero quiera abrir una cuenta bancaria, y después abrir cuentas adicionales cuando sea necesario. La cuenta básica en un país extranjero es una cuenta corriente, lo que es una cuenta a la vista, como una cuenta corriente en los Estados Unidos. La cuenta multidivisa además es una cuenta a la vista, probablemente con controles escritos en cualquiera de las monedas brindadas. Hay cuentas corrientes que producen intereses similares a las cuentas de ahorro. Una combinación de estos dos tipos de cuenta seria una cuenta doble, ya que cuenta con características de las dos. Una cuenta fiduciaria es útil si lo que desea es invertir de manera anónima, ya que el banco mantendrá los activos a su nombre. Además, en este caso, el banco puede establecer cuentas en países extranjeros para invertir en su nombre. Si hace esto en Suiza, evitaría el 35 por cien en retención de impuestos. Para tipos de interés más elevados, puede comprar certificados de depósito (CDs), además disponibles para diferentes periodos de tiempo de hasta cinco años. Normalmente no hay retención de impuestos en las CDs, y puede ganar pagos de los intereses libres de impuestos. Se puede establecer una cuenta de metales preciosos para comprar oro, plata, platino así como otros metales preciosos en su nombre, y el banco los guardará en su bóveda por tan solo una pequeña cuota. También puede depositarlos en su caja de seguridad. Los grandes bancos pueden ofrecer una cuenta de inversión para invertir en fondos de inversión o mercancías en su nombre. Las cuentas gestionadas son populares entre los particulares que cuentan con un gran patrimonio. El banco puede invertir en su nombre, y actuará en sus instrucciones financieras por carta, teléfono o fax. El capital mínimo para abrir este tipo de cuenta es de 25,000$, pero en Suiza, 1,000,000$. El banco mantendrá valores y otros bienes preciados en una cuenta custodial, la cual está separada de los activos del banco, y el banco gestionará los bienes en nombre del cliente. También ofrecerá muchos otros servicios, como préstamos comerciales, créditos inmobiliarios, créditos de consumo, cambio de moneda extranjera, cartas de crédito, transferencias de dinero, giros bancarios, cheques de viaje, tarjetas de debito y de crédito, cajas de seguridad, y mucho mas.
    65   Después esta la cuenta bancaria corporativa. Si posee una corporación offshore o extranjera-en concreto, una compañía operadora-probablemente necesitará una cuenta bancaria. Básicamente, a las corporaciones se les aplica las mismas características que a una cuenta bancaria, con pocas variaciones e incluso alguna ventaja. La apertura de la cuenta requerirá trámites adicionales, algunas preguntas más, y uno o dos formularios de resolución corporativa. Las ventajas de una cuenta corporativa incluyen que la compañía se a una entidad independiente y también sus cuentas. Cuando la cuenta está bajo la titularidad de la sociedad, los datos bancarios lo reflejarán, y su nombre no será fácilmente identificable por los nombres de cuentas. En caso de querer cambiar firmantes, simplemente informe al banco y proporciónele los documentos exigidos, responda a las preguntas habituales, y no debería haber ningún problema en hacer el cambio. La cuenta sigue en el nombre de la empresa. Si se coordina de manera adecuada, no debería haber interrupción del servicio bancario. Debido a las restricciones impuestas en los contribuyentes estadounidenses y a las presiones del gobierno, a algunos bancos extranjeros e instituciones financieras no les importa hacer negocios con ciudadanos estadounidenses. Esto es lamentable, pero todavía hay muchos que están deseando hacer negocio. En cuanto al depósito mínimo requerido, se han incrementado de manera considerable en los últimos años. Y en algunos de los paraísos más atractivos como en Suiza, son bastante altos, aproximadamente de 50,000$. Todavía quedan algunos en los que con un depósito inicial de 25,000$ le abrirán una cuenta, como el Unión Bank of Switzerland (UBS), pero debería pensarlo dos veces antes de hacer banca con este banco o cualquier otro banco que tenga una oficina o sucursal en su país de origen. En el caso de UBS, el gobierno estadounidense los presionó, y como tenían presencia en los Estados Unidos y hacían negocios allí, el banco acordó ofrecer lo que el gobierno quisiese en cuanto a los inversores estadounidenses con cuentas en Suiza. Dicho esto, los bancos Cantonal, que son como bancos comunitarios y contratados en cantones individuales en Suiza, requieren depósitos de apertura más reducidos; probablemente pueda abrir una cuenta con la pequeña cantidad de 5,000$. La mayoría de los bancos hoy en día cumplen con la práctica del “conozca a su cliente”. Espere ser requerido para probar su identidad con referencias profesionales, una copia autenticada del pasaporte y otra identificación con foto, una factura, una explicación sobre cómo se originaron los ingresos, como gana su dinero, y de donde procederán los futuros fondos. Además de proporcionar esta información, usted tendrá que firmar, y presentar los formularios bancarios habituales. Estos variaran dependiendo del banco. Pero puede que incluyan una tarjeta de firma, un cuestionario de información al cliente, verificación del contrato de cuenta, un acuerdo relativo a la operación de la cuenta, un formulario de autorización de fax, y otros. Cuando el banco le informe de que su cuenta está abierta, le darán el número de cuenta, y podrá disponerse a transferir por lo menos la cantidad mínima requerida para poder abrirla. Esto puede hacerse en forma de transferencia bancaria a la nueva cuenta, o como instrumento negociable para depósito, como un cheque o giro. Sin embargo, el banco pondrá una retención a los fondos, hasta que estén a salvo o recaudados, cualquiera que sea el caso. Como resultado de estos fuertes requerimientos, puede llevar más tiempo abrir una cuenta de lo que se espera. Por lo tanto, haga el esfuerzo de abrirla antes de que lo necesite. Una vez que ya se ha establecido con el banco, abrir sucesivas cuentas le resultará más fácil y rápido. Es bueno entablar una relación personal con un contacto en el banco, con el que usted pueda contar cuando lo necesite.
    66   Hay muchos modos de ponerse en contacto con su nuevo banco-teléfono, mail, fax, online. Si se pone en contacto por teléfono, lo hará con una contraseña de identificación que solo usted y su banco conocerán. Esto, junto con otra información sobre usted o la cuenta, ayudara a identificar quien es. Si usted cuenta con un banquero personal que le conozca y que también reconozca su voz, las instrucciones verbales telefónicas son posibles. Generalmente se aceptan las instrucciones por fax, pero debe firmar un acuerdo de liberación. Algunos bancos cuentan con un sistema inteligente que le proporciona una serie de códigos por adelantado. Cada vez que envíe correspondencia por fax cambie el código. Recuerde, hay requisitos de información estadounidenses de bancos extranjeros y cuentas financieras del contribuyente estadounidense. Es perfectamente legal tener varias cuentas bancarias, cada una de ellas con una cantidad inferior a 10,000$, y evite los requisitos para presentar el formulario de hacienda estadounidense 90-20.I, informe del banco extranjero y cuenta extranjera. No se considera estratégico como se ha definido por la ley anti blanqueo de dinero de 1986. Estos requerimientos entraron en vigor con la ley de secreto bancario de 1970, y a esta ley no se añadieron disposiciones jurídicas con respecto a estructuración. Tenga presente que los tipos de cambio, los cuales fluctúan diariamente, podrían llevarle a un umbral de declaración de 10,000$, si sus divisas lo valen. Se requieren Los tipos de cambio oficiales para determinar el valor de la moneda que usted tenga en el depósito. Puede que quiera reducir la cantidad máxima que mantiene en la cuenta, por lo tanto no exceda del límite de 10,000$ inconscientemente. Tarjetas Bancarias Offshore Las Tarjetas de crédito están disponibles por muchos bancos de los paraísos del T-7, y de otros. Las tarjetas de debito están disponibles sobre las cuentas existentes. Se le pueden emitir las tarjetas de crédito y debito offshore personalmente o a su corporación offshore. Existe un nivel de privacidad adicional, con el modelo corporativo, si el nombre de la compañía aparece grabado en la tarjeta. Pero ambas son plástico, e independientemente del banco emisor o de la localización del banco, si son Visa, MasterdCard, o American Express, son compañías americanas. En los casos extraordinarios, como los descritos en la parte uno, son susceptibles de ser accedidas por el servicio d rentas internas. Además, en algunas circunstancias puede tener dificultades con la tarjeta de la compañía debido a los requerimientos de identificación personal. Cuando no se requieren, sobre todo en el caso de las tarjetas de debito, ya que solo requieren conocer el número pin, la tarjeta funcionará correctamente. Estas tarjetas facilitan el acceso a sus cuentas offshore para conseguir efectivo y a través de compras, por lo tanto, son bastante prácticas. Sin embargo, el uso de las tarjetas puede ser bandera roja. La tarjeta de debito offshore está adherida a una subyacente cuenta bancaria offshore, y si dicha cuenta no ha sido comunicada, como se requiere, podría encontrarse con un gran problema. Como se mencionó previamente, existen duras sanciones civiles y penales en ciertas circunstancias, si no se informa de la cuenta bancaria offshore. Con las tarjetas de crédito y debito offshore, recuerde, si no hay otra cosa, su privacidad estará comprometida cuando sean procesadas por las marcas de las tarjetas.
    67   También hay Visa offshore de prepago “tarjetas de crédito” que puede adquirir de ciertos bancos offshore por una cuota, y usar por todo el mundo como una tarjeta de debito en un cajero automático o para comprar donde usted vea el símbolo Visa. No se trata de un cheque de viajero o de una tarjeta de crédito. Todas sus transacciones financieras están disponibles online. El importe cobrado es retirado del saldo de caja hasta el límite de la tarjeta. Estas tarjetas están disponibles por la cantidad de 500$, e incrementa hasta 10,000$. Tiene la misma protección de activos con una tarjeta como esta que la que tendría con una cuenta bancaria offshore del banco del país. Por ahora, esto supera cualquier tarjeta de prepago o cuenta bancaria en los Estados Unidos para obtener la protección de activos paro su dinero en efectivo sin dejar de tener un fácil acceso a ellos. Capitalización de las ganancias La mejor forma de maximizar sus inversiones es a través de la capitalización de sus ganancias, libres de impuestos. Se dice que Howard Robard Hughes, el afamado billonario y aviador, podría haber depositado su legado original en un banco de ahorros y hecho mucho más dinero del que hizo a través de sus muchas aventuras durante años. En otras palabras, su legado original habría aumentado un par de billones de dólares, a lo largo de su vida, solo por el interés compuesto en el 1924 cuando el heredó, a su muerte en 1976, principalmente si hubiesen sido intereses compuestos libres de impuestos. Según su contable, Noah Dietrich, el valor atribuido a su herencia tras la muerte de su padre se basó en el patrimonio neto del interés adquirido en la compañía Hughes Tool, con un valor de mercado de 660,000$. Por supuesto, si hubiese elegido este camino, la humanidad se habría privado de los miles de importantes avances que fueron resultado directo o indirecto de sus intereses personales, esfuerzos, pasiones, y propósitos comerciales. Y, me atrevería a decir que no se habría divertido tanto. Por nombrar a otra lumbrera, Albert Einstein una vez dijo, “los grandes principios del universo es el poder del interés compuesto”. ¿Necesito decir más? Por lo tanto, ¿Cuál es la esencia de todo esto? bien, el concepto de interés compuesto es una de las grandes ventajas de irse a territorio offshore, aunque no es la principal razón por la que mucha gente lo hace. Sin embargo, usando algunos de los vehículos financieros y estrategias propuestas en este libro, usted también puede hacer una fortuna offshore, si es que lo desea, incluso en este adverso clima económico. Los intereses compuestos, principalmente libres de impuestos o al menos con impuestos diferidos, es un principio fundamental ignorado por muchos. La Deuda y su coste, pueden llevarle al asilo. Esto es por lo que el público necesita entender mejor los principios básicos de sus acciones y elegir el curso que los mantendrá en la columna positiva, y no en la negativa. Las malas elecciones han puesto no solo al público, sino también al gobierno de los Estados Unidos en una grave situación de deuda. Afortunadamente, tendrá la oportunidad de mover su dinero y sus bienes a offshore, donde se le protegerá de acreedores y confiscación, y tiene la oportunidad de construir algo que merece la pena.
    68   Esquemas bancarios Se trata de un buen modo de traer algo de su dinero a casa cuando lo necesite mientras sigue manteniendo su seguridad principal en su cuenta offshore. Simplemente negocie con su banquero offshore para que le proporcione el préstamo, el cual está totalmente garantizado por los fondos sobre depósito. El tipo de interés del préstamo será el “spread” una tasa entre el mínimo y el máximo del tipo de interés en vigor en el momento del préstamo. Se trata de una transacción privada de régimen neutro. Los prestamos Back-to-Back pueden ser gestionados por su corporación offshore y usados con propósitos comerciales, para el propietario beneficiario, o directamente desde el banco donde los fondos estén depositados o a través de un correspondiente del banco, sumándole otro grado de confidencialidad. Y, lo mejor está en que usted no va a tener que pagar impuestos sobre el dinero prestado. El bajo coste de tener su dinero onshore vale la pena. De hecho, el coste podría ser usado como un coste empresarial. Este método es totalmente legal, pero siempre es mejor ser discreto en todas las operaciones financieras offshore. Planes personalizados Básicamente, se puede regir el mismo plan a través de otro estable paraíso fiscal. Pero, esto requeriría estudiar las ventajas y desventajas entre las varias jurisdicciones. Después, usted elegiría un banco competente, teniendo en cuenta los meritos individuales del banco y su experiencia en cuanto a gestión en inversión internacional. La mayoría de bancos que proporcionan este servicio requieren un mínimo de 250,000$ para empezar. La cartera de activos puede ser colocada en una estructura de fideicomiso o de seguros, como una póliza de seguro de vida. Todavía necesitará satisfacer los requisitos de informes.
    69   20 Estratega financiero especializado en inversión offshore Inversión en una cartera diversificada de materias primas Este es otro modo de invertir en una cartera diversificada de materias primas no disponibles en los Estados Unidos. A través de su corporación offshore o fideicomiso, lo que puede aportar una adicional protección de activos, puede establecer una cuenta de gestión de materias primas, y producir excelentes ingresos con metales preciosos, divisas extranjeras, futuros financieros, y mercados de materias primas por todo el mundo, inclusive en los Estados Unidos. Pueden ser inversiones colectivas por especialistas offshore que han desarrollado dichos programas. En el actual clima económico, las materias primas son dignas de investigación. Usted querrá analizar minuciosamente cualquier propuesta de inversión y sus implicaciones fiscales. Para una introducción personal a una excelente firma de corretaje offshore, envíeme por e-mail sus contactos particulares e inmediatamente le pondré en contacto y de manera gratuita. Fondos de inversión en jurisdicciones offshore Hay miles de fondos de inversión por todo el mundo, muchos de los cuales excluyen a los ciudadanos estadounidenses por dos razones: los fondos no quieren gastar el tiempo y dinero cumpliendo con las leyes de valores estadounidenses para obtener los negocios adicionales, e incluso si fuera así, sus operaciones estarían sujetas a todo lo que el gobierno impusiera, y a sus miles de leyes. Incluso estarían expuestos a los caprichos depredadores de la industria del litigio estadounidense, la cual constituye el 94% de todos los pleitos presentados a nivel mundial, en parte debido a la mentalidad y en partea la facilidad de demandar sobre una base de contingencia en los Estados Unidos. Incluso si dichos fondos evitan hacer negocio en los Estados Unidos, el largo brazo del Servicio de Rentas Interno todavía tiene un inmenso alcance en los asuntos de sus contribuyentes, incluyendo a cualquiera con que ellos crean que esté haciendo
    70   negocios. Por lo tanto, el tener clientes estadounidenses puede ser un manifestó problema. En la otra cara de este triste cuento, el gobierno estadounidense ha creado proteccionismo de inversión a través de leyes y políticas diseñadas para desalentar al inversor medio de aventurarse en el extranjero con su dinero. Estas políticas están diseñadas para mantener el dinero en Wall Street, y en bancos americanos. Como resultado de todo esto, los americanos tienen muy limitadas las elecciones de inversión, pero no todas las noticias son malas. Existen muchos fondos de gran rendimiento, y todos producen una mayor rentabilidad que sus homólogos nacionales. Aunque para los americanos es legal comprarlos directamente, puede involucrarse en estas productivas inversiones de manera indirecta y obtener todos los beneficios. Usando las estrategias offshore ilustradas aquí, puede invertir para obtener mejores rendimientos a nivel mundial, y de manera legal, al igual que los ricos y poderosos. Mientras obtiene una valiosa diversificación de las inversiones, los inversores americanos pueden además conseguir protección de activos y participar en algunas estrategias de reducción de impuestos. Invertir en fondos internacionales, como los fondos mutuales, es una manera sencilla de participar directamente sin comprar en compañías extranjeras. Pero, eso sería demasiado sencillo, y el IRS tiene otras ideas sobre lo que quieren hacer, que consiste en someterle a las normativas de la desfavorable empresa de inversión extranjera pasiva (PFIC). Estas regulaciones constituyen una penalidad y un medio para reducir la inversión en el extranjero. De esta forma, con el tiempo, el IRS puede penalizarle con unos intereses punitivos, que al final podrían acabar con todas sus ganancias. Usted quiere evitar esto a toda costa. En cambio, puede invertir en fondos que no sean corporaciones, pero en sociedad comanditaria con neutralidad fiscal o en sociedades de responsabilidad limitada, solo así le permite pagar sus impuestos sobre su parte prorrateada del beneficio, y no quebrantar la ley. En este libro se presentan otras opciones, como invertir en un plan offshore de jubilación con impuestos protegidos, renta variable, o cartera de bonos. Otros vehículos offshore podrían ser estructurados para el mismo fin, permitiéndole invertir legalmente en fondos de inversión offshore a su elección. Otra opción de inversión en fondos internacionales, es más, vuelta a los mercados estadounidenses, es a través de su banco offshore o suizo. Pero, cautela: el IRS está tan convencido de que todo contribuyente con una cuenta bancaria en el extranjero está intentando engañar a los impuestos, por lo tanto han implementado la normativa del intermediario cualificado (QI), bajo la ley de procedimiento administrativo, con la esperanza de captar más dólares. En un esfuerzo para frenar a los americanos de volver a invertir en los Estados desde offshore de manera anónima, han impuesto requerimientos bastante inalcanzables en las instituciones extranjeras, a la espera de que desvelen la identidad de cualquier titular de cuenta estadounidense. La idea es evitar que las “personas estadounidenses” como las define el IRS, vuelvan a invertir en los mercados estadounidenses a través de un intermediario, como un banco extranjero o una institución financiera sin desvelar su identidad al IRS. La consecuencia de no acatar es un 30 por ciento en retención de impuestos sobre de ingresos extranjeras, inclusive la inversión completa y su flujo efectivo. Y, ¿Cómo hace el IRS para que se cumplan estas acciones y recaudar este dinero? Tristemente, esto no podría llevarse a cabo a través de los “intermediarios cualificados”, que recibirán una compensación por actuar como auditores y agentes de parte del gobierno estadounidense.
    71   Afortunadamente, no todos los bancos van a saltar a este tren para jugar a policías y arriesgar su imagen y reputación. Puede eludir este problema, pero consiga un sólido consejo profesional antes de empezar, para que desde el punto de vista legal esté totalmente limpio. Los fondos de inversión offshore son un modo fácil de diversificar sus inversiones, e invertir en valores extranjeros, normalmente con una inversión nominal inicial. El requerimiento mínimo para abrir una cuenta puede ser tan bajo como de 5,000$. Adquirir y guardar metales preciosos Hay un excelente programa para adquirir y guardar de forma segura metales preciosos y se conoce como el Perth mint certifícate program (PMCP). El PMCP es un programa de Australia occidental garantizado por el gobierno (S&P AAA investment rated) con el que puede invertir en oro, plata, o platino, en cualquier moneda o lingote de oro con sus bienes representados por certificados de propiedad. Los certificados son fáciles tanto de comprar como de liquidar. Los metales preciosos en cuestión son guardados de manera segura en el Perth mint, y desde 1899 ha estado ubicada en la económica y políticamente estable Australia occidental y totalmente asegurados por Lloyds en Londres, en detrimento del mint. Los certificados pueden estar en incrementos de tan poco como de 50$, e incluso pueden ser mantenidos por una cuenta de jubilación individual (IRA), un fideicomiso extranjero, o una corporación offshore. La relación de propiedad de los metales preciosos es con una cámara acorazada gubernamental, no con un banco extranjero. Los certificados se emiten a nombre del comprador y cada uno de ellos tiene un número. Son no negociables y transferibles. La tasa del certificado es baja. El mint utiliza un sistema de codificación numérica para asegurar la confidencialidad y seguridad del cliente. The Perth mint está acreditado por la asociación del London Bullion Market, the New York commodities Exchange y the Tokyo commodities Exchange. Como beneficio adicional para el contribuyente Americano y canadiense, el mint no tiene ninguna presencia corporativa ni en los Estados Unidos ni en Canadá. La inversión mínima requerida es de 10,000$. Monedas electrónicas respaldada en oro u otros metales preciosos Hay un sistema de pago alternativo del sistema bancario federal que merece discusión y se presta muy bien a la diversificación de activos, protección de activos y atención del los aspectos geopolíticos con respecto a su banca e inversión. La banca ofrece una gran variedad de servicios, uno de ellos lo usamos diariamente sin pensarlo dos veces y es la habilidad para hacer y recibir pagos. La banca es el lugar donde guardamos nuestro dinero durante periodos cortos y largos, con la convicción de que estará seguro. Desafortunadamente, esa seguridad es más una percepción que una realidad.
    72   Sin embargo, con la aparición de la alta tecnología y de los ordenadores, una nueva era ha emergido. La era digital ha supuesto nuevas oportunidades e incluso nuevas amenazas a los métodos e ideas anteriores. Tanto el gobierno como el sistema bancario están trabajando duro para suprimir el pago en efectivo, el cual nos da poder como individuos, así como anonimato y soberanía, y sustituirlo por un sistema digital que podrá grabar todas la transacciones financieras. “justo ahora” están incluso considerando el eliminar los billetes de 50 y de 100$ americanos. Esta presión ha dado lugar a algunas opciones excelentes. Las monedas electrónicas respaldada en oro son una interesante alternativa al negocio bancario tradicional. Permiten que el cliente pueda hacer y recibir pagamentos online. Los fondos de la cuenta están respaldados al 100% por el oro u otros metales preciosos a elección del cliente. En los estados unidos, se nos excluyo del patrón-oro por el gobierno americano en 1971, por lo tanto nuestros dólares solo están respaldados por “la buena fe y crédito del gobierno de los Estados Unidos”. Básicamente, esta promesa es un gran PAGARÉ y solo tan fuerte como el emisor. El dinero impreso hoy en día bajo el sistema es esencialmente dinero fiduciario sin ningún valor que lo respalde. En países en los que el dinero fiduciario ha sido emitido, ha habido tremendos casos con una galopante inflación. Y, para agravar esta cuestión, el promitente en este ejemplo, el gobierno americano, tiene una deuda de trillones de dólares. La moneda electrónica respaldada en oro ofrece al usuario un sistema de pago en efectivo respaldado en oro, plata y otros metales preciosos a elección del cliente. El valor de la cuenta fluctúa con el valor de los metales preciosos. El actual clima económico es un entorno favorable para mantener oro y otros metales preciosos, son la mejor cobertura a lo que está sucediendo hoy en día, un dólar americano en declive, una inflación que aumentara drásticamente en el futuro mas próximo, un mercado nacional inmobiliario débil, tipos de interés en aumento, la reducción de las reservas de petróleo a nivel mundial, aumento del precio del gas, una guerra sin fin muy próxima, terrorismo y una gran deuda nacional privada y pública. Independientemente de unas y otras, estas influencias presionan a los metales preciosos. E incluso los metales preciosos fueron a la deriva, la verdad es que usted todavía tiene un activo real con un valor real, mientras que el que tiene moneda impresa tiene algo sin valor, solo una promesa. Este nuevo sistema de pago funciona a nivel internacional, 24/7, y le protege del robo en efectivo. Le permite mover su dinero de manera transfronteriza y sin la necesidad de trámites burocráticos, y además elimina los típicos problemas de cobro y costes asociados con otras formas de pago como cheques, cheques de caja, giros, procesamiento de tarjetas de crédito, etc. Además, evita el fraude. El primer paso para establecer una cuenta puede hacerse online y sin el pago de minutas. Se le asignara un número de cuenta y listo para usar. El sistema cuenta con muchas comodidades, ahorro de costes, y medidas de seguridad. Se trata de uno de los medios más sencillos y rápidos para comprar y mantener oro, y otros metales preciosos. Ahora usted puede unirse a la mucha gente y negocios a nivel mundial que se están beneficiando de un sistema de pago seguro, y alternativo al sistema bancario tradicional y al debilitamiento del dólar americano. Eurobonos
    73   Los eurobonos son un medio seguro para invertir en offshore. Los eurodólares son simples dólares americanos depositados por bancos americanos con un homologo extranjero o una de sus sucursales extranjeras en Europa. Como estos dólares americanos se mantienen en el extranjero, no son regulados por la junta de reserva federal o la comisión de seguridad e intercambio (SEC), por lo tanto, son una inversión muy popular. Los eurodólares se emiten en los Países Bajos y Delaware por filiales internacionales extranjeras o grandes corporaciones transnacionales. Ambos, tanto los pagos del principal y como el de los intereses están totalmente garantizados por el emisor y no están sujetos a la retención de impuestos estadounidense. Con frecuencia se pueden intercambiar por acciones ordinarias de la empresa matriz, y se pueden vender libres de impuestos. De manera similar, los dólares americanos son reservados por bancos extranjeros en Asia son conocidos como Asiadollars. Cajas de seguridad offshore El mejor lugar para guardar artículos físicos de valor es fuera de su propio país, como los Estados Unidos. Esto es un poco complicado, pero mucho más seguro. Sería un reto, dependiendo del país donde el banco o la bóveda en el que se guardan los valores, conseguir una resolución judicial para forzar al banco a abrirla. Una caja de seguridad no es reportable, porque sería una cuenta custodiada, que mantendría los activos a su custodia según sus indicaciones, inclusive en envases precintados. Estas cuentas solo son reportables si su valor, como la cuenta de un banco extranjero, excede un valor acumulado de 10,000$ en un año. Pero si usa una caja de seguridad para esté fin, evitaría tener que rellenar el formulario de tesorería TD F 90- 22.1. Los artículos más pequeños, como los certificados de acciones, bonos y cualquier negociable instrumento, bonos al portador, certificados de acciones al portador, joyería, metales preciosos, efectivo, documentos importantes, artículos de coleccionismo, copias de documentos de fideicomiso, testamentos, evidencia de tenencia de activos (ejemplo, certificados de oro), están mejor guardados en una caja de seguridad offshore de un banco respetable. Los bancos en Suiza, Liechtenstein, o Austria son ideales. Pero, como un primer paso, o para artículos no tan delicados, o en un régimen temporal, un americano podría querer mantener algunos artículos en una caja de seguridad en Canadá por comodidad. Aunque el grado de seguridad y privacidad no es el mismo que en Suiza, seguiría estando fuera de los Estados Unidos y mejor que en su banco local. Si viajar es un problema, podría dar el encargo a un familiar, o un amigo, y otorgarle un limitado poder de representación que autorice su acceso a la caja con el fin de meter y sacar más artículos siguiendo sus instrucciones. Naturalmente, aquí prima la confianza, ya que se corre peligro. Esto también es importante cuando usted fallezca, ya que la ley requeriría al banco que sellara la caja, y llegaría a formar parte de su estado. Puede que a sus beneficiarios no se les permita acceder a la caja ante tal evento, hasta que el servicio de rentas interno tenga la oportunidad de ver lo que hay dentro. Podrían intentar coger todo lo que no haya sido reportado como la ley requiere. Incluso podrían ir tras el contenido de cualquier cuenta oculta, en cualquier lugar del mundo. Mantener la caja de seguridad
    74   fuera de los Estados Unidos, mantendrá su contenido fuera de su alcance. O por lo menos, no les será fácil llegar a él. Este movimiento podría permitir que los beneficiarios ganaran mas tiempo para tener acceso legal a la caja a través de la jurisdicción extranjera, que bajo la autoridad de las leyes americanas. Esto también es aplicable a los depósitos de almacenamiento ,a menudo tan seguros como la bóveda de un banco, que podrían ser usados para artículos similares o registros y posesiones más voluminosos. Un mejor modo de permitir a los beneficiarios el acceso a la caja de seguridad cuando usted fallezca, seria alquilar la caja por su corporación offshore. Ya que la corporación normalmente está para siempre, e independientemente de la muerte de un accionista continuara`, y el estatus de la caja de seguridad será el mismo. El acceso podría estar asegurado por un director o ejecutivo, o por el accionista mayor. Por lo tanto un beneficiario podría estar en dicha posición, o un director o ejecutivo podría autorizar a un beneficiario para que tuviera el derecho de acceder a la caja. Se podría depositar al banco resolución corporativa y se requeriría que se cumpliera. Por supuesto, esta autorización podría cambiarse o retirarse en cualquier momento. El enfoque corporativo lo aleja un paso de las reclamaciones de acreedores. Esto también se puede hacer en los Estados Unidos, pero no sería tan hermético. Inmuebles en países extranjeros Existen excelentes oportunidades de inversión en el mercado inmobiliario en países extranjeros, inclusive paraísos fiscales, que serían atractivos países para la jubilación. La propiedad podría comprarse por adelantado sin tener que desplazarse, y mientras tanto ofrecer ingresos en concepto de alquiler. Existen grandes oportunidades en todo el mundo, y el precio de la vivienda suele ser más bajo en comparación con los precios en los Estados Unidos. Muchos de estos países están experimentando una buena apreciación en el área de los bienes inmuebles. Usted podría fácilmente establecer un confórtale estilo de vida mientras reduce o evita totalmente el impuesto sobre la renta ejerciéndola laguna legal de los 80,000$ debatida anteriormente. No existen requisitos de información estadounidenses en caso de propiedad de bienes inmuebles en el extranjero; tenga presente, sin embargo que son probables los registros de la propiedad pública. Con frecuencia, un pedazo de bienes, como una isla privada, será propiedad de una corporación offshore o local, y dicha propiedad se puede cambiar solo por el hecho de transferir las acciones. Con esta estructuración, el accionista no sería parte de los registros de propiedad.          
    75   21 Planificación Fiscal en Jurisdicciones Offshore Rentas variables en offshore La postura amenazante y la compleja naturaleza de las leyes estadounidenses y los grandes intentos por parte del gobierno estadounidense de controlar al contribuyente, y la influencia de los gobiernos extranjeros, instituciones financieras y otros para cooperar con sus caprichos ha dejado a muchos servicios offshore y profesionales dudando de si llevar a cabo negocios con contribuyentes estadounidenses. Este problema, junto con normativas que prohíben al contribuyente americano realizar ciertas actividades offshore, inclusive donde no se les permite invertir, ha privado a muchos inversores de las mejores oportunidades de inversión en el extranjero. Para poder hacer uso de estas oportunidades prohibidas, muchos inversores ricos estadounidenses están haciéndose con rentas vitalicias de seguro variable offshore procedentes de compañías de seguros offshore no restringidas por las leyes estadounidenses. Esto es perfectamente legal. Por lo tanto, los inversores no solo podrán diversificar sus inversiones extranjeras, sino que interactuarán activamente en la protección de activos y acumularan una mayor riqueza y de manera más rápida. Puesto que no se trata de una póliza de seguro de vida, no se exige una prueba médica. El mayor inconveniente es la tarifa, que puede partir de 250,000$. Pero, para muchos americanos está a su alcance. Si lo desea, usted puede tomar prestado contra la renta vitalicia inmediatamente. Y si se da este caso antes de que ocurra la acumulación, no hay impuestos sobre el reparto del dinero. De lo contrario sería gravable. La renta variable offshore puede actuar como ahorros o plan de retiro. Pero, en realidad se trata de un contrato con una compañía de seguros, y tiene la oportunidad de elegir donde se invertirá el dinero. La renta se adquiere con un único pago, pero como las inversiones subyacentes estiman, impuestos diferidos. Usted decide cuando sacar dinero y solo entonces estará sujeto a impuestos como cualquier ingreso normal. No existe un límite sobre cuánto puede sacar. Sin embargo, si deja que se acumule libre de impuestos, va a conseguir el beneficio añadido de una gran capitalización, de ese modo usted ganará mas cuanto más tiempo este sin tocarlo, o hasta que la renta venza. Si vence en un determinado periodo, entonces, o será cedido o convertido a una renta vitalicia. A la mayoría de los inversores les atrae este tipo de renta para diferir impuestos sobre las inversiones y también para protección de activos. Incluso pueden conseguir dinero cundo lo necesiten. Muchas jurisdicciones offshore especializadas en la industria del seguro offshore cuentan con leyes que protegen las rentas de los acreedores extranjeros o de procedimientos de patrimonio extranjero. Incluso si la compañía de
    76   seguros tuviera problemas (aunque esto es poco probable si usted elige la adecuada desde el principio), las pólizas individuales son mantenidas como patrimonio independiente, no como parte de la compañía, y por lo tanto no estarán sujetas a las reclamaciones de sus acreedores. Suiza posee una gran industria aseguradora y ninguna compañía ha quebrado. En algunos casos, las rentas no pueden ser incluidas en ningún procedimiento de quiebra. Si usted muriera, el valor en efectivo de la renta se le pagará al beneficiario designado. Por supuesto, se deberá el impuesto diferido acumulado y cualquier impuesto sucesorio. Existen otras posibilidades de estructuración de la renta offshore variable. Incluso el tener un fideicomiso quita la renta, y a la hora de su muerte, su valor se excluirá de su herencia. Consulte con su asesor fiscal o especialista en seguros, y como siempre, permanezca con una buena compañía de seguros en una buena jurisdicción offshore, obtenga un análisis profesional, y traduzca las pólizas, así entenderá por lo que está apostando. Generalmente no se presentan informes de las pólizas de seguros. Espere invertir un mínimo de 50,000$. Fundación en Liechtenstein y la fundación inglesa Los fideicomisos se forman bajo en derecho común ingles en países como Inglaterra, Estados Unidos, Canadá, y algunos más en los que se concibe el concepto de equidad. Por otro lado, los fideicomisos se constituyen bajo sistemas jurídicos civiles como panamá, Liechtenstein, y Francia, por lo tanto están se basan en un código de disposiciones exprés. La mayoría de los países europeos y latinoamericanos son países con derecho civil. Además, unos cuantos países asados en el derecho civil han adoptado la legislación que reconoce la figura del fideicomiso que lo caracteriza. En los Estados Unidos, las partes de un fideicomiso y los activos mantenidos para el beneficiario están sujetos a las garras de los americanos, un grupo de gente litigante que en ocasiones actúan como si ganar un litigio fuera lo mismo que ganar las loterías y apuestas del estado. La actitud prevalente se extiende al sistema legal, inclusive abogados, que a menudo avivan la llama. Con este trasfondo, las jurisdicciones extranjeras, a menudo países basados en el derecho común inglés, han diseñado su propia legislación para esclarecer mejor su posición en cuanto a fideicomisos y a las especiales ventajas que ofrecen a los extranjeros, como aquellos americanos que necesitan protección de sus conciudadanos. Como respuesta a este ambiente hostil, y el potencial para atraer negocios a sus jurisdicciones offshore, nació el fideicomiso de protección de activos. El fideicomiso de protección de activos (APT en Inglés), es el fideicomiso offshore preferido, especialmente diseñado para reducir el derecho de los acreedores colocando el situs del fideicomiso en un país extranjero. Si se establece correctamente, aporta una máxima protección y preservación de activos, pero debe ser irrevocable el considerarlo una entidad separada del fideicomitente. Lo que significa que no puede mantener control del fideicomiso. La legislación sobre fideicomisos están muy avanzadas en muchas jurisdicciones offshore, inclusive Nevis, Belice y las islas Cook, las tres jurisdicciones de la APT mas fuertes. Entre los fideicomisarios de la APT, por lo menos uno de ellos tendrá que ser extranjero, por lo general un profesional a nivel local, y, que en caso de un ataque al
    77   fideicomiso por parte del tribunal estadounidense, todos los fideicomisarios estadounidenses tendrían que abandonar de inmediato, dejando solo al extranjero, ya que los Estados Unidos no podrían atacarle. Esto permitiría al atacante la opción de una acción de novo en el tribunal de la jurisdicción offshore, pero una vez que los acreedores conozcan la dificultad y el gasto potencial, es muy poco probable que lo hagan. Los acreedores deben probar su reivindicación allende de una deuda razonable, y el régimen de prescripción de dichas reclamaciones en una oficina offshore es muy probable que sea corto. Por lo general, los activos están seguros en manos de un fideicomisario extranjero y profesional, pero como precaución añadida, se puede insertar un protector en el fideicomiso por parte del fideicomitente-una persona o comité-para seguir informado del fideicomisario por el bien de los beneficiarios. Una cuestión importante es si el otorgante o cedente (el creador del fideicomiso) tuvo la capacidad para crear el fideicomiso y seguidamente transferirle activos. Por lo tanto, además de seleccionar un paraíso offshore, con fuertes leyes sobre fideicomisos, asegúrese de que las leyes están claras. La APT puede contar con disposiciones fiduciarias flexibles para el fideicomitente, como añadir o quitar un beneficiario, en ocasiones cambiar la parte de los beneficiarios, y cambiar los poderes del fideicomisario. Los consejeros en inversiones y custodios pueden ser nombrados para ayudar al fideicomisario cuando lo necesite. el fideicomitente puede redactar una carta de deseos para que la siga el fiduciario como si se tratara de una guía, pero el fideicomisario no está jurídicamente obligado a hacerlo, sobre todo si los deseos del fideicomitente no se corresponden con el propósito del fideicomiso. El tiempo para establecer la APT tiene que ser antes de que haya problemas con los acreedores o se produzcan litigios. Si estos aparecen una vez que se haya establecido el fideicomiso, sus activos estarán completamente protegidos. De lo contrario, una transferencia de activos bajo dichas condiciones podría ser fraudulenta. La APT es neutral desde el punto de vista fiscal y no se establece para ahorrar en impuestos. Para fines fiscales, se considera un fideicomiso cesionista, no extranjero. Esto es un invento ideal para que los profesionales estadounidenses protejan sus activos en contra de las malas prácticas. Existen muchas ventajas para el fideicomiso extranjero de protección de activos, y además un profesional local y planificador pueda responder a cualquier pregunta que usted tenga. Probablemente el coste será mayor que el que se necesita para establecer un fideicomiso en los Estados Unidos. Una organización de beneficencia se puede utilizar para el planeamiento de impuestos personales de una persona acaudalada y con fines caritativos. Las entidades caritativas extranjeras incluyen fundaciones, fideicomisos, y ciertos tipos de compañías, pero es muy complicado que estas puedan ser usadas por los ciudadanos estadounidenses, y los beneficios pueden ir más rápidos de lo que se esperaba, lo que requiere alternativas de planificación fiscal. Unos cuantos vehículos benéficos en los cuales merece la pena profundizar son la fundación privada austriaca conocida como “privatstiftung”, la fundación benéfica internacional de las bermudas, el régimen alternativo especial de las islas Cayman, la compañía gibraltareña limitada por garantía, la compañía hibrida de la isla de Man, posiblemente la compañía hibrida limitada por garantía de Gibraltar, la fundación de Liechtenstein conocida como the stiftungen , la fundación panameña, y la fundación suiza libre de impuestos. Normalmente las fundaciones se organizan en países con derecho civil como entidades legales creadas bajo estatutos, y básicamente cumplen el mismo propósito que
    78   los fondos fiduciarios de los países con derecho común. Se establecen por un fundador para la gestión de fortuna o bien para el beneficiario o bien para un propósito especifico. No hay accionistas. La administración se lleva a cabo por una compañía o por particulares. Esto mismo se aplica a Liechtenstein y Panamá, donde encontrará favorables fundaciones basadas en el derecho civil. Las fundaciones de Liechtenstein, o stiftungen no son grabadas por Liechtenstein si se califican como una compañía offshore, y cualquier beneficiario que esté fuera del país y reciba dinero de la fundación no está sujeto a impuestos. El fundador puede ser una compañía o un particular de cualquier nacionalidad y además puede residir en cualquier lugar del mundo. La fundación de Liechtenstein es un cruce entre una compañía y un fideicomiso, en este sentido similar a la Anstalt descrita previamente. Se debe entregar una escritura del certificado de fundación junto con el registro público, sin embargo, la información no está disponible para el público. Desde el punto de vista de los impuestos, puede ser aconsejable para un ciudadano estadounidense que evite usar una fundación en un país de derecho civil ya que el servicio de rentas interno podría categorizarlo como un fideicomiso a o alter ego del derecho del fundador. Es decir, puede que perciban que el fundador, a lo mejor un abogado local, haya establecido la fundación en nombre de un inversor offshore por el que el IRS tenga un particular interés, lo que provocará que lo revise cuidadosamente. Posiblemente esto también se podría aplicar a la Anstalt de Liechtenstein. En ambos casos, no existen asociados, los cuales el IRS requiere para definir claramente dicha entidad a efectos fiscales como una compañía; de lo contrario, podría ser gravada como un fideicomiso. Una compañía Holding podría funcionar mejor. Cualquiera de estas entidades, si para el beneficio de un extranjero no residente, debe evitar las inversiones en el sector inmobiliario, valores, u otros activos dentro de los Estados Unidos, a fin de no pagar impuestos sobre sus ingresos e incluso para evitar que la Anstalt o fundación sea gravada sobre sus activos estadounidenses, en el momento de la muerte del extranjero no residente. La fundación anglosajona es la respuesta del derecho común ingles a la fundación de Liechtenstein. Una compañía de garantía seria organizada por el fundador en una jurisdicción offshore que fuese atractiva, y se estructuraría en cierta manera para imitar a la fundación de Liechtenstein, aunque será una versión más sofisticada y flexible. Una vez establecida, el fundador designa dos clases de directores, los directores fundadores, que comprenden al fundador y su familia la cual tiene control de los beneficios financieros de la fundación, y los directores generales que serian consejeros profesionales que dirigirían los asuntos cotidianos. Los directores fundacionales pueden elegir nuevos miembros, por ejemplo ellos mismos, que son los receptores de los beneficios de esta estructura. Al igual que con los directores generales, se les paga por sus servicios y no tienen control sobre los directores fundadores, que puedan ser elegidos, o sobre qué beneficios recibirán los miembros. La fundación anglosajona seria tratada como una sociedad a efectos fiscales. Contratación de seguros en offshore Los beneficiarios de un seguro de vida offshore no pagan impuestos sobre el certificado de defunción cuando el asegurado muere, evitando impuestos sucesorios y
    79   otros conocidos como “generation-skipping”. Con impuestos sobre la renta e impuestos sucesorios engullendo hasta un 50% y más del valor de una sucesión, el seguro de vida offshore parece muy atractivo. A demás se puede tomar prestado casi el valor total de la póliza sin requisitos para la devolución del préstamo. Los préstamos sobre pólizas están libres de impuestos. Se proporciona una buena protección de activos en jurisdicciones que promulgan la protección de la indemnización por fallecimiento y de las inversiones, lo que facilita la defensa de la herencia. En un paraíso fiscal que cuente con una fuerte legislación en cuanto a secreto y confidencialidad, la privacidad se maximiza. Primero, las oportunidades de inversión extranjera estarán disponibles, y el gestor de activos que usted nombre puede hacer cualquier tipo de inversión que usted considere adecuada. La compra de una póliza de seguro de vida offshore no es reportable, así como tampoco lo son los ingresos libres de impuestos que produce. El mejor tipo de póliza de seguro de vida offshore se conoce como deposito privado variable de seguro de vida universal (PPVUL). Esta póliza puede ser mantenida por un fideicomiso extranjero, y cuando fallece el cesionario, los beneficiarios podrían evitar los impuestos sobre bienes inmuebles. Lo bueno sería que usted consultara con un buen asesor. Aunque no es caro establecer una administración anual, requeriría al menos un patrimonio de 500,000$ para que mereciera la pena. Testamentos Un testamento para un inversor es lo que una red de seguridad es para un artista de circo. Si este se cae, la red de seguridad lo sujeta. Tendría poco sentido poner la red tras la caída. Lo mismo pasa con su testamento, el destino no avisa. Lo más probable es que usted no quiera abandonar sus bienes, no importa como de grandes o pequeños sean. Incluso si usted no desea que sus familiares se beneficien de sus esfuerzos, y logros financieros, siempre hay alguien o alguna causa benéfica que sean dignos de una infusión financiera. Morir sin testamento es morir intestado, además de un buen camino para aumentar las arcas gubernamentales. Si no hay otra cosa, alguien va a tener que velar por los detalles de su muerte, inclusive todos los costes relativos al funeral. Todos queremos que alguien vele por esos detalles, y es mejor decidir por adelantado quien va a ser. Si en su lista no hay nadie como beneficiario, esta persona podría ser una buena opción para dicho privilegio. Los activos offshore complicarán el convenio de su herencia, si no la planea por adelantado. Sus beneficiarios pueden que tengan que aguantar grandes retrasos y gastos para gestionarla. Si la mayor parte de su patrimonio es mantenida en activos depositados en paraísos fiscales, debería considerar el hecho de tener un testamento que los cubra, y posiblemente también un fideicomiso extranjero, como un fideicomiso de protección de activos. De hecho, usted querrá tener un fideicomiso para cubrir la tenencia estadounidense y otro para los activos extranjeros. Lo que no cura el testamento del fideicomiso, lo cubrirá el testamento. El método más limpio y común para mantener activos extranjeros es colocarlos en una compañía offshore y que las acciones de la compañía sean poseídas por el fideicomiso. De esta manera usted puede tener un buen control sobre los activos y gestionarlos mejor.
    80   Es bueno contar con un buen abogado en el extranjero que esté bien versado en la planificación patrimonial de su propiedad. Además de tenerlo todo en orden, puede que descubra, como ya se ha mencionado en este libro, los muchísimos beneficios financieros que usted podría disfrutar mientras viva, inclusive impuestos diferidos y ganancias libres de impuestos, protección de activos, y estrategias de inversiones diversificadas que podrían aumentar su riqueza. Con los activos extranjeros, el ejecutor testamentario tiene que nombrar a representantes legales en cada país en los que estén situados. Este trabajo puede ser coordinado en nombre del ejecutor por su abogado offshore, haciéndolo así mucho más fácil. Usted además contará con un gran nivel de privacidad, dejando que sus asuntos personales estén atendidos por offshore, porque el abogado extranjero, aun cuando esté vinculado al privilegio entre abogado y cliente no está autorizado en los Estados Unidos o cualquiera que sea su país de origen, y por lo tanto no está directamente sujeto a las leyes de su gobierno. Es bastante fácil no dejar su patrimonio intestado como en el caso de Howard Hughes, lo que resulta sorprendente, ya que construyó un imperio.
    81   22 Suiza offshore Suiza cuenta con una gama de servicios bancarios y de inversión excepcionales, únicos y a menudo más ventajosos que en otros paraísos offshore. Algunos de los productos financieros y servicios dignos de análisis incluyen las cuentas bancarias suizas, gestión de cartera personal, rentas suizas, acumulación de oro con impuestos diferidos, cuentas de depósito, y por último la compañía suiza. Los muchísimos interesantes aspectos y beneficios tanto de Suiza como de la banca suiza solo pueden ser adecuadamente compartidos con lectores que estén dispuestos a leer un libro exclusivamente dedicado a este asunto. Por lo tanto, mi próximo libro, secretos de la banca suiza: el manual de un propietario para crear una fortuna en silencio, se publicará en 2007, y contendrá información sobre la banca suiza y secretos de inversión. La famosa cuenta bancaria suiza puede ofrecer al inversor offshore el acceso a los muchísimos servicios de banca y de inversión en cualquier lugar del mundo, por lo tanto ofrece un plus de protección, lo que permite vislumbrar las atractivas posibilidades de Suiza y sus secretos. Suiza es un paraíso del T-7 por su condición de paraíso fiscal con baja presión fiscal y por cuestiones de banca, además su éxito habla por sí solo. Suiza y sus profesionales e instituciones se han ganado su reputación de “bankers to the world”, por eso un tercio de los activos del mundo se gestionan en este paraíso alpino. Los bancos suizos son excelentes. Los motivos para que esto sea así incluyen su larga historia en banca, su neutralidad, su estabilidad política y económica, y el abanico de servicios financieros, algunos de los cuales van más allá de nuestro concepto de banca tradicional. Estos incluyen dichas áreas financieras y de inversión, como acciones, bonos, metales preciosos, mercado de divisas, cuentas de margen, contratos a plazos, gestión de activos y mucho más. También es famosa por su secreto bancario, un importante elemento histórico y porque es la piedra angular de los negocios, por lo que ha atraído a incalculables clientes, algunos de los cuales están entre lo misterioso y lo infame, desde la segunda mitad del siglo diecinueve. Incluso hoy en día, los clientes de sus bancos se benefician de esta tradición, ya que suiza continua con la férrea defensa de su secreto y de su práctica. Pero, el sector bancario suizo abarca mucho mas que solo banca..., se trata de un mundo de servicios financieros y productos que reflejan toda la comunidad inversora, y claramente aborda toda la salud financiera del inversor y sus metas. Todo esto va más allá de la magnitud y el alcance de su banquero local. El sector bancario suizo no está limitado en cuanto a su planteamiento, ya que no solo busca promover la captación de depósitos y préstamos que la mayoría de los bancos se limitan a ofrecer. Los inversores individuales cuentan con un recurso muy importante a su disposición, y este empieza con el simple hecho de tener una cuenta bancaria Suiza. La cuenta bancaria suiza es la puerta que abre la cámara acorazada suiza que contiene la libertad financiera. Esta incluye todo lo dicho anteriormente en el capítulo
    82   19 sobre las cuentas bancarias offshore, el previo debate sobre Suiza en el capítulo 15, y la información en la sección tres sobre el perfil suizo. Con el simple hecho de abrir una cuenta bancaria suiza suceden muchísimas cosas. Usted diversificará internacionalmente sus inversiones financieras y se habrá comprometido en la protección de activos en cuanto a cash, inversiones y otros valores. Por supuesto, una cuenta bancaria debe ser denominada en una moneda que en si sea una inversión por derecho propio. En este punto, debe decidir cuál de las muchísimas monedas del mundo le gustaría mantener. ¿Le han desalentado las noticias sobre el dólar americano? Mientras cae, también lo hace su poder adquisitivo, ya que cuesta más comprar los mismos productos y servicios. No es de extrañar que usted empiece a sentirse cada vez más pobre a medida que pasa el tiempo. Añada inflación ha dicho escenario y la historia empeorará. Los precios aumentaran y otra vez costará más dólares comprar, liquidar las hipotecas, prestamos del coche e incluso los impuestos. En lugar de esto, debería mantener su dinero en una moneda que aumente su valor con el paso del tiempo, o al menos que lo mantenga, no como ocurre con muchas otras monedas. Aunque la moneda puede fluctuar favorable o desfavorablemente como cualquier otro valor, hay una moneda que ha resistido el paso del tiempo. Esta moneda es el franco suizo, muy probablemente usted mantendrá una cuenta local estadounidense en dólar americano, para que usted pueda recibir y hacer pagos diariamente con respecto a sus necesidades y obligaciones a nivel local. Si usted cuenta con fondos sobre deposito en Suiza, probablemente su intención sea la de mantener estos fondos de manera segura en territorio offshore mientras invierte desde allí. Esto tiene sentido y además facilita su capacidad para llevar a cabo importantes pagos. Puede que también quiera implementar otros muchos servicios suizos como tener una renta suiza, acumulación de oro, el establecimiento de una cuenta de depósito Premium con una compañía suiza de seguros, y mucho más. Los servicios descritos anteriormente pueden ser pagados por medio del franco suizo, y por el hecho de tener una cuenta bancaria allí, estos pagos serán muy fáciles de realizar mientras sigan invertidos en francos suizos. De esta manera, como el dólar americano sigue cayendo, algo que probablemente seguirá ocurriendo en un futuro incierto, usted se sentirá muy tranquilo sabiendo que su cuenta en un banco suizo se mantiene en una moneda fuerte. Y por lo general, la mejor es el franco suizo. Mientras el dólar continúe su deslizamiento, usted probablemente producirá dinero si mantiene el franco suizo, ya que la diferencia entre el valor del dólar y la moneda suiza se traduce en beneficio. Y, mientras caiga el dólar, recaerá una mayor presión sobre el franco suizo, un producto casi tan bueno como que puede ser una protección contra todo tipo de crisis económicas. Por lo tanto, el aumento de su franco suizo se traducirá incluso a mayores ganancias entre los dos tipos de moneda, y todo eso va a su bolsillo, o aun más, se acumulará en su denominada cuenta bancaria suiza en forma de activos más valiosos, es decir, un franco suizo más fuerte con mayor poder adquisitivo. Ahora usted puede tomar ventaja y, proactivamente contrarrestar los efectos negativos que puedan minar su soberanía individual, bienestar personal, y salud financiera. Este pequeño paraíso alpino ha gestionado las inversiones del cliente durante eones de tiempo, pero en los últimos tiempos, Suiza ha estado preparándose a sí misma en el rol de gestión de capital, atrayendo de manera deliberada a los poderosos, es decir, a los particulares del mundo entero que cuentan con un elevado patrimonio. La gestión de cartera personal es conocida como “gestión de activos personal”, y a la que a mí me gusta llamar “el club del millonario suizo”. La razón es simple; los bancos que se especializan en el servicio de clientes de elite, la crème de la crème de los
    83   inversores de todo el mundo, normalmente requieren un mínimo de un millón de dólares para empezar. Este es el lugar más idóneo para mantener su sello seguro y que trabajen para usted, mientras disfruta de su retiro, o aun mejor, mientras avanza para crear su próxima fortuna. Existen unos 500 bancos en Suiza, pero uno de los mejores ejemplos a considerar a la hora de gestionar su cartera personal es el banco privado, Bank Julius Baer, en Zúrich. Cuenta con una buena reputación y gran experiencia en relación a la gestión de inversiones internacionales, este banco ha sido uno de los más preeminentes de Europa desde 1890, manteniendo oficinas en los grandes centros financieros. La preservación y mejora del capital es el área principal de especialización. Su filosofía conservadora garantiza a los clientes mayores beneficios y un riesgo reducido mediante la diversificación de la cartera, para que incluya un cesto de divisas y estrategias de activos múltiples. Solo la alta calidad, se reciben inversiones de elevada liquidez, reducirá aun más el riesgo. En el banco Julius Baer, su gestor personal de cartera creará una estrategia personalizada de inversión de un cliente, diseñada para que se adecue a sus objetivos de inversión, y es la persona responsable de llevar a cabo las decisiones en cuanto a las inversiones en su nombre. Además, Dicho representativo del banco estará a su disposición para iniciarle en otros servicios financieros. A título individual, el banco Julius Baer, aceptará gestionar la autorización sobre las cuentas de inversión que se iniciaron en los Estados Unidos por 1000,000$. Si usted desea gestionar la cuenta, y dar instrucciones sobre la inversión al banco, la cantidad mínima para establecer la cuenta es de 500,000$. Muchos otros bancos suizos le ofrecerán los mismos servicios, y en algunos casos, el requisito inicial para abrir una cuesta de gestión de cartera personal es de 200,000 dólares americanos, como en el caso de Anker Bank, aunque este banco es una excepción. Las compañías de seguros suizas, como los bancos suizos, además cuentan con una excelente reputación en cuanto al mundo financiero, y por lo tanto ofrecen productos y servicios únicos. El hecho de que las compañías de seguros suizas no sean bancos, les da ciertas ventajas sobre los bancos suizos en ciertas estrategias. La industria de seguros es conservadora y fuerte, y se concentra en tan solo 20 compañías. Esta industria está estrictamente regulada por la oficina federal suiza de seguros privados, y nunca ha dejado de cumplir su compromiso. La renta suiza ofrece muchos beneficios similares a los de la renta vitalicia offshore. Se trata de una buena forma de crear ingresos de jubilación y de recibir retiros libres de impuestos. Además, usted puede pedir prestado hasta el 90% del valor de la renta. (nota: tenga en cuenta las disposiciones que permiten préstamos). Esto puede ser bueno por un lado, pero por otro se trata de un medio que puede llevarle a una confiscación de tribunal o gubernamental (por medio de controles de intercambio u otros medios) para forzarle a repatriar las fondos aunque tenga que tomarlos prestados para conseguirlos. Esto acabaría con las características de protección de activos. Sin embargo, esta acción gubernamental seria un caso extremo. La cantidad mayor se invierte con la compañía de seguros suiza, y por lo tanto se crea un contrato entre usted y esta al que se le conoce como una renta. Dicha acumulación de dinero estará a modo de ahorros de impuestos diferidos, para que el interés compuesto libre de impuestos pueda llegar a ser realmente efectivo. Es perfectamente legal para el ciudadano estadounidense tener una renta suiza. La renta suiza se beneficia del interés, reparto de beneficios, y la apreciación del franco suizo. En los últimos treinta años, el dinero mantenido en una renta suiza se haría
    84   multiplicado por más de 15. A parte de las recompensas financieras, la renta suiza es un simple modo de invertir y conseguir calidad-armadillo de protección de activos ya que los propietarios y beneficiarios, al amparo de las leyes suizas, están perfectamente protegidos de acreedores extranjeros o de confiscación gubernamental. La renta suiza también puede ser depositada en un fideicomiso offshore, como un fideicomiso de protección de activos, y conseguir incluso una mayor protección. Una renta suiza se puede adaptar a sus requisitos personales, y además no exigen requerimientos de notificación estadounidenses. Se puede nombrar un beneficiario, así que si el comprador de la renta muere antes de que la renta se reparta, eludirá al testamentario. El valor integro de la renta irá directamente a sus seres queridos. De todas maneras, un beneficiario no tiene por qué ser solo un familiar. Como ya se ha dicho, los Estados Unidos podrían implementar controles de intercambio, lo que parece ser una posibilidad real. Además de restringir el libre flujo de fondos tanto dentro como fuera de los Estados Unidos. Podrían forzar a los inversores con conocidos bancos extranjeros y cuentas de inversión a volver a repatriar los fondos a los estados. Esto seria contraproducente para lo que usted está intentando lograr; de hecho, seria devastador. El proceso de selección de inversión offshore es fundamental para cumplir sus requisitos, sobre todo si tiene un ojo puesto en evitar futuros controles de intercambio. La renta se escaparía de dichos controles. Una cuenta en un banco suizo al igual que otros tipos de inversiones, inclusive fideicomisos offshore, podrían estar en peligro bajo este escenario, especialmente las cuentas financieras y de inversión requeridas por las leyes estadounidenses. La mejor manera de hacerse con una renta vitalicia es consultar con un consejero financiero en Suiza que este especializado en este tema. Dicho consejero muy gustosamente le proporcionará información y le asistirá con sus planes. La cantidad mínima de inversión es de 20,000$. Una inversión de seguros en Liechtenstein es una buena alternativa a Suiza. A continuación, una idea sobre cómo hacer esos pagos de rentas. No estará sujeto a las exigencias de notificación estadounidenses, y dispondrá de un alto grado de confidencialidad. la cuenta de depósito Premium es una cuenta que devengue intereses en franco suizo, se establece con una compañía de seguros, y se utiliza habitualmente para hacer primas de seguros sobre las rentas suizas y otros productos relacionados con los seguros. A los depósitos se les considera “depósitos de primas” ya que puede depositar tanto como usted guste. Como referencia se usa su número de póliza en lugar del número de cuenta. Todos los pagos de los intereses procedentes de la cuenta están libres de impuestos. Todas las compañías de seguros emitirán una declaración anual. Su compañía Premium será automáticamente descontada de su cuenta. La cartera de bonos o bono de seguros offshore, combina los beneficios de la banca y seguros offshore con el fin de crear una estructura única. La mejor jurisdicción para esto es Suiza. Este mecanismo proporciona una excelente protección de activos y una fuerte confidencialidad. El cliente establece una relación mediante la compra de una cartera de bonos con una compañía de seguros suiza. En esencia, se trata de un contrato como el de renta, y a cambio, la compañía emite una póliza e invierte el dinero en la dirección del cliente. Puede que usted quiera dirigirlos para comprar acciones, fondos de inversión, bonos, depósitos en efectivo, fondos mutuales, y de hecho, en cualquier inversión donde se pueda establecer un valor. Con el fin de facilitarle las transacciones financieras, la compañía de seguros establece una cuenta bancaria en un banco elegido por el cliente, y seguidamente los fondos se depositaran con el banco, y por su puesto todo esto será orquestado por la compañía de seguros en nombre del cliente. ¿Hablamos
    85   sobre efectivo? El dinero aumenta, libre de impuestos, dando al principal la capacidad máxima de aumentar. La cobertura de un seguro de vida puede ser adquirida a través de esta estructura. Una buena característica de la cartera de bonos es la capacidad para separar reparticiones del estado y designar directamente un beneficiario. Cuando usted muera, el dinero seria rápidamente dispersado por la compañía a los beneficiarios nombrados, normalmente a los pocos días de confirmar su fallecimiento. La mayor desventaja de la cartera de bonos podría ser que algunas compañías requieran un mínimo de 160,000$ para adquirir una. El plan de acumulación de oro de impuestos diferidos es un modo de adquirir oro como medio de inversión y a prueba de inflación, sin los problemas físicos de la manipulación, almacenamiento, transporte y robo. Este plan permite una única compra, múltiples compras a lo largo del tiempo, o acumulación mensual. Para los pequeños inversores que deseen diversificar el oro, el plan mensual de acumulación lo facilita y la cantidad mínima mensual requerida para formar parte del programa es de 250$. Además puede dejar el programa en cualquier momento. También puede comprar cuando lo desee, y las compras adicionales de oro se añadirán al oro ya mantenido. Dicho plan se puede adecuar a sus requisitos, por lo tanto es muy flexible a las necesidades del inversor. Todas las compras son fraccionadas ya que se basan en la cantidad de dólares de compra, no en la onza. Los pedidos se combinan diariamente por el banco, que ejecute la compra. Por lo tanto, el cliente es el beneficiario del precio de compra más bajo, dándoles mas oro por su dinero, ya que el banco compra y vende en el mercado mayorista que distribuye los lingotes, y las tarifas de comisión son descontadas. Y no existe el pequeño pedido.se trata de una manera económica de invertir en oro, y además no hay gastos de almacenamiento. La mejor parte del plan debe ser el alivio de no tener que preocuparse de que puedan robarle el oro de casa, de la caja fuerte, o de cualquier otro sitio vulnerable de robo. El oro se puede almacenar en bancos de Suiza, Canadá, o los Estados Unidos, y estar asegurado. Pero si usted quiere disfrutar de los numerosos beneficios de la banca suiza y de Suiza, solo existe una elección. La cuenta es una cuenta fiduciaria, y aunque el oro es mantenido de parte del cliente en el nombre del banco, esta segregado en los libros del banco y por lo tanto no sometido a acreedores u otras obligaciones. Se trata de la propiedad del cliente del banco-usted. El inversor recibe declaraciones periódicas de la actividad y tenencias de oro. La cuenta de mercado monetario libre de impuestos ofrece unos tipos de interés más altos, y lo mejor es que sus ganancias se acumulan libres de impuestos. Los fondos se pueden depositar y sacar en cualquier momento sin ningún tipo de restricción. Se trata de una buena alternativa a la convencional cuenta bancaria suiza ya que las ganancias no están sometidas al 35% de retención de los impuestos suizos. Es un buen modo de hacer todo tipo de inversiones suizas y extranjeras. Se ofrecen otras muchas divisas inclusive el dólar americano y el euro. La denominación de la cuenta puede cambiar en cualquier momento que usted elija. El mínimo para establecerla es de 10,000$.La cuenta de mercado monetario es ofrecida por un fuerte banco de inversiones fundado en 1965. Además pueden ofrecer cuentas para negocio de valores suizas. La compañía suiza cuenta con un cierto atractivo. Suiza es un paraíso fiscal con baja presión fiscal, por lo tanto una compañía suiza podría tener los beneficios fiscales de otros paraísos. La elección de vehículos de empresa incluiría la compañía Holding, cuyo ingreso se genera de fuentes pasivas. Si se considera una autentica compañía Holding, podría evitar por completo los impuestos sobre la renta federales. De lo contrario, como ocurre con la empresa domiciliada, una sociedad no suiza con su base
    86   de operaciones en Suiza, que dirige sus negocios desde cualquier parte del mundo, pagaría alrededor del 10% de los impuestos federales, y habría reducidos impuestos cantonales. La ley del impuesto suizo es compleja, y podría requerir trabajo extra y gastos adicionales para obtener los beneficios. Además las compañías suizas requieren muchos gastos a la hora de la incorporación. Además analice el perfil de Campione (Italia), ya que se trata de una excelente alternativa a Suiza y Liechtenstein. Si usted está interesado en hacer negocios en Suiza, examine primero Canton of Zug.
    87   23 Transacciones fraudulentas Existen muchos tipos de transferencias fraudulentas, y no querrá ser pillado con las manos en la masa llevando a cabo ninguna de ellas, incluso sin saberlo. Las leyes contra transferencias fraudulentas pretenden proteger al acreedor amparado por el derecho civil, a “la gente” tipificada” bajo el derecho penal, y a un fideicomisario en caso de insolvencia. Puede que para ninguno de ellos sea fácil buscar a una persona que ha transferido activos fraudulentamente; de hecho, tendría que ser motivador desde un punto de vista financiero para que sea económicamente rentable. El coste de la búsqueda podría superar al de los beneficios. Los activos sacados de su país natal son difíciles de colocar, sobre todo una vez puestos en una compañía, fideicomiso o cualquier otra estructura. Pero podría haber grandes condenas civiles y penales si se determinara que las transferencias son fraudulentas. Y los particulares que transfieran fraudulentamente activos, podrían estar minando sus propios planes para colocar de manera segura sus activos en offshore. Por lo tanto, la razón de una persona para transferir activos debe ser adecuada, como una planificación fiscal legal, un plan empresarial que sea legítimo, u otra razón de tipo legal. Esto dará lugar a un buen argumento sobre por qué los activos se llevaron a offshore, en caso de ser cuestionados. Pero, lo mejor es esperar que ni acreedores ni tribunal de quiebras nos observen. Su solvencia es la prueba definitiva de si una transferencia fue fraudulenta. En virtud de dos sistemas de derecho civil, the Uniform Fraudulent Conveyance Act (UFCA) and the Uniform Fraudulent Transfers Act (UFTA), los acreedores cuentan con ciertos recursos y protecciones. Para probar fraude, uno debe probar la intención de defraudar. Esto no es tan fácil, pero la jurisprudencia y la UFTA, ofrecen la opción de poder probar dicho fraude mostrando una placa de identificación de fraude. Existen 11 placas de identificación de fraude, y la indicación de solo una de ellas serviría de advertencia y de la posibilidad de intención fraudulenta. Una placa de fraude es más fácil de determinar que la intención de defraudar. En el fraude constructivo existe una falta de valor razonable o consideración a cambio de los activos que se transfieren. Y, a diferencia del fraude real, ni existen requerimientos para probar la intención de defraudar ni se requiere una placa. Debería determinar cuidadosamente su situación con los acreedores potenciales, inclusive cónyuges, y por su puesto conocer tanto la estructura como las leyes del país al que se propone transferir los activos. Están leyes cambiaran dependiendo del país, incluyendo los plazos de prescripción. Si tiene cualquier duda, aconséjese por un profesional.
    88   24 Actividades empresariales en offshore Poner en marcha y llevar a cabo negocios offshore es muy parecido a hacer lo mismo a nivel nacional, solo que si usted ha dejado su país para realizar el trabajo, lo llevará a cabo a distancia o por medio de la comunicación electrónica. Más que nada, esto requerirá confianza en sí mismo y en la elección de profesionales offshore. La discusión y mecánica para establecer una presencia empresarial se abarcó en los capítulos 17 y 18. Con los requisitos legales cumplidos, como incorporarse en la mejor jurisdicción para su propósito previsto y seleccionar su gestión profesionalizada offshore, el siguiente paso crucial será abrir las cuentas financieras necesarias con instituciones que sean estables. Una vez que estas estén bien establecidas y la compañía pueda funcionar diariamente siguiendo sus instrucciones, más adelante, cuando esté listo, podrá considerar su opción de establecer una presencia física. Si se trata de un tipo de negocio como inversiones o actividades de comercio electrónico, puede que no sea necesario establecer una oficina física. Esto es particularmente cierto si casi toda la actividad empresarial está relacionada con transacciones financieras. Hoy en día, establecer una presencia física en cualquier lugar del mundo es relativamente fácil. Las oficinas de servicios ejecutivos abundan. Por ejemplo, HQ Business Centers es una red de 750 servicios de oficinas por todo el mundo, donde usted puede planificar cualquier cosa, desde una presencia empresarial de lo más simple con un teléfono y fax al arrendamiento de una pequeña oficina, o incluso un paquete completo. Si el objetivo es crear una presencia permanente, un contrato de arrendamiento sería lo más acertado. En ocasiones, con incluso el más simple de los servicios, como es el caso de una relación de acuerdo con una de estas compañías, le requerirán un arrendamiento mínimo. Con estas oficinas de servicios, usted puede ser una corporación transnacional durante toda la noche, aunque, puede que una de las más pequeñas del mundo. Casi cualquier negocio, e incluso los que parecen típicamente nacionales, pueden llevarse a cabo desde offshore, de ese modo puede aprovecharse de sus beneficios. El negocio offshore es conductor de actividades internacionales e incluso puede realizar negocios con su país de origen. Los servicios son fáciles de proporcionar a través de una estructura empresarial offshore. Donde productos y manufactura estén involucrados y se requiera un almacén o planta física, existen zonas francas exentas para ubicar dichas operaciones. A menudo, los servicios se pueden contraer en estos locales fiscales ya que están especializados en ofrecer las instalaciones necesarias sin tener que integrarlas. Incluso se pueden ubicar en jurisdicciones distintas a la de la compañía, pero en cualquier caso, lo mejor sería situar esta actividad en una zona franca exenta.
    89   Quizás, el mejor negocio para llevar a offshore sea el cyber negocio. Se trata del matrimonio perfecto entre el comercio electrónico y el offshore, un medio seguro de ejecutarlos por todo el mundo 24/7. La ubicación es lo que menos importa. Cualquier negocio enteramente virtual que se lleve a cabo nacionalmente puede operar de manera fácil en offshore. A parte de lo ya debatido sobre los aspectos legales, financieros y fiscales de cualquier empresa gestionada en offshore, un cyber negocio conlleva aspectos fiscales especiales dignos de tener en cuenta. La unidad económica siempre está sujeta a los impuestos de la jurisdicción en la que este incorporada, pero en el caso de un cyber negocio, si una proporción significativa del negocio se lleva a cabo mediante un servidor, es probable que la ubicación del servidor sea considerada un establecimiento permanente (PE) del negocio y someta a la empresa a la estructura tributaria del país donde el servidor este ubicado. Por lo tanto, si está considerando la idea de operar un cyber negocio offshore la jurisdicción donde usted lo incorpore y la ubicación de su servidor de internet tendrán un efecto potencial sobre los impuestos que usted tendrá que pagar. Un profesional local offshore puede darle orientación a la hora de determinar su jurisdicción. La cooperación para la organización económica y de desarrollo (OECD) ha establecido unas directrices conocidas como the Framework Conditions (La guía de las Condiciones) que están siendo muy bien aceptadas tanto por los países miembros como por terceros países para determinar la imposición del comercio electrónico. En caso de incorporarse en un paraíso fiscal por los beneficios fiscales, y en uno que prometa comercio electrónico, es probable que se encuentre este problema. Muchas jurisdicciones offshore han adoptado la legislación pertinente en el ámbito del comercio electrónico y cuentan con el apoyo tecnológico para llevarlo a cabo. En otras palabras, el servidor podría ser ubicado en la misma jurisdicción con las ventajas tributarias en la que usted incorpore la compañía para que las implicaciones fiscales resultado de la ubicación del servidor sea un tema neutral. Teniendo el servidor y su negocio de comercio electrónico fuera de su país de origen, y en concreto en un paraíso fiscal, obtendrá privacidad de los espías gubernamentales de su país natal y de otros. Un ejemplo de la disponibilidad de esta dinámica combinación seria Belice.
    90   25 Esquemas fiscales offshore perfectos A continuación algunos puntos importantes que afectan a decisiones con respecto a los sistemas fiscales: The Pentapus - el término Pentapus, así como otras expresiones ha sido creado para cinco complejas áreas del código de ingresos internacionales al que los planificadores fiscales internacionales se enfrentan en representación de sus clientes americanos. Su misión de ayudar al contribuyente estadounidense con los posibles pasivos fiscales es trabajar en ellos legalmente cuando sea posible y provechoso para reducir o disuadir impuestos. A continuación los cinco obstáculos: 1. Sociedades extranjeras controladas 2. Holding personal extranjera 3. Holding personal 4. Compañía de inversión extranjera pasiva 5. Ganancias acumuladas Estos complejos códigos del IRS solo se describen de forma breve aquí. Sociedades offshore extranjeras controladas La sub parte F del código de rentas internas fue promulgada para gravar a los accionistas estadounidenses sobre las ganancias no repartidas de compañías extranjeras con independencia de si un dividendo es pagado. Esta medida impide que los propietarios mayoristas de las compañías extranjeras acumulen beneficios y retrasen el pago de impuestos hasta que elijan declarar un dividendo. El IRC determina un tipo de sociedad extranjera controlada (CFC),IRC 951-64 como una compañía teniendo más del 50 por ciento de sus acciones en circulación con derecho a voto propiedad de un máximo de 5 accionistas estadounidenses. Un accionista estadounidense se define como un americano que de forma directa o indirecta posee el 10 por ciento o más de las acciones con derecho a voto. Es difícil, pero no imposible, para un accionista mayoritario estadounidense en una compañía extranjera eludir el impuesto CFC, Pero si se pudiera renunciar al control directo, los impuestos podrían ser diferidos indefinidamente o hasta que se vendiera o se liquidara la compañía. Por ejemplo, al accionista estadounidense se le permite poseer hasta inclusive el 50 por ciento de las acciones en circulación con derecho a voto de la compañía. Aunque
    91   esto no es un control mayoritario, sigue equivaliendo a un gran interés. El accionista estadounidense incorpora a otro accionista, un extranjero ajeno o compañía para que se haga con el otro 50 por ciento de las acciones. Los estatutos de la compañía offshore reclaman a los accionistas que elijan dos directores los cuales tendrán un lugar en la junta y dirigirán los asuntos de la compañía. Los artículos también estipulan que un director adicional no electo pueda ser nombrado por el director estadounidense, aunque el director accionista no puede influir en las decisiones del tercer director o nombrar a ningún otro. Esta estrategia equivale a un control indirecto y en último término concede ventaja al director accionista estadounidense. Se trata de otros dos métodos para que un accionista estadounidense pueda poseer acciones en una compañía extranjera. Caen bajo la atribución de las normas de propiedad: cadena de propietarios IRC 958(a); Y la normativa de propiedad constructiva IRC 958(a). Estudie estas posibilidades con su experto en planificación fiscal internacional. Holding offshore personal La Holding personal extranjera (FPHC), IRC 551-58, obtiene sus ingresos de fuentes pasivas, como dividendos, intereses, regalías, rentas, ganancias de ventas de acciones, ciertos beneficios procedentes de mercancías, arrendamientos, ingresos derivados de la venta de un patrimonio o fideicomiso, de ciertos contratos de servicios personales, y de otras fuentes. A un accionista estadounidense se le grava sobre la parte proporcional de beneficio no distribuido si un máximo de los cinco ciudadanos estadounidenses poseen el 50 por ciento o más del valor de las acciones en circulación y si al menos el 60 por ciento del ingreso bruto es FPHC. Como ocurre con el CFC, el impuesto FPHC puede ser eludido al no controlar de manera directa la compañía o por atribución. Holding personal Otro impuesto es el Holding personal (PHC,) IRC 542(a), similar al Holding personal extranjero (FPHC). El impuesto PHC no está percibido contra el accionista estadounidense sino en contra de la compañía. Empresa de inversión extranjera pasiva Independientemente del número de acciones que posean los americanos, si el 75 por ciento de los ingresos de la compañía proviene de fuentes pasivas o más de la mitad de sus activos contribuyen a la creación de dichos ingresos, el ciudadano estadounidense que posea acciones pagará impuestos sobre la parte proporcional junto con los intereses cuando los beneficios ya no sean diferidos, como se define en IRC
    92   904(d)(2)(A). La compañía de inversión extranjera pasiva (PFIC), IRC, 1291-1297, Sustituyó de manera eficaz a la compañía de inversión extranjera sujeta a disposiciones. Beneficios acumulados en jurisdicciones offshore El impuesto de las ganancias acumuladas (AE), IRC 532(a) tiene como objetivo disuadir las (AE) para que los fondos sean reinvertidos o distribuidos y/o gravados. Tanto las compañías extranjeras como estadounidenses están sujetas al impuesto (AE), pero solo si se aplica sobre el impuesto estadounidense. El IRS computa la tasa impositiva al 39,8 por ciento. El año 2003 marca la diferencia, hay exenciones del impuesto sobre la renta (AE) con respecto a sus accionistas, con independencia del número de accionistas que incluya: • PHC- una holding personal, IRC 542. • FPHC-un holding personal extranjero, IRC 502. • Sub parte F-una compañía exenta de impuestos IRC 501. • FPHC-una compañía de inversión extranjera pasiva IRC 1297. Requisitos de los ciudadanos americanos en la presentación de impuestos al IRS Se imponen requisitos especiales sobre el contribuyente estadounidense para informar sobre determinadas transacciones financieras internacionales, entre las que se incluyen ingresos, beneficios, transferencias, propiedad y otros propósitos. A continuación algunas de los formularios del IRS que más se usan y que usted debería tener en cuenta. Formulario 5471- declaración anual con respecto a la compañía extranjera-este formulario se usa cuando se adquiere o se dispone de un interés en una compañía extranjera, cuando una sociedad extranjera controlada lleva a cabo ciertas transacciones, y cuando declara ingresos procedentes de una compañía extranjera. Formulario 5472- declaración anual de un 25 por ciento de una empresa de propiedad extranjera estadounidense o de una compañía extranjera que este en asociación con un comercio o empresa estadounidense-se usa cuando una compañía americana cuenta con una propiedad sustancial extranjera o cuando la compañía extranjera hace negocios en los Estados Unidos. Formulario 3520-declaracion anual para comunicar las operaciones con fideicomisos de relaciones exteriores y la recepción de algunos regalos relacionados con dichas relaciones-úselo cuando establezca o transfiera activos a un fideicomiso extranjero. Formulario 926-declaracion del cesionario estadounidense de la propiedad a una compañía extranjera-este formulario se utiliza cuando se transfiere propiedad a una entidad extranjera. Formulario 3520 A-se aplica para declarar ingresos de un fideicomiso extranjero cuando un contribuyente estadounidense cuenta con una participación.
    93   Formulario 1042 y 1042S-uselo cuando los pagos se hagan a una persona extranjera. Formulario 1020NR (Corporación) y 1040NR (particular)-este formulario se usa para la percepción de ingresos estadounidenses o extranjeros que estén vinculados con los ingresos de un residente o extranjero no residente, respectivamente. Formulario 4789-informe sobre transacciones de moneda (CTR) -es usado por instituciones financieras para informar sobre depósitos en efectivo o transacciones de 10,000 dólares o más. (Estas mismas instituciones financieras también se requieren para mantener un registro de todas las transacciones de 3,000 dólares o más). Formulario 4790-informe del transporte internacional de moneda o instrumentos monetarios-este formulario debe presentarse en la oficina de aduanas si la cantidad en efectivo es de 10000$ o más, o si el instrumento monetario equivalente está siendo transportado dentro o fuera de los Estados Unidos. Formulario 8300-formulario usado para informar sobre transacciones comerciales que conlleven una cantidad de 10000% en efectivo o más. Formulario 8362-reporte de transacciones monetarias de casinos (CTRC) -es similar al CTR pero este es usado por los casinos para informar de las transacciones que excedan de los 10000$. Formulario 8621-informede un accionista de una empresa de inversión extranjera pasiva o fondo de elección cualificado. Formulario de hacienda TD F 90.22.1-Informe del banco extranjero y cuentas financieras (FBAR)-Un contribuyente estadounidense debe presentar este formulario anualmente exponiendo cualquier interés financiero o de cualquier firma de poder en un banco extranjero u otras cuentas financieras, si el valor acumulado de la cuenta excede de los 10000$. Hoy en día existen muchas cuentas que pueden ser notificadas de la misma forma. The FBAR reads, in part: F. bank, financial account. El término “cuenta bancaria” significa un ahorro, inspección, depósito, préstamo u otra cuenta relacionada con una institución financiera u otra persona comprometida con la actividad bancaria. Incluye certificados de depósito. El término “cuenta de seguridad” significa una cuenta que se tiene con una institución financiera u otra persona que compre, venda ,mantenga, u oferte acciones u otros valores por el bien de otro. El término “otras cuentas financieras” significa cualquier otra cuenta mantenida con una institución financiera u otra persona que acepte depósitos, intercambios, o transmita fondos, o actué como un bróker o representante para futuras transacciones de cualquier producto (o sujeto a las reglas de) en una bolsa de productos básicos o asociación. Información sobre transacciones sospechosas de blanqueo de capitales Este es el último requisito. Se presenta un informe sobre actividades sospechosas cada vez que alguien cree que usted está actuando de manera incorrecta. En realidad, basta con que usted sea sospechoso. El ojo avizor suele ser una institución financiera. Se requiere que el SAR sea publicado con el FINCEN, una división de la tesorería estadounidense, en caso de “cualquier transacción relevante en cuanto a una posible violación de la ley o normativa.” Hasta ahora, son bastante ineficaces ya que muy pocos
    94   llevan a procesamiento. Lo único que hacen es dar lugar a un montón de papeleo y costes burocráticos. Esquemas financieros De acuerdo con la enmienda de 1991 de la ley de secreto bancario de 1970, el sistema de registros financieros, y la ley de notificación de transacciones en moneda y operaciones extranjeras, la estructuración es básicamente el acto de evitar que el sistema se establezca para detectar lavado de dinero, y esto es ilegal. Esto incluye la estructuración de depósitos para evitar el reporte de transacciones monetarias de 10,000$ exigido por el gobierno de los bancos. Se trata de una señal de advertencia de que una transacción sospechosa podría estar teniendo lugar. Con objeto de evitar dicha detección, se lleva a cabo un método de estructuración de transacciones para evadir dicha vigilancia. A este método se reconoce como smurfing. Si usted toma una suma de dinero de la cantidad que sea y la desglosa en cantidades menores de 10,000$, y la deposita en varias cuentas en vez de depositar el importe único como se recibo inicialmente en una única cuenta, o si usted se demora al depositar dichas cantidades reducidas de dinero en una o más cuentas, repartiéndola en intervalos de tiempo para evitar ese límite de 100,000$ por el que el banco debe presentar su informe, usted estará estructurando, y se trata de un acto ilícito en sí mismo. Se puede tratar de una acción individual o por el contrario, que sean varias personas las que ayuden a llevar a cabo este proceso. Merece la pena evitarlo ya que las sanciones son severas. Información fiscal entre países Existen numerosos convenios fiscales entre los Estados Unidos y países extranjeros, inclusive paraísos fiscales. A estos se le conocen como tratados de doble imposición y permiten que contribuyente estadounidense viva en los Estados Unidos con un crédito fiscal extranjero, no una deducción, de todos los impuestos que califican. Normalmente, estos tratados incluyen clausulas de intercambio de información, lo que permite muchas posibilidades de intercambio de información entre países, como información habitual, transmisión automática de información, peticiones de un tipo especifico de información, o de información espontanea. Más desconcertante que contar con este tipo de clausula en un tratado sobre el impuesto a la renta es el Acuerdo de Intercambio de Información Fiscal (TIEA), ya que en absoluto se trata de un tratado fiscal, si no un método usado por el IRS para obtener de otro país que forme parte de dicho acuerdo, información confidencial que de otra manera seria protegida por las leyes de confidencialidad y secreto del paraíso fiscal. El capitulo 28 proporciona más información sobre el TIEA. Estos tratados son importantes en países como Suiza cuando existe una retención de impuestos del 35% sobre las ganancias de inversión, y ahorrará al contribuyente tener que pagar el doble de impuestos, una vez a Suiza y otra vez al IRS. La cantidad de la suma del impuesto de retención se deducirá directamente de la cantidad que usted debiera al IRS ese año. También puede obtener un reembolso directo de Suiza.
    95   26 Anonimato en offshore Simplemente, a menos que se traslade a offshore, no tendrá privacidad-por lo menos no en América. Llevando su dinero e inversiones a territorio offshore, obtendrá privacidad de forma inmediata. Así pues, estando fuera de la jurisdicción de su propio país, hará que sea muy difícil para el gobierno obtener información sobre sus activos. El siguiente paso que usted podría decidir llevar a cabo es abandonar físicamente, evitando así el potencial de futuras importantes restricciones en viajes o la capacidad de un tribunal para ejercer su obligación con usted de manera conveniente. Cualquier activo dentro de los Estados Unidos, independientemente de las reclamaciones de propiedad es susceptible de ser embargado o confiscado. Como con la protección de activos, se aplica lo mismo. En la mayoría de países extranjeros, las demandas frívolas no prosperan, especialmente sobre una base de contingencia. Si algunos quisieran perseguirle intencionadamente, tanto a nivel personal como empresarial, tendría que poner su propio dinero, buscar asistencia legal, y pasar por todas las maquinaciones del debido proceso en un país extranjero. Y, por lo tanto, es muy probable que se den cuenta de que no van a poder lograrlo. Tendrían que tener un importante motivo financiero para continuar con su persecución, y cuando sus nuevos asesores legales extranjeros le den su opinión, puede que abandonen inmediatamente. El ataque a la estructura offshore será un elemento de disuasión. Los felices cazadores de litigios puede que descubran por las malas que no tienen posibilidad de ganar una demanda, gracias a ese pensamiento de caza anticipatorio y si usted se da cuenta de que sería aconsejable una buena estructura offshore y por supuesto el hecho de organizarla mucho antes de que sea perseguida. La mayoría de las discusiones en torno a offshore incluyen el tema de la privacidad. Todo esto tiene que ver con la soberanía personal - su derecho a mantener sus asuntos para usted mismo, y a que otros estén fuera de ellos, especialmente su propio gobierno. Esta es la razón por la cual ha habido tanta presión para destruirla. La privacidad contribuye a otorgara las personas un poder soberano sobre sus vidas. Cuanto más poder posean las personas menos poder tendrá su gobierno para ejercer sobre ellos. La privacidad ha sido la piedra angular del éxito del sistema bancario suizo desde el siglo diecinueve. ¿Por qué? Porque ha brindado a sus clientes de banca la privacidad financiera que ellos buscan contra intrusiones externas. Solo la gente que es verdaderamente libre cuenta con verdadera intimidad personal.
    96   27 Invierta con precaución en offshore En la vida existen muchos riesgos, y esto mismo se aplica al trasladarse a offshore. Sería inviable especificarlos todos aquí. Pero, muchos de los mayores obstáculos y áreas problemáticas han sido discutidas en este libro para que usted sepa lo que esperar y poder tratar con ellos de manera inteligente y con la ayuda de profesionales cualificados. Para principiantes, debería evitar violar las leyes, permanezca alejado de depredadores offshore, y viaje prudentemente. El mundo está cambiando rápidamente, y mientras lee esto, es probable que la inflación o recesión seguirá amenazando hasta convertirse en un gran problema, el descenso de las reservas mundiales de petróleo y los elevados precios del gas no desaparecerán, el mercado inmobiliario estará en declive, tanto los metales preciosos como otros valores ascenderán, al igual que la deuda nacional privada y pública a un ritmo astronómico, y sin un final a la vista. Existen razones de peso para considerar un plan de acción - y estos son los verdaderos peligros y amenazas en caso de que usted no se traslade a offshore. Para reducir los riesgos, utilice este libro como guía y consulte con un profesional cualificado para que pueda responder a sus preguntas y proporcionarle los servicios que usted necesite. Ahora, usted también puede iniciarse en offshore de manera rápida, y por poco dinero. Es importante adoptar pronto las primeras medidas, como abrir cuentas offshore antes de necesitarlas. Con una capital mínimo, puede incluso iniciar un negocio offshore de comercio electrónico que genere un flujo de efectivo offshore, lo que podría ser su futuro sustento, y todo esto desde su sillón. Esto sería no solo ventajoso, sobre todo si los controles de intercambio fuesen aprobados en los Estados Unidos, sino que podría ser lucrativo. La disipación de la soberanía personal y la desaparición de las libertades debería ser su más apremiante inquietud en un mundo tan volátil como el de hoy en día. El ejercitar sus derechos es un modo de asegurar su continuada existencia. Desplazarse a offshore sigue siendo completamente legal para los americanos, aunque con frecuencia se asalta dicha oportunidad. El mayor error puede que sea el no hacer nada al respecto. Por lo tanto, ¿a que espera? Carpe Diem-“aproveche el día”.
    97   Parte tres Offshore hoy Introducción La parte tres sirve de introducción a la mayoría de los países considerados paraísos fiscales, y en algunos ejemplos, encontramos países como Austria que no son paraísos en el más puro sentido, pero que merecen presentación ya que cuentan con algo especialmente beneficioso para ofrecer al inversor que se desplaza a territorio offshore. En Austria, las ventajas incluyen excelentes servicios bancarios y fuertes leyes de secreto bancario, lo que hace de este país una atractiva banca y un paraíso de activos, aunque no destaque por los beneficios fiscales. Los servicios bancarios hacen que estos países sean importantes en cuanto a una protección patrimonial personal. Usted podría, por ejemplo, depositar su dinero en Suiza o Austria, y después en cuanto a fines comerciales y estrategias fiscales internacionales, podría vincularse con otro de los paraísos del T-7 como Belice, Nevis o Panamá para que fuera su jurisdicción en un paraíso fiscal. Juntas, estas elecciones darían lugar a una poderosa combinación para proteger sus activos personales y de empresa, inversiones y actividades financieras. También debería considerar otras estrategias de protección de activos, como por ejemplo un fideicomiso de protección de activos (APT) en un lugar favorable como Nevis Belice o las islas Cook; y por supuesto, debería examinar los muchísimos excelentes productos de inversión offshore que están disponibles. Hay otros paraísos fiscales que no han sido mencionados en la parte tres, porque hoy en día, o son, o san llegado a ser poco importantes para estudiarlos con detenimiento. En algunos casos, han perdido su categoría inicial. Algunos ejemplos llamativos son Nauru en el Pacifico Central, Montserrat en el Caribe, y Liberia en el Norte de África. Demasiados paraísos fiscales factibles están disponibles que simplemente están valorados más (hay otros paraísos fiscales que ofrecen mejor servicio que los que ha mencionado antes); de hecho, hay disponibles unos 40 paraísos fiscales por año que merecen la pena. Algunos paraísos han pasado a no ser prominentes ya que sus ventajas han sido enormemente afectadas por elementos tales como acuerdos de intercambio de información (TIEA). Este acuerdo ha dañado de manera seria a las Bahamas y a las Islas Caimán como lugares adecuados para los ciudadanos estadounidenses a la hora de colocar su dinero o hacer negocios. Sin embargo, debido a que estos paraísos siguen jugando una parte importante en el sector, deben de ser incluidos. He identificado diversos paraísos fiscales como los del T-7 o los de la lista verde de paraísos fiscales offshore, pero las posibilidades no están ciertamente limitadas para estos países. Esta lista es una consideración general de los beneficios en un clima como en el de hoy en día. La elección del lugar o lugares tiene mucho que ver con decisiones personales dependiendo de las metas de cada persona. Países como Andorra, Luxemburgo, y
    98   Dinamarca podrían ser considerados países dignos de depositar su dinero en cuanto a la confidencialidad. Además, tanto Andorra como Dinamarca ofrecerían un perfil más bajo ya que cuentan con las mínimas características de lo que son los paraísos fiscales o con ninguna. De hecho, Dinamarca no es ningún tipo de paraíso fiscal y Luxemburgo es más un paraíso de inversiones con un sistema bancario mundial bastante desarrollado. En los perfiles se presentan ciertos hechos, inclusive aspectos que serian pertinentes en el proceso de selección. Pero esta información es meramente una apreciación global y, si le parece interesante, puede que le lleve a seguir investigando cualquier país. Los perfiles contienen los aspectos más destacados ofreciéndole una vista previa. Aquí encontrara el formato utilizado para cada perfil: Afiliaciones - con quien está alineado más estrechamente este país, como una organización internacional, u otro país o grupo de países. Dichas afiliaciones no son absolutas, ya que un país puede tener varias, pero estas son algunas de las más importantes. Localización - la proximidad geográfica del país con otros países y regiones para una consulta rápida. La capital y la ciudad más grande. Gobierno - el tipo de gobierno y su relación, si es que la hay, con otro gobierno. Sistema lega l- la legislación del país-las más frecuentes son el derecho común y civil. El idioma oficial. Estabilidad - un factor importante es hacer negocios, la administración de los asuntos financieros y la banca. Moneda. Horario internacional - tiene que ver con la ubicación del país más o menos el número de zonas horarias del meridiano de Greenwich (GMT), que pasa a través de Greenwich, Inglaterra. Código del país - es un número que representa un país, similar al código de una ciudad o área. Accesible por vía telefónica. El acceso vía telefónica requiere marcar este código tras el numero de acceso necesario para marcar tanto fuera como dentro del país, como el 01 o el 011; y al código del país le sigue el de la ciudad, en caso de haberlo, y el numero local. Embajada - la correspondiente embajada de los Estados Unidos para contactar y llevar a cabo el desarrollo empresarial, viajes y la información acerca del país, inclusive dirección y número de teléfono. Clase de entidades jurídicas - los medios legales usados para las actividades offshore. También es probable que existan otros tipos de entidades jurídicas, pero las aquí incluidas serán más pertinentes para el lector y para el tema que nos atañe. También se mencionan entidades con fines especiales como bancos, fideicomisos, fondos de inversión, compañías de seguros, y transporte. La elección del vehículo comercial en la mayoría de los paraísos fiscales de hoy en día es la compañía internacional de negocios (IBC). Características propias - ayudan a determinar los atributos únicos de un paraíso fiscal que pudieran parecerles atractivos. También abarca las situaciones especiales que actualmente afecten al paraíso, lo que puede hacerlo más o menos deseable. Estos consejos le ayudaran a delimitar sus opciones en el proceso de selección. Imposición - breve exposición de cualquier impuesto que grave el negocio offshore. Controles de intercambio - mejor si no los hay.
    99   Tratados con su país de residencia - los tratados pueden ser ventajosos como por ejemplo en determinadas circunstancias cuando un tratado tributario sobre ingresos sea beneficioso a la hora de evitar la doble imposición, o desfavorable, como el acuerdo de intercambio de información (TIEA), ya que está diseñado con el fin de que el gobierno pueda conseguir lo que de otra manera seria información financiera confidencial sobre sus actividades en instituciones financieras, posiblemente frustrando sus razones para trasladarse a offshore. Sitios webs útiles - una web site gubernamental que le ofrece más información sobre el país. Contactos comerciales - cientos de negocios difíciles de encontrar, contactos financieros y profesionales relativos al paraíso fiscal que se perfile. Algunos de estos contactos también cuentan con oficinas y afiliados en otros paraísos.
    100   28 Los Gobiernos Chivatos Este tipo de tratado ha tenido un fuerte negativo impacto sobre los paraísos fiscales que han elegido firmar un acuerdo de intercambio de información fiscal (TIEA) con los Estados Unidos u otros paçises. Este acuerdo no tiene valor redentor para el ciudadano que hacen negocios en estos particulares paraísos fiscales. Aquí se ofrece la información sobre el TIEA con antelación a los perfiles individuales de los paraísos para que tengas conocimiento de ellas antes de seguir leyendo. El TIEA simplemente se elaboro para intercambiar información fiscal nacional entre el servicio de rentas interno de los Estados Unidos y el paraíso fiscal del que elija formar parte. El TIEA no beneficia a un tercero como puede ser el inversor offshore. De hecho, aparentemente el único beneficiario de dicho tratado seria el IRS. Las leyes del secreto bancario en cuanto a cuestiones financieras son la pieza esencial del éxito para los paraísos fiscales, y las razones con más peso para su popularidad durante décadas. Pero, un TIEA mina dicho propósito. Es importante saber que países cuentan con un TIEA con los Estados Unidos, y si la confidencialidad financiera es una preocupación, no debería negociar con un paraíso que tenga uno. Olvídese del “secreto bancario “o la confidencialidad si un paraíso fiscal u otro país han firmado un TIEA. Este mecanismo ha minado buenos paraísos fiscales como las Bahamas, y las islas Caimán. Los siguientes 13 países han firmado dicho acuerdo con los Estados Unidos y seguramente pagaran el precio por ceder a dicha presión externa. (Hay otros paraísos fiscales que podrían ceder en el futuro): 1. Antigua y Barbuda. 2. Arubu. 3. Bahamas. 4. Barbados. 5. Bermuda. 6. Islas Vírgenes Británicas (BVI). 7. Islas Caimán. 8. Islas del Canal (inclusive Guernesey y Jersey). 9. Costa Rica. 10. Dominica. 11. Grenada. 12. Isla de Man. 13. Islas Marshall. Existen un total de 20 TIEAs hoy en día. Los otros 7 son paraísos fiscales. 1. Republica Dominicana. 2. Guyana. 3. Honduras.
    101   4. México. 5. Perú. 6. Santa Lucia. 7. Trinidad y Tobago. Esto deja a los siguientes paraísos que no han firmado un TIEA y por lo tanto deberían ser considerados en primer lugar: 1. Andorra 2. Anguilla. 3. Austria. 4. Bahrein. 5. Belice. 6. Brunei Darussalam. 7. Islas Cook. 8. Chipre. 9. Dubái (U.A.E). 10. Gibraltar. 11. Hong Kong. 12. Labuan (Malasia). 13. Liechtenstein. 14. Luxemburgo. 15. Madeira. 16. Malasia. 17. Malta. 18. Mauricio. 19. Mónaco. 20. Países bajos. 21. Antillas Neerlandesas. 22. Panamá. 23. Saint Kitts y Nevis. 24. San Vicente. 25. Seychelles. 26. Suiza. 27. Turquía y las Islas Caico. 28. Vanuatu. 29. Samoa Occidental.
    102   29 ¿Embargos justificados o injustificados? A continuación otro tratado que no tiene implicaciones fiscales, pero que, en algunos casos, permite embargar activos incluso sin una orden judicial. El Tratado de Asistencia Jurídica Mutua (MLAT) se creó con el fin de ayudar a que se aplicaran las leyes en las investigaciones criminales, pero no se usa en casos de evasión fiscal. Este tratado carece de consideración por el debido proceso legal, el cual requiere “causa probable” en virtud de la cuarta enmienda, y lo sustituye por “sospecha razonable”. Desde su creación en 1973, 49 países han firmado el acuerdo entre ellos mismos y los Estados Unidos, y juntos dividen el botín-billones de dólares hasta la fecha. Los siguientes países han firmado un LMAT con los Estados Unidos efectivo desde el 1 de enero del 2002: 1. Anguilla. 2. Antigua y Barbuda. 3. Argentina. 4. Australia. 5. Austria. 6. Bahamas. 7. Barbados. 8. Bélgica. 9. Brasil. 10. Islas Vírgenes Británicas. 11. Canadá. 12. Islas Caimán. 13. República Checa. 14. Dominica. 15. Egipto. 16. Estonia. 17. Grecia. 18. Grenada. 19. Hong Kong. 20. Hungría. 21. Israel. 22. Italia. 23. Jamaica. 24. Letonia. 25. Lituania. 26. Luxemburgo. 27. México.
    103   28. Montserrat. 29. Moroco. 30. Países bajos. 31. Panamá. 32. Filipinas. 33. Polonia. 34. Rumania. 35. España. 36. San Kitts y Nevis. 37. Santa Lucia. 38. San Vicente y las Granadinas. 39. Sudáfrica. 40. Corea del sur. 41. Tailandia. 42. Turquía. 43. Islas turcas y caicos. 44. Trinidad y Tobago. 45. Ucrania. 46. Reino Unido. 47. Uruguay. 48. Venezuela. En este libro se examinan los siguientes paraísos fiscales y no han firmado un MLAT con los Estados Unidos: 1. Andorra. 2. Aruba. 3. Bahrain. 4. Belice. 5. Bermuda. 6. Brunei. 7. Islas Cook. 8. Costa Rica. 9. Chipre. 10. Dubái, U.A.E. 11. Labuan, Malasia. 12. Liechtenstein. 13. Madeira. 14. Malta. 15. Monaco. 16. Mauricio. 17. Seychelles. 18. Suiza. 19. Vanuatu. 20. Samoa occidental. Para los ciudadanos no estadounidenses que estén leyendo este libro, podría haber más ventajas en algunos de estos paraísos fiscales ya que los tratados competentes con su país de ciudadanía probablemente sean diferentes, y exista una gran posibilidad de que usted no esté sujeto a una imposición sobre su renta a nivel mundial como es el
    104   caso de un ciudadano estadounidense. Estos factores tendrán una gran incidencia en saber que paraísos fiscales serán más adecuados para usted.
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Offshore

  • 1.
    ¿Offshore? Ventajas de lasInvasiones Offshore y Procedimientos para Conseguir una Planificación Fiscal Perfecta Offshore
  • 2.
        1   PRÓLOGO  ...........................................................................................  4   PRIMERA PARTE  ...............................................................................  5   POLÉMICO OFFSHORE  ....................................................................  5   1.  TRASLADOS  DE  ONSHORE  A  OFFSHORE  ............................................................  5   2.  CAZA  DE  BRUJAS  DE  LAS  JURISDICCIONES  ONSHORE  ............................................  8   3. LA PRESIÓN FISCAL  ..............................................................................  10   4. LA NUEVA ECONOMÍA OFFSHORE  .........................................................  14   5. LA ILEGAL REDADA INTERNACIONAL  ....................................................  16   6. LAVANDERÍA MUNDIAL  ........................................................................  19   7. LA POLICÍA FISCAL  ..............................................................................  21   8.  LA  LIBERTAD  OFFSHORE  QUE  NOS  PERTENECE  .................................................  24   PARTE 2  .............................................................................................  28   PLANIFICACIÓN FISCAL OFFSHORE  ..........................................  28   9. VENTAJAS DE IR A OFFSHORE  ...............................................................  29   10.  USOS  PARA  LAS  MEJORES  PLANIFICACIONES  FISCALES  OFFSHORE  ........................  31   11. EL EXPATRIADO  .................................................................................  33   12. TU PRIMER AHORRO FISCAL  ..............................................................  35   ¿Dónde reside usted?  ..........................................................................  35   ¿Dónde vive la mayoría del tiempo?  ...................................................  36   13. DOBLE NACIONALIDAD  ......................................................................  38   14. 8 IMPUESTOS EN ONSHORE  .................................................................  40   Impuesto de residentes  ........................................................................  40   Impuesto de domicilio en origen  .........................................................  40   Impuesto de ciudadano  ........................................................................  41   Impuesto de estado civil  ......................................................................  41   Impuesto por la fuente ingresos  ...........................................................  41   Impuesto de la ubicación de los bienes  ...............................................  42   Impuesto temporales  ............................................................................  42   Impuesto de status de los beneficiarios  ...............................................  42   15. ¿QUÉ OFFSHORE ES EL MEJOR?  ...........................................................  43   Suiza Offshore  .....................................................................................  44   Liechtenstein Offshore  .........................................................................  45   Austria Offshore  ..................................................................................  45   Panamá Offshore  .................................................................................  45   Saint Kitts y Nevis Offshore  .................................................................  46   Belice Offshore  ....................................................................................  46   Hong Kong Offshore  ............................................................................  47   16. ¿QUÉ OFFSHORE ELIJO?  ......................................................................  48   El sistema tributario  ............................................................................  48  
  • 3.
        2   Lasituación política y económica  .......................................................  49   Intercambio de moneda  .......................................................................  49   Convenios de doble imposición  ...........................................................  49   Gobiernos estables  ..............................................................................  50   Ambiente empresarial  ..........................................................................  50   Infraestructura  .....................................................................................  51   El nivel del desarrollo bancario y de otros servicios  ..........................  51   Derecho tributario  ...............................................................................  51   Anonimato bancario  ............................................................................  52   Oportunidades para futuras inversiones  .............................................  52   Localización  ........................................................................................  53   17. OFFSHORE SIN DESPLAZAMIENTOS  .....................................................  54   Obtener una dirección postal  ..............................................................  54   Formación de una sociedad offshore  ..................................................  55   18. TIPOS DE SOCIEDADES OFFSHORE  ......................................................  56   IBC (Compañía Internacional)  ............................................................  56   Otros tipos de sociedades  ....................................................................  59   El sistema bancario Offshore  ..............................................................  61   Sociedad Offshore dueña de buques y yates  ........................................  62   Otras Esquemas Offshore  ....................................................................  62   19. LOS SECRETOS DE UN BANQUERO OFFSHORE  .....................................  63   Bancos offshore: tipos de cuentas  .......................................................  63   Tarjetas Bancarias Offshore  ...............................................................  66   Capitalización de las ganancias  ..........................................................  67   Esquemas bancarios  ............................................................................  68   Planes personalizados  .........................................................................  68   20. ESTRATEGA FINANCIERO ESPECIALIZADO EN INVERSIÓN OFFSHORE  ....  69   Inversión en una cartera diversificada de materias primas  ................  69   Fondos de inversión en jurisdicciones offshore  ..................................  69   Adquirir y guardar metales preciosos  .................................................  71   Monedas electrónicas respaldada en oro u otros metales preciosos  ..  71   Eurobonos  ...........................................................................................  72   Cajas de seguridad offshore  ................................................................  73   Inmuebles en países extranjeros  ..........................................................  74   21. PLANIFICACIÓN FISCAL EN JURISDICCIONES OFFSHORE  ......................  75   Rentas variables en offshore  ................................................................  75   Fundación en Liechtenstein y la fundación inglesa  .............................  76   Contratación de seguros en offshore  ...................................................  78   Testamentos  .........................................................................................  79   22. SUIZA OFFSHORE  ................................................................................  81  
  • 4.
        3   23.TRANSACCIONES FRAUDULENTAS  .......................................................  87   24. ACTIVIDADES EMPRESARIALES EN OFFSHORE  .....................................  88   25. ESQUEMAS FISCALES OFFSHORE PERFECTOS  .......................................  90   Sociedades offshore extranjeras controladas  ......................................  90   Holding offshore personal  ...................................................................  91   Holding personal  .................................................................................  91   Empresa de inversión extranjera pasiva  .............................................  91   Beneficios acumulados en jurisdicciones offshore  ..............................  92   Requisitos de los ciudadanos americanos en la presentación de impuestos al IRS  ..................................................................................  92   Información sobre transacciones sospechosas de blanqueo de capitales  .............................................................................................................  93   Esquemas financieros  ..........................................................................  94   Información fiscal entre países  ............................................................  94   26. ANONIMATO EN OFFSHORE  .................................................................  95   27. INVIERTA CON PRECAUCIÓN EN OFFSHORE  ..........................................  96   PARTE TRES  .....................................................................................  97   OFFSHORE HOY  ...............................................................................  97   28. LOS GOBIERNOS CHIVATOS  ..............................................................  100   29. ¿EMBARGOS JUSTIFICADOS O INJUSTIFICADOS?  ................................  102                                    
  • 5.
        4   Prólogo Offshoreha evolucionado mucho desde hace últimos 10 años, y mucha gente ha descubierto, con frecuencia de manera temeraria, que existen obstáculos que deben evitar ya que podrían dar lugar a pérdidas económicas e incluso cárcel. En este libro Usted podrá encontrar toda la información que necesitaran sobre el tema Offshore, inclusive respuestas fidedignas e importantes conexiones. En la primera parte de este libro: Polémico Offshore encontrará información actualizada sobre el estado del mundo offshore, frente al estado actual de los acontecimientos vigentes a nivel mundial. En los últimos años ha habido rápidos cambios en este negocio, y los que quedan por venir. Es importante saber que esperar para poder evitar los riesgos mientras prepara su plan de ataque. Después de todo, de eso se trata-los barbaros están esperando en la puerta, ahora mismo. La parte dos: “Planificación Fiscal Offshore” incluye las razones por las que el punto de vista offshore podría ser su mejor opción en cuanto a metodología y defensa, y además le ofrecerá información práctica y estrategias para trasladarse a offshore. Existe una gran selección de banca offshore y posibilidades de inversión para satisfacer a cualquier inversor y conjunto de objetivos así como ideas sobre planificación fiscal. Sabrá cómo reducir impuestos, diferirlos e invertir libre de impuestos a la par que protege sus activos y planea su estado, a la vez que permanecerá fuera del alcance de los acreedores y de las crecientes practicas confiscatorias gubernamentales. En la parte dos averiguará como usted y su cónyuge puede ganar hasta 160,000 dólares al año libres de impuestos solamente por trasladarse. Aquí encontrará todo lo que necesita en su camino hacia la reducción de impuestos, protección de activos, aumento de beneficios, y en general para vivir mejor. Usted ha contribuido a causas muy importantes solo por el hecho de examinar este tema; usted, su familia y un futuro más prometedor. Solo usted tiene la llave hacia su futuro.                    
  • 6.
        5   Primeraparte Polémico Offshore 1 Traslados de Onshore a Offshore ¿Qué está haciendo esta gente y qué es lo que le motiva? En realidad, hay muchas razones por las que usted puede elegir tener su dinero, activos e inversiones en un banco en el territorio offshore. Y ¿cuál es el motivo? Analizando la situación política y financiera de nuestra sociedad, podemos decir que hay muchos motivos por los que la gente se traslada a territorios offshore satisfaciendo la necesidad de nuevas oportunidades, impuestos reducidos y, lo más importante, bienes protegidos legalmente debido al miedo de perder la estabilidad financiera el futuro. En cierto modo, hay muchas razones por las que considerar trasladarse a territorio offshore y, siempre que seamos personas verdaderamente libres y dispuestas de actuar de una manera legal, deberíamos tener un derecho de hacerlo a nuestra disponibilidad. Pero ¿lo tendremos? Quizás. Por el momento hay muchas opciones disponibles, y todavía hay decenas de puertas abiertas para dar a los inversores una oportunidad para preservar y proteger bienes, para aliviar la carga impositiva y planear para el futuro. Por supuesto, debes hacer planes muy cuidadosos para evitar las trampas y peligros que puede que usted encuentre en el camino. Para mantenerse alejado de problemas con el gobierno es mejor saber que líneas no deben cruzarse. La maniobra es que el gobierno con agendas por detrás normalmente redefinen dichos parámetros para poder controlar a los sujetos tributaros y aferrarse a los ingresos para el apoyo de sus planes y presupuestos que son cada vez más amplios y excesivos. Dicha intención se encuentra en competencia directa con la mayoría de la gente digna que trabaja duro para incrementar su riqueza y otorgar una mejor seguridad financiera y física para ellos mismos y sus familias. Estos objetivos son válidos, y en el estado actual del mundo usted está bien aconsejado para explorar todas aquellas opciones para desplazarse a un territorio offshore de manera legal, mientras hay tiempo. Hoy en día hay cierto interés especial en cerrar puertas concretas mientras estamos hablando. Como un avaro celoso e inseguro, el gobierno de los Estados Unidos ha especulado sobre su pérdida de dinero de los impuestos de los incontables números de ciudadanos sospechosos de evadir impuestos. Cuando se identifican los sospechosos de
  • 7.
        6   lallamada “evasión de impuestos”, el gobierno distingue poca diferencia entre aquello y la “evitación de los impuestos”, una actividad que todavía se considera legal y que consiste en organizar las actividades mercantiles de forma legal y de modo que se paguen menos impuestos. Pero con 250,000 ciudadanos estadounidenses que eligen de manera voluntaria abandonar los Estados Unidos todos los años, debido principalmente al fantasma de los impuestos, está claro que un gran número de desencantados americanos están deseando intentar algo nuevo: una nueva vida financiera. Y estos números no incluyen, sin lugar a dudas, el gran segmento de gente que hace uso de las estrategias y planes offshore sin dejar su hogar. Australia, otra jurisdicción de alta tributación, también cuenta con un gran número de sospechosos defraudadores fiscales, que se han trasladado al territorio offshore, y por lo tanto el gobierno australiano está tomando medidas para combatirlo. El gobierno británico, está realizando el mismo baile-y con una venganza. Al contrario a todos estos países, en Italia la evasión fiscal se considera un modo de vida, y en broma conocida como el pasatiempo nacional. La tendencia de los ciudadanos de protestar de manera activa contra los impuestos del gobierno ocurre en países en los que los impuestos federales y combinados tanto locales, como del estado exceden un 50% del ingreso bruto de la persona. A finales de los años 70 y 80, el Reno Unido, capturó un 70% de la ciudadanía. Esto desencadenó en una rebelión fiscal de clases como contribuyentes que empezaron a abandonar el país. Sus salidas fueron menos discretas de lo esperado y algunos de los ciudadanos ingleses más ricos y con más talento del país fueron bastante claros en cuanto a su desencanto de ser abusados por los recaudadores. Jean Baptiste Colbert fue muy elocuente cuando dijo, “el arte de la tributación consiste en desplumar al ganso para obtener la mayor cantidad de plumas con la menor cantidad de siseo” Bien, el inglés sacó demasiadas plumas, y el éxodo ganó tal impulso, que a principios de 1990 el gobierno decidió poner los frenos a su excesivamente alta fiscalidad reconsiderando el previo nivel de solo el 50%. Hubo un colectivo suspiro de alivio en muchos sectores, y los gradualmente expatriados a España e Islas Canarias empezaron a regresar a la madre patria. Entre las clases económicas de un país, los más adinerados, un 2 por ciento, (las grandes riquezas nacionales) incluyen empresarios de nivel, industriales, capitalistas, inversores, escritores, actores, cantantes, científicos y otros ejemplos de gente rica y creativa. Constituyen una gran parte de la base económica en la que se crea la riqueza y de la que el fisco puede quitar. En Inglaterra, estas flores brillantes entre la ciudadanía fueron las mismas personas que habían empacado y pedido una licencia. Cuando el gobierno decidió dar marcha atrás, sus patriotas tuvieron que ponderar los beneficios de seguir expatriados en contra de la tentación de volver a su país de origen, inclusive el regalo de bienvenida de una nueva reducida estructura tributaria que extrañamente se veía como un incentivo fiscal. Aunque un 50% todavía se considera como una alta tributación, la historia demuestra que ese es el máximo nivel con el que los ciudadanos están dispuestos a hacer frente y generalmente el 50% es el nivel de experiencia de los contribuyentes en los Estados Unidos, Canadá, Inglaterra y otras naciones industriales del primer mundo. El fisco formuló una nueva estrategia para el regreso de los expatriados ingleses de los noventa que creyó que regresarían para encontrar todo tal y como había sido antes de irse. Pero no fue el caso. Las leyes fiscales inglesas incluyeron un “deducciones en los ingresos extranjeros”. En este escenario, si tú eras un ciudadano británico y trabajabas en el
  • 8.
        7   extranjerodurante más de un año, y físicamente permanecías menos de 62 días en el Reino Unido durante ese año estabas exento de impuesto sobre la renta de los beneficios obtenidos en el extranjero. No es de extrañar que hubiese un éxodo. El IRS nunca consideraría esa idea – ¡tendrían demasiados tomadores! Hubo un ligero deterioro en los planes para antiguos residentes deseosos de volver a Inglaterra. En la antigua “justicia” el gobierno de Blair decidió que estos ciudadanos repatriados tendrían que pagar impuestos sobre su renta a nivel mundial si ellos tenían algún ingreso en el Reino Unido. Eso se consideró como una sanción por haber abandonado en primer lugar. ¿Por qué el fisco hizo esto? Porque podía. Los Estados Unidos, así como otros países, son muy conscientes de este “antes” y “después” con los contribuyentes. Como tal, se están formulando estrategias a un ritmo rápido, casualmente con un programa hacía un orden mundial único. ¿Qué puede que haga el gobierno con el mayor control de los ciudadanos? Por supuesto, puede que los graven incluso más. Los países y organizaciones con un programa para eliminar los paraísos fiscales ya que los ven como una competencia desleal en materia fiscal incluyen los Estados Unidos, el Reino Unido, la Unión Europea, la organización para la cooperación y desarrollo económico, el grupo de acción financiera internacional, y el G-8. En otras palabras, los países y grupos con los mayores ingresos y las economías más fuertes. Detener las rotativas: En últimos años la postura del Reino Unido en contra de los paraísos fiscales y sospechosos evasores de impuestos habían aumentado hacia un nuevo nivel del cual muchos sospechan que tendrá un efecto negativo en los 13 territorios de ultramar británicos y su situación como paraísos fiscales viables, en concreto para los ciudadanos británicos y americanos.  
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        8   2 Cazade Brujas de las jurisdicciones Onshore Según una estimación del servicio de rentas internas (IRS), entre uno y dos millones de americanos pude que usen cuentas offshore con una tarjeta de debito como la American Express, Visa o MasterCard. Dichas tarjetas les permite acceder de una manera fácil a sus fondos sobre depósito offshore. La estimación es probablemente correcta, considerando las cifras anteriores que hemos investigado vimos que un cuarto de millón de americanos se están yendo anualmente, y un número incontable de americanos están llevando su dinero a territorios offshore. De hecho, estas estimaciones están basadas en los registros conseguidos en una investigación llevada a cabo hace pocos años, durante la cual MasterCard recibió una citación para producir los registros bancarios de los contribuyentes de los Estados Unidos de solo tres paraísos fiscales, por lo tanto solo constituye una parte de lo que en realidad hay. A este “tanteo de terreno”, así es como llamamos este tipo de investigaciones, pusieron de manifiesto 230,000 cuentas bancarias de americanos. Entre estas cifras se encontraban flagrantes evasores de impuestos a cuales el gobierno sin duda ninguna tenía todo el derecho a identificar y captar. Pero afortunadamente, el simple hecho de tener una cuenta bancaria offshore, o usar inversiones offshore y estrategias de protección de activos no significa que se esté engañando al fisco o cometiendo algún crimen. Aparentemente, sin embargo, en el fervor de realizar más ingresos de impuestos, esto es lo que a la IRS algunas veces le gustaría creer y transmitir a la sociedad. Con el ejercicio de “tanteo” previamente mencionado, el gobierno sorprendió a mucha gente que pensaba que estaban a salvo en territorio offshore. El IRS logró una gran publicidad por su cruzada de impuestos, y conociendo el resultado de sus esfuerzos, empezó a ejercitar sus músculos, aprovechando para que el contribuyente cumpliera. Finalmente, en el año 2003, el IRS estableció un programa de amnistía que ofrecía no procesar a todos aquellos contribuyentes que fuesen a offshore, pero que todavía no habían sido descubiertos hasta una fecha establecida. El supuesto conveniente es que si fueran cuentas ilegales, los titulares de las cuentas podrían tener algo que ocultar como no haber declarado sus ingresos de los honorarios devengados, beneficios, dividendos, intereses y ganancias sobre el capital que seguramente los ciudadanos de bien hubiesen desviado legalmente a territorios offshore. En un intento de ocultar dinero de quien sea- gobierno, ex cónyuges, acreedores, u otros-los contribuyentes estadounidenses a menudo no han presentado la solicitud a hacienda TD F 90.221. Si no la presentaron a sabiendas o no, dicha solicitud es un requisito obligatorio en la mayoría de las circunstancias, y debe ser presentada anualmente, o el contribuyente podría ser castigado con sanciones penales y civiles de hasta 5 años de prisión y 500,000$ por cada cuenta no declarada por el signatario autorizado.
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        9   Entregándosea las autoridades por su propia cuenta durante el periodo de amnistía, el contribuyente que operaba al margen de la ley evitaba muchos de los problemas potenciales, al contrario de los que han elegido no hacerlo arriesgándose a lo máximo. Reunir datos bancarios de tarjetas de crédito de compañías es uno de los muchos métodos que el IRS puede usar para perseguir lo que siente como suyo. Este particular método incautó 170 millones de dólares, por lo tanto estos “tanteos” son muy atractivos, aun cuando se observa una inconstitucionalidad. ¿Y quién eran estos peces gordos? Según el IRS, muchos de los titulares de las cuentas con fraudes en sus impuestos eran dueños de negocios, ejecutivos, fiscales, doctores, personajes de Wall Street, e incluso empresas que cotizan en bolsa. Todas estas personas usaban sus tarjetas de debito para pagar sus gastos diarios, directamente desde offshore, y por lo tanto sin pagar impuestos. ¿Cómo es esto posible? Bien, normalmente no se hacen deducciones para estos asalariados, ya que declaran sus ingresos directamente. Los ingresos que desembocan en territorio offshore, y se gastan con una cuenta de tarjeta de debito offshore, ni siquiera necesitan aparecer en la columna de ingresos. Los resultados del “tanteo” indicaron que la mayoría de las capturas offshore estaban en el uno por ciento de los contribuyentes de Estados unidos. Con el éxito del caso MasterCard, el IRS tuvo todo el incentivo del mundo para morder el anzuelo y acudir otra vez. En abril del 2006 los titulares de las noticias publicaron la historia de que el IRS había pedido y recibido la aprobación de un tribunal federal para solicitar que PayPal entregara información financiera y privada sobre sus clientes , basado en la pura suposición de que algunos clientes podrían estar evadiendo impuestos. En 2005, clientes de PayPal, particulares, y empresas por igual en todo el mundo habían transferido 27,5 billones de dólares a través de sistema de la compañía. Muchos titulares de las cuentas tienen acceso a su dinero a través de tarjetas de crédito y de débito, y el IRS quería saber quiénes eran los que podían haber transferido ingresos offshore no declarados. El resultado de esta investigación está aun por ver, pero mientras tanto, un hecho interesante es que Ebay posee a PayPal y cuenta con cien millones de titulares de cuentas por todo el mundo.
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        10   3 LaPresión Fiscal Obtener un offshore legalmente y residir allí legalmente…es la meta. Por lo tanto, lo mejor es empezar el proceso de manera correcta y evitar lecciones arduas. Tendrá muchas oportunidades a medida que avanza con su plan para internalizar sus finanzas y reducir aquellos impuestos excesivos, pero querrá evitar infringir la ley con cualquiera solución o estrategia que pudiera exponerle a los ataques del gobierno o abrir otra caja de pandora. Si usted aprueba o no los métodos y escrutinios del gobierno, lo mejor es no justificar los hechos y someterse a un alto riesgo de manera innecesaria. Guárdese las medidas de alto riesgo para cuando usted realmente las necesite. La evitación de impuestos probablemente no sea la única razón por la que usted quiera trasladar su dinero y bienes a otro país, aunque como hemos visto, la elevada presión fiscal ha tenido el efecto neto de incitar a la gente a llevar a cabo soluciones offshore. Normalmente, presiones como las que aparecen en la siguiente lista brindan fuertes incentivos para buscar soluciones alternativas: § Represión gubernamental § Disminución de privacidad § Discriminación § Demandas § Amenaza criminal § Exceso gubernamental § Terrorismo Esta lista solo recoge algunos de los incentivos. Si repasamos las últimas décadas en los Estados Unidos, podemos ver un patrón de deterioro social en nuestra sociedad a todos los niveles. Puede que haya empezado desde el fondo, pero parece haber llegado a su tope- solo mire a los jugadores de hoy en día en el mundo de los negocios y en el gobierno. ¿Alguna de estas personas compraría un coche usado? Tanto en los Estados Unidos como en otros lugares ha habido muchos cambios importantes y rápidos, especialmente en el nuevo siglo. Los problemas parecen acentuarse conforme se nos obliga a aceptar una sociedad globalizada. ¿Pero esto qué significa? Los jóvenes están más predispuestos a aceptar el modo en el que están las cosas, porque no han estado en este mundo el tiempo suficiente como para ser testigos o sentir los efectos del cambio. Con el tiempo, también se darán cuenta de que sus futuros estarán marcados por el cambio, poniéndoles en situación de riesgo potencial; un día, recordarán el pasado, cuando tenían más libertades, y oportunidades. Afortunadamente, hay cantidad de oportunidades offshore para los jóvenes, incluyendo posibilidades de empleo en el extranjero.
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        11   Hablardel mercado libre mundial y democracia mundial nos provoca indudablemente una borrosa sensación de calidez. ¿Pero no deberíamos examinar con atención a estos conceptos, aparentemente bien intencionados, si se realizan a expensas de nuestra soberanía como ciudadanos individuales de una nación independiente? Este es el siglo que ha garantizado nuestros derechos y libertades al amparo de la constitución de los Estados Unidos y de la carta de derechos, y tenemos la gran fortuna y privilegio de ser los beneficiarios de este legado. Pero la triste noticia es que estos derechos corren el riesgo de desaparecer muy rápidamente. ¿Cómo? Vamos a mirar a un sector: privacidad. Es un poco inquietante tener en cuenta la erosión de nuestra privacidad. Más y más estamos expuestos a nueva vigilancia. Sin darnos cuenta somos fotografiados en nuestros automóviles en los semáforos y peajes, en parkings, y pasos superiores. Se nos fotografía en las esquinas de las calles, centros comerciales, en edificios de oficinas, en bancos, aeropuertos, en estaciones de autobús, Y caminando por la calle ocupados en nuestras propias cosas. En ocasiones, estas cámaras son aparatos de reconocimiento facial de las que no somos conscientes, y que puede que sean usadas para ejecutar una identificación de nuestras identidades o sobre posibles antecedentes criminales, mientras seguimos inocentemente nuestra vida diaria en lo que consideramos parte de nuestro pequeño mundo privado. ¿Es exagerado imaginar que lo próximo podría ser el dormitorio? Cuando estamos en el trabajo e incluso en casa, hoy en día es posible tanto para propio gobierno, como para otros espiarnos a través de nuestras conversaciones telefónicas y mails. Ahora se pueden usar nuestro grupo bancario y otras instituciones financieras como extensiones de aplicación de la ley y como fisgones del gobierno para vigilar, no solo en lo relativo a asuntos financieros, sino a todo lo que dicha información diga sobre nosotros. Hoy en día, el gobierno usa bibliotecas y librerías para saber más sobre quien somos y lo que estamos haciendo-basándose en lo que leemos. Bajo una legislación amplia, al igual que las leyes contra la delincuencia que estaban destinadas específicamente a capturar gánsteres, los nuevos poderes son usados habitualmente contra ciudadanos normales con la esperanza de conseguir condenas. Y esto mismo se aplica a las leyes aprobadas bajo el pretexto de eliminar ciertos malos elementos como traficantes de drogas, falsificadores, luchadores y blanqueadores de dinero, pero ulteriormente se usan para tener un mejor control de la población en general. La progresión natural podría ser la penalización potencial de casi todo. ¿Esto es así por qué tenemos un tribunal federal secreto en los Estados Unidos, en violación directa de nuestra sexta enmienda? Según prensa asociada, tribunales federales están investigando miles de casos cerrados, por lo tanto nunca ven la luz del día. No hay casos contra terroristas, se trata de casos contra acusados en causas penales. Desde el 2003, ha habido unos 5000 casos de este tipo. ¿Y por qué se mantienen en secreto? Esto mismo se le preguntó al departamento de justicia, pero guardó silencio. Puede que una generosa aplicación de las leyes y poderes alentara negociaciones más indulgentes con la fiscalía y eliminara la necesidad de juicios imparciales y rápidos. ¿Por qué podría ser? El miedo al terrorismo llevó a la aprobación de la ley patriota en nombre de la seguridad, parafraseando a un célebre americano. Parece que lo que necesitamos temer es el miedo en sí mismo. Estamos permitiendo que el aura de miedo sea una excusa para renunciar a nuestras libertades. Por supuesto, que en la medida de lo posible todo el que sea racional quiere eliminar la actividad delictiva. ¿Pero también a costa de violar las libertades civiles de los ciudadanos que supuestamente tienen derechos y son contribuyentes? La “guerra
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        12   contrael terrorismo” sospechosamente empieza a parecer una guerra contra nuestras libertades. Increíblemente, una encuesta reciente de los americanos desveló que la inmensa mayoría aprueba estas tácticas a favor del antiterrorismo porque creen que es el precio a pagar por la libertad. Bien, si el público americano está dispuesto a creer esto, no es de extrañar que el congreso ratifique lo que sea que el presidente quiera vender. No es demasiado tarde y todavía hay medidas que podemos llevar a cabo cada uno de nosotros para preservar los valores claves de soberanía, libertad, privacidad, e individualidad. Estos puede que requieran un trabajo concienzudo, pero la causa merece la pena, y el grado de nuestro éxito puede depender de cómo de seria consideremos la amenaza. Por lo tanto, se requiere adoptar iniciativas más audaces. La privacidad es un importante factor que sirve para aislarnos de todas las formas de opresión e intrusión por parte del gobierno, u otras personas y entidades cuyos motivos es muy poco probable que nos beneficien. En la raíz de la cuestión está el derecho de un individuo a la soberanía, que en teoría, debería conllevar más credibilidad que cualquier derecho otorgado a un gobierno por su propia ciudadanía. Pero si creemos que ya hemos visto lo peor en cuanto al tema de privacidad, solo necesitamos volver a las noticias. Hay un movimiento en curso hacía una sola forma de identidad personal, y no solo estamos charlando sobre la nueva idea para tarjetas nacionales de identificación (ID). La conversación además trata de la tecnología de un microchip-para incorporarlo en tu cuerpo- y sobre los usos que están siendo seriamente discutidos en ciertos círculos a cerca de identificación y control. ¿Quién? Usted. Habrá muy “buenos” argumentos , algunos verdaderamente muy optimistas que apoyen este plan, pero una vez instalado, como en el caso del impuesto sobre la renta “temporal” de 1913, probablemente nunca desaparecerá y se sacara partido de esto mas allá de lo que pueda alcanzar nuestra imaginación. Además, todavía se siguen empleando otros medios de identificación física, a parte del antiguo registro de huellas dactilares, como, por ejemplo, la lectura de retina de tus ojos para realizar una identificación fiable. ¿Suena a película? Bien, la tecnología está avanzando rápidamente y el tema de nuestra privacidad es de interés fundamental. Mi esperanza es que todos nosotros estemos en alerta en cuanto a esta cuestión para preservar nuestros otros valores, como nuestra libertad, nuestros ingresos y nuestros bienes. Lo importante es que tanto conciencia del cambio como los cambios inminentes que puedan amenazar o comprometer sus libertades y seguridad financiera deberían ser una prioridad en estos tiempos, junto con el interés en lo que usted haga para minimizar o evitar problemas innecesarios o consecuencias indeseables. Aunque las formas creativas y legales para evitar impuestos excesivos brindan un tema merecedor, los ataques hacía nosotros se pueden presentar de numerosas formas, como por ejemplo disminuyendo nuestra privacidad personal. Cualquiera presión exterior (opresión por parte del gobierno, problemas económicos o lo que sea) lleva consigo una cantidad de problemas que pueden venir con el territorio, y necesitamos examinarlos en relación a nuestra propia existencia. ¿Se requiere acción? Puede que ayude el hecho de pensar en proteger su libertad como si fuera un juego en el que tiene la intención de ganar. La gente tiene más poder del que ellos mismos creen tener, pero, por lo tanto, sea eficaz, debe identificar el problema y ejercer las soluciones. ¡Ahora es el momento! Puede que empiece haciendo una amplia lista de sus metas y llevarlas a cabo. Incluya las presiones negativas que le retan a diario. Después, haga una lista de las
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        13   posiblesalternativas que están al alcance de su mano y que debilitarían dichos elementos desagradables. Este libro representa posibilidades, y para aquellos a los que quieran, soluciones reales.
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        14   4 LaNueva economía Offshore En un mundo perfecto, usted no necesitaría este libro. Como no es así, la buena noticia es que hay muchos aspectos interesantes en cuanto a desplazarse a territorios offshore, y muchas ventajas considerables. También hay algunas dificultades que pueden ser evitadas, sabiendo a lo que hay que prestar atención y ocupándose usted mismo del reto. El mundo de los paraísos fiscales ha cambiado desde sus inicios, desde la época en la que se recaudó el primer dólar fiscal (o dracma etc.). Y como el concepto de paraísos fiscales seguros ha evolucionado y recibido más atención, más gente ha reconocido sus ventajas. Así, con el tiempo, los paraísos fiscales se han convertido en una amenaza para las naciones emergentes del primer mundo y su voraz apetito por los impuestos sobre la renta. Resulta interesante, como las grandes potencias han presionado a los centros offshore, y muchos ahora los llaman centros financieros internacionales (IFCs), en lugar de centros financieros offshore o paraísos fiscales. Y otras primeras potencias mundiales como Suiza y Austria no son paraísos fiscales propiamente dichos tal y como los conocemos, pero son importantes centros bancarios, a la vez que paraísos estables y seguros para dinero y bienes. De cualquier modo, los impuestos deberían ser solo uno de los fundamentos sólidos para trasladarse a territorio offshore. Los dos paraísos fiscales más antiguos del mundo son Liechtenstein y Panamá, remontándose al año 1920, y ambos han sido dos de mis paraísos fiscales favoritos durante años. La verdadera evolución en cuanto a paraísos fiscales comenzó en las décadas de 1960 y 1970, cuando la legislación de los paraísos fiscales en estos países era todavía clara, pero con una rápida evolución hacía el fuego de las sedes y sus autogobiernos. En la década de los ochenta, los gobiernos extranjeros y las agencias internacionales empezaron a ejercer presión, que después incrementaron en la década de los noventa con la esperanza de legislar estas jurisdicciones fuera del planeta. Sin embargo, muchos paraísos fiscales capearon bien el temporal. Simplemente unos pocos se mantuvieron más firmes al no dejarse intimidar, y hoy en día unos pocos de estos son las mejores elecciones. Algunos importantes paraísos como Bahamas e Islas Caimán, fueron los más afectados. A las Bahamas, esta antigua cabeza de cartel de todos los paraísos fiscales, hoy en día ya no se les consideran útiles, porque ellas mismas se han dejado sacudir por la influencia de su enorme y poderoso vecino, los Estados Unidos. Además, hay muchos otros lugares mejores para ir. Los perfiles individuales de los países en este libro, incluyen información completa sobre el estado de todos los paraísos fiscales importantes y disponibles en estos tiempos interesantes. Los lugares que no se mencionan (por ejemplo Nauru en el Pacífico Central) no merecen la pena seguir examinándolos. Esto mismo se aplica a cualquier otro paraíso fiscal que no esté incluido, excepto algunos lugares
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        15   extraordinariamentesingulares que pueden ser útiles en circunstancias especiales, pero no resultarían excesivamente útiles para la mayoría de los lectores. Pero volviendo a la perspectiva histórica, vamos a tornar a la idea de poseer su propio banco offshore. Como ejemplo de le falta de legislación interna, tan reciente como la década de 1960 y principios de 1970, usted todavía podría obtener una licencia bancaria offshore para iniciar su propio banco-un tema que es prácticamente taboo hoy en día. En algunos paraísos fiscales, usted solo necesitaba proporcionar alguna información básica sobre usted mismo como solicitante, pagar la tasa por un abogado local, pagar la licencia del gobierno nominal, y ya está, usted estará en el negocio de la banca comercial. Un par de miles de dólares podría darle la vuelta. Hoy en día, los requerimientos para llevar a cabo la banca offshore son mucho más estrictos y mejores para el bien de los depositantes y el bienestar general de todos. Incluso el observador más casual sabe que el tema offshore es y siempre ha sido un tema candente. En los años 1992 la gente todavía seguía preguntando ¿Qué es un banco offshore? Y no estaba segura de si Vasunatu era un país real, o solo una estafa. Los tiempos han cambiado en los últimos 20 años. Con un rápido desarrollo en el mundo de hoy en día, y la guerra sobre la evasión de impuestos –una táctica que, como previamente mencionada, siempre ha sido aceptada como legal-imagínese que perspectivas habrá en otra década, si la gente no ejercita sus derechos y libertades mientras puedan. En parte, los paraísos fiscales son una interesante reflexión sobre un mundo que evoluciona rápidamente. La clave para beneficiarse de dichos cambios está en reconocer las excelentes elecciones y oportunidades que existen, y aprovecharlas mientras duren. Actuando ahora, se puede estar más preparado y seguro en cuanto a un futuro incierto. Las oportunidades de hoy en día puede que no sean alternativas viables el día de mañana. Por supuesto que el futuro podría ser mejor, pero ¿Quién lo sabe? La pregunta debería ser, ¿estamos dispuestos a especular con todo lo que tenemos, y esperar hasta que sea demasiado tarde? Recuerde, si usted usa los paraísos fiscales de una forma correcta, tendrá nada que perder y mucho que ganar.
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        16   5 Lailegal redada internacional La cruda realidad es que hay un existente esfuerzo por parte del gobierno, no solo del nuestro propio, sino también de las organizaciones internacionales, de trabajar en tándem para intentar fortalecer el concepto de los ciudadanos, con el propósito de incrementar los impuestos e implementar unas medidas de recaudación más efectivas. De hecho, el enfoque es enorme, ya que se trata de colmar las “lagunas” tal y como son vistas, y crear unas “reglas de juego” equitativas para gravar a todo el mundo. ¿Por qué? Porque pueden- o por lo menos eso quieren creer. El problema de esto es que, además de jugar con nuestra soberanía personal, la soberanía de las naciones también se ve afectada negativamente por naciones más grandes, es decir, por organizaciones internacionales que desean acosar a los pequeños países diciéndoles lo que deben hacer. Mientras se espera eliminar la competencia fiscal entre naciones, que promueve las economías y empresas en beneficio de estos pequeños países, desean reducir o eliminar las oportunidades de sus contribuyentes, para que de una manera creativa y legal, reduzcan su tasa fiscal. ¿Represión gubernamental? Efectivamente, sí. Las Naciones Unidas, con sus 193 países miembros, apoyan una organización tributaria mundial, supuestamente para eliminar la “competencia desleal en materia fiscal” como parte de su programa, como si se tratara de una causa noble. Y si algún día lo lograran, cosa que seguro sucederá, los impuestos subirán. ¿Por qué? Porque no habrá nada que los detenga. La soberanía de las naciones individuales está siendo usurpada de una manera progresiva por fuerzas externas con programas especiales proporcionados por organizaciones como la organización para la cooperación y el desarrollo económicos y su hijastro pelirrojo, el grupo de acción financiera internacional (FATF), y muchos más. Están empezando a trabajar conjuntamente, intentando exasperadamente que todo el mundo cumpla con sus deseos. Se habla bastante sobre la expansión de la democracia mundial y del capitalismo, del mercado libre, del libre comercio, y todo suena genial. ¿Verdad? Pero, la consolidación del poder es probable, no importa el nombre que le demos, y su lado negativo es potencialmente horrible. Imagínese un mundo en el que el actual debate de dar a las Naciones Unidas el poder de crear el máximo órgano de recaudación de impuestos mundial se hiciera realidad. Imagínese que el IRS mundial fuese administrado por la ONU, sin más alternativas. Realmente, cabe la posibilidad de que esto ocurra, y por lo tanto esto es algo sobre lo que necesitamos pensar cuando apoyamos iniciativas de una manera ciega, que se nos presentan como “algo bueno para nosotros”. La gran “D” de “Democracia” está siendo difundida por todo el mundo como la panacea por parte del gobierno que todos los países extranjeros deberían lograr. El presidente de Estados Unidos habla sobre democracia en términos generales, casi como si se tratara de una experiencia religiosa. ¿Por qué triunfa tanto la democracia en la escena mundial? ¿Morirán pocos en las guerras, se reducirá la deuda de las naciones, será más feliz y libre la gente de este mundo? ¿No es probable? Entonces, ¿Por qué no?
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        17   ¿Noserá porque la democracia crea un ambiente más favorable para aumentar el comercio y la productividad en todo el mundo y en la cruzada de la globalización para gravarlo? Los mercados libres son música para el oído de un capitalista, pero no deberían lograrse a costa de la soberanía de las naciones y del ser humano. ¿Y qué mejor modo de financiar el último plan que por medio de la globalización? El ex presidente George. H. W. Bush lo puso la cuestión sobre la mesa cuando habló de un “nuevo orden internacional” pero no llegó a decirnos donde nos puede llevar. Estos incómodos detalles no son revelados a la población, sobre todo anticipadamente a cambios de tal magnitud. Solo después, a través del tiempo y nuestra propia reflexión, podemos darnos cuenta de la amplitud de las verdaderas intenciones y de la situación en su conjunto- y a menudo cuando ya es demasiado tarde. ¿Realmente sabía el pueblo alemán que intenciones tenia con ellos y otros Hitler? Una política tributaria global y uniforme y métodos unificados de recolección serán necesarios para impulsar el último plan, el cual todavía no nos ha sido revelado. Una vez más, las soberanías nacionales individuales están en juego, y por lo tanto dependen de vosotros. En este capítulo, encontramos algunos errores que están directamente relacionados con todo el que se traslada a un territorio offshore, que fueron, en gran medida, destinadas a reducir las libertades y aumentar los impuestos. La táctica actual en la lucha en contra de nuestras libertades es la acción en nombre de la seguridad. Las leyes contra el blanqueo de dinero que circulan por el mundo son el mecanismo para crear un sistema de control fuerte. Se nos dice que estas leyes son necesarias para poner freno a los terroristas y a otros criminales internacionales, pero los fines de la recaudación de impuestos son la verdadera razón de este gran movimiento legislativo a nivel mundial. Puede que si los legisladores vieran a un terrorista no lo reconocieran- de hecho, todos los fondos descubiertos de la financiación del terrorismo llegaron por medio de los países miembros de la OECD o de las naciones islámicas, y no como las autoridades de dicha legislación han intentado sugerir, por medio de los paraísos fiscales. De hecho, los propios regímenes fiscales altos tienen la culpa, ya que han proporcionado una gran inspiración a sus propios ciudadanos para ser más creativos y responder de una manera personal a esta epidemia mundial. La protección contra la persecución de manos de su propio gobierno es por lo que la gente ha hecho los paraísos fiscales tan populares. Las empresas han tomado las mismas medidas. El dinero al igual que el agua, sigue buscando su propio nivel, y buscará paraísos seguros sin tener en cuenta el estado del mundo. Lo que los gobiernos del mundo realmente necesitan es que sus ciudadanos contribuyentes sean fiscalmente responsables. Solamente entonces se podrá modificar este problema en espiral y puede que termine. De lo contrario, el final será mucho más dramático y muy pocos se librarán de sus consecuencias. ¿Por qué los paraísos fiscales se llevan la peor parte de estas acciones? Supuestamente, albergan enormes cantidades de dinero y protegen a evasores de impuestos de todo tipo. ¿La verdad? Se blanquea más dinero a través de los países miembros de la OECD, e incluso cantidades mayores a través de los Estados Unidos, que lo que supuestamente se blanquea en todos los paraísos fiscales del mundo juntos. El blanqueo del producto de actividades delinquidas se detecta con menos facilidad a través de los grandes centros financieros como los de Tokio, Nueva York y Londres. Curiosamente, los Estados Unidos son el mayor paraíso fiscal del mundo, ya que ofrece muchos incentivos fiscales para inversiones extranjeras. Sin dicha aportación de capital extranjero, nuestra economía correría un serio peligro, junto con nuestro futuro. Irónicamente, esta es la razón por la que en el año 2002 los
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        18   EstadosUnidos retrocedieron a la hora de apoyar a la OECD. Los Estados Unidos no podían ser parte de la idea de armonización mundial y la realidad es que nuestra nación se ha beneficiado en gran medida de su estatus de mayor paraíso fiscal del mundo.
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        19   6 Lavanderíamundial Legislaciones anti blanqueo de dinero de todo tipo se están extendiendo por todo el mundo, y su propósito es más amplio que su razón pública de existencia-para combatir el crimen y el terrorismo. La legislación relativa al blanqueo de dinero que va emparejada con otras peligrosas legislaciones, como por ejemplo las leyes que permiten la confiscación legal de propiedad privada y bienes, incluso bajo dudosas circunstancias, y a menudo sin seguir el debido proceso, tiene el potencial para ser un arma potente y desenfrenada para usar en contra de una persona corriente. Como incluso los niños de primaria saben, las leyes contra la delincuencia fueron en un principio aprobadas para acorralar a los gánster villanos del crimen organizado. Hoy en día, dichas leyes se usan libremente con cualquiera persona, y son solo una suma al arsenal de aquellos que solo buscan encerrarla. Cuándo dicha legislación fue originalmente redactada, el lenguaje fue deliberadamente ambiguo para que fuera más fácil de manipular en futuras interpretaciones y aplicación. El público más ingenuo no necesariamente tiene en cuenta dicho aspecto de la legislación en el momento en el que se propone y en última instancia se aprueba. Al analizar detalladamente la ley patriota de los Estados Unidos, surge un parecido similar. Seis semanas después del 11/9, se nos hizo creer que los burócratas estaban de acuerdo, y redactaron un texto legislativo de 342 páginas supuestamente diseñado para frenar a los terroristas y estados delincuentes y para mantenernos seguros del derrumbamiento de edificios a nuestro alrededor. ¿Se escribió esto por adelantado por aquellos que esperaban limitar nuestras libertades y lo llevaron a cabo cuando el momento adecuado llegó? Puede que no, pero ¿por qué entonces tan pocos burócratas lo leyeron antes de que fuera aprobado? Muchos se sorprendieron después, cuando conocieron el alcance de este documento. Aparentemente un tercio de esta legislación está orientada a la banca y las finanzas offshore, bajo la etiqueta “anti lavado de dinero”. Y, ¿lo que se nos ha enseñado es la verdadera razón para la legislación contra el blanqueo de dinero? En el caso de que usted quisiera leer la ley patriota de los Estados Unidos, lo encontrara en el sitio web FINCEN. A dicha ley, que fue aprobada otra vez en el año 2006, se le ha llamado la anti constitución por algunos observadores. En un subtexto sutil, de una manera brillante y sinuosa se escabulle de los derechos que se nos concedieron, y de las libertades que se nos garantizaron en los documentos del el padre fundador de este país. ¿Cuál es la definición de lavado de dinero? Por supuesto, hay muchas. A continuación la definición usada en el articulo uno de la directiva del parlamento europeo de 1999. La conversión o la cesión de bienes, a sabiendas de que dichos bienes proceden de una actividad delictiva o de la participación en este tipo de actividad, con el propósito de ocultar o encubrir el origen ilícito de los bienes o recursos, o de ayudar a una persona implicada en la comisión de una de esas infracciones a eludir las consecuencias jurídicas en sus actos, y la ocultación y disimulación de la verdadera naturaleza, origen, ubicación, disposición, movimiento o
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        20   propiedadde esos bienes, así como la adquisición, posesión o utilización de dichos bienes, a sabiendas que proceden de delitos graves. Esto lleva al lector reflexivo a preguntarse cuál es la definición de “delito grave”. Inevitablemente, está abierta a nuevo análisis e interpretación, haciéndola conveniente para aquellos que están en el poder según convenga a sus necesidades. Existen numerosas organizaciones anti blanqueo de dinero por todo el mundo. Los lectores deberían conocer las más activas, de las que más se habla, y lo que están haciendo. Aquí se tratan algunas de las más importantes, y en ocasiones son mencionadas en este libro y con frecuencia en los medios de comunicación. De hecho, hay muchas referencias al blanqueo de dinero estos días. Una rápida búsqueda en internet llevará a montones de material de lectura, aunque por supuesto, nadie confiaría en ninguno de ellos.
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        21   7 LaPolicía Fiscal La organización para el desarrollo económico (OECD), es una organización con sede en Paris, compuesta en su mayoría por antiguos recaudadores de impuestos de varias naciones industriales, que tiene como objetivo expandir el poder global de su composición, la cual comprende 30 democracias que “trabajan conjuntamente” para abordar los desafíos económicos, sociales y gubernamentales de la globalización, así como para explotar oportunidades. En 1998, la OECD público un informe que tenía como titulo Competencia fiscal perniciosa en un movimiento agresivo para obstaculizar a los países que promovían las ventajas fiscales de su jurisdicción sobre las de los demás- países de impuestos reducidos versus países de impuestos elevados, y animarles a que aumentaran sus impuestos, así no atraerían capital de los grandes países. Promovieron su argumento como “equidad” entre países. Pero esto es una mera estrategia por parte de los estados miembros de la OECD para eliminar la pérdida de actividad comercial e ingresos como resultado de su sobre tributación. Si dicha “equidad” fuera verosímil, entonces todos los países serian culpables de promocionar sus ventajas sobre las de sus vecinos, inclusive los países de la OECD. Sin embargo, solo los países que no son miembros de la misma, están siendo tomados como blanco. En los Estados Unido, a este tipo de escenario lo llamamos “libre mercado” , o competencia leal. E, irónicamente aunque los Estados Unidos al principio acogieron los métodos poco limpios de la OECD, el gobierno llegó a la conclusión de que apoyar la cause de la OECD iría en detrimento de la economía de los Estados Unidos. ¿Por qué? Porque, como se ha mencionado anteriormente, los Estados Unidos actualmente son el mayor paraíso fiscal del mundo, atrayendo trillones de ventajas fiscales de inversiones extranjeras anualmente. Clara, y entendiblemente los Estados Unidos apoyan el concepto de paraíso fiscal. No para nadie más. La OECD incluso ha intentado embaucar a aquellos que escuchaban creyendo que el hecho de tener un sistema de recaudación de impuestos más armonizado y equilibrado entre países no perjudicaría a las naciones subdesarrolladas, pero demuestra lo contrario. Efectivamente, los paraísos fiscales sufrirían enormemente, ya que hay poca mas industria que apoye sus economías. El nombre del juego es recaudación de impuestos internacional y centralizada. Los contribuyentes deberían cooperar por la amenaza de la legislación de combate de las drogas y de la lucha contra el blanqueo de dinero con penas civiles severas, que, en los últimos años, se promocionó como un medio para muchos países para hacer cumplir sus propios esquemas de recaudación de impuestos. La lucha contra la delincuencia fue el juego que se dispensó para vender dichas leyes, como por ejemplo el terrorismo, que fue la justificación para aprobar el acto patriótico con su comprensiva ley de anti blanqueo de dinero, además de otras injusticias que también incluía. El grupo de trabajo de acción financiera (FATF) es un órgano intergubernamental, cuyo propósito declarado es el desarrollo y la promoción de
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        22   políticasnacionales e internacionales para combatir el blanqueo de dinero y la financiación del terrorismo. El FATF sostiene que es un “organismo político” creado en 1989, que trabaja para generar La voluntad política necesaria para obtener reformas reguladas y legislativas en estas áreas. Es el ala de la lucha contra el blanqueo de dinero de la OECD. El FATF ha publicado las “cuarenta mas nueve recomendaciones” para conseguir este objetivo. Como con otras agencias gubernamentales y cuasi - gubernamentales, muchas tienen un programa que no se revela en su declaración de misión expresa. En la superficie, su propósito aparenta ser incluso noble, como “bueno versus malo”. Aquí, dicho propósito inspirador, supuestamente va orientado a eliminar el blanqueo de dinero y la financiación del terrorismo. Pues bien, la mayoría de nosotros estaríamos de acuerdo que acabar con el crimen es bueno, incluso critico. Pero, ¿hasta qué punto podemos permitir que burócratas demasiado entusiastas pongan en peligro la soberanía de nuestra nación, y otras naciones, o que nos fuercen a renunciar a nuestros derechos y soberanía a cambio de impulsar su agenda? Cada día más leyes son aprobadas en nombre de la seguridad con el fin de protegernos de terroristas y criminales. ¿Quién las necesita realmente? Como el filosofo Tacitus determinó “cuanto más corrupto es el estado; mas numerosas son las leyes”. La constitución de los Estados Unidos dejó la justicia penal para el estados. Solamente tres delitos federales fueron escritos en la constitución original, pero han aumentado de forma exponencial en las últimas tres décadas. Hoy en día tenemos unos cuatro mil crímenes federales. Aquí es donde necesitamos una clara diferenciación, no una legislación general escrita y diseñada para criminalizarlo todo y a todo el mundo, basada en la necesidad de ese momento. Aquí el daño inherente ocurre cuando se abusa de este tipo de legislación para condenar a personas que han cometido infracciones de carácter más leve, o que no constituyen un crimen en absoluto. ¿El propósito de la ley es protegernos del crimen y de los criminales, o de tener un mayor control sobre nosotros, y la amenaza insinuada hacia nosotros como ciudadanos e individuos? Esta cuestión merece un examen más profundo. Estos son los países del mundo que se han hecho miembros del grupo de trabajo de acción financiera: • Argentina • Irlanda • Australia • Italia • Austria • Japón • Bélgica • Luxemburgo • Brasil • México • Canadá • Los países bajos • Dinamarca • Nueva Zelanda • Comisión europea • Noruega • Finlandia
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        23   •Singapur • Francia • España • Alemania • Suecia • Grecia • Suiza • Consejo de cooperación del golfo • Turquía • Hong Kong • Reino Unido • China • Los Estados Unidos • Islandia La red para el cumplimiento de la ley sobre delitos financieros (FINCEN) es una rama de la tesorería de los Estados Unidos, específicamente creada para ”salvaguardar el sistema financiero de los abusos de delitos económicos, inclusive la financiación del terrorismo, blanqueo de dinero y otras actividades ilícitas”. Por lo tanto, el crimen y el terrorismo fueron la justificación para el establecimiento de FINCEN en 1990, pero una de las razones de su existencia es para ir tras su dinero. Esta agencia ha sido efectiva en la investigación de delitos económicos, y es enumerada junto a otras agencias gubernamentales. Todos los registros acumulados exigidos por ley para ser registrados desde la ley del secreto bancario in 1970 están computarizados y disponibles para otras agencias, y fines policiales, inclusive la agencia central de inteligencia, y la agencia de inteligencia de defensa. El sistema informático de la FINCEN puede incluso investigar todas las cuentas bancarias de los Estados Unidos.
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        24   8 LaLibertad Offshore que nos Pertenece Deberíamos estar preocupados en preservar nuestras libertades. Sin ellas, otros intentos de preservar la calidad de nuestras vidas serían en vano, o bastante difícil. Si no defendemos nuestra constitución y carta de derechos, a fin de cuentas no tendremos nada. Estas son nuestras garantías; son dignas, y nuestra dedicación a estos conceptos es lo que nos hace verdaderos patriotas. La constitución de los Estados Unidos y la carta de derechos son nuestra protección en contra del totalitarismo. Y un gobierno fuera de control, y paranoico es un gobierno que desesperadamente quiere conseguir un mayor control, a menudo a través de los únicos medios disponibles desprovistos de poder-infundiendo temor. No deberíamos quedarnos a un lado mientras se nos dice que comprometer nuestros derechos como ciudadanos es por nuestro bien, en aras de nuestra seguridad. La principal implicación aquí es que sin renunciar a nuestros derechos, no estaremos seguros ni protegidos por nuestro gobierno de nuestro invisible enemigo, hoy en día conocido como terrorista. Pero, sin soberanía personal, la nacional no puede durar mucho. Nuestros derechos están claramente indicados en los documentos fundacionales de esta nación, los Estados Unidos de América. Dichos derechos son indivisibles. No pueden ser divididos ni editados en beneficio de cualquier especial interés, o incluso por el gobierno. Periodo. Pero, ¿qué es lo que ha estado sucediendo de manera gradual durante años, y avanza en calidad de misión? Tu libertad en juego. Todos debemos defender nuestros derechos para merecer la dulce recompensa de la libertad. No necesita enrolarse en unidades militares, o pelear una guerra para proteger América. Defender sus derechos y libertades es incluso más importante - sin ellos, América no será digna de defensa. El terrorismo es un concepto ventajoso para intimidarnos a que cooperemos. A lo largo de la historia, el concepto crimen ha sido eficazmente usado de la misma manera. El miedo a los “malos”, y cárcel, ayuda a mantener a la población en consonancia y el contribuyente se siente bien de hacerlo. Los impuestos federales no fueron una realidad ni siquiera hasta 1993, año en el que el servicio de impuestos interno se creó. Y, posteriormente, se les dijo a los ciudadanos, entre otras cosas, que solo se trataba de una medida temporal para financiar la maquina bélica que serían abolidos en años posteriores. Fue una excusa y una mentira, y funcionó. Hemos estado en las garras del gobierno desde entonces. Una persona podía sentirse concebiblemente obligado y justificado a pagar “de manera voluntaria” los impuestos, si los fondos se usaban de manera responsable para que el gobierno atienda el interés de los ciudadanos del país de la mejor manera posible. Hoy en día, la mitad de sus ganancias están destinadas a pagar impuestos locales,
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        25   estatalesy federales. Pero, ¿se emplean de forma sensata los billones de dólares en ingresos? ¿Se le ha preguntado, o tenido en cuenta su opinión? Vamos a ver. ¿Pudieron nuestros organismos de inteligencia frenar el ataque en la ciudad de New York el 11 de septiembre de 2001? Los servicios de inteligencia y vigilancia estuvieron trabajando expresamente con anterioridad a esta fecha histórica. De hecho, no necesitábamos tener un ataque terrorista de dicha magnitud para justificar la vigilancia a extranjeros y ciudadanos-ya se estaba llevando a cabo. Pero, hoy en día está justificado y se nos vende no solo como legal, sino como conveniente para nuestros intereses. Este maravilloso servicio de inteligencia continúa hoy en día, costando incluso más billones, y aun así no garantiza que tengamos ninguna seguridad adicional personal. Sin embargo, no solo se nos pide, sino que se espera que renunciemos a nuestros derechos personales y libertades como una especie de causa justa para salvar la nación. Antes de ir a la guerra con Iraq en 2003, estaba claro que Irán y Corea del Norte eran serias amenazas. Habían hecho importantes progresos en el desarrollo de las armas de destrucción masiva, y por lo tanto tendrían la capacidad para usar dichas armas en cuestión de tiempo. Pero, en vez de tener en cuenta a cualquiera de estos países, fuimos tras Saddam Hussein. ¿Por qué? Se nos dijo que la decisión estuvo basada en información fidedigna del servicio de inteligencia. ¿Fidedigna? Fue proporcionada por la agencia central de inteligencia. Los mismos que fracasaron en evitar el complot para derribar The World Trade Towers. Hoy en día nos enfrentamos a serios problemas procedentes de Irán, Corea del Norte, y de otros lugares. Con respecto a Iraq, bien, ¿ha mejorado la situación por que entramos? realmente no lo sé, pero siento una fuerte presión para creer que sí. En su momento, se nos dijo que Iraq poseía armas de destrucción masiva y que ir a la guerra de Iraq ayudaría a preservar la libertad de América. Sonaba genial. Tras el comienzo de la guerra, y tras descubrir que no había armas de destrucción masiva, las ventas cambiaron. Se nos recordó que estábamos allí para preservar la “libertad iraquí”. Esto suena a una táctica engañosa, y ni siquiera sofisticada. El problema es que el pueblo iraquí no fue realmente libre para empezar, pero ahora hemos de creer que es la responsabilidad del contribuyente americano el pagar por una guerra, poner trillones de dólares de la nación en deuda, y desperdiciar miles de vidas americanas y de otros para salvar la libertad iraquí. ¿Qué sucedió con la nuestra? Después del trabajo que hicimos con Hussein en 1990, es muy difícil creer que el podría haber acumulado los materiales y medios para convertirlos en una amenaza nuclear para el mundo sin nuestra detención a través de los aparatos masivos de inteligencia en los que hemos gastado mucho en mantener. Quisiera recordar al lector que esto tuvo lugar tras dar a los organismos de inteligencia un poder ilimitado, y un aumento en financiación. Por lo tanto, quizás más dinero y poder no equivale a una mayor seguridad para el pueblo americano. Sin embargo, seis semanas después del 11/9, se aprobó el acto patriótico. Como se ha mencionado anteriormente, este documento se reduce a la anti constitución de los Estados Unidos de América, y en dicho documento de 342 páginas, esto no fue leído por la mayoría de los miembros del congreso antes de que lo firmaran, nuestros derechos garantizados en la constitución de los Estados unidos han sido anulados. Y, peor todavía, un tercio de dicho documento trata de dinero, no de terroristas-pero su dinero.
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        26   Bajoel pretexto del anti blanqueo de dinero, el gobierno ha inventado un modo de penalizar a todo el que ellos consideren que deben perseguir, que incluye sanciones penales y civiles extremas si son condenados. La legislación incluida en la ley patriótica se puede usar en contra del ciudadano medio. Pero, incluso antes de que usted vaya a prisión- y de que añada un insulto a la injuria, como ellos dicen-sin el debido proceso legal de su lado, todos sus bienes pueden ser confiscados. Antes de ir al tribunal, usted podría no tener un céntimo y, por lo tanto no podría permitirse un abogado, ya que se le han arrebatado todos sus bienes. ¿Esto suena a América, o a otro país de las páginas de la historia? ¿Y qué sucedió con la soberanía personal? Esto no es mi cruzada personal. Hoy en día crece con vigor en los Estados Unidos una concienciación relativa a estas cuestiones. Se requieren contra medidas urgentes para hacer frente a los desafíos presentes, si queremos evitar un mayor deterioro, y posiblemente la caída de los Estados Unidos de América, o como mínimo, la perdida de nuestra soberanía personal e individual. La gente comprometida y sin miedo como el ex congresista Robert E. Bauman. JD. Autor de algunos libros muy sencillos sobre estos temas, están contribuyendo a la concienciación y a que se sepa la verdad sobre lo que verdaderamente está teniendo lugar hoy en día en los Estados Unidos. Mr. Bauman es además asesor legal de un esfuerzo encomiable conocido como sociedad soberana, presidido por el asesor en inversiones y autor, John Pugsley. Y por supuesto, como ex congresista, Bauman conoce de primera mano las conspiraciones de Washington. La lucha no solo parece ser eterna - amenazas reales y fabricadas - sino que además ataca desde dentro - intentos insidiosos para arrebatarnos nuestros derechos personales. Ha venido por todas partes recientemente, y bombardeado de una manera regular - y sus efectos pueden dejarnos sin nada. Nuestra situación hace recordar al imperio romano al borde del hundimiento. Tan grande como demostró ser, no pudo vencer las presiones externas e internas que empezaron a recaer sobre este diariamente durante su evolución. Los acontecimientos de hoy amenazan con minar toda nuestra sociedad también, y muchos contribuyen a la caída de la civilización mundial. No sería la primera vez que sucede en este planeta. No solo nos enfrentamos con el cambio debido a efectos significativamente adversos, sino peor, nos enfrentamos a nuestra propia complacencia. Hemos proporcionado poder a los burócratas con el dinero de nuestros impuestos, y nuestro deseo de darles un control desenfrenado sobre nosotros a nivel federal, en vez de asumir la responsabilidad nosotros, a nivel local, donde vive la verdadera democracia. Los políticos nos dicen lo que queremos oír para apaciguar a las bestias salvajes, es decir “nosotros, la gente… Siempre hemos tenido el poder para mantener al gobierno bajo control. En lugar de eso parecemos dispuestos a aceptar las grandes mentiras. El imperio romano se hundió por su propio peso debido a líderes ineptos y corruptos - eso y una sociedad presuntuosa. La una vez vibrante economía romana fue destruida, la ley y el orden se habían desintegrado, y muchas de las instituciones educativas habían desaparecido. Y con un poco de ayuda de sus enemigos, los barbaros se situaron en las puertas de Roma y trazaron su camino. No había mucho para detenerlos, cuando los últimos días llegaron. Se trató del hundimiento de una gran civilización, y llevó mil años que la humanidad se recuperara de tal acontecimiento. Al final, su desaparición fue rápida. La Guía gubernamental de los Estados Unidos para sobrevivir al terrorismo (New York: Barnes & Noble, 2003) es una compilación de documentos de documentos oficiales del gobierno de los Estados Unidos abordando el tema. En esencia se trata de
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        27   unaguía para los americanos sobre cómo vivir con los efectos del terrorismo y afrontarlo. En la introducción al manual de H. Keith Melton del centro de estudios para la lucha contra el terrorismo, el autor termina con el siguiente párrafo: ¿En la amenaza terrorista “una amenaza real” son necesarias las medidas extraordinarias de supervivencia? La respuesta es un “sí” con matices! Se reciben diariamente intercepciones en la comunicación sobre inminentes ataques terroristas contra los Estados Unidos y sus aliados. La cuestión no es si habrá futuros ataques, si no cuando y donde sucederá el siguiente. Si usted no toma precauciones, podría ser una víctima! Ha sido suficientemente listo para comprar dicho manual. Ahora úselo cuidadosamente para preparar a cada uno de los miembros de su familia con la información que necesitarán para sobrevivir. Parece que el gobierno de los Estados Unidos reconoce que los barbaros están cerca, lo que nos lleva a una encrucijada proverbial. Si hay tiempo para marcar la diferencia, o si tenemos la intención de cambiar el curso de nuestro país, algo debemos hacer inmediatamente. Debemos decidir, mientras tengamos la sombra de la soberanía personal, que medidas vamos a adoptar con nuestras propias manos. Como ciudadanos, tenemos la obligación de preservar nuestra soberanía nacional, y, ¿Cómo se puede conseguir? preguntara usted. Para empezar, debemos reducir la máquina burocrática que se ha apoderado de nuestras vidas. Espero que este libro le ayude a inspirarse. Mientras tanto, como personas libres, tenemos el derecho inherente para protestar de los estragos del tiempo y de los predominantes vientos del cambio que amenazan nuestra existencia personal. Y, como ciudadano soberano, en primer lugar, su derecho y obligación es para usted mismo y su familia, y ese derecho es mayor y más importante que el de la soberanía nacional. Puede que sea porque 250,000 patriotas estadounidenses eligen abandonar el país todos los años-porque todavía pueden y saben que deben hacerlo. Solo la gente libre puede tomar este tipo de decisión. Así que vamos a zarpar, y explorar conjuntamente los mares azules de las opciones offshore.
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        28   Parte2 Planificación Fiscal Offshore Aquí se presentan algunas de las mejores estrategias de hoy en día disponibles para que la gente se beneficie del área financiera y de inversión offshore, todas ellas merecen un examen detallado. Con estos instrumentos en la mano, usted puede diseñar su propia estrategia para construir una solida fortaleza financiera offshore. Los siguientes capítulos incluirán razones claras y motivadoras para los servicios bancarios e inversiones offshore de hoy en día
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        29   9 Ventajasde ir a Offshore § Oportunidad de diversificar inversiones. § Estrategias para diferir impuestos. § Fuerte protección de activos. § Ganancias libre de impuestos sobre las inversiones. § Una mayor rentabilidad de las inversiones y del tipo de interés. § Tipos impositivos reducidos. § Evitación de restricciones de divisas. § Incremento de las oportunidades de negocio. § Diversificación de divisas. § Mayor seguridad en los servicios bancarios e inversiones. § Maximización de la privacidad financiera y personal. § Prevención de la posibilidad de cierre de mercado de valores de los Estados Unidos debido a una emergencia nacional imprevista (ejemplo; terrorismo). § Evitación de posible fracaso de las instituciones financieras estadounidenses, y de los organismos de garantía-otra vez! § Protección de bienes a largo plazo. § En algunos casos, no hay obligación de entregar requisitos de información al IRS, y a la tesorería estadounidense. § Mayor comodidad cuando viaje. § El ejercicio de sus derechos y libertades para hacer cosas que todavía estén en el plano de la legalidad con el objetivo de incrementar su posición y seguridad financiera. § Evitación de desvelar su nacionalidad, o alianza política con otros. § Mantenimiento de su emplazamiento físico en secreto. § Fácil accesibilidad a sus fondos offshore, no importa en qué parte del mundo esté. § Impuestos estatales reducidos, y seguridad para el futuro económico de su familia a través de planificación estatal offshore. La lista podría ocupar muchas más paginas. Muchas de estas ventajas le aportarán ayuda inmediata y tranquilidad con respecto a los problemas a los que nos enfrentamos en nuestro país, inclusive la posible venida a bajo de la economía e instituciones financieras, la manifiesta opresión del gobierno, la evaporación de las libertades civiles, la disminución acelerada de la privacidad financiera y personal, la discriminación, el exceso gubernamental, los pleitos internos, los negocios expuestos, los bienes personales y la amenaza del crimen. Con este libro que le guiará en su búsqueda para evitar dificultades personales innecesarias en cualquiera de sus muchas formas, puede comenzar a adquirir los beneficios de trasladarse a territorio offshore. Usted se convertirá en su propio defensor, librando su propia defensa contra la erosión que amenaza a su prosperidad, seguridad, y su propia existencia.
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        30   Notodas las ideas, conceptos y posibilidades presentadas aquí, sin embargo beneficiosas, interesarán a todo el mundo, o se podrán aplicar a las circunstancias individuales de cada uno. Entre las muchas estrategias personales y financieras presentadas en estas páginas, sin embargo, muchos buenos partidos y opciones están disponibles para prácticamente cada persona y espectro de objetivos. Gran parte de la información que sigue incluye estrategias poco conocidas pero efectivas de interés para la mayoría de las circunstancias.
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        31   10 Usospara las mejores planificaciones fiscales offshore ¿Cómo, exactamente, se mueve a offshore un individuo? Esencialmente, la mayor parte de la gente que lo hace da el paso de trasladar parte o todas sus finanzas, inversiones y bienes a territorio offshore, mientras siguen manteniendo su estilo de vida en su país de ciudadanía, como por ejemplo los Estados Unidos. Este es el método más común y simple. Solo esto, proporcionará los beneficios que la mayoría de gente busca en offshore. Existe otra opción la que un número, cada vez más elevado de personas, incluyendo 250,000 americanos al año, están eligiendo. No solo mueven sus inversiones y bienes a territorio offshore, sino también sus familias, dejando sus países de origen y creando un estilo de vida en otros lugares como felices expatriados. Si usted solo desea proteger un escaso patrimonio y reducir sus cargas fiscales, o está interesado en un gran paso como expatriado, a continuación figura un resumen detallado de todas las opciones. El objetivo final es reducir impuestos, proteger sus bienes, asegurar sus inversiones, planificar su jubilación, y preservar su soberanía personal y privada. Suena a demasiados objetivos, pero si usa este libro como un mapa de carretera, usted puede llegar a offshore-de manera segura y legal. Las elecciones que usted haga en este proceso estarán determinadas por lo que usted pretende lograr. Casi todo el mundo se puede beneficiar de tener una cuenta bancaria offshore, ya que le ofrece medios simples y rápidos para obtener al menos una parte de sus finanzas y bienes offshore sin mucho tiempo de planificación. Y en el paraíso bancario apropiado, su dinero recibirá una impenetrable protección contra pleitos, acreedores, cónyuges resentidos, e inesperadas sorpresas por parte de su propio gobierno. Piense en las razones por las que usted quiere proteger su dinero. Con el simple hecho de decir, abrir una cuenta bancaria offshore vía email, usted habrá hecho un gran avance para protegerse financieramente a sí mismo y a su familia. Con esta cuenta, usted tendrá grandes recursos bancarios y de inversión al alcance de sus manos y con la mayor confidencialidad. Incluso puede buscar inversiones no estadounidenses, normalmente no accesibles a inversores estadounidenses, y mantener su dinero en moneda extranjera como por ejemplo el sólido franco suizo, o múltiples monedas extranjeras, de ese modo se protege contra el descenso del dólar. La diferencia es su ganancia. Sin levantarse de su sillón, puede obtener numerosos y relativamente sencillos pasos para desplazarse a offshore, y aprovecharse de interesantes y nuevas oportunidades. Al margen de abrir una cuenta bancaria offshore, incluso el más pequeño inversor puede beneficiarse de muchas inversiones lucrativas y seguras que a menudo no se encuentran en su país de residencia. Etas pueden proporcionar un seguro nido financiero offshore, que aumentará mientras usted duerma con un alto grado de
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        32   protecciónde activos y sin una complicada y cara planificación financiera. En las páginas siguientes, describo una amplia gama de oportunidades offshore, de las cuales la mayoría están disponibles sin abandonar la comodidad de su salita de estar. La segunda parte de este libro es acertadamente denominada Planificación Fiscal Offshore usted ya ha dado el primer paso reconociendo que la información aquí presente puede ofrecerle soluciones a sus preocupaciones. Ahora tiene la oportunidad de dar los siguientes pasos para asegurarse un mejor futuro, y conlleva poco esfuerzo estar preparado. Sea prudente: guarde sus planes para sí mismo. No haga saber sus intenciones. Comparta solo lo que sea necesario para llevar a cabo sus metas en cuanto a su vida personal y actividades comerciales, ya sean con amigos, familia, vecinos, asociaciones empresariales, o los profesionales con los que usted esté comprometido. Habrá cosas que será necesario compartirlas para conseguir lo que usted necesite, pero solo lo necesario. El viejo adagio se aplica aquí “en boca cerrada no entran moscas”. Aísle sus asuntos como un submarino, compartimente sus actividades para una mejor protección, y guarde usted los detalles para sí mismo. En esta área, como en la mayor parte de la vida, nunca se sabe lo que después puede ir en su contra. Trasladarse a territorio offshore, financiera y físicamente, engloba dar pasos importantes para alcanzar logros, que deberíamos explorar, pero de ninguna manera podría usted actuar sin ser prudente, sea listo. Al contrario.      
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        33   11 ElExpatriado Organizar operaciones bancarias offshore e inversiones, como veremos, son los primeros pasos, y quizás los únicos que una persona quiera o necesite dar. Pero para aquellos que estén interesados o puede que después les interese la siguiente fase, vamos a echar un vistazo al concepto de expatriado. Habrá quien quiera considerarlo como una anticipación de posibles y futuros problemas nacionales que podrían afectar a sus vidas; otros puede que tengan metas personales relacionadas con beneficios offshore que podrían aumentar dando el gran salto; y por ultimo están los que solamente desean jubilarse en el extranjero. Si alguno de estos os suena bien, necesita pensar con antelación en ideas más avanzadas cuando se traslade a territorio offshore. Dichas estrategias requieren alterar su actual estilo de vida para maximizar los beneficios y oportunidades, pero cuando usted tenga en cuenta la cantidad de gente que elige la expatriación, se dará cuenta de que para muchos, el cambio vale el esfuerzo. ¿Convertirse en un expatriado? ¿Cómo empezaría? Bien este plan de acción, tratara de continuar sus pasos iniciales. Una vez que su banca e inversiones están seguras en territorio offshore, el siguiente paso es trasladarse físicamente allí, llevándose consigo a su familia, y efectos personales, y reclamando su nueva vida. Esta fase puede que requiera mucho más tiempo y planificación para su implementación. Por lo tanto, si en algún momento, usted determina que se trata de una opción real, a continuación debe mirar las alternativas. ¿Qué debería considerar hacer? Bien, puede mover parte o a totalidad de sus capacidad económica a offshore. Puede que se trate de un desafío dependiendo de su trabajo o carrera, pero muchas personas hoy en día tienen actividades ideales que les producen ingresos altamente adaptables a su desplazamiento a territorio offshore. Este proceso debería de empezar antes de abandonar de manera permanente el país. Muchos trabajos pueden fácilmente convertirse en su propio negocio. Hoy en día en los Estados Unidos, mucha gente ha expandido su emprendedor talento y lo ha hecho francamente bien. Estas técnicas a la hora de emprender un pequeño negocio son perfectas para trasladar sus ingresos a territorio offshore. Con los modernos métodos de comunicación y ordenadores de hoy en día, hay muy pocos actividades empresariales que no se puedan realizar virtualmente o adaptadas para que funcionen virtualmente desde cualquier lugar. Con su talento puede convertirse en consultor en cualquier campo y realizar los mismos servicios a distancia. Puede que su actual empleador esté dispuesto a conservar sus servicios como consultor en general, más que como un empleado, así podría desempeñar sus funciones desde cualquier lugar. Dicho servicio podría prestarse a través de su corporación offshore. En el capítulo 24, tratamos el tema sobre iniciar un negocio offshore que pueda ampliarse con el comercio electrónico, la combinación ideal para su futura carrera profesional o negocio. Estas actividades pueden fácilmente realizarse mediante un paraíso fiscal como Belice como su base para el negocio, mientras vive en cualquier lugar. Cuando su negocio esté establecido, su flujo de efectivo e ingresos personales
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        34   puedencanalizarse a offshore a través de un paraíso fiscal libre de impuestos o reducidos como Nevis o Belice. Como ejemplo, sus cuentas bancarias y de inversión, se guardan de forma segura en un paraíso fiscal como Suiza, Liechtenstein, Austria o Andorra. Este plan, minimizara su exposición financiera a problemas potenciales en los Estados Unidos. Tal vez usted desee comprar una segunda vivienda en otro país como casa vacacional. Si se presenta la ocasión o necesidad en el futuro, puede que quiera que sea su residencia permanente, momento en el cual puede recibir créditos fiscales para sus gastos de vivienda. Puede que también quiera establecer un plan de jubilación offshore, y organizarlo para que esté exento de juicios de manera que sus ingresos de jubilación nunca lleguen a los Estados Unidos. En este punto, su cuerda de salvamiento hacia los Estados Unidos es casi gratuita, y puede que tenga un sentimiento de logro personal y firme control sobre su vida. Hay una excepción: todavía es un contribuyente estadounidense. Ha logrado diversificación financiera y protección de bienes, sí, y un estilo de vida más libre y mejorada con menos gastos, pero todavía está obligado a pagar su impuesto sobre la renta sobre sus ingresos en todo el mundo. Pero espere, hay buenas noticias, por el propio hecho de dejar los Estados Unidos, ha puesto en marcha una importante estrategia fiscal.
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        35   12 TuPrimer Ahorro Fiscal Correcto. Si usted vive en el exterior, puede ganar hasta 80.000$ al año libre de impuestos, y o también su cónyuge, con un total de 160.000$ en el caso de una pareja. Este ingreso puede proceder de un empleo en el extranjero o de sus propias empresas en el extranjero. Solo se deben cumplir dos requisitos mínimos de cualificación para ejecutar la laguna jurídica anual libre de impuestos offshore de 80,000$, obtenidos con el Código 6 de ingresos internos: 1. una prueba efectiva de residencia – si usted es residente legal de un país extranjero, y ha vivido allí durante un año al menos 2. una prueba de presencia física - si ha permanecido al menos 330 días en uno o varios países extranjeros, de los 365 días en cualquier periodo de los 12 meses. Depende de usted demostrar que tiene una nueva “residencia fiscal” en otro país, no importa si dicha situación en realidad le someterá a impuestos en su nuevo país de residencia. Por supuesto, se requiere rellenar un formulario IRS anualmente. Es la forma 2555, y debería enviarse con su última declaración fiscal estadounidense. Para probar que ha establecido una residencia fiscal en un país extranjero, necesitará aprobar una de las dos pruebas anteriores, y hay ciertas medidas que usted puede aplicar para probar que cumple uno de estos dos criterios para tener derecho a los 80,000$. Estas son. ¿Dónde reside usted? ¿Dónde vive cuando está en el extranjero? un contrato de arrendamiento podría ser útil para probar su estancia. ¿Cogió las pertenencias personales típicas para su prevista estancia? podría documentar su traslado, mostrando así que se mudó físicamente a la nueva residencia fiscal. Algunos países le darán unas reducciones fiscales únicas por importar pertenencias personales. El estado de su propiedad estadounidense envía una señal al IRS. Si dejó su casa vacante, y no la alquiló ni la vendió, parece como que no va a abandonar su país durante mucho tiempo, en cuyo caso, no va a establecer una residencia fiscal en el extranjero. Cualquier tipo de documentación personal y empresarial-la obtención de una licencia de conducir local, arrendamiento inmobiliario local, o compra; pago de facturas de servicios públicos a su nombre, cumplimiento de requerimientos locales de muchos tipos, el establecimiento de una empresa extranjera, el aseguramiento de un puesto de trabajo-todos y cada uno de ellos le ayudarán en su reclamación de los 80,000$. Incluso probar su implicación local en asuntos de carácter social puede ayudar.
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        36   Encuanto a los impuestos en su nuevo domicilio tributario, si usted elige un país sin impuestos o muy reducidos, estará realmente animado tras acogerse a la laguna legal de los 80k. Pero no reclame que usted no es residente local con el gobierno extranjero a efectos fiscales, o pondrá en alerta inmediatamente al IRS. Mejor aún, usted puede que quiera considerar la prueba alternativa. ¿Dónde vive la mayoría del tiempo? Aquí tiene una mejor oportunidad. De hecho, la situación ideal, a falta de renunciar a su ciudadanía estadounidense, para eliminar los impuestos estadounidenses, solicitando la exención de 80.000$, y evitando impuestos nacionales extranjeros. En este escenario, usted cumple la prueba de presencia física por el bien del IRS, viviendo fuera de los Estados Unidos durante al menos 330 días al año. Para evitar ser un contribuyente residente en su nuevo país de residencia fiscal, necesitaría tener impuestos representativos que desee evitar, puede que quiera pasar parte de sus 330 días en un segundo país extranjero, o en un barco, o disfrutar todo el tiempo en Andorra. Si usted elige dos países que no gravan a sus residentes sobre los impuestos nacionales hasta que una persona haya vivido allí durante al menos seis meses, puede dividir la estancia de 330 días, así usted no se sobre extiende en ninguno de ellos, sometiéndose a sus impuestos. Usted reivindicaría, por supuesto, no ser un residente, y por lo tanto no estar sujeto a que le graven en uno de ellos. Esto sería especialmente importante si los impuestos locales son altos. Por otro lado, la mayoría de los países extranjeros gravan a los residentes solo en los ingresos ganados dentro del país. Si usted utiliza un paraíso fiscal solo para fines comerciales, una vez más, es preferible un paraíso fiscal sin impuestos, o de impuestos bajos, después puede evitar los impuestos sobre la renta de su país de residencia fiscal, porque sus ingresos provendrán de fuera del país. Más adelante, tendría que documentar el anterior para pasar la prueba de presencia física. Podría empezar por abrir una cuenta en un banco local en el país en el que usted reivindica como su domicilio tributario. Un contrato de empleo que cubra el periodo de permanencia fuera de los Estados Unidos mostraría su necesidad e intención de estar en el extranjero. Sus propias actividades empresariales offshore podrían requerir que usted permaneciera en estos otros países y sería fácil para usted corroborar. Documente su residencia en el extranjero con un contrato de alquiler o de arrendamiento durante el periodo correspondiente a su estancia prevista. Lo bueno de esta prueba es que solo se requiere que usted se ausente 330 días-el resto del tiempo podrá visitar los Estados Unidos y acogerse a la exención. Ni que decir tiene que no querría hacer nada que perturbe su bien establecida y documentada existencia extranjera en sus viajes de vuelta a los Estados Unidos. Además usted puede que viaje a otros países extranjeros a la misma vez que mantiene su domicilio fiscal. Pero tenga cuidado de no hacer nada que pudiera poner en peligro su condición. La laguna legal de 80.000$, es un importante incentivo fiscal para expatriarse si lo hace correctamente, y no debería ser difícil. Tiene un gran motivo financiero, para reestructurar sus asuntos financieros y personales mediante el uso de este incentivo tributario en su beneficio el mayor tiempo posible. Esta medida junto con las estrategias aquí indicadas para ir a territorio offshore, pueden aumentar sus fondos y darle una
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        37   mayorliquidez financiera mientras que posiblemente abra nuevas oportunidades de inversión.
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        38   13 DobleNacionalidad Renunciar a su ciudadanía estadounidense es la única manara de librarse de pagar los impuestos estadounidenses. Y con la excepción de unas pocas condiciones, el proceso es muy factible. Para todo el que se enfrente a importantes impuestos, y un deseo de dejar los Estados Unidos, es una opción viable. Dependiendo de cómo organice su vida pos americana, es muy posible evitar todos los impuestos sobre las rentas personales. Encuentro un bonito país alternativo sin impuestos para garantizar su nueva ciudadanía como Dominica, Saint Kitts y Nevis, mantenga sus negocios offshore en el mismo, o mejor aún, para mayor diversidad use otro paraíso sin impuestos como Belice para propósitos comerciales, y mantenga su banca personal e inversiones en Suiza, Liechtenstein, Austria, Panamá, o incluso Andorra. Al igual que con las otras estrategias aquí presentadas para ir a territorio offshore, cuanto antes mejor, mientras sigan existiendo las oportunidades. Todo lo bueno, cambia. El servicio de rentas internas podría percibir a gente de una categoría impositiva alta que quiera renunciar a su ciudadanía como queriendo evitar impuestos. el gobierno ha desarrollado algunas posturas para disuadir y evitar esta práctica. Una persona con más de 100.000$ al año de ingresos en el momento de renunciar a la ciudadanía de los Estados Unidos podría ser requerida para pagar impuestos sobre la renta diez años consecutivos a partir de entonces. También existe la poco probable posibilidad de que su motivo para dejar los Estados Unidos sea por “fines fiscales”, podría ser permanentemente exiliado, es decir, incapaz de volver a los Estados Unidos. Aun está por ver si dicha táctica es constitucional, ya que todavía no ha sido probada. Pero el hecho de no volver a los Estados Unidos puede que tampoco sea un problema. A sus hijos y nietos puede que les guste visitarle durante las vacaciones en la soleada Corfú en las islas griegas, donde el gobierno no gravara sus ingresos de jubilación. O, puede que les encante hablar español con los locales cuando averigüen que se dedica a la pintura en San Miguel de Allende, México. Probablemente querrán unirse a usted en ese relajante viaje en barco por el Caribe, mientras country-shop para su próximo retiro. Tras años de pagar altos impuestos y trabajar duro para evitarlos legalmente, no poder volver a los Estados Unidos puede que se no sea un problema. Podría ser lo que el doctor le recomendara. Incluso si desea renunciar a su ciudadanía estadounidense tras haber expatriado sus asuntos personales y financieros a offshore, primero debe obtener la nueva ciudadanía en un país favorable, preferiblemente sin impuesto sobre la renta u otros impuestos. Hay muchas posibilidades, pero Dominica y Saint Kitts y Nevis pueden otorgarle la ciudadanía en un corto periodo de tiempo de entre 60 y 90 días-junto con su pasaporte, que en ambos casos es bueno para viajar sin visado a 90 países. Existen otras oportunidades de ciudadanía, pero sin garantías, a diferencia de estos dos países, que promueven sus programas de ciudadanía económica de manera enérgica. Ambos países, hasta el momento de redactar estas líneas, son perfectos para dicho fin. Ninguno de
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        39   ellosimpone impuestos sobre la renta, y ambos permiten la doble ciudadanía; no informaran de sus actividades o condición al gobierno de los Estados Unidos. Este es el último peldaño en expatriación, y para lograrlo, debería hacerlo por pasos, como aquí se indica. Antes de renunciar a su ciudadanía estadounidense, debería buscar asesores profesionales con conocimientos específicos en esta área.
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        40   14 8Impuestos en Onshore Los ciudadanos de todo el mundo se enfrentan a la tributación de sus propios países, pero a diferencia de la mayoría de países, los Estados Unidos tasan la renta obtenida a nivel mundial de los ciudadanos estadounidenses y residentes extranjeros. Este es el mayor obstáculo a la hora de llevar a cabo estrategias fiscales. Usted puede evitar este problema si renuncia a su nacionalidad norteamericana. En cualquier caso, su objetivo es vencer el pulpo de impuestos para minimizar su obligación fiscal y responsabilidad, sin importar de donde es usted. El desafío, es evitar las siguientes ocho maneras en las que usted podría verse sujeto a pagar impuestos en otros países: 1. Residencia 2. Domicilio 3. Ciudadanía 4. Estado civil 5. Fuente de Ingresos 6. Localización de los bienes 7. Plazos 8. Status de los beneficiarios Impuesto de residentes Muchos países permiten su estancia en ellos hasta 182 días al año sin estar sujetos a su tributación nacional sobre la renta. Hasta cierto punto, cada país define cuantos días constituyen ser un residente para efectos fiscales. Cuando se cambie la ciudadanía, sería ventajoso elegir un país como Dominica, o San Kits and Nevis, ya que el impuesto sobre la renta no es impuesto a los nuevos ciudadanos. Usted puede viajar y vivir en cualquier lugar del mundo que desee, hasta que usted considere los criterios de residencia de dicho país. Impuesto de domicilio en origen Su domicilio de origen es el país en el que usted se convierte en ciudadano cuando nace, al contrario de su residencia, que es donde usted vive. Esta última, puede fluctuar frecuentemente, y por razones fiscales se rede terminará anualmente. A efectos fiscales, la definición de domicilio puede variar notablemente entre países, e influir en
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        41   susituación fiscal. Conviene conocer antes del viaje lo que usted puede esperar de su país de destino, así podrá planear su estrategia fiscal. Impuesto de ciudadano Es importante recordar que como ciudadano de los Estados Unidos, no importa donde este su residencia-usted está sujeto a los impuestos estadounidenses sobre el dinero ganado en cualquier lugar del mundo. Pero primero, será mejor que tenga una ciudadanía alternativa o se encontrara a usted mismo sin un país, o en un extraño y difícil embrollo jurídico. Esto le sucedió a Gary Davis en 1948, fundador del la autoridad del servicio mundial, en Washington, DC, y autor de mi país es el mundo (New York: G. P. Putnam’s Sons 1961). Un ciudadano norteamericano puede obtener de manera legal la doble ciudadanía y un segundo pasaporte. En poco tiempo, este único hecho le causaría automáticamente la pérdida de su ciudadanía norteamericana, pero hoy en día no. Sus dólares fiscales son demasiado importantes! Impuesto de estado civil Este puede afectar a su situación fiscal y a su habilidad para ser un/a exilio fiscal. Probablemente, usted y su cónyuge necesitarán estar en la misma página si desea expatriar, e implementar con éxito algunas de estas estrategias de reducción de impuestos. Y, más adelante, si su matrimonio tuviese lugar en un estado con leyes sobre propiedad comunal, o si tuviese el hogar marital en uno de estos lugares, sus esfuerzos para evitar impuestos como expatriado podrían verse afectados y requerir una planificación profesional. Impuesto por la fuente ingresos Cuando se considera vivir en otro país, usted debería saber cómo grava el gobierno los ingresos obtenidos. Normalmente el gobierno impone gravámenes que se basan en la fuente de ingresos, por lo tanto debe haber una prueba de dicha fuente para determinar lo que está sujeto a impuestos. Un método consiste en gravar todas las fuentes de ingresos de dentro del país, no importa donde el asalariado resida en ese momento. Si el receptor es no residente, después el gobierno exige que el pagador retenga impuestos y los remita directamente a la gente con ingresos tributarios. Otros países determinan si el ingreso se obtuvo dentro del país, y si fue así, el impuesto correspondiente, y eximir los ingresos obtenidos en el extranjero. Este método territorial es común en los países que son paraísos fiscales.
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        42   Impuestode la ubicación de los bienes Los bienes pueden estar sujetos a impuestos en virtud de su localización física más que donde el propietario resida. Asegúrese de ubicar bienes en jurisdicciones favorables sin impuestos o de impuestos bajos. Con frecuencia es mejor mantenerlos en un lugar favorable fuera de su propio país de nacimiento o de residencia para evitar algo más que los impuestos-como por ejemplo pleitos, acreedor o confiscación. Algunas veces es conveniente mantener los bienes en una corporación o fideicomiso y no a su propio nombre. Ciertos bienes como los inmuebles u operaciones comerciales físicas son muy difíciles o imposibles de reubicar. Pero pueden ser propiedad de una entidad offshore si todo adquiere un sentido. Aun así, a estos bienes se les puede atacar legalmente de manera fácil, ya que suponen un reto físico el reubicarlos. Bienes como valores, metales preciosos, y efectos personales, son fácilmente movibles y pueden ser reubicados a su capricho. La apropiación se puede estructurar en su beneficio y los objetos de valor se pueden guardar en bancos seguros o en cámaras acorazadas privadas de países extranjeros, o en otros lugares seguros fuera del alcance de otros. Impuesto temporales Como en los Estados Unidos, los impuestos en casi todos los lugares del mundo, se basan en periodos establecidos en los que deben pagarse. Puede que usted pueda posponer los ingresos que recibe hasta que haga su próximo movimiento, y así no estará sujeto a dicho impuesto. Todavía es mejor si usted puede permanecer en paraísos fiscales sin impuestos y evitar los completamente. Además puede ir en su ventaja, si usted tiene varias entidades extranjeras gravables con diferentes plazos tributarios. Esto podría proporcionarle algo de flexibilidad entre estos países. De manera deliberada, usted podrá desviar más ingresos a unas fuentes que a otras, o desde fuentes que controla para sí mismo, debido a los plazos de impuestos o a una tasa fiscal que sea más ventajosa en un país que en otro. Impuesto de status de los beneficiarios En el momento del fallecimiento, o cuando se distribuyan los bienes a sus beneficiarios, probablemente estarán sujetos a impuestos independientemente de si usted se expatrió o renunció a su ciudadanía estadounidense. Esto será cierto si sus beneficiarios son ciudadanos americanos o los ciudadanos de otros países con impuestos elevados, porque estarán sujetos a los impuestos de su propio país. Usted puede evitar esto si los miembros de su familia renunciaran a su ciudadanía a la misma vez que usted, y así nunca más serian contribuyentes de dicho país. La planificación estatal anticipada offshore puede además reducir o eliminar la obligación tributaria de sus herederos. Consulte a un profesional competente en este tema cuando lleve a cabo su plan de expatriación.
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        43   15 ¿Quéoffshore es el mejor? Los países colectivos conocidos como el G-8-las industrializadas naciones de Canadá, Francia, Alemania, Italia, Japón, Reino Unido, Rusia y los Estados Unidos-son algunas de las naciones más gravadas del mundo. Estos ocho gigantes no son los únicos tax-happy zealots. Australia y otras naciones, y organizaciones como la Unión Europea (UE), la organización de cooperación y desarrollo económico (OCDE), el grupo de acción financiera internacional (FATF), y las naciones unidas (UN), están trabajando para impedir e incluso machacar las oportunidades offshore de las naciones que son paraísos fiscales. La UN además quiere ser el nuevo servicio de impuestos internos globales, y por si esto no fuera suficiente, además quieren violar su carta de derechos, y la segunda enmienda de su constitución. Bien, si así es como ellos lo sienten, parece apropiado hacer un poco de contrapeso ofreciendo una referencia conveniente a los lectores, y otras sobre los paraísos fiscales más ventajosos en cuanto a la banca, inversiones, el beneficio de su dinero, privacidad y protección. Si pudiésemos quitarle el arma al fisco. La OECD tiene su lista negra, por lo tanto aquí está una “lista verde” de los mejores paraísos fiscales del mundo, a los que llamamos los T-7. Esta lista exclusiva compuesta de los 7 países excelentes incluye paraísos fiscales, paraísos de dinero, paraísos de activos, y centros bancarios offshore. Los he evaluado usando factores que explicare más adelante en este libro, incluyendo todas las cuestiones importantes sobre confidencialidad y seguridad. Revisare la lista anualmente. En orden de preferencia, los paraísos fiscales favoritos son: 1. Suiza Offshore 2. Liechtenstein Offshore 3. Austria Offshore 4. Panamá Offshore 5. Saint Kitts y Nevis Offshore 6. Belice Offshore 7. Hong Kong Offshore Los cuatro primeros son los centros bancarios offshore preferidos por mucha gente, y los últimos cuatro son los paraísos fiscales y lugares favoritos desde los que llevar a cabo negocios offshore. Los siete se pueden considerar paraísos fiscales de dinero y de activos. Ninguno de los siete países ha firmado acuerdos de intercambio de información tributaria (TIEA) con los Estados Unidos. Esto es beneficioso (véase la tercera parte: Offshore Hoy). Aquí, a continuación algunos de los momentos culminantes y características de cada uno de los países del T-7.
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        44   SuizaOffshore Este paraíso alpino es uno de los más estables del mundo desde el punto de vista político y económico. A diferencia de los Estados Unidos, que se salió de la regla de oro en 1971, el gobierno suizo ha encargado que el banco nacional suizo, bajo la constitución suiza, deba respaldar el franco, la moneda solida del país, con reservas acumuladas, inclusive el oro. El valor del oro es muy superior a la moneda en circulación. Esto, junto con un bajo crecimiento en oferta monetaria, contribuye a la estabilidad económica, minimizando las amenazas de inflación y deflación. Es una moneda para mantener, al igual que el oro y otros metales preciosos, como una protección contra la inflación y la incertidumbre económica. El dólar ha perdido el 300 por cien de su valor contra el franco suizo en los últimos 35 años. Y, puede perder más. El franco suizo ha sido la moneda más fuerte del mundo durante décadas, incluso rivalizando con el yen japonés y el antiguo marco alemán. El sistema suizo de gobierno hace hincapié en la autonomía y democracia, como debe ser, y comienza a nivel local. Los ciudadanos participan en importantes decisiones gubernamentales a nivel local. Y controlan su gobierno, no al contrario, a través de un referéndum nacional e iniciativas. Tradicionalmente, el gobierno central ha sido débil, y no ha sido habilitado para que sea de otra forma. El sistema suizo podría ser considerado un modelo de democracia, en lugar de lo que se está promocionando en el mundo hoy en día como democracia. La tendencia hacia la globalización está amenazando con comprometer incluso a Suiza, que puede que un día se encuentre con su democracia y economía locales debilitadas debido al desarrollo económico del “nuevo orden mundial”- básicamente, el intento de evolución hacia una economía global centralizada, en contradicción directa con lo que se supone que es la democracia. Como inciso: Dicha tendencia está en directa contradicción con los principios fundamentales de la democracia. La cuestión es, que forma de gobierno presidirá el nuevo orden mundial, ya que el aparato político necesitara ponerse al día con la nueva economía global. ¿Será un gobierno central global? Verdaderamente espantoso. La banca suiza no tiene precedente. El país se mantiene políticamente neutral y defiende su ley de secreto bancario de 1934 con rigurosas penas. También existe la ley de secreto de aseguramiento suiza, que cubre a los tomadores. Se han opuesto firmemente a las fuerzas externas provenientes del G-7, de la OECD, y de la Unión Europea. En los últimos años y bajo una estricta legislación a los banqueros se les exige por ley que informen de “transacciones sospechosas”. Aparentemente tiene sentido, pero exige una subjetiva decisión con el potencial de erosionar el secreto suizo caso por caso. Pero, aunque la oposición sigue apretando para cambiar los modos suizos, pueden llegar a ser muy tercos cuando se trata de cambiar sus tradiciones. La seguridad financiera de sus clientes es la clave de su éxito. Esta es la razón por la que hoy en día, sobre un tercio de los bienes de todo el mundo se administran desde Suiza. Los banqueros suizos son los administradores más fiables del mundo.
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        45   LiechtensteinOffshore Este principado se encuentra bien acompañado, entre otros dos paraísos offshore del G-7 (Suiza y Austria) y es estable desde el punto de vista económico y político. Liechtenstein es el paraíso fiscal más antiguo del mundo; aprobó la legislación de protección de activos ya en el año 1920. Cuenta con un estricto secreto bancario, y solo trascenderá en caso de proceso penal. La moneda nacional es el franco suizo. Aunque el país solo cuenta con 16 bancos, es un importante centro financiero internacional. Las compañías domiciliadas en Liechtenstein no están sujetas a impuestos sobre los ingresos de origen extranjero. Esta pequeña nación es un lugar popular para empresas domiciliadas y es domicilio para algunas estructuras corporativas y fiduciarias. Una de ellas es la Anstalt, popularmente conocida como “Establishment”, que cuenta con la posibilidad de ser una sociedad anónima, y la Stiftung, una fundación privada. Estas estructuras, al igual que otras serán descritas en profundidad más adelante, en esta sección del libro. Los puestos en la lista negra por la OECD por el rechazo a la cooperación, como Liechtenstein se niega categóricamente a sucumbir a presiones externas. Su alteza el príncipe heredero Alois de 37 años, dijo con una sonrisa “el secreto bancario está firmemente arraigado en la población”. Austria Offshore Este es otro atractivo paraíso fiscal europeo que cuenta con una larga tradición en secreto bancario. En los últimos años, a instancias de presiones por parte de la UE, tristemente, Austria eliminó dos cuentas únicas, la anónima Sparbuch , un tipo de libreta de ahorro, y la anónima Wertpapierbuch, una libreta de ahorro junto con una cuenta comercial de valores y mercancías. Con independencia de esto, Austria todavía continua siendo un importante paraíso de dinero, con un estricto secreto bancario. Además es un excelente paraíso para expatriados. Puede disfrutar de los muchísimos encantos de Austria, estar cerca de su dinero, y sus filarmónicas. Panamá Offshore Una democracia estable con políticas de estilo latino, y una economía libre. Panamá es la versión latina de Suiza u Hong Kong. Este estrecho país, que conecta Centroamérica y Sudamérica es uno de los paraísos fiscales más antiguos del mundo, remontándose a 1920. Hoy en día es un moderno centro financiero internacional con una legislación muy rigurosa de secreto bancario. Existe un alto nivel de fraternidad entre los banqueros panameños sin impuesto corporativo o personal sobre los ingresos procedentes de fuentes extranjeras. Su popularidad crece con los expatriados que lo encuentran un país acogedor y con un coste de vida razonable. Panamá es domicilio para el canal de panamá, y es un país de pabellón de conveniencia para navegantes y armadores. La corporación panameña tiene cualidades tipo armadillo, y es muy útil en cuanto a los negocios internacionales donde se desea un gran aislamiento.
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        46   SaintKitts y Nevis Offshore Este es un paraíso fiscal puro en el sentido de lo que en un principio se planifico que fuera un paraíso fiscal. Una pequeña nación doblemente insular conocida originariamente como Saint Christopher-Nevis (Saint Kitts y Nevis). Es completamente independiente, ya que no tiene lazos ni con Inglaterra ni con ninguna otra nación imperial y gradúa su legislación según sus deseos. Nevis es un paraíso fiscal proactivo con una moderna legislación corporativa y de fideicomiso. Apoya firmemente su industria offshore y protege fuertemente el comercio offshore. Su estricto secreto bancario es casi impenetrable. No existen tratados o acuerdos con los Estados Unidos ni con ninguna organización internacional. Existen buenos servicios de apoyo comerciales, financieros y legales, inclusive servicios de E-Commerce offshore. Nevis, Belice y las islas Cook son tres de las mejores jurisdicciones para el establecimiento de un fideicomiso de protección de activos. Se permiten las acciones al portador emitidas por sociedades mercantiles internacionales de Nevis (IBCs), y los propietarios beneficiarios pueden disfrutar de un total anonimato. Este paraíso es una excelente opción para la rápida domiciliación de una compañía extranjera. Para una segunda ciudadanía, tanto Nevis como Dominica cuentan con programas de ciudadanía económica de primer nivel. Aunque los servicios de banca offshore son limitados en Nevis, el ministro de finanzas ha estado trabajando para entablar buenas relaciones con los banqueros suizos para el beneficio de las compañías. Belice Offshore Al igual que Nevis, Belice es un atractivo paraíso libre de impuestos que cuenta con una progresiva legislación mercantil. Una vez colonia británica, Belice ganó su independencia en 1981. Este país tropical centroamericano se ha estado promoviendo el mismo enérgicamente como un centro financiero internacional, y el futuro parece prometedor. Hay un estricto secreto bancario y no existen ni tratados ni a acuerdos con los Estados Unido u otras organizaciones internacionales. La OECD incluyo en su lista negra a Belice durante un tiempo en el año 2000, hasta que el país hizo algunas concesiones, pero nada drástico. Sin embargo, su IBC no podrá emitir acciones al portador y Belice ya no cuenta con un programa de ciudadanía económica. Sin embargo, el tribunal supremo defiende sus leyes y protegen a los inversores de ataques externos. Este agradable paraíso de negocios ofrece una amplia variedad de servicios financieros offshore, y la legislación que entrará en vigor permitirá que Belice se difunda un centro financiero offshore completamente independiente con muchos más servicios. Belice es un excelente punto offshore de comercio electrónico y tiene una de los fideicomisos de protección de activos más fuertes del mundo.
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        47   HongKong Offshore Este centro bancario de primera clase y paraíso fiscal ofrece un estricto secreto bancario y es un lugar excelente para gestionar negocios internacionales en el lejano oriente y en cualquier otro lugar. Incluso con la potencial influencia de Beijín, China ha hecho un muy buen trabajo manteniendo las manos alejadas de este exitoso enclave capitalista, tal como se acordó en su contrato de arrendamiento de 90 años con Inglaterra. Además se acordó que Hong Kong continuaría operando bajo el status quo por 50 años mas allá de la terminación del contrato, el cual terminó en 1997 sin ninguna interferencia de china. Si esta situación cambiase, dos alternativas asiáticas a Hong Kong serian Singapur y Malasia. Hong Kong es un importante puerto de embarque. Además es la entrada occidental de China.
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        48   16 ¿QuéOffshore elijo? Aquí tiene doce importantes factores para evaluar un paraíso fiscal que se adecue a sus necesidades y los criterios que determinan los siete paraísos fiscales del T- 7. Cuando se investigan posibles paraísos fiscales, sus contactos extranjeros le ofrecen información actualizada sobre el status de su jurisdicción; los cambios que frecuentemente ocurren, y que suelen pasar inadvertidos. Un profesional offshore le informará de lo que usted necesita saber para tomar una decisión inteligente. Los lugares menos destacados se han eliminado para ahorrarle no solo tiempo sino una reflexión innecesaria. Merece la pena considerar todos los paraísos fiscales que aparecen en este libro, incluso el caso de ciertos paraísos fiscales que en su momento fueron muy potentes que han experimentado cambios significativos como las Bahamas, también deben ser abordados aun cuando ya no los recomendamos. Su objetivo debería ser asegurarse de todas las ventajas posibles del paraíso fiscal que usted haya seleccionado a la vez que garantizar su principal objetivo. A continuación los criterios más importantes a la hora de elegir su paraíso: 1. El sistema de los impuestos 2. La situación política y económica 3. Intercambio de moneda 4. Convenios 5. Gobierno actual 6. Ambiente corporativo 7. Infraestructura 8. El nivel del desarrollo bancario y de otros servicios 9. Derecho 10. Anonimato bancario 11. Oportunidades para futuras inversiones 12. Localización La sección referente a los perfiles de los distintos países presente en este libro, le ofrece mucha información para ayudarle a reducir su selección. El método más rápido podría ser empezar con la lista del T-7 de los mejores paraísos fiscales offshore del mundo. Si ninguno de ellos parece ajustarse a sus planes, puede mirar con más detalle los muchos otros paraísos fiscales y sus características. El sistema tributario Este es probablemente el factor más importante a la hora de analizar un paraíso fiscal, aunque hay muchos otros que también deberían ser tenidos en cuenta.
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        49   Normalmente,los paraísos fiscales cuentan con dos sistemas fiscales, uno para los negocios locales y otro para aquellos a quien atienden en sus negocios offshore. Como cliente offshore, necesita saber qué impuestos, si es que los hubiese, afectarán a su banca o cuales, si los hubiese, pudieran ser impuestos en la corporación que usted establezca para propósitos comerciales. Los hay sin impuestos, paraísos con ingresos procedentes de fuentes extranjeras, países que cuentan con tratados fiscales, y paraísos fiscales de uso específico. La situación política y económica La estabilidad es un factor a considerar seriamente a la hora de elegir cualquier paraíso fiscal. Sin embargo, la bonita Monserrat lo parecía, usted no habría querido sus negocios offshore hubiesen estado allí ubicados, cuando el volcán sopló arrastrando gran parte de la isla consigo. Ni tampoco quiere estar en Liberia, un paraíso fiscal que fue eliminado de mi lista debido a sus interminables homicidios y caos. Aquí casi todos los paraísos fiscales son muy estables, a excepción de Chipre. Pero aunque los turcos y los griegos aparentemente prefieren no cesar la lucha, Chipre se las ha arreglado para mantenerse como paraíso fiscal, a diferencia de un lugar como Nauru, en el pacifico central, al que se le arrebató la banca internacional tras descubrirse que su sistema bancario se trataba sobre todo una lavandería para la muchedumbre rusa. Intercambio de moneda Restringir la libre circulación de fondos entre países es una forma de control gubernamental y enojar a todo el que tenga que llevar a cabo negocios internacionales dentro de estos países. La “fuga de capital” ocurre frecuentemente cuando a la gente se le restringe a la hora de mover su dinero libremente dentro y fuera de su país. Esperemos no experimentarlo pronto en los Estados Unidos. Sin embargo, existe la posibilidad. Esta es la razón por la que usted quiere considerar las repercusiones negativas potenciales de la geopolítica en sus finanzas, inversiones y activos. Trasladarse a territorio offshore es la mejor manera de evitar problemas. En la historia contemporánea, mucha gente ha empleado los mismos métodos y luego también siguieron a su dinero fuera del país. La mayoría de los centros bancarios y paraísos fiscales serios no tienen controles de intercambio ya que afectarían a los negocios offshore. Convenios de doble imposición Saber en qué situación está su prospectivo paraíso fiscal aparece en los convenios fiscales, en concreto aquellos firmados con su propio país. Son importantes a la hora de hacer una planificación fiscal. Muchos paraísos fiscales aplican un impuesto bajo o ninguno sobre los ingresos ganados en el extranjero y carecen de convenios
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        50   fiscales.Donde existan dichos convenios, sus negocios offshore podrían ser una opción ideal para cosechar importantes beneficios fiscales. Un convenio fiscal normal le sirve para escapar de la doble imposición. Otro tipo de tratado es el que se conoce como acuerdos de intercambio de información tributaria (TIEA), aunque en realidad no se trata de un convenio fiscal. El único propósito del TIEA es permitir al servicio de trenas internas de los Estados Unidos (IRS) obtener información o secreto altamente confidencial de instituciones financieras extranjeras y de abogados para la investigación fiscal contra los contribuyentes estadounidenses. El TIEA se está usando para acabar con la supuesta evasión de impuestos offshore. Y se espera que muchos países estén de acuerdo en que firmarlo va en su propio beneficio. Pero no es así. Los tratados de asistencia jurídica reciproca (MLAT) son acuerdos bilaterales que se usan en investigaciones criminales para la obtención de información y evidencia. Aunque muchos paraísos fiscales son parte de este acuerdo, no cubre la evasión fiscal. Consulte un abogado estadounidense que sea experto en estos temas o un profesional legal conocedor de cómo los actuales tratados con los Estados Unidos afectarían a sus planes offshore. Gobiernos estables Los partidos políticos que ocupen el cargo pueden tener un efecto negativo o positivo en su industria offshore. Vaya con un paraíso fiscal que promueva el campo offshore y los beneficios de hacer negocio desde su sede. Si existe un proceso de elección, las transiciones entre administraciones no presentarán problemas, y usted no tendrá que correr en busca de protección. Pero, si alguna vez necesitara re domiciliar una corporación offshore a otro lugar rápidamente (lo que podría ser necesario por muchas razones), Nevis es una excelente elección, y el gobierno respetará la fecha original de incorporación de la compañía del país del que procede. Ambiente empresarial Hoy en día, la mayor parte de los paraísos fiscales han modernizado sus leyes corporativas y procedimientos de incorporación para afrontar la dura competencia. Las leyes corporativas de los paraísos fiscales tienen muchas características que no se encuentran en las corporaciones estadounidenses, y estas suelen proporcionar más ventajeas y flexibilidad. El vehículo offshore corporativo de elección es la corporación financiera internacional (IBC), específicamente diseñada para uso offshore por parte de los no residentes, y por lo general exenta de impuestos. Como para la incorporación y costes anuales de mantenimiento, las tarifas suelen ser bastante competitivas a la hora de conseguirlas y mantenerlas. Hay excepciones, como en las Bermudas y Suiza, en que dichos costes son relativamente importantes.
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        51   Infraestructura Amenos que usted planee retirarse o inmigrar a su país de elección como paraíso fiscal, o sus negocios requieran navegación, lo más probable es que no se quede allí mucho tiempo, en la medida de lo posible, por lo tanto el transporte no es demasiado importante. La inmensa mayoría de los paraísos fiscales de hoy en día, han mejorado la técnica de las instalaciones para llevar acabo negocios internacionales sin estar presente no acarree un problema. Si tiene dudas, pregunte a su contacto en el paraíso fiscal. El nivel del desarrollo bancario y de otros servicios Una institución bancaria de primera categoría, profesionales y servicios de apoyo le facilitarán la vida, especialmente si trabaja a distancia. La mayoría de los paraísos cuentan con expertos fiables en el área. La banca offshore se ha visto afectada por influencias externas, así como por los cambios internos que los lugares offshore han experimentado. Familiarícese con estos acontecimientos y evalúe en qué situación se encuentra su paraíso fiscal, y en la que se puede encontrar el día de mañana. La Bahamas y Cayman fueron pregonadas como paraísos fiscales acorazados, pero ambos se desplomaron bajo presión, sucumbiendo a influencias externas. Derecho tributario La mitad de todos los paraísos fiscales se basan en el derecho común inglés, lo que generalmente es positivo. El concepto de confidencialidad en las transacciones financieras es habitual, incluso en ausencia de secreto bancario, te ofrecerán una mayor confidencialidad que en los Estados Unidos. Esto es por lo que muchos fueron antiguos protectorados británicos o colonias de la corona británica, algunos de sus asuntos exteriores todavía son gestionados y protegidos por Inglaterra. El derecho común ingles cuenta con una prolongada tradición y con un historial de casos para establecer conclusiones. En países como Panamá, México, Francia, y en otros lugares, el derecho civil es el sistema que impera, y se basa en el derecho romano, o “culpable hasta que se demuestre la inocencia”. La confidencialidad se está viendo erosionada en ciertos países donde se aplica el derecho común, además de ataques contra el secreto bancario. En gran Bretaña, gracias a una sentencia especial recientemente aprobada, el U.K Revenue (el equivalente británico del IRS) and Customs puede forzar a los bancos y otras instituciones financieras a entregar los expedientes financieros depositados en los bancos de datos de sus clientes, todo en nombre de la prevención de la evasión fiscal. Incluso cuando haya pocas evidencias para corroborar las reclamaciones en contra de los depositantes particulares. Esta táctica es similar a la usada por el IRS contra el debito offshore y titulares de tarjetas de crédito. El English Revenue and Customs se
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        52   apresuróen ejercer su nuevo poder, y para empezar, han ido tras los titulares de cuenta del Barclays bank, inclusive sus cuentas offshore en paraísos fiscales como Guernesey, Jersey y la isla de Man. Las medidas despóticas se han convertido en tendencia y empeorarán a medida que el G-7, la Unión Europea, y otras naciones, intenten reducir los déficits cada vez mayores como resultado de crisis de pensiones, aumento de los gastos sanitarios, costes sociales y todo lo que rodee a una gestión fiscal pobre de muchos gobiernos. Cuando se habla de “la armonización impositiva”, “creación de igualdad de condiciones para todos” y, “competencia fiscal desleal” va todo dirigido a eliminar la competencia fiscal ofrecida por países con una baja imposición. Solo si estas avenidas offshore son considerablemente reducidas, podrán los organismos de alta imposición subir los impuestos adicionales para apoyar sus misiones. De lo contrario, temen que se pierdan más ingresos en los paraísos fiscales y en otros países con una imposición inferior. Anonimato bancario Panamá es un buen ejemplo de paraíso fiscal y atractivo en cuento al secreto bancario. Existen garantías estatutarias que protegen la privacidad financiera y ofrecen un alto nivel de confidencialidad. Las duras condenas civiles y criminales ayudan a mantener los labios cerrados. Un puñado de paraísos de dinero destacan por contar posiblemente con las leyes de secreto bancario más estrictas del mundo. Muchos paraísos fiscales y centros bancarios, sin embargo, han sucumbido a las presiones de la OECD y de los Estados Unidos, y han abandonado sus políticas de secretismo, al igual que aquellos paraísos fiscales que firmaron un tratado de intercambio de información tributaria (TIEA). Los mejores paraísos de dinero en cuanto a máximo secreto son los que aparecen en mi lista del T-7, y, sobre este asunto , debo añadir Andorra, aunque en cuanto a confidencialidad estos ocho son mis preferidos, todavía hay más (como Luxemburgo, Vanuatu, e incluso Dinamarca) ya que cuentan con leyes de secreto y podrían ser útiles. Aunque están sujetos a cambio, como con el T-7, continuarán firmes durante algún tiempo. Que se cuide el que compra. Incluso los paraísos fiscales propensos al secreto no quieren elementos delictivos. El secreto puede ser penetrado bajo circunstancias en las que se involucre actividad criminal. Oportunidades para futuras inversiones Los paraísos fiscales cuentan con complementos financieros muy atractivos, y características propias que llevan a conducir negocios a estas islas, enclaves, y maravillas legislativas. Algunos de estos países fomentan la inversión onshore para desarrollar industrias con la esperanza de crear nuevos puestos de trabajo y estimular su propia economía. Estos programas de incentivo suelen aparecer en forma de exenciones de impuestos, subvenciones y préstamos.
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        53   Localización Lascomunicaciones de hoy en día han propagado la importancia en cuanto a la ubicación de un paraíso fiscal. La zona horaria marcará una diferencia si usted se encuentra lejos, en cuyo caso, querrá adaptar sus tiempos de llamadas para contactar con la gente durante las horas de trabajo. Algunos inversores tienden a permanecer cerca de casa, los ingleses usan las islas del canal, los americanos el Caribe, los asiáticos y australianos el pacifico sur y los paraísos fiscales asiáticos, los africanos pueden usar Madagascar o las Seychelles. Y los italianos Suiza y Mónaco. La respuesta a cuál será su mejor paraíso fiscal consiste en minimizar sus preocupaciones en cuanto a ubicación en favor de los factores más importantes-como resolver sus objetivos financieros, donde sea que le lleven. No tiene que limitar sus opciones por la proximidad a un paraíso fiscal. El idioma, en ocasiones suele ser una barrera, pero los profesionales de los centros bancarios y paraísos fiscales más sofisticados, hablan un inglés fluido, el lenguaje empresarial del mundo.      
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        54   17 Offshoresin Desplazamientos Obtener una dirección postal El traslado a offshore implica acción. Puede iniciarlo rápidamente llevando a cabo cualquiera de las ideas aquí presentadas. Abrir una cuenta offshore o extranjera es un método proactivo, rápido, y fácil para empezar. Y, varias inversiones offshore ofrecen soluciones rápidas y seguras para conseguir toda o parte de su vida financiera offshore. Independientemente de su decisión sobre qué métodos emplear, hay dos factores dignos de tener en cuenta: primero, en pro de la mejora de privacidad, especialmente si todavía vive en los Estados Unidos, o en otro país que usted llame hogar, debería tener una dirección postal en otro país para la correspondencia delicada como por ejemplo, estados financieros y bancarios procedentes de bancos extranjeros y otras instituciones financieras, y toda clase de correspondencia confidencial. Los correos franqueados desde Zurich pueden dar una pista al observador de que usted podría tener allí una cuenta bancaria, o al menos alguna idea de tenerla. De hecho, la intromisión en correos es una vieja costumbre usada por el gobierno y por más gente para descubrir algunos de sus secretos. La CIA incluso ha publicado un manual titulado manual de solapas y sellos de la CIA que enseña a los agentes como espiar el correo de la gente. Cuanto más opresivo es un gobierno, más probable es recurrir a estas tácticas, y todas ellas pueden comprometer su privacidad. Una solución barata y con un alto grado de seguridad es contratar un servicio de correo en un país extranjero. para los americanos, Canadá es la solución perfecta. El servicio puede retener su correo para más instrucciones, o automáticamente remitirlo de acuerdo a sus anticipadas advertencias. Un buen servicio de correo seguirá cuidadosamente sus direcciones y cuando enviárselo, incluido en otro sobre de correo o caja, y asegúrese bien. Prevea pagar unos cuantos cientos de dólares por el servicio, más el costo de gastos de envío. La mayoría de los servicios requerirán un depósito. Proporcione la menor información personal posible requerida para dicho servicio. Eden Press en Fountain Valley, California comercializa dos directorios que catalogan cientos de estos servicios en todo el mundo. Son el directorio Eden de correos privados en los Estados Unidos y 90 países extranjeros y la guía mundial de correo. Los dos son excelentes medios, dando nombres completos, direcciones, teléfonos y números de fax. Además de dar buenos consejos sobre cómo usar de la mejor manera posible su correo en cuanto a la obtención de la máxima privacidad. Su banca extranjera u otras instituciones financieras tal vez deseen retener su correo hasta más instrucciones. Esto sería lo mejor, y después cuando se necesitase, usted podría enviárselo a su dirección de correo. Esto también se aplica otras correspondencias confidenciales. Usted puede dar instrucciones al servicio de correos para reenviarse cualquier correo recibido inmediatamente después de recibirse para que
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        55   noesté por ahí. Disuada a cualquiera de escribirle o enviarle correos si informarse primero de que está siendo enviado, por lo tanto será consciente de ello y podrá tenerlo remitido sin demora. Formación de una sociedad offshore Otro enfoque para el establecimiento de una presencia offshore es la incorporación de una compañía offshore en un paraíso fiscal, a ser posible un paraíso sin impuestos o muy bajos con un tratado tributario sobre ingresos. En la mayoría de los paraísos fiscales, este tipo de compañía será una IBC. La IBC es un vehículo corporativo perfecto ya que ofrece una forma empresarial versátil a la hora de llevar acabo negocios internacionales. Al igual que en los Estados Unidos, la IBC es una entidad legal, por lo que básicamente lo convierte en un ciudadano de esa jurisdicción, tanto si es un estado o un país extranjero, y sujeto a sus leyes. Una IBC le facilitará una presencia offshore desde la que ejecutar sus negocios o sus inversiones. Hay beneficios por usar una corporación offshore u extranjera para invertir, a parte de los beneficios fiscales que pueden derivarse, inclusive mas privacidad. Esta aplicación de su IBC puede además abrir más oportunidades para usted, inclusive la capacidad de hacer inversiones extranjeras anteriormente inasequibles.
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        56   18 Tiposde Sociedades Offshore IBC (Compañía Internacional) Las IBC son comunes en la mayoría de los paraísos fiscales, particularmente en el Caribe. Son fáciles de formar, de manejar, e ideales para el comercio electrónico offshore. Una fiscalía local o banco en el paraíso fiscal que se desee puede llevar a cabo la función de incorporar la IBC para usted, y ofrecer servicios adicionales y valiosos a los beneficiarios, es decir, a los propietarios. Muchos profesionales onshore fiables (en Reino Unido, Estados Unidos, o Canadá) también pueden ofrecer estos servicios de incorporación. La IBC es como una corporación domestica, ofreciendo muchas de las mismas características por las mismas razones por las que incorporaría en los Estados Unidos. Las corporaciones ‘Delaware, Wyoming y Nevada’ se parecen en que tienen unos beneficios y características más atractivas que las corporaciones en otros estados, pero una IBC es incluso más flexible. Estos beneficios pueden variar por país de incorporación, pero generalmente se caracterizan como sigue a continuación: • La responsabilidad personal se limita a la cantidad de dinero pagada en la corporación por sus accionistas. • Una corporación es más atractiva para inversores potenciales que para otras formas de negocio. • Una corporación tiene muchas más opciones en cuanto a impuestos que otras formas de negocios, como la propiedad o la sociedad. • Planes de pensiones favorables, reparto de beneficios, y planes de opciones sobre acciones, pueden ser adoptados por accionistas, directores, oficiales y empleados. • En caso de muerte del propietario, una corporación puede seguir funcionando sin interrupción. • Las acciones pueden ser distribuidas prontamente a los familiares. • Las participaciones pueden ser transferidas sin tener que disolver la corporación. • La gestión está centralizada. • Las acciones comunes adicionales podrán ser expedidas para recaudar más capital. • Las acciones pueden ser usadas para planificación estatal y familiar. • Las ganancias pueden ser acumuladas por la corporación para aliviar la carga impositiva. • Una corporación puede poseer acciones en otra corporación y recibir dividendos. • Hay disponibles Seguros de vida y programas de salud para los accionistas, directores, y oficiales con tarifas reducidas.
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        57   •Los propietarios de las corporaciones reciben mayores incentivos que los empresarios autónomos. • Los accionistas pueden tomar prestado dinero de la corporación y devolverlo a su conveniencia y a un tipo de interés privilegiado. Hay otras muchas ventajas y usos creativos para la forma corporativa de hacer negocios. Algunas ventajas típicas de la IBC son las que a continuación aparecerán, siempre y cuando sean factibles. Además, los beneficios variaran según el paraíso fiscal. Compruebe con su experto que jurisdicción elegir para su nueva corporación. A menudo se dan estas ventajas: • Se permite un mínimo de un accionista. • Se permite un mínimo de un director, y no se requiere que sea accionista. Una corporación, fideicomiso, o sociedad puede actuar como director. • Se aceptan consejería telefónica y junta de accionistas; además se admiten delegaciones. Las acciones se pueden ratificar tras el hecho. • Se aceptan frecuentemente acciones al portador. • Se pueden emitir Acciones registradas y al portador con o sin valor nominal, innumerables y en cualquier moneda. • Los nombres de accionistas y directores no son públicos; y si lo fueran, los accionistas y directores nominatarios pueden ser sustituidos. • No se requieren ni la entrega de los estados financieros anuales ni retornos financieros. • No se aplican impuestos sobre los ingresos corporativos, y en la mayoría de los casos, ningún otro impuesto sobre cualquier negocio que se deriven de fuera del país anfitrión. • Algunas veces el paraíso fiscal le proporcionará una garantía por escrito de que no se aplicaran impuestos durante un periodo determinado, como de 20 años o 50. • Sin regla ultra versa-la corporación puede ser establecida para cualquier propósito. • La corporación puede transferir su domicilio, o una sociedad ya existente en otro país puede transferir como una IBC. • La corporación puede transferir sus bienes a un fideicomiso. • Puede pertenecer a un fideicomiso, como un fideicomiso de protección de activos (APT). • Las regulaciones gubernamentales y cuotas son bajas. • La corporación es la estructura ideal para el comercio electrónico offshore. • Las obligaciones por parte de terceros pueden garantizarse. • Las acciones no están sujetas a confiscación por un gobierno extranjero bajo planes de nacionalización o para cumplir reclamaciones basadas en legislación fiscal. • La corporación no está sometida a controles de intercambio, si es que los hay en el país de incorporación. • El Memorándum de asociación y los artículos de asociación se pueden alterar por la compañía sin restricción. Estos documentos son los artículos y reglamentos de la compañía. • No existen limitaciones en cuanto a la nacionalidad, ciudadanía, o residencia de los accionistas y directores.
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        58   •Los accionistas y directores nominatarios son admisibles. • Los libros contables de la compañía pueden mantenerse en otra jurisdicción. Además, un fiduciario de una APT, por ejemplo, podría ser el administrador único de una IBC perteneciente a un fideicomiso. Al igual que con las corporaciones domésticas, existen muchos usos y ventajas de una IBC. La capacidad para re domiciliar rápidamente a otra jurisdicción que sea favorable y con las formalidades mínimas, proporciona a la IBC una gran movilidad y flexibilidad para los beneficiarios, y puede servirle para evitar problemas inesperados debidos a cambios en la jurisdicción o a cuestiones jurídicas. Las compañías internacionales de negocios y otros tipos de compañías offshore se usan normalmente para hacer negocios por todo el mundo: propósitos comerciales, como importación-exportación, envío de mercancía, distribución de ventas offshore, agente de compras offshore; para compañías Holding, compañías de inversión, fondos de inversión, evitación de proceso judicial, razones de privacidad personales; para operaciones de hotel, empresas de servicios profesionales, empresas navieras como bandera de conveniencia; para empresas de propiedad intelectual, patentes y marcas registradas de recepción de regalías; para acuerdos de licencia, empresas bancarias y de fideicomiso, de seguros, compañías de seguros y reaseguros, de ahorro de ingresos a través de facturación, contratación y consultoría internacional, marketing, arrendamiento, administración y gestión de otras compañías; para fines personales de inversión y comercio electrónico; en pocas palabras, para casi cualquier tipo de negocio que se pueda establecer legalmente en cualquier lugar. En el caso de empresas relacionadas con las finanzas, como es el caso de las de banca o seguros, los propietarios beneficiarios tendrán que cumplir requisitos especiales de autorización. Como con casi todo, existen algunas dificultades. Desde que los ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes están sujetos a gravamen sobre sus ingresos a nivel mundial, el congreso ha aprobado medidas con el fin de controlar sus asuntos de mayor alcance. Existen complejos reglamentos para imputar ingresos a accionistas estadounidenses. Estas disposiciones estatutarias incluyen las corporaciones foráneas controladas (FCC), la compañía holding personal extranjera ( FPHC), la empresa de inversión extranjera pasiva (PFIC), la compañía de inversión extranjera, y otras disposiciones de las miles de páginas del código de impuestos interno (IRC). El evitar estas medidas requiere asistencia profesional, y tanto por el costo como por la dificultad puede que no valga la pena. Sin embargo, si hay mucho que ganar merecerá la pena buscar consejo profesional. A menos que usted pueda legalmente evitar estas normas fiscales, espere, como accionista, pagar el impuesto de ingresos generado por la corporación offshore, actual o eventualmente. Su IBC dispondrá de un domicilio social y un agente registrado, que se requerirán en caso de proceso legal para proporcional un domicilio legal dentro de la jurisdicción de incorporación y para guardar los registros reglamentarios. Esta función será llevada a cabo por una fiscalía local o banco, y generalmente se incluye en el coste de la incorporación. En casi todos los paraísos fiscales, espere pagar entre 2.000 y 3.000$ de costes de incorporación, y algo mas por cualquier servicio adicional que su compañía offshore pudiera requerir. Con carácter anual, el servicio de la oficina domiciliada y el agente costaran unos cuantos cientos de dólares, y también las tasas anuales nominales del gobierno para mantener la corporación, por lo tanto puede esperarse que sus costos anuales totales alcancen los 1.000$.
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        59   Ademásde la incorporación de su compañía, el incorporador puede ofrecer otros servicios y funciones sobre una base preestablecida. Estos pueden incluir el nombramiento de accionistas nominatarios, y directores para su compañía offshore, normalmente bajo un acuerdo por escrito confidencial. Suministrar la base de comunicación para la compañía, inclusive teléfono, e-mail y reenvío de e-mail, fax, télex, y servicios por cable; se requiere dirigir la junta de la organización, reuniones especiales, y reuniones anuales; consultar con usted las materias jurídicas y fiscales si el incorporador es un profesional del derecho o de la contabilidad; aconsejar sobre planificación fiscal internacional si esta cualificado; actual en nombre de la compañía como director, profesional, o apoderado legal bajo un poder otorgado por los accionistas o directores; la apertura de cuentas bancarias y de valores como se indicó anteriormente; finalmente, organización de servicios de contabilidad, de secretaria, asesoría de inversión, y otros servicios de relevancia para su compañía. Estos servicios variaran dependiendo del proveedor de servicios offshore. Cuanto usted reciba sus documentos corporativos iniciales para su nueva IBC, la fiscalía o banco local probablemente guardará copias, pero usted además recibirá documentos en función de por lo que usted pagó y donde se incorporó. En general, puede esperar el recibo del memorándum de asociación, también llamado artículos de incorporación en los Estados Unidos; los artículos de asociación o estatutos de la compañía, los certificados originales de las acciones (Aka stock certificates), las cuales serán registrados o al portador, si están disponibles, y a su cargo, y representarán el cien por cien de las acciones; las actas de la organización, actas que designan los respectivos directores y/o candidatos, y a cualquier otro registro relevante de la corporación; un poder general judicial desde el consejo para que el propietario beneficiario pueda hacer negocios de parte de la compañía (esto tendría que ser solicitado, probablemente sería un gasto adicional, y tendrían que sopesarse sus ventajas e inconvenientes). Un certificado de vigencia puede que se incluya o no, pero se puede obtener, una traducción autenticada en ingles del memorándum y asociación en el caso de una corporación latina u otras jurisdicciones no dominadas por el inglés como la corporación panameña. Se puede añadir un sello corporativo y un libro de actas. Como resultado de la presión externa, muchos paraísos fiscales, en su esfuerzo para cumplir, han aprobado la legislación local de anti lavado de dinero y requieren una mayor transparencia en asuntos financieros. Algunos han eliminado las acciones al portador, o no permiten accionistas nominatarios y directores. Muchos proveedores de servicios offshore, inclusive consejeros offshore, abogados, o bancos, hoy en día son requeridos para “conocer a su cliente” bajo reglamentos conocidos como “KYC”. Generalmente querrán saber con quién están tratando, lo que puede requerir la identificación, la procedencia de cualquier fondo transferido a una cuenta, y el tipo de actividad comercial en la que esté involucrado en su propuesto plan de negocio. La información se mantiene confidencial y está sujeta a las leyes de secreto o confidencialidad de la respectiva jurisdicción. En el mundo offshore, a parte de la letra de la ley, la confidencialidad ha sido la piedra angular y la practica general. Otros tipos de sociedades Las sociedades exentas
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        60   Estaes una compañía a la que se le da una exención sobre la base de que todos los negocios se llevaran a cabo fuera del paraíso fiscal de incorporación. A cambio, el gobierno proporciona la garantía de no cobrar impuestos a la compañía durante un cierto número de años-20, 30,50, y así sucesivamente, normalmente en base a los ingresos, legado, estatales o ganancias de capital. La sociedad no residente Una compañía incorporada fuera de un paraíso fiscal en el que está presente es una empresa no residente. Un ejemplo es Mónaco, donde una compañía offshore puede crear una base con propósitos legales, contables, bancarios y comunicativos sin registro, pero no puede llevar a cabo negocios dentro de Mónaco, y cuyos accionistas son todos no residentes de Mónaco. La sociedad hibrida Este tipo de compañía se puede encontrar en la isla de Man, Gibraltar, y en las islas Vírgenes Británicas y normalmente se usa como organización benéfica. Esta compañía está limitada por garantía y también se conoce como a quasi-trust o incorporated trust. Está integrada por accionariado y miembros no accionistas. El control está estipulado en artículos y uno o los dos tipos de miembros pueden llevar el control. La declaración anual no revela la identidad de ninguno de los miembros. Este tipo de compañía ofrece una gran flexibilidad y menos restricciones para los inversores ricos que para un fideicomiso ordinario. Los propietarios pueden estar seguros de que su estado será propiamente disipado según sus deseos. The Liechenstenstein (establecimiento) Esta entidad es única para el derecho común inglés, y como no puede ser precisamente caracterizada ni como compañía ni un fondo, puede llegar a ser un problema en cuanto a fines fiscales estadounidenses. No existe retención de impuestos sobre la distribución hasta que se emiten las acciones, y hasta entonces, el fundador mantiene el control del Anstalt. Un abogado de Liechtenstein o una sociedad fiduciaria a menudo actúa como fundador. Las acciones pueden ser transferidas en cualquier momento por el fundador. Todos los derechos se transfieren a un sucesor a través de una escritura de cesión, y si no aparece el nombre del sucesor, el documento estará al portador. Normalmente el sucesor es el inversor offshore, el verdadero beneficiario. Más adelante, la escritura de cesión se puede mantener en una caja de seguridad suiza o austriaca, lo que ofrece otro nivel de seguridad. Esta estructura ofrece una excelente confidencialidad. LLC (responsabilidad limitada)
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        61   Estaes una buena combinación de ventajas de la forma corporativa, de responsabilidad limitada y con la flexibilidad de una asociación en la que los beneficios fiscales pasan a través del propietario de la misma manera que en una asociación o partnership estadounidense. La gestión es dirigida por miembros/propietarios y un gestor en vez de por directores y ejecutivos. Los miembros y propietarios pueden ser individuales u otras entidades legales. Una indudable ventaja de las LLC sobre la IBC es que no hay requerimientos de informes para los residentes estadounidenses bajo la subparte F del código de rentas internas. También es una entidad de neutralidad fiscal al igual que la sociedad comanditaria. Asociación (partnership) offshore Las jurisdicciones offshore cuentan con una variedad de asociaciones (partnerships), y cada una de ellas tiene sus propias ventajas. Diríjase a un profesional offshore para obtener más información sobre las partnerships. Se ofrecen otros tipos de compañía en los diferentes paraísos fiscales y en otros países. La compañía hibrida y la Anstalt tienen características distintivas, y otras como la exenta, la no residente, o la sociedad de responsabilidad limitada se encuentran con frecuencia en los paraísos fiscales. En la parte tres se mencionan Otros tipos de compañías usadas con fines internacionales. El interés concreto en un tipo específico de compañía debería discutirse con un profesional local para obtener una completa descripción y análisis de los beneficios y usos. El sistema bancario Offshore A mucha gente le ha gustado la idea de tener su propio banco offshore, y así lo han hecho. Y mucha de esta gente se encontró con problemas legales, básicamente por dos razones: o usaban el banco fraudulentamente, o eran sospechosos de hacerlo, o simplemente no estaban preparados para dirigir un banco. Sencillos requisitos de cualificación para conseguir una licencia en el pasado lo hicieron posible. Pues esta situación ha cambiado drásticamente ya que ha habido mucha presión por aplicación de la ley a nivel mundial para frenar esta práctica. Hoy en día pocas jurisdicciones quieren atraer este tipo de negocio, pero todavía es posible conseguir una licencia bancaria. Por lo general Los requisitos exigidos son mucho as estrictos en cuanto a la capitalización, cualificación de gestión y propietarios, operaciones bancarias y declaraciones anuales. Una licencia bancaria de la clase A autoriza al banco gestionar tantos negocios locales (onshore) como internacionales. Una licencia bancaria de la clase B limita las operaciones bancarias a fuera del país anfitrión en el que el banco fue fundado, comúnmente conocido como “banco offshore”. Otra licencia, a veces conocida como licencia restringida, limitará al banco a la hora de operar con cualquiera que no se cite en la licencia. Hay ciertos beneficios fiscales potenciales para obtener una licencia bancaria offshore. El ingreso que se deriva de poseer su propio banco extranjero no se considera la subparte F de ingreso. Normalmente en una corporación offshore, este ingreso pasaría por los accionistas de la misma manera que con una corporación S o partnership. El banco tendría que verdaderamente funcionar como un banco para calificar en este
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        62   respecto,pero si lo hace, puede aplazar el pago de los impuestos sobre la renta, acumular ganancias, tener dinero para invertir o con el que gestionar el banco, y recibir un interés compuesto libre de impuestos. Los paraísos fiscales que otorgan licencias bancarias hoy en día están incluidos en la tres. Los profesionales en paraísos fiscales a nivel local pueden aconsejarle en sus prácticas de autorización del país y disposición. Un asesor tributario estadounidense puede facilitar información detallada sobre los beneficios fiscales para ciudadanos estadounidenses que estén considerando este cambio. Sociedad Offshore dueña de buques y yates Numerosos paraísos fiscales cuentan con legislación en registro de yates y buques. Normalmente una corporación offshore se establece para poseer el buque y después registrarlo a nombre de la compañía. La compañía seria gestionada de la misma manera que cualquier compañía offshore, y contaría con los mismos atractivos beneficios. El buque o yate izaría la bandera del país al que está sometido. Esta es la razón por la que a estos países se les conoce como banderas de conveniencia. Por lo tanto, se registran en estos países debido a su favorable legislación marítima y flexibilidad para los propietarios. Por supuesto, los beneficios fiscales también son una importante razón. Cuando llega el momento de vender el barco, el propietario simplemente transfiere los importes pendientes en la compañía al comprador, y el buque continua registrado en la compañía. Naturalmente, se incluiría cualquier otro activo o pasivo, a menos que se acordara de otra manera. La compañía compraría una póliza de seguro que cubriera el buque en caso de pérdida. Panamá es una atractiva bandera de conveniencia y tienen un acuerdo de intercambio de notas con los Estados Unidos. Este acuerdo permite que los buques panameños registrados entren en los puertos estadounidenses. La corporación panameña que posea el buque también puede establecer su oficina de representación en Nueva York o los Ángeles sin estar sujeta a los impuestos estadounidenses. Además, panamá es un paraíso fiscal del T-7. Otras Esquemas Offshore Existen muchas empresas especializadas, algunas de las cuales requieren licencias especiales. Cada paraíso fiscal tiende a favorecer ciertos tipos de actividades, por lo que usted encontrará barcos registrados en Panamá, protección de activos y fideicomisos en las islas Cook, y compañías de seguros en Bermuda. Algunos de los muchos tipos de compañías y sus áreas de actividad especializada son fondos de inversión, fondo mutual, compañías de seguros, e internet casinos. Un profesional local en paraísos fiscales puede brindarle más detalles sobre las ventajas de su país para actividades concretas de la compañía.
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        63   19 LosSecretos de un Banquero Offshore Bancos offshore: tipos de cuentas Tener una cuenta bancaria offshore puede ser el núcleo de su vida financiera offshore. Con esto, se puede ayudar de los muchísimos servicios financieros y de inversión que su banco ofrezca. Solo el hecho de tener este tipo de cuenta puede ser significativo, dependiendo del banco con el que esté, y en el país en el que esté ubicado. Y, por supuesto, una cuenta offshore es legal. Se dice que la historia se repite, solo en los últimos 50 años para decenas de miles de personas, el hecho de establecer una cuenta bancario offshore o extranjera ha sido un modo de aliviar la carga impositiva y proteger activos, cuando no para sobrevivir y escapar de las manos del totalitarismo gubernamental. Se trata de un medio que proporciona seguridad financiera durante épocas de guerra e inestabilidad política y económica. Con esta cuenta, puede mover sus fondos offshore en cualquier momento, con antelación a lo que puede ser su único nido financiero y chaleco salvavidas en un estado de incertidumbre o incluso urgencia. Tener dinero invertido fuera de su propio país es además un modo de evitar la posibilidad inesperada de control de cambios de moneda, un medio que los gobiernos utilizan para que su dinero no salga del país. Se trata de un acto virtual de opresión y podría convertirse en el primero de una serie de pasos diseñados para conseguir más control sobre los ciudadanos, inclusive sus movimientos libres y físicos. Si su país ha impuesto control de intercambio de divisas, debería tener su dinero, activos, e ingreso fuera de su país. Esta es una razón importante para trasladarse a territorio offshore antes de que dichas restricciones sean impuestas. Un gobierno que tenga la intención de aplicar dichas medidas es muy poco probable que lo anuncie con antelación. Por lo tanto, debe conocer las señales. Si existen más restricciones cuando se viaja, se imponen nuevos métodos de identificación, y los requisitos de presentación de informes son más exigentes, su libertad estará reduciéndose y el control de intercambio de divisas puede estar cerca. Una vez que su dinero esté seguro fuera del país, usted sentirá una tranquilidad desde el punto de vista financiero. Y esta solo a un paso de conseguirlo por completo Se tiende a creer, que cuanto más cerca esté de su banco, más seguro estará su dinero. Eso es una falacia. Las características que hacen que su dinero esté más seguro son el poder de su banco, el tipo de moneda, y la estabilidad de la jurisdicción en la que el banco esté ubicado. El poder de un banco no tiene que ver con los activos de los que dispone-sino de la liquidez-de cuanto cash se dispone, o equivalentes de cash que se puedan convertir en
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        64   efectivorápidamente para poder hacer frente a necesidades. Si el banco puede hacer frente a sus necesidades inmediatas, inclusive deudas y todavía permanecer en una posición de tesorería, el banco tiene liquidez. Los bancos en los Estados Unidos son famosos por estar lejos de tener liquidez, y esta es la razón por la que muchos tuvieron que cerrar cuando hubo una corrida bancaria durante la gran depresión. No pudieron hacer frente a las necesidades cuando un gran número de depositantes exigieron su dinero. No disponían de liquidez, y ¿Quién perdió? No ha habido mucho cambio en los Estados Unidos desde entonces, y no cuentan con ningún organismo gubernamental que garantice rescatar a los bancos. A principios de los años 80, vimos irse a pique a la corporación de seguros de depósito federal (FDIC). Por el contrario, muchos bancos en Suiza, Liechtenstein, y otros paraísos fiscales tienen mucha liquidez, algunas veces del cien por cien. Una liquidez del cien por cien o mejor es ideal. Y, estos son algunos de los países más estables del mundo. La política de un gobierno sobre las reservas que se requieren que mantengan los bancos, y las propias practicas fiscales de un país, inclusive las reservas que respaldan su divisa, son lo que hace que un país sea económicamente estable. Así que no es de extrañar que el franco suizo haya sido hasta ahora la moneda más estable del mundo. Cuando busque un banco o un país, estos son factores importantes a tener en cuenta. En el caso de Suiza, su neutralidad ha contribuido a su estabilidad política. Hay muchos tipos de cuentas disponibles en una variedad de divisas. Puede que primero quiera abrir una cuenta bancaria, y después abrir cuentas adicionales cuando sea necesario. La cuenta básica en un país extranjero es una cuenta corriente, lo que es una cuenta a la vista, como una cuenta corriente en los Estados Unidos. La cuenta multidivisa además es una cuenta a la vista, probablemente con controles escritos en cualquiera de las monedas brindadas. Hay cuentas corrientes que producen intereses similares a las cuentas de ahorro. Una combinación de estos dos tipos de cuenta seria una cuenta doble, ya que cuenta con características de las dos. Una cuenta fiduciaria es útil si lo que desea es invertir de manera anónima, ya que el banco mantendrá los activos a su nombre. Además, en este caso, el banco puede establecer cuentas en países extranjeros para invertir en su nombre. Si hace esto en Suiza, evitaría el 35 por cien en retención de impuestos. Para tipos de interés más elevados, puede comprar certificados de depósito (CDs), además disponibles para diferentes periodos de tiempo de hasta cinco años. Normalmente no hay retención de impuestos en las CDs, y puede ganar pagos de los intereses libres de impuestos. Se puede establecer una cuenta de metales preciosos para comprar oro, plata, platino así como otros metales preciosos en su nombre, y el banco los guardará en su bóveda por tan solo una pequeña cuota. También puede depositarlos en su caja de seguridad. Los grandes bancos pueden ofrecer una cuenta de inversión para invertir en fondos de inversión o mercancías en su nombre. Las cuentas gestionadas son populares entre los particulares que cuentan con un gran patrimonio. El banco puede invertir en su nombre, y actuará en sus instrucciones financieras por carta, teléfono o fax. El capital mínimo para abrir este tipo de cuenta es de 25,000$, pero en Suiza, 1,000,000$. El banco mantendrá valores y otros bienes preciados en una cuenta custodial, la cual está separada de los activos del banco, y el banco gestionará los bienes en nombre del cliente. También ofrecerá muchos otros servicios, como préstamos comerciales, créditos inmobiliarios, créditos de consumo, cambio de moneda extranjera, cartas de crédito, transferencias de dinero, giros bancarios, cheques de viaje, tarjetas de debito y de crédito, cajas de seguridad, y mucho mas.
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        65   Despuésesta la cuenta bancaria corporativa. Si posee una corporación offshore o extranjera-en concreto, una compañía operadora-probablemente necesitará una cuenta bancaria. Básicamente, a las corporaciones se les aplica las mismas características que a una cuenta bancaria, con pocas variaciones e incluso alguna ventaja. La apertura de la cuenta requerirá trámites adicionales, algunas preguntas más, y uno o dos formularios de resolución corporativa. Las ventajas de una cuenta corporativa incluyen que la compañía se a una entidad independiente y también sus cuentas. Cuando la cuenta está bajo la titularidad de la sociedad, los datos bancarios lo reflejarán, y su nombre no será fácilmente identificable por los nombres de cuentas. En caso de querer cambiar firmantes, simplemente informe al banco y proporciónele los documentos exigidos, responda a las preguntas habituales, y no debería haber ningún problema en hacer el cambio. La cuenta sigue en el nombre de la empresa. Si se coordina de manera adecuada, no debería haber interrupción del servicio bancario. Debido a las restricciones impuestas en los contribuyentes estadounidenses y a las presiones del gobierno, a algunos bancos extranjeros e instituciones financieras no les importa hacer negocios con ciudadanos estadounidenses. Esto es lamentable, pero todavía hay muchos que están deseando hacer negocio. En cuanto al depósito mínimo requerido, se han incrementado de manera considerable en los últimos años. Y en algunos de los paraísos más atractivos como en Suiza, son bastante altos, aproximadamente de 50,000$. Todavía quedan algunos en los que con un depósito inicial de 25,000$ le abrirán una cuenta, como el Unión Bank of Switzerland (UBS), pero debería pensarlo dos veces antes de hacer banca con este banco o cualquier otro banco que tenga una oficina o sucursal en su país de origen. En el caso de UBS, el gobierno estadounidense los presionó, y como tenían presencia en los Estados Unidos y hacían negocios allí, el banco acordó ofrecer lo que el gobierno quisiese en cuanto a los inversores estadounidenses con cuentas en Suiza. Dicho esto, los bancos Cantonal, que son como bancos comunitarios y contratados en cantones individuales en Suiza, requieren depósitos de apertura más reducidos; probablemente pueda abrir una cuenta con la pequeña cantidad de 5,000$. La mayoría de los bancos hoy en día cumplen con la práctica del “conozca a su cliente”. Espere ser requerido para probar su identidad con referencias profesionales, una copia autenticada del pasaporte y otra identificación con foto, una factura, una explicación sobre cómo se originaron los ingresos, como gana su dinero, y de donde procederán los futuros fondos. Además de proporcionar esta información, usted tendrá que firmar, y presentar los formularios bancarios habituales. Estos variaran dependiendo del banco. Pero puede que incluyan una tarjeta de firma, un cuestionario de información al cliente, verificación del contrato de cuenta, un acuerdo relativo a la operación de la cuenta, un formulario de autorización de fax, y otros. Cuando el banco le informe de que su cuenta está abierta, le darán el número de cuenta, y podrá disponerse a transferir por lo menos la cantidad mínima requerida para poder abrirla. Esto puede hacerse en forma de transferencia bancaria a la nueva cuenta, o como instrumento negociable para depósito, como un cheque o giro. Sin embargo, el banco pondrá una retención a los fondos, hasta que estén a salvo o recaudados, cualquiera que sea el caso. Como resultado de estos fuertes requerimientos, puede llevar más tiempo abrir una cuenta de lo que se espera. Por lo tanto, haga el esfuerzo de abrirla antes de que lo necesite. Una vez que ya se ha establecido con el banco, abrir sucesivas cuentas le resultará más fácil y rápido. Es bueno entablar una relación personal con un contacto en el banco, con el que usted pueda contar cuando lo necesite.
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        66   Haymuchos modos de ponerse en contacto con su nuevo banco-teléfono, mail, fax, online. Si se pone en contacto por teléfono, lo hará con una contraseña de identificación que solo usted y su banco conocerán. Esto, junto con otra información sobre usted o la cuenta, ayudara a identificar quien es. Si usted cuenta con un banquero personal que le conozca y que también reconozca su voz, las instrucciones verbales telefónicas son posibles. Generalmente se aceptan las instrucciones por fax, pero debe firmar un acuerdo de liberación. Algunos bancos cuentan con un sistema inteligente que le proporciona una serie de códigos por adelantado. Cada vez que envíe correspondencia por fax cambie el código. Recuerde, hay requisitos de información estadounidenses de bancos extranjeros y cuentas financieras del contribuyente estadounidense. Es perfectamente legal tener varias cuentas bancarias, cada una de ellas con una cantidad inferior a 10,000$, y evite los requisitos para presentar el formulario de hacienda estadounidense 90-20.I, informe del banco extranjero y cuenta extranjera. No se considera estratégico como se ha definido por la ley anti blanqueo de dinero de 1986. Estos requerimientos entraron en vigor con la ley de secreto bancario de 1970, y a esta ley no se añadieron disposiciones jurídicas con respecto a estructuración. Tenga presente que los tipos de cambio, los cuales fluctúan diariamente, podrían llevarle a un umbral de declaración de 10,000$, si sus divisas lo valen. Se requieren Los tipos de cambio oficiales para determinar el valor de la moneda que usted tenga en el depósito. Puede que quiera reducir la cantidad máxima que mantiene en la cuenta, por lo tanto no exceda del límite de 10,000$ inconscientemente. Tarjetas Bancarias Offshore Las Tarjetas de crédito están disponibles por muchos bancos de los paraísos del T-7, y de otros. Las tarjetas de debito están disponibles sobre las cuentas existentes. Se le pueden emitir las tarjetas de crédito y debito offshore personalmente o a su corporación offshore. Existe un nivel de privacidad adicional, con el modelo corporativo, si el nombre de la compañía aparece grabado en la tarjeta. Pero ambas son plástico, e independientemente del banco emisor o de la localización del banco, si son Visa, MasterdCard, o American Express, son compañías americanas. En los casos extraordinarios, como los descritos en la parte uno, son susceptibles de ser accedidas por el servicio d rentas internas. Además, en algunas circunstancias puede tener dificultades con la tarjeta de la compañía debido a los requerimientos de identificación personal. Cuando no se requieren, sobre todo en el caso de las tarjetas de debito, ya que solo requieren conocer el número pin, la tarjeta funcionará correctamente. Estas tarjetas facilitan el acceso a sus cuentas offshore para conseguir efectivo y a través de compras, por lo tanto, son bastante prácticas. Sin embargo, el uso de las tarjetas puede ser bandera roja. La tarjeta de debito offshore está adherida a una subyacente cuenta bancaria offshore, y si dicha cuenta no ha sido comunicada, como se requiere, podría encontrarse con un gran problema. Como se mencionó previamente, existen duras sanciones civiles y penales en ciertas circunstancias, si no se informa de la cuenta bancaria offshore. Con las tarjetas de crédito y debito offshore, recuerde, si no hay otra cosa, su privacidad estará comprometida cuando sean procesadas por las marcas de las tarjetas.
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        67   Tambiénhay Visa offshore de prepago “tarjetas de crédito” que puede adquirir de ciertos bancos offshore por una cuota, y usar por todo el mundo como una tarjeta de debito en un cajero automático o para comprar donde usted vea el símbolo Visa. No se trata de un cheque de viajero o de una tarjeta de crédito. Todas sus transacciones financieras están disponibles online. El importe cobrado es retirado del saldo de caja hasta el límite de la tarjeta. Estas tarjetas están disponibles por la cantidad de 500$, e incrementa hasta 10,000$. Tiene la misma protección de activos con una tarjeta como esta que la que tendría con una cuenta bancaria offshore del banco del país. Por ahora, esto supera cualquier tarjeta de prepago o cuenta bancaria en los Estados Unidos para obtener la protección de activos paro su dinero en efectivo sin dejar de tener un fácil acceso a ellos. Capitalización de las ganancias La mejor forma de maximizar sus inversiones es a través de la capitalización de sus ganancias, libres de impuestos. Se dice que Howard Robard Hughes, el afamado billonario y aviador, podría haber depositado su legado original en un banco de ahorros y hecho mucho más dinero del que hizo a través de sus muchas aventuras durante años. En otras palabras, su legado original habría aumentado un par de billones de dólares, a lo largo de su vida, solo por el interés compuesto en el 1924 cuando el heredó, a su muerte en 1976, principalmente si hubiesen sido intereses compuestos libres de impuestos. Según su contable, Noah Dietrich, el valor atribuido a su herencia tras la muerte de su padre se basó en el patrimonio neto del interés adquirido en la compañía Hughes Tool, con un valor de mercado de 660,000$. Por supuesto, si hubiese elegido este camino, la humanidad se habría privado de los miles de importantes avances que fueron resultado directo o indirecto de sus intereses personales, esfuerzos, pasiones, y propósitos comerciales. Y, me atrevería a decir que no se habría divertido tanto. Por nombrar a otra lumbrera, Albert Einstein una vez dijo, “los grandes principios del universo es el poder del interés compuesto”. ¿Necesito decir más? Por lo tanto, ¿Cuál es la esencia de todo esto? bien, el concepto de interés compuesto es una de las grandes ventajas de irse a territorio offshore, aunque no es la principal razón por la que mucha gente lo hace. Sin embargo, usando algunos de los vehículos financieros y estrategias propuestas en este libro, usted también puede hacer una fortuna offshore, si es que lo desea, incluso en este adverso clima económico. Los intereses compuestos, principalmente libres de impuestos o al menos con impuestos diferidos, es un principio fundamental ignorado por muchos. La Deuda y su coste, pueden llevarle al asilo. Esto es por lo que el público necesita entender mejor los principios básicos de sus acciones y elegir el curso que los mantendrá en la columna positiva, y no en la negativa. Las malas elecciones han puesto no solo al público, sino también al gobierno de los Estados Unidos en una grave situación de deuda. Afortunadamente, tendrá la oportunidad de mover su dinero y sus bienes a offshore, donde se le protegerá de acreedores y confiscación, y tiene la oportunidad de construir algo que merece la pena.
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        68   Esquemasbancarios Se trata de un buen modo de traer algo de su dinero a casa cuando lo necesite mientras sigue manteniendo su seguridad principal en su cuenta offshore. Simplemente negocie con su banquero offshore para que le proporcione el préstamo, el cual está totalmente garantizado por los fondos sobre depósito. El tipo de interés del préstamo será el “spread” una tasa entre el mínimo y el máximo del tipo de interés en vigor en el momento del préstamo. Se trata de una transacción privada de régimen neutro. Los prestamos Back-to-Back pueden ser gestionados por su corporación offshore y usados con propósitos comerciales, para el propietario beneficiario, o directamente desde el banco donde los fondos estén depositados o a través de un correspondiente del banco, sumándole otro grado de confidencialidad. Y, lo mejor está en que usted no va a tener que pagar impuestos sobre el dinero prestado. El bajo coste de tener su dinero onshore vale la pena. De hecho, el coste podría ser usado como un coste empresarial. Este método es totalmente legal, pero siempre es mejor ser discreto en todas las operaciones financieras offshore. Planes personalizados Básicamente, se puede regir el mismo plan a través de otro estable paraíso fiscal. Pero, esto requeriría estudiar las ventajas y desventajas entre las varias jurisdicciones. Después, usted elegiría un banco competente, teniendo en cuenta los meritos individuales del banco y su experiencia en cuanto a gestión en inversión internacional. La mayoría de bancos que proporcionan este servicio requieren un mínimo de 250,000$ para empezar. La cartera de activos puede ser colocada en una estructura de fideicomiso o de seguros, como una póliza de seguro de vida. Todavía necesitará satisfacer los requisitos de informes.
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        69   20 Estrategafinanciero especializado en inversión offshore Inversión en una cartera diversificada de materias primas Este es otro modo de invertir en una cartera diversificada de materias primas no disponibles en los Estados Unidos. A través de su corporación offshore o fideicomiso, lo que puede aportar una adicional protección de activos, puede establecer una cuenta de gestión de materias primas, y producir excelentes ingresos con metales preciosos, divisas extranjeras, futuros financieros, y mercados de materias primas por todo el mundo, inclusive en los Estados Unidos. Pueden ser inversiones colectivas por especialistas offshore que han desarrollado dichos programas. En el actual clima económico, las materias primas son dignas de investigación. Usted querrá analizar minuciosamente cualquier propuesta de inversión y sus implicaciones fiscales. Para una introducción personal a una excelente firma de corretaje offshore, envíeme por e-mail sus contactos particulares e inmediatamente le pondré en contacto y de manera gratuita. Fondos de inversión en jurisdicciones offshore Hay miles de fondos de inversión por todo el mundo, muchos de los cuales excluyen a los ciudadanos estadounidenses por dos razones: los fondos no quieren gastar el tiempo y dinero cumpliendo con las leyes de valores estadounidenses para obtener los negocios adicionales, e incluso si fuera así, sus operaciones estarían sujetas a todo lo que el gobierno impusiera, y a sus miles de leyes. Incluso estarían expuestos a los caprichos depredadores de la industria del litigio estadounidense, la cual constituye el 94% de todos los pleitos presentados a nivel mundial, en parte debido a la mentalidad y en partea la facilidad de demandar sobre una base de contingencia en los Estados Unidos. Incluso si dichos fondos evitan hacer negocio en los Estados Unidos, el largo brazo del Servicio de Rentas Interno todavía tiene un inmenso alcance en los asuntos de sus contribuyentes, incluyendo a cualquiera con que ellos crean que esté haciendo
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        70   negocios.Por lo tanto, el tener clientes estadounidenses puede ser un manifestó problema. En la otra cara de este triste cuento, el gobierno estadounidense ha creado proteccionismo de inversión a través de leyes y políticas diseñadas para desalentar al inversor medio de aventurarse en el extranjero con su dinero. Estas políticas están diseñadas para mantener el dinero en Wall Street, y en bancos americanos. Como resultado de todo esto, los americanos tienen muy limitadas las elecciones de inversión, pero no todas las noticias son malas. Existen muchos fondos de gran rendimiento, y todos producen una mayor rentabilidad que sus homólogos nacionales. Aunque para los americanos es legal comprarlos directamente, puede involucrarse en estas productivas inversiones de manera indirecta y obtener todos los beneficios. Usando las estrategias offshore ilustradas aquí, puede invertir para obtener mejores rendimientos a nivel mundial, y de manera legal, al igual que los ricos y poderosos. Mientras obtiene una valiosa diversificación de las inversiones, los inversores americanos pueden además conseguir protección de activos y participar en algunas estrategias de reducción de impuestos. Invertir en fondos internacionales, como los fondos mutuales, es una manera sencilla de participar directamente sin comprar en compañías extranjeras. Pero, eso sería demasiado sencillo, y el IRS tiene otras ideas sobre lo que quieren hacer, que consiste en someterle a las normativas de la desfavorable empresa de inversión extranjera pasiva (PFIC). Estas regulaciones constituyen una penalidad y un medio para reducir la inversión en el extranjero. De esta forma, con el tiempo, el IRS puede penalizarle con unos intereses punitivos, que al final podrían acabar con todas sus ganancias. Usted quiere evitar esto a toda costa. En cambio, puede invertir en fondos que no sean corporaciones, pero en sociedad comanditaria con neutralidad fiscal o en sociedades de responsabilidad limitada, solo así le permite pagar sus impuestos sobre su parte prorrateada del beneficio, y no quebrantar la ley. En este libro se presentan otras opciones, como invertir en un plan offshore de jubilación con impuestos protegidos, renta variable, o cartera de bonos. Otros vehículos offshore podrían ser estructurados para el mismo fin, permitiéndole invertir legalmente en fondos de inversión offshore a su elección. Otra opción de inversión en fondos internacionales, es más, vuelta a los mercados estadounidenses, es a través de su banco offshore o suizo. Pero, cautela: el IRS está tan convencido de que todo contribuyente con una cuenta bancaria en el extranjero está intentando engañar a los impuestos, por lo tanto han implementado la normativa del intermediario cualificado (QI), bajo la ley de procedimiento administrativo, con la esperanza de captar más dólares. En un esfuerzo para frenar a los americanos de volver a invertir en los Estados desde offshore de manera anónima, han impuesto requerimientos bastante inalcanzables en las instituciones extranjeras, a la espera de que desvelen la identidad de cualquier titular de cuenta estadounidense. La idea es evitar que las “personas estadounidenses” como las define el IRS, vuelvan a invertir en los mercados estadounidenses a través de un intermediario, como un banco extranjero o una institución financiera sin desvelar su identidad al IRS. La consecuencia de no acatar es un 30 por ciento en retención de impuestos sobre de ingresos extranjeras, inclusive la inversión completa y su flujo efectivo. Y, ¿Cómo hace el IRS para que se cumplan estas acciones y recaudar este dinero? Tristemente, esto no podría llevarse a cabo a través de los “intermediarios cualificados”, que recibirán una compensación por actuar como auditores y agentes de parte del gobierno estadounidense.
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        71   Afortunadamente,no todos los bancos van a saltar a este tren para jugar a policías y arriesgar su imagen y reputación. Puede eludir este problema, pero consiga un sólido consejo profesional antes de empezar, para que desde el punto de vista legal esté totalmente limpio. Los fondos de inversión offshore son un modo fácil de diversificar sus inversiones, e invertir en valores extranjeros, normalmente con una inversión nominal inicial. El requerimiento mínimo para abrir una cuenta puede ser tan bajo como de 5,000$. Adquirir y guardar metales preciosos Hay un excelente programa para adquirir y guardar de forma segura metales preciosos y se conoce como el Perth mint certifícate program (PMCP). El PMCP es un programa de Australia occidental garantizado por el gobierno (S&P AAA investment rated) con el que puede invertir en oro, plata, o platino, en cualquier moneda o lingote de oro con sus bienes representados por certificados de propiedad. Los certificados son fáciles tanto de comprar como de liquidar. Los metales preciosos en cuestión son guardados de manera segura en el Perth mint, y desde 1899 ha estado ubicada en la económica y políticamente estable Australia occidental y totalmente asegurados por Lloyds en Londres, en detrimento del mint. Los certificados pueden estar en incrementos de tan poco como de 50$, e incluso pueden ser mantenidos por una cuenta de jubilación individual (IRA), un fideicomiso extranjero, o una corporación offshore. La relación de propiedad de los metales preciosos es con una cámara acorazada gubernamental, no con un banco extranjero. Los certificados se emiten a nombre del comprador y cada uno de ellos tiene un número. Son no negociables y transferibles. La tasa del certificado es baja. El mint utiliza un sistema de codificación numérica para asegurar la confidencialidad y seguridad del cliente. The Perth mint está acreditado por la asociación del London Bullion Market, the New York commodities Exchange y the Tokyo commodities Exchange. Como beneficio adicional para el contribuyente Americano y canadiense, el mint no tiene ninguna presencia corporativa ni en los Estados Unidos ni en Canadá. La inversión mínima requerida es de 10,000$. Monedas electrónicas respaldada en oro u otros metales preciosos Hay un sistema de pago alternativo del sistema bancario federal que merece discusión y se presta muy bien a la diversificación de activos, protección de activos y atención del los aspectos geopolíticos con respecto a su banca e inversión. La banca ofrece una gran variedad de servicios, uno de ellos lo usamos diariamente sin pensarlo dos veces y es la habilidad para hacer y recibir pagos. La banca es el lugar donde guardamos nuestro dinero durante periodos cortos y largos, con la convicción de que estará seguro. Desafortunadamente, esa seguridad es más una percepción que una realidad.
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        72   Sinembargo, con la aparición de la alta tecnología y de los ordenadores, una nueva era ha emergido. La era digital ha supuesto nuevas oportunidades e incluso nuevas amenazas a los métodos e ideas anteriores. Tanto el gobierno como el sistema bancario están trabajando duro para suprimir el pago en efectivo, el cual nos da poder como individuos, así como anonimato y soberanía, y sustituirlo por un sistema digital que podrá grabar todas la transacciones financieras. “justo ahora” están incluso considerando el eliminar los billetes de 50 y de 100$ americanos. Esta presión ha dado lugar a algunas opciones excelentes. Las monedas electrónicas respaldada en oro son una interesante alternativa al negocio bancario tradicional. Permiten que el cliente pueda hacer y recibir pagamentos online. Los fondos de la cuenta están respaldados al 100% por el oro u otros metales preciosos a elección del cliente. En los estados unidos, se nos excluyo del patrón-oro por el gobierno americano en 1971, por lo tanto nuestros dólares solo están respaldados por “la buena fe y crédito del gobierno de los Estados Unidos”. Básicamente, esta promesa es un gran PAGARÉ y solo tan fuerte como el emisor. El dinero impreso hoy en día bajo el sistema es esencialmente dinero fiduciario sin ningún valor que lo respalde. En países en los que el dinero fiduciario ha sido emitido, ha habido tremendos casos con una galopante inflación. Y, para agravar esta cuestión, el promitente en este ejemplo, el gobierno americano, tiene una deuda de trillones de dólares. La moneda electrónica respaldada en oro ofrece al usuario un sistema de pago en efectivo respaldado en oro, plata y otros metales preciosos a elección del cliente. El valor de la cuenta fluctúa con el valor de los metales preciosos. El actual clima económico es un entorno favorable para mantener oro y otros metales preciosos, son la mejor cobertura a lo que está sucediendo hoy en día, un dólar americano en declive, una inflación que aumentara drásticamente en el futuro mas próximo, un mercado nacional inmobiliario débil, tipos de interés en aumento, la reducción de las reservas de petróleo a nivel mundial, aumento del precio del gas, una guerra sin fin muy próxima, terrorismo y una gran deuda nacional privada y pública. Independientemente de unas y otras, estas influencias presionan a los metales preciosos. E incluso los metales preciosos fueron a la deriva, la verdad es que usted todavía tiene un activo real con un valor real, mientras que el que tiene moneda impresa tiene algo sin valor, solo una promesa. Este nuevo sistema de pago funciona a nivel internacional, 24/7, y le protege del robo en efectivo. Le permite mover su dinero de manera transfronteriza y sin la necesidad de trámites burocráticos, y además elimina los típicos problemas de cobro y costes asociados con otras formas de pago como cheques, cheques de caja, giros, procesamiento de tarjetas de crédito, etc. Además, evita el fraude. El primer paso para establecer una cuenta puede hacerse online y sin el pago de minutas. Se le asignara un número de cuenta y listo para usar. El sistema cuenta con muchas comodidades, ahorro de costes, y medidas de seguridad. Se trata de uno de los medios más sencillos y rápidos para comprar y mantener oro, y otros metales preciosos. Ahora usted puede unirse a la mucha gente y negocios a nivel mundial que se están beneficiando de un sistema de pago seguro, y alternativo al sistema bancario tradicional y al debilitamiento del dólar americano. Eurobonos
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        73   Loseurobonos son un medio seguro para invertir en offshore. Los eurodólares son simples dólares americanos depositados por bancos americanos con un homologo extranjero o una de sus sucursales extranjeras en Europa. Como estos dólares americanos se mantienen en el extranjero, no son regulados por la junta de reserva federal o la comisión de seguridad e intercambio (SEC), por lo tanto, son una inversión muy popular. Los eurodólares se emiten en los Países Bajos y Delaware por filiales internacionales extranjeras o grandes corporaciones transnacionales. Ambos, tanto los pagos del principal y como el de los intereses están totalmente garantizados por el emisor y no están sujetos a la retención de impuestos estadounidense. Con frecuencia se pueden intercambiar por acciones ordinarias de la empresa matriz, y se pueden vender libres de impuestos. De manera similar, los dólares americanos son reservados por bancos extranjeros en Asia son conocidos como Asiadollars. Cajas de seguridad offshore El mejor lugar para guardar artículos físicos de valor es fuera de su propio país, como los Estados Unidos. Esto es un poco complicado, pero mucho más seguro. Sería un reto, dependiendo del país donde el banco o la bóveda en el que se guardan los valores, conseguir una resolución judicial para forzar al banco a abrirla. Una caja de seguridad no es reportable, porque sería una cuenta custodiada, que mantendría los activos a su custodia según sus indicaciones, inclusive en envases precintados. Estas cuentas solo son reportables si su valor, como la cuenta de un banco extranjero, excede un valor acumulado de 10,000$ en un año. Pero si usa una caja de seguridad para esté fin, evitaría tener que rellenar el formulario de tesorería TD F 90- 22.1. Los artículos más pequeños, como los certificados de acciones, bonos y cualquier negociable instrumento, bonos al portador, certificados de acciones al portador, joyería, metales preciosos, efectivo, documentos importantes, artículos de coleccionismo, copias de documentos de fideicomiso, testamentos, evidencia de tenencia de activos (ejemplo, certificados de oro), están mejor guardados en una caja de seguridad offshore de un banco respetable. Los bancos en Suiza, Liechtenstein, o Austria son ideales. Pero, como un primer paso, o para artículos no tan delicados, o en un régimen temporal, un americano podría querer mantener algunos artículos en una caja de seguridad en Canadá por comodidad. Aunque el grado de seguridad y privacidad no es el mismo que en Suiza, seguiría estando fuera de los Estados Unidos y mejor que en su banco local. Si viajar es un problema, podría dar el encargo a un familiar, o un amigo, y otorgarle un limitado poder de representación que autorice su acceso a la caja con el fin de meter y sacar más artículos siguiendo sus instrucciones. Naturalmente, aquí prima la confianza, ya que se corre peligro. Esto también es importante cuando usted fallezca, ya que la ley requeriría al banco que sellara la caja, y llegaría a formar parte de su estado. Puede que a sus beneficiarios no se les permita acceder a la caja ante tal evento, hasta que el servicio de rentas interno tenga la oportunidad de ver lo que hay dentro. Podrían intentar coger todo lo que no haya sido reportado como la ley requiere. Incluso podrían ir tras el contenido de cualquier cuenta oculta, en cualquier lugar del mundo. Mantener la caja de seguridad
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        74   fuerade los Estados Unidos, mantendrá su contenido fuera de su alcance. O por lo menos, no les será fácil llegar a él. Este movimiento podría permitir que los beneficiarios ganaran mas tiempo para tener acceso legal a la caja a través de la jurisdicción extranjera, que bajo la autoridad de las leyes americanas. Esto también es aplicable a los depósitos de almacenamiento ,a menudo tan seguros como la bóveda de un banco, que podrían ser usados para artículos similares o registros y posesiones más voluminosos. Un mejor modo de permitir a los beneficiarios el acceso a la caja de seguridad cuando usted fallezca, seria alquilar la caja por su corporación offshore. Ya que la corporación normalmente está para siempre, e independientemente de la muerte de un accionista continuara`, y el estatus de la caja de seguridad será el mismo. El acceso podría estar asegurado por un director o ejecutivo, o por el accionista mayor. Por lo tanto un beneficiario podría estar en dicha posición, o un director o ejecutivo podría autorizar a un beneficiario para que tuviera el derecho de acceder a la caja. Se podría depositar al banco resolución corporativa y se requeriría que se cumpliera. Por supuesto, esta autorización podría cambiarse o retirarse en cualquier momento. El enfoque corporativo lo aleja un paso de las reclamaciones de acreedores. Esto también se puede hacer en los Estados Unidos, pero no sería tan hermético. Inmuebles en países extranjeros Existen excelentes oportunidades de inversión en el mercado inmobiliario en países extranjeros, inclusive paraísos fiscales, que serían atractivos países para la jubilación. La propiedad podría comprarse por adelantado sin tener que desplazarse, y mientras tanto ofrecer ingresos en concepto de alquiler. Existen grandes oportunidades en todo el mundo, y el precio de la vivienda suele ser más bajo en comparación con los precios en los Estados Unidos. Muchos de estos países están experimentando una buena apreciación en el área de los bienes inmuebles. Usted podría fácilmente establecer un confórtale estilo de vida mientras reduce o evita totalmente el impuesto sobre la renta ejerciéndola laguna legal de los 80,000$ debatida anteriormente. No existen requisitos de información estadounidenses en caso de propiedad de bienes inmuebles en el extranjero; tenga presente, sin embargo que son probables los registros de la propiedad pública. Con frecuencia, un pedazo de bienes, como una isla privada, será propiedad de una corporación offshore o local, y dicha propiedad se puede cambiar solo por el hecho de transferir las acciones. Con esta estructuración, el accionista no sería parte de los registros de propiedad.          
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        75   21 PlanificaciónFiscal en Jurisdicciones Offshore Rentas variables en offshore La postura amenazante y la compleja naturaleza de las leyes estadounidenses y los grandes intentos por parte del gobierno estadounidense de controlar al contribuyente, y la influencia de los gobiernos extranjeros, instituciones financieras y otros para cooperar con sus caprichos ha dejado a muchos servicios offshore y profesionales dudando de si llevar a cabo negocios con contribuyentes estadounidenses. Este problema, junto con normativas que prohíben al contribuyente americano realizar ciertas actividades offshore, inclusive donde no se les permite invertir, ha privado a muchos inversores de las mejores oportunidades de inversión en el extranjero. Para poder hacer uso de estas oportunidades prohibidas, muchos inversores ricos estadounidenses están haciéndose con rentas vitalicias de seguro variable offshore procedentes de compañías de seguros offshore no restringidas por las leyes estadounidenses. Esto es perfectamente legal. Por lo tanto, los inversores no solo podrán diversificar sus inversiones extranjeras, sino que interactuarán activamente en la protección de activos y acumularan una mayor riqueza y de manera más rápida. Puesto que no se trata de una póliza de seguro de vida, no se exige una prueba médica. El mayor inconveniente es la tarifa, que puede partir de 250,000$. Pero, para muchos americanos está a su alcance. Si lo desea, usted puede tomar prestado contra la renta vitalicia inmediatamente. Y si se da este caso antes de que ocurra la acumulación, no hay impuestos sobre el reparto del dinero. De lo contrario sería gravable. La renta variable offshore puede actuar como ahorros o plan de retiro. Pero, en realidad se trata de un contrato con una compañía de seguros, y tiene la oportunidad de elegir donde se invertirá el dinero. La renta se adquiere con un único pago, pero como las inversiones subyacentes estiman, impuestos diferidos. Usted decide cuando sacar dinero y solo entonces estará sujeto a impuestos como cualquier ingreso normal. No existe un límite sobre cuánto puede sacar. Sin embargo, si deja que se acumule libre de impuestos, va a conseguir el beneficio añadido de una gran capitalización, de ese modo usted ganará mas cuanto más tiempo este sin tocarlo, o hasta que la renta venza. Si vence en un determinado periodo, entonces, o será cedido o convertido a una renta vitalicia. A la mayoría de los inversores les atrae este tipo de renta para diferir impuestos sobre las inversiones y también para protección de activos. Incluso pueden conseguir dinero cundo lo necesiten. Muchas jurisdicciones offshore especializadas en la industria del seguro offshore cuentan con leyes que protegen las rentas de los acreedores extranjeros o de procedimientos de patrimonio extranjero. Incluso si la compañía de
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        76   segurostuviera problemas (aunque esto es poco probable si usted elige la adecuada desde el principio), las pólizas individuales son mantenidas como patrimonio independiente, no como parte de la compañía, y por lo tanto no estarán sujetas a las reclamaciones de sus acreedores. Suiza posee una gran industria aseguradora y ninguna compañía ha quebrado. En algunos casos, las rentas no pueden ser incluidas en ningún procedimiento de quiebra. Si usted muriera, el valor en efectivo de la renta se le pagará al beneficiario designado. Por supuesto, se deberá el impuesto diferido acumulado y cualquier impuesto sucesorio. Existen otras posibilidades de estructuración de la renta offshore variable. Incluso el tener un fideicomiso quita la renta, y a la hora de su muerte, su valor se excluirá de su herencia. Consulte con su asesor fiscal o especialista en seguros, y como siempre, permanezca con una buena compañía de seguros en una buena jurisdicción offshore, obtenga un análisis profesional, y traduzca las pólizas, así entenderá por lo que está apostando. Generalmente no se presentan informes de las pólizas de seguros. Espere invertir un mínimo de 50,000$. Fundación en Liechtenstein y la fundación inglesa Los fideicomisos se forman bajo en derecho común ingles en países como Inglaterra, Estados Unidos, Canadá, y algunos más en los que se concibe el concepto de equidad. Por otro lado, los fideicomisos se constituyen bajo sistemas jurídicos civiles como panamá, Liechtenstein, y Francia, por lo tanto están se basan en un código de disposiciones exprés. La mayoría de los países europeos y latinoamericanos son países con derecho civil. Además, unos cuantos países asados en el derecho civil han adoptado la legislación que reconoce la figura del fideicomiso que lo caracteriza. En los Estados Unidos, las partes de un fideicomiso y los activos mantenidos para el beneficiario están sujetos a las garras de los americanos, un grupo de gente litigante que en ocasiones actúan como si ganar un litigio fuera lo mismo que ganar las loterías y apuestas del estado. La actitud prevalente se extiende al sistema legal, inclusive abogados, que a menudo avivan la llama. Con este trasfondo, las jurisdicciones extranjeras, a menudo países basados en el derecho común inglés, han diseñado su propia legislación para esclarecer mejor su posición en cuanto a fideicomisos y a las especiales ventajas que ofrecen a los extranjeros, como aquellos americanos que necesitan protección de sus conciudadanos. Como respuesta a este ambiente hostil, y el potencial para atraer negocios a sus jurisdicciones offshore, nació el fideicomiso de protección de activos. El fideicomiso de protección de activos (APT en Inglés), es el fideicomiso offshore preferido, especialmente diseñado para reducir el derecho de los acreedores colocando el situs del fideicomiso en un país extranjero. Si se establece correctamente, aporta una máxima protección y preservación de activos, pero debe ser irrevocable el considerarlo una entidad separada del fideicomitente. Lo que significa que no puede mantener control del fideicomiso. La legislación sobre fideicomisos están muy avanzadas en muchas jurisdicciones offshore, inclusive Nevis, Belice y las islas Cook, las tres jurisdicciones de la APT mas fuertes. Entre los fideicomisarios de la APT, por lo menos uno de ellos tendrá que ser extranjero, por lo general un profesional a nivel local, y, que en caso de un ataque al
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        77   fideicomisopor parte del tribunal estadounidense, todos los fideicomisarios estadounidenses tendrían que abandonar de inmediato, dejando solo al extranjero, ya que los Estados Unidos no podrían atacarle. Esto permitiría al atacante la opción de una acción de novo en el tribunal de la jurisdicción offshore, pero una vez que los acreedores conozcan la dificultad y el gasto potencial, es muy poco probable que lo hagan. Los acreedores deben probar su reivindicación allende de una deuda razonable, y el régimen de prescripción de dichas reclamaciones en una oficina offshore es muy probable que sea corto. Por lo general, los activos están seguros en manos de un fideicomisario extranjero y profesional, pero como precaución añadida, se puede insertar un protector en el fideicomiso por parte del fideicomitente-una persona o comité-para seguir informado del fideicomisario por el bien de los beneficiarios. Una cuestión importante es si el otorgante o cedente (el creador del fideicomiso) tuvo la capacidad para crear el fideicomiso y seguidamente transferirle activos. Por lo tanto, además de seleccionar un paraíso offshore, con fuertes leyes sobre fideicomisos, asegúrese de que las leyes están claras. La APT puede contar con disposiciones fiduciarias flexibles para el fideicomitente, como añadir o quitar un beneficiario, en ocasiones cambiar la parte de los beneficiarios, y cambiar los poderes del fideicomisario. Los consejeros en inversiones y custodios pueden ser nombrados para ayudar al fideicomisario cuando lo necesite. el fideicomitente puede redactar una carta de deseos para que la siga el fiduciario como si se tratara de una guía, pero el fideicomisario no está jurídicamente obligado a hacerlo, sobre todo si los deseos del fideicomitente no se corresponden con el propósito del fideicomiso. El tiempo para establecer la APT tiene que ser antes de que haya problemas con los acreedores o se produzcan litigios. Si estos aparecen una vez que se haya establecido el fideicomiso, sus activos estarán completamente protegidos. De lo contrario, una transferencia de activos bajo dichas condiciones podría ser fraudulenta. La APT es neutral desde el punto de vista fiscal y no se establece para ahorrar en impuestos. Para fines fiscales, se considera un fideicomiso cesionista, no extranjero. Esto es un invento ideal para que los profesionales estadounidenses protejan sus activos en contra de las malas prácticas. Existen muchas ventajas para el fideicomiso extranjero de protección de activos, y además un profesional local y planificador pueda responder a cualquier pregunta que usted tenga. Probablemente el coste será mayor que el que se necesita para establecer un fideicomiso en los Estados Unidos. Una organización de beneficencia se puede utilizar para el planeamiento de impuestos personales de una persona acaudalada y con fines caritativos. Las entidades caritativas extranjeras incluyen fundaciones, fideicomisos, y ciertos tipos de compañías, pero es muy complicado que estas puedan ser usadas por los ciudadanos estadounidenses, y los beneficios pueden ir más rápidos de lo que se esperaba, lo que requiere alternativas de planificación fiscal. Unos cuantos vehículos benéficos en los cuales merece la pena profundizar son la fundación privada austriaca conocida como “privatstiftung”, la fundación benéfica internacional de las bermudas, el régimen alternativo especial de las islas Cayman, la compañía gibraltareña limitada por garantía, la compañía hibrida de la isla de Man, posiblemente la compañía hibrida limitada por garantía de Gibraltar, la fundación de Liechtenstein conocida como the stiftungen , la fundación panameña, y la fundación suiza libre de impuestos. Normalmente las fundaciones se organizan en países con derecho civil como entidades legales creadas bajo estatutos, y básicamente cumplen el mismo propósito que
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        78   losfondos fiduciarios de los países con derecho común. Se establecen por un fundador para la gestión de fortuna o bien para el beneficiario o bien para un propósito especifico. No hay accionistas. La administración se lleva a cabo por una compañía o por particulares. Esto mismo se aplica a Liechtenstein y Panamá, donde encontrará favorables fundaciones basadas en el derecho civil. Las fundaciones de Liechtenstein, o stiftungen no son grabadas por Liechtenstein si se califican como una compañía offshore, y cualquier beneficiario que esté fuera del país y reciba dinero de la fundación no está sujeto a impuestos. El fundador puede ser una compañía o un particular de cualquier nacionalidad y además puede residir en cualquier lugar del mundo. La fundación de Liechtenstein es un cruce entre una compañía y un fideicomiso, en este sentido similar a la Anstalt descrita previamente. Se debe entregar una escritura del certificado de fundación junto con el registro público, sin embargo, la información no está disponible para el público. Desde el punto de vista de los impuestos, puede ser aconsejable para un ciudadano estadounidense que evite usar una fundación en un país de derecho civil ya que el servicio de rentas interno podría categorizarlo como un fideicomiso a o alter ego del derecho del fundador. Es decir, puede que perciban que el fundador, a lo mejor un abogado local, haya establecido la fundación en nombre de un inversor offshore por el que el IRS tenga un particular interés, lo que provocará que lo revise cuidadosamente. Posiblemente esto también se podría aplicar a la Anstalt de Liechtenstein. En ambos casos, no existen asociados, los cuales el IRS requiere para definir claramente dicha entidad a efectos fiscales como una compañía; de lo contrario, podría ser gravada como un fideicomiso. Una compañía Holding podría funcionar mejor. Cualquiera de estas entidades, si para el beneficio de un extranjero no residente, debe evitar las inversiones en el sector inmobiliario, valores, u otros activos dentro de los Estados Unidos, a fin de no pagar impuestos sobre sus ingresos e incluso para evitar que la Anstalt o fundación sea gravada sobre sus activos estadounidenses, en el momento de la muerte del extranjero no residente. La fundación anglosajona es la respuesta del derecho común ingles a la fundación de Liechtenstein. Una compañía de garantía seria organizada por el fundador en una jurisdicción offshore que fuese atractiva, y se estructuraría en cierta manera para imitar a la fundación de Liechtenstein, aunque será una versión más sofisticada y flexible. Una vez establecida, el fundador designa dos clases de directores, los directores fundadores, que comprenden al fundador y su familia la cual tiene control de los beneficios financieros de la fundación, y los directores generales que serian consejeros profesionales que dirigirían los asuntos cotidianos. Los directores fundacionales pueden elegir nuevos miembros, por ejemplo ellos mismos, que son los receptores de los beneficios de esta estructura. Al igual que con los directores generales, se les paga por sus servicios y no tienen control sobre los directores fundadores, que puedan ser elegidos, o sobre qué beneficios recibirán los miembros. La fundación anglosajona seria tratada como una sociedad a efectos fiscales. Contratación de seguros en offshore Los beneficiarios de un seguro de vida offshore no pagan impuestos sobre el certificado de defunción cuando el asegurado muere, evitando impuestos sucesorios y
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        79   otrosconocidos como “generation-skipping”. Con impuestos sobre la renta e impuestos sucesorios engullendo hasta un 50% y más del valor de una sucesión, el seguro de vida offshore parece muy atractivo. A demás se puede tomar prestado casi el valor total de la póliza sin requisitos para la devolución del préstamo. Los préstamos sobre pólizas están libres de impuestos. Se proporciona una buena protección de activos en jurisdicciones que promulgan la protección de la indemnización por fallecimiento y de las inversiones, lo que facilita la defensa de la herencia. En un paraíso fiscal que cuente con una fuerte legislación en cuanto a secreto y confidencialidad, la privacidad se maximiza. Primero, las oportunidades de inversión extranjera estarán disponibles, y el gestor de activos que usted nombre puede hacer cualquier tipo de inversión que usted considere adecuada. La compra de una póliza de seguro de vida offshore no es reportable, así como tampoco lo son los ingresos libres de impuestos que produce. El mejor tipo de póliza de seguro de vida offshore se conoce como deposito privado variable de seguro de vida universal (PPVUL). Esta póliza puede ser mantenida por un fideicomiso extranjero, y cuando fallece el cesionario, los beneficiarios podrían evitar los impuestos sobre bienes inmuebles. Lo bueno sería que usted consultara con un buen asesor. Aunque no es caro establecer una administración anual, requeriría al menos un patrimonio de 500,000$ para que mereciera la pena. Testamentos Un testamento para un inversor es lo que una red de seguridad es para un artista de circo. Si este se cae, la red de seguridad lo sujeta. Tendría poco sentido poner la red tras la caída. Lo mismo pasa con su testamento, el destino no avisa. Lo más probable es que usted no quiera abandonar sus bienes, no importa como de grandes o pequeños sean. Incluso si usted no desea que sus familiares se beneficien de sus esfuerzos, y logros financieros, siempre hay alguien o alguna causa benéfica que sean dignos de una infusión financiera. Morir sin testamento es morir intestado, además de un buen camino para aumentar las arcas gubernamentales. Si no hay otra cosa, alguien va a tener que velar por los detalles de su muerte, inclusive todos los costes relativos al funeral. Todos queremos que alguien vele por esos detalles, y es mejor decidir por adelantado quien va a ser. Si en su lista no hay nadie como beneficiario, esta persona podría ser una buena opción para dicho privilegio. Los activos offshore complicarán el convenio de su herencia, si no la planea por adelantado. Sus beneficiarios pueden que tengan que aguantar grandes retrasos y gastos para gestionarla. Si la mayor parte de su patrimonio es mantenida en activos depositados en paraísos fiscales, debería considerar el hecho de tener un testamento que los cubra, y posiblemente también un fideicomiso extranjero, como un fideicomiso de protección de activos. De hecho, usted querrá tener un fideicomiso para cubrir la tenencia estadounidense y otro para los activos extranjeros. Lo que no cura el testamento del fideicomiso, lo cubrirá el testamento. El método más limpio y común para mantener activos extranjeros es colocarlos en una compañía offshore y que las acciones de la compañía sean poseídas por el fideicomiso. De esta manera usted puede tener un buen control sobre los activos y gestionarlos mejor.
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        80   Esbueno contar con un buen abogado en el extranjero que esté bien versado en la planificación patrimonial de su propiedad. Además de tenerlo todo en orden, puede que descubra, como ya se ha mencionado en este libro, los muchísimos beneficios financieros que usted podría disfrutar mientras viva, inclusive impuestos diferidos y ganancias libres de impuestos, protección de activos, y estrategias de inversiones diversificadas que podrían aumentar su riqueza. Con los activos extranjeros, el ejecutor testamentario tiene que nombrar a representantes legales en cada país en los que estén situados. Este trabajo puede ser coordinado en nombre del ejecutor por su abogado offshore, haciéndolo así mucho más fácil. Usted además contará con un gran nivel de privacidad, dejando que sus asuntos personales estén atendidos por offshore, porque el abogado extranjero, aun cuando esté vinculado al privilegio entre abogado y cliente no está autorizado en los Estados Unidos o cualquiera que sea su país de origen, y por lo tanto no está directamente sujeto a las leyes de su gobierno. Es bastante fácil no dejar su patrimonio intestado como en el caso de Howard Hughes, lo que resulta sorprendente, ya que construyó un imperio.
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        81   22 Suizaoffshore Suiza cuenta con una gama de servicios bancarios y de inversión excepcionales, únicos y a menudo más ventajosos que en otros paraísos offshore. Algunos de los productos financieros y servicios dignos de análisis incluyen las cuentas bancarias suizas, gestión de cartera personal, rentas suizas, acumulación de oro con impuestos diferidos, cuentas de depósito, y por último la compañía suiza. Los muchísimos interesantes aspectos y beneficios tanto de Suiza como de la banca suiza solo pueden ser adecuadamente compartidos con lectores que estén dispuestos a leer un libro exclusivamente dedicado a este asunto. Por lo tanto, mi próximo libro, secretos de la banca suiza: el manual de un propietario para crear una fortuna en silencio, se publicará en 2007, y contendrá información sobre la banca suiza y secretos de inversión. La famosa cuenta bancaria suiza puede ofrecer al inversor offshore el acceso a los muchísimos servicios de banca y de inversión en cualquier lugar del mundo, por lo tanto ofrece un plus de protección, lo que permite vislumbrar las atractivas posibilidades de Suiza y sus secretos. Suiza es un paraíso del T-7 por su condición de paraíso fiscal con baja presión fiscal y por cuestiones de banca, además su éxito habla por sí solo. Suiza y sus profesionales e instituciones se han ganado su reputación de “bankers to the world”, por eso un tercio de los activos del mundo se gestionan en este paraíso alpino. Los bancos suizos son excelentes. Los motivos para que esto sea así incluyen su larga historia en banca, su neutralidad, su estabilidad política y económica, y el abanico de servicios financieros, algunos de los cuales van más allá de nuestro concepto de banca tradicional. Estos incluyen dichas áreas financieras y de inversión, como acciones, bonos, metales preciosos, mercado de divisas, cuentas de margen, contratos a plazos, gestión de activos y mucho más. También es famosa por su secreto bancario, un importante elemento histórico y porque es la piedra angular de los negocios, por lo que ha atraído a incalculables clientes, algunos de los cuales están entre lo misterioso y lo infame, desde la segunda mitad del siglo diecinueve. Incluso hoy en día, los clientes de sus bancos se benefician de esta tradición, ya que suiza continua con la férrea defensa de su secreto y de su práctica. Pero, el sector bancario suizo abarca mucho mas que solo banca..., se trata de un mundo de servicios financieros y productos que reflejan toda la comunidad inversora, y claramente aborda toda la salud financiera del inversor y sus metas. Todo esto va más allá de la magnitud y el alcance de su banquero local. El sector bancario suizo no está limitado en cuanto a su planteamiento, ya que no solo busca promover la captación de depósitos y préstamos que la mayoría de los bancos se limitan a ofrecer. Los inversores individuales cuentan con un recurso muy importante a su disposición, y este empieza con el simple hecho de tener una cuenta bancaria Suiza. La cuenta bancaria suiza es la puerta que abre la cámara acorazada suiza que contiene la libertad financiera. Esta incluye todo lo dicho anteriormente en el capítulo
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        82   19sobre las cuentas bancarias offshore, el previo debate sobre Suiza en el capítulo 15, y la información en la sección tres sobre el perfil suizo. Con el simple hecho de abrir una cuenta bancaria suiza suceden muchísimas cosas. Usted diversificará internacionalmente sus inversiones financieras y se habrá comprometido en la protección de activos en cuanto a cash, inversiones y otros valores. Por supuesto, una cuenta bancaria debe ser denominada en una moneda que en si sea una inversión por derecho propio. En este punto, debe decidir cuál de las muchísimas monedas del mundo le gustaría mantener. ¿Le han desalentado las noticias sobre el dólar americano? Mientras cae, también lo hace su poder adquisitivo, ya que cuesta más comprar los mismos productos y servicios. No es de extrañar que usted empiece a sentirse cada vez más pobre a medida que pasa el tiempo. Añada inflación ha dicho escenario y la historia empeorará. Los precios aumentaran y otra vez costará más dólares comprar, liquidar las hipotecas, prestamos del coche e incluso los impuestos. En lugar de esto, debería mantener su dinero en una moneda que aumente su valor con el paso del tiempo, o al menos que lo mantenga, no como ocurre con muchas otras monedas. Aunque la moneda puede fluctuar favorable o desfavorablemente como cualquier otro valor, hay una moneda que ha resistido el paso del tiempo. Esta moneda es el franco suizo, muy probablemente usted mantendrá una cuenta local estadounidense en dólar americano, para que usted pueda recibir y hacer pagos diariamente con respecto a sus necesidades y obligaciones a nivel local. Si usted cuenta con fondos sobre deposito en Suiza, probablemente su intención sea la de mantener estos fondos de manera segura en territorio offshore mientras invierte desde allí. Esto tiene sentido y además facilita su capacidad para llevar a cabo importantes pagos. Puede que también quiera implementar otros muchos servicios suizos como tener una renta suiza, acumulación de oro, el establecimiento de una cuenta de depósito Premium con una compañía suiza de seguros, y mucho más. Los servicios descritos anteriormente pueden ser pagados por medio del franco suizo, y por el hecho de tener una cuenta bancaria allí, estos pagos serán muy fáciles de realizar mientras sigan invertidos en francos suizos. De esta manera, como el dólar americano sigue cayendo, algo que probablemente seguirá ocurriendo en un futuro incierto, usted se sentirá muy tranquilo sabiendo que su cuenta en un banco suizo se mantiene en una moneda fuerte. Y por lo general, la mejor es el franco suizo. Mientras el dólar continúe su deslizamiento, usted probablemente producirá dinero si mantiene el franco suizo, ya que la diferencia entre el valor del dólar y la moneda suiza se traduce en beneficio. Y, mientras caiga el dólar, recaerá una mayor presión sobre el franco suizo, un producto casi tan bueno como que puede ser una protección contra todo tipo de crisis económicas. Por lo tanto, el aumento de su franco suizo se traducirá incluso a mayores ganancias entre los dos tipos de moneda, y todo eso va a su bolsillo, o aun más, se acumulará en su denominada cuenta bancaria suiza en forma de activos más valiosos, es decir, un franco suizo más fuerte con mayor poder adquisitivo. Ahora usted puede tomar ventaja y, proactivamente contrarrestar los efectos negativos que puedan minar su soberanía individual, bienestar personal, y salud financiera. Este pequeño paraíso alpino ha gestionado las inversiones del cliente durante eones de tiempo, pero en los últimos tiempos, Suiza ha estado preparándose a sí misma en el rol de gestión de capital, atrayendo de manera deliberada a los poderosos, es decir, a los particulares del mundo entero que cuentan con un elevado patrimonio. La gestión de cartera personal es conocida como “gestión de activos personal”, y a la que a mí me gusta llamar “el club del millonario suizo”. La razón es simple; los bancos que se especializan en el servicio de clientes de elite, la crème de la crème de los
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        83   inversoresde todo el mundo, normalmente requieren un mínimo de un millón de dólares para empezar. Este es el lugar más idóneo para mantener su sello seguro y que trabajen para usted, mientras disfruta de su retiro, o aun mejor, mientras avanza para crear su próxima fortuna. Existen unos 500 bancos en Suiza, pero uno de los mejores ejemplos a considerar a la hora de gestionar su cartera personal es el banco privado, Bank Julius Baer, en Zúrich. Cuenta con una buena reputación y gran experiencia en relación a la gestión de inversiones internacionales, este banco ha sido uno de los más preeminentes de Europa desde 1890, manteniendo oficinas en los grandes centros financieros. La preservación y mejora del capital es el área principal de especialización. Su filosofía conservadora garantiza a los clientes mayores beneficios y un riesgo reducido mediante la diversificación de la cartera, para que incluya un cesto de divisas y estrategias de activos múltiples. Solo la alta calidad, se reciben inversiones de elevada liquidez, reducirá aun más el riesgo. En el banco Julius Baer, su gestor personal de cartera creará una estrategia personalizada de inversión de un cliente, diseñada para que se adecue a sus objetivos de inversión, y es la persona responsable de llevar a cabo las decisiones en cuanto a las inversiones en su nombre. Además, Dicho representativo del banco estará a su disposición para iniciarle en otros servicios financieros. A título individual, el banco Julius Baer, aceptará gestionar la autorización sobre las cuentas de inversión que se iniciaron en los Estados Unidos por 1000,000$. Si usted desea gestionar la cuenta, y dar instrucciones sobre la inversión al banco, la cantidad mínima para establecer la cuenta es de 500,000$. Muchos otros bancos suizos le ofrecerán los mismos servicios, y en algunos casos, el requisito inicial para abrir una cuesta de gestión de cartera personal es de 200,000 dólares americanos, como en el caso de Anker Bank, aunque este banco es una excepción. Las compañías de seguros suizas, como los bancos suizos, además cuentan con una excelente reputación en cuanto al mundo financiero, y por lo tanto ofrecen productos y servicios únicos. El hecho de que las compañías de seguros suizas no sean bancos, les da ciertas ventajas sobre los bancos suizos en ciertas estrategias. La industria de seguros es conservadora y fuerte, y se concentra en tan solo 20 compañías. Esta industria está estrictamente regulada por la oficina federal suiza de seguros privados, y nunca ha dejado de cumplir su compromiso. La renta suiza ofrece muchos beneficios similares a los de la renta vitalicia offshore. Se trata de una buena forma de crear ingresos de jubilación y de recibir retiros libres de impuestos. Además, usted puede pedir prestado hasta el 90% del valor de la renta. (nota: tenga en cuenta las disposiciones que permiten préstamos). Esto puede ser bueno por un lado, pero por otro se trata de un medio que puede llevarle a una confiscación de tribunal o gubernamental (por medio de controles de intercambio u otros medios) para forzarle a repatriar las fondos aunque tenga que tomarlos prestados para conseguirlos. Esto acabaría con las características de protección de activos. Sin embargo, esta acción gubernamental seria un caso extremo. La cantidad mayor se invierte con la compañía de seguros suiza, y por lo tanto se crea un contrato entre usted y esta al que se le conoce como una renta. Dicha acumulación de dinero estará a modo de ahorros de impuestos diferidos, para que el interés compuesto libre de impuestos pueda llegar a ser realmente efectivo. Es perfectamente legal para el ciudadano estadounidense tener una renta suiza. La renta suiza se beneficia del interés, reparto de beneficios, y la apreciación del franco suizo. En los últimos treinta años, el dinero mantenido en una renta suiza se haría
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        84   multiplicadopor más de 15. A parte de las recompensas financieras, la renta suiza es un simple modo de invertir y conseguir calidad-armadillo de protección de activos ya que los propietarios y beneficiarios, al amparo de las leyes suizas, están perfectamente protegidos de acreedores extranjeros o de confiscación gubernamental. La renta suiza también puede ser depositada en un fideicomiso offshore, como un fideicomiso de protección de activos, y conseguir incluso una mayor protección. Una renta suiza se puede adaptar a sus requisitos personales, y además no exigen requerimientos de notificación estadounidenses. Se puede nombrar un beneficiario, así que si el comprador de la renta muere antes de que la renta se reparta, eludirá al testamentario. El valor integro de la renta irá directamente a sus seres queridos. De todas maneras, un beneficiario no tiene por qué ser solo un familiar. Como ya se ha dicho, los Estados Unidos podrían implementar controles de intercambio, lo que parece ser una posibilidad real. Además de restringir el libre flujo de fondos tanto dentro como fuera de los Estados Unidos. Podrían forzar a los inversores con conocidos bancos extranjeros y cuentas de inversión a volver a repatriar los fondos a los estados. Esto seria contraproducente para lo que usted está intentando lograr; de hecho, seria devastador. El proceso de selección de inversión offshore es fundamental para cumplir sus requisitos, sobre todo si tiene un ojo puesto en evitar futuros controles de intercambio. La renta se escaparía de dichos controles. Una cuenta en un banco suizo al igual que otros tipos de inversiones, inclusive fideicomisos offshore, podrían estar en peligro bajo este escenario, especialmente las cuentas financieras y de inversión requeridas por las leyes estadounidenses. La mejor manera de hacerse con una renta vitalicia es consultar con un consejero financiero en Suiza que este especializado en este tema. Dicho consejero muy gustosamente le proporcionará información y le asistirá con sus planes. La cantidad mínima de inversión es de 20,000$. Una inversión de seguros en Liechtenstein es una buena alternativa a Suiza. A continuación, una idea sobre cómo hacer esos pagos de rentas. No estará sujeto a las exigencias de notificación estadounidenses, y dispondrá de un alto grado de confidencialidad. la cuenta de depósito Premium es una cuenta que devengue intereses en franco suizo, se establece con una compañía de seguros, y se utiliza habitualmente para hacer primas de seguros sobre las rentas suizas y otros productos relacionados con los seguros. A los depósitos se les considera “depósitos de primas” ya que puede depositar tanto como usted guste. Como referencia se usa su número de póliza en lugar del número de cuenta. Todos los pagos de los intereses procedentes de la cuenta están libres de impuestos. Todas las compañías de seguros emitirán una declaración anual. Su compañía Premium será automáticamente descontada de su cuenta. La cartera de bonos o bono de seguros offshore, combina los beneficios de la banca y seguros offshore con el fin de crear una estructura única. La mejor jurisdicción para esto es Suiza. Este mecanismo proporciona una excelente protección de activos y una fuerte confidencialidad. El cliente establece una relación mediante la compra de una cartera de bonos con una compañía de seguros suiza. En esencia, se trata de un contrato como el de renta, y a cambio, la compañía emite una póliza e invierte el dinero en la dirección del cliente. Puede que usted quiera dirigirlos para comprar acciones, fondos de inversión, bonos, depósitos en efectivo, fondos mutuales, y de hecho, en cualquier inversión donde se pueda establecer un valor. Con el fin de facilitarle las transacciones financieras, la compañía de seguros establece una cuenta bancaria en un banco elegido por el cliente, y seguidamente los fondos se depositaran con el banco, y por su puesto todo esto será orquestado por la compañía de seguros en nombre del cliente. ¿Hablamos
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        85   sobreefectivo? El dinero aumenta, libre de impuestos, dando al principal la capacidad máxima de aumentar. La cobertura de un seguro de vida puede ser adquirida a través de esta estructura. Una buena característica de la cartera de bonos es la capacidad para separar reparticiones del estado y designar directamente un beneficiario. Cuando usted muera, el dinero seria rápidamente dispersado por la compañía a los beneficiarios nombrados, normalmente a los pocos días de confirmar su fallecimiento. La mayor desventaja de la cartera de bonos podría ser que algunas compañías requieran un mínimo de 160,000$ para adquirir una. El plan de acumulación de oro de impuestos diferidos es un modo de adquirir oro como medio de inversión y a prueba de inflación, sin los problemas físicos de la manipulación, almacenamiento, transporte y robo. Este plan permite una única compra, múltiples compras a lo largo del tiempo, o acumulación mensual. Para los pequeños inversores que deseen diversificar el oro, el plan mensual de acumulación lo facilita y la cantidad mínima mensual requerida para formar parte del programa es de 250$. Además puede dejar el programa en cualquier momento. También puede comprar cuando lo desee, y las compras adicionales de oro se añadirán al oro ya mantenido. Dicho plan se puede adecuar a sus requisitos, por lo tanto es muy flexible a las necesidades del inversor. Todas las compras son fraccionadas ya que se basan en la cantidad de dólares de compra, no en la onza. Los pedidos se combinan diariamente por el banco, que ejecute la compra. Por lo tanto, el cliente es el beneficiario del precio de compra más bajo, dándoles mas oro por su dinero, ya que el banco compra y vende en el mercado mayorista que distribuye los lingotes, y las tarifas de comisión son descontadas. Y no existe el pequeño pedido.se trata de una manera económica de invertir en oro, y además no hay gastos de almacenamiento. La mejor parte del plan debe ser el alivio de no tener que preocuparse de que puedan robarle el oro de casa, de la caja fuerte, o de cualquier otro sitio vulnerable de robo. El oro se puede almacenar en bancos de Suiza, Canadá, o los Estados Unidos, y estar asegurado. Pero si usted quiere disfrutar de los numerosos beneficios de la banca suiza y de Suiza, solo existe una elección. La cuenta es una cuenta fiduciaria, y aunque el oro es mantenido de parte del cliente en el nombre del banco, esta segregado en los libros del banco y por lo tanto no sometido a acreedores u otras obligaciones. Se trata de la propiedad del cliente del banco-usted. El inversor recibe declaraciones periódicas de la actividad y tenencias de oro. La cuenta de mercado monetario libre de impuestos ofrece unos tipos de interés más altos, y lo mejor es que sus ganancias se acumulan libres de impuestos. Los fondos se pueden depositar y sacar en cualquier momento sin ningún tipo de restricción. Se trata de una buena alternativa a la convencional cuenta bancaria suiza ya que las ganancias no están sometidas al 35% de retención de los impuestos suizos. Es un buen modo de hacer todo tipo de inversiones suizas y extranjeras. Se ofrecen otras muchas divisas inclusive el dólar americano y el euro. La denominación de la cuenta puede cambiar en cualquier momento que usted elija. El mínimo para establecerla es de 10,000$.La cuenta de mercado monetario es ofrecida por un fuerte banco de inversiones fundado en 1965. Además pueden ofrecer cuentas para negocio de valores suizas. La compañía suiza cuenta con un cierto atractivo. Suiza es un paraíso fiscal con baja presión fiscal, por lo tanto una compañía suiza podría tener los beneficios fiscales de otros paraísos. La elección de vehículos de empresa incluiría la compañía Holding, cuyo ingreso se genera de fuentes pasivas. Si se considera una autentica compañía Holding, podría evitar por completo los impuestos sobre la renta federales. De lo contrario, como ocurre con la empresa domiciliada, una sociedad no suiza con su base
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        86   deoperaciones en Suiza, que dirige sus negocios desde cualquier parte del mundo, pagaría alrededor del 10% de los impuestos federales, y habría reducidos impuestos cantonales. La ley del impuesto suizo es compleja, y podría requerir trabajo extra y gastos adicionales para obtener los beneficios. Además las compañías suizas requieren muchos gastos a la hora de la incorporación. Además analice el perfil de Campione (Italia), ya que se trata de una excelente alternativa a Suiza y Liechtenstein. Si usted está interesado en hacer negocios en Suiza, examine primero Canton of Zug.
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        87   23 Transaccionesfraudulentas Existen muchos tipos de transferencias fraudulentas, y no querrá ser pillado con las manos en la masa llevando a cabo ninguna de ellas, incluso sin saberlo. Las leyes contra transferencias fraudulentas pretenden proteger al acreedor amparado por el derecho civil, a “la gente” tipificada” bajo el derecho penal, y a un fideicomisario en caso de insolvencia. Puede que para ninguno de ellos sea fácil buscar a una persona que ha transferido activos fraudulentamente; de hecho, tendría que ser motivador desde un punto de vista financiero para que sea económicamente rentable. El coste de la búsqueda podría superar al de los beneficios. Los activos sacados de su país natal son difíciles de colocar, sobre todo una vez puestos en una compañía, fideicomiso o cualquier otra estructura. Pero podría haber grandes condenas civiles y penales si se determinara que las transferencias son fraudulentas. Y los particulares que transfieran fraudulentamente activos, podrían estar minando sus propios planes para colocar de manera segura sus activos en offshore. Por lo tanto, la razón de una persona para transferir activos debe ser adecuada, como una planificación fiscal legal, un plan empresarial que sea legítimo, u otra razón de tipo legal. Esto dará lugar a un buen argumento sobre por qué los activos se llevaron a offshore, en caso de ser cuestionados. Pero, lo mejor es esperar que ni acreedores ni tribunal de quiebras nos observen. Su solvencia es la prueba definitiva de si una transferencia fue fraudulenta. En virtud de dos sistemas de derecho civil, the Uniform Fraudulent Conveyance Act (UFCA) and the Uniform Fraudulent Transfers Act (UFTA), los acreedores cuentan con ciertos recursos y protecciones. Para probar fraude, uno debe probar la intención de defraudar. Esto no es tan fácil, pero la jurisprudencia y la UFTA, ofrecen la opción de poder probar dicho fraude mostrando una placa de identificación de fraude. Existen 11 placas de identificación de fraude, y la indicación de solo una de ellas serviría de advertencia y de la posibilidad de intención fraudulenta. Una placa de fraude es más fácil de determinar que la intención de defraudar. En el fraude constructivo existe una falta de valor razonable o consideración a cambio de los activos que se transfieren. Y, a diferencia del fraude real, ni existen requerimientos para probar la intención de defraudar ni se requiere una placa. Debería determinar cuidadosamente su situación con los acreedores potenciales, inclusive cónyuges, y por su puesto conocer tanto la estructura como las leyes del país al que se propone transferir los activos. Están leyes cambiaran dependiendo del país, incluyendo los plazos de prescripción. Si tiene cualquier duda, aconséjese por un profesional.
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        88   24 Actividadesempresariales en offshore Poner en marcha y llevar a cabo negocios offshore es muy parecido a hacer lo mismo a nivel nacional, solo que si usted ha dejado su país para realizar el trabajo, lo llevará a cabo a distancia o por medio de la comunicación electrónica. Más que nada, esto requerirá confianza en sí mismo y en la elección de profesionales offshore. La discusión y mecánica para establecer una presencia empresarial se abarcó en los capítulos 17 y 18. Con los requisitos legales cumplidos, como incorporarse en la mejor jurisdicción para su propósito previsto y seleccionar su gestión profesionalizada offshore, el siguiente paso crucial será abrir las cuentas financieras necesarias con instituciones que sean estables. Una vez que estas estén bien establecidas y la compañía pueda funcionar diariamente siguiendo sus instrucciones, más adelante, cuando esté listo, podrá considerar su opción de establecer una presencia física. Si se trata de un tipo de negocio como inversiones o actividades de comercio electrónico, puede que no sea necesario establecer una oficina física. Esto es particularmente cierto si casi toda la actividad empresarial está relacionada con transacciones financieras. Hoy en día, establecer una presencia física en cualquier lugar del mundo es relativamente fácil. Las oficinas de servicios ejecutivos abundan. Por ejemplo, HQ Business Centers es una red de 750 servicios de oficinas por todo el mundo, donde usted puede planificar cualquier cosa, desde una presencia empresarial de lo más simple con un teléfono y fax al arrendamiento de una pequeña oficina, o incluso un paquete completo. Si el objetivo es crear una presencia permanente, un contrato de arrendamiento sería lo más acertado. En ocasiones, con incluso el más simple de los servicios, como es el caso de una relación de acuerdo con una de estas compañías, le requerirán un arrendamiento mínimo. Con estas oficinas de servicios, usted puede ser una corporación transnacional durante toda la noche, aunque, puede que una de las más pequeñas del mundo. Casi cualquier negocio, e incluso los que parecen típicamente nacionales, pueden llevarse a cabo desde offshore, de ese modo puede aprovecharse de sus beneficios. El negocio offshore es conductor de actividades internacionales e incluso puede realizar negocios con su país de origen. Los servicios son fáciles de proporcionar a través de una estructura empresarial offshore. Donde productos y manufactura estén involucrados y se requiera un almacén o planta física, existen zonas francas exentas para ubicar dichas operaciones. A menudo, los servicios se pueden contraer en estos locales fiscales ya que están especializados en ofrecer las instalaciones necesarias sin tener que integrarlas. Incluso se pueden ubicar en jurisdicciones distintas a la de la compañía, pero en cualquier caso, lo mejor sería situar esta actividad en una zona franca exenta.
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        89   Quizás,el mejor negocio para llevar a offshore sea el cyber negocio. Se trata del matrimonio perfecto entre el comercio electrónico y el offshore, un medio seguro de ejecutarlos por todo el mundo 24/7. La ubicación es lo que menos importa. Cualquier negocio enteramente virtual que se lleve a cabo nacionalmente puede operar de manera fácil en offshore. A parte de lo ya debatido sobre los aspectos legales, financieros y fiscales de cualquier empresa gestionada en offshore, un cyber negocio conlleva aspectos fiscales especiales dignos de tener en cuenta. La unidad económica siempre está sujeta a los impuestos de la jurisdicción en la que este incorporada, pero en el caso de un cyber negocio, si una proporción significativa del negocio se lleva a cabo mediante un servidor, es probable que la ubicación del servidor sea considerada un establecimiento permanente (PE) del negocio y someta a la empresa a la estructura tributaria del país donde el servidor este ubicado. Por lo tanto, si está considerando la idea de operar un cyber negocio offshore la jurisdicción donde usted lo incorpore y la ubicación de su servidor de internet tendrán un efecto potencial sobre los impuestos que usted tendrá que pagar. Un profesional local offshore puede darle orientación a la hora de determinar su jurisdicción. La cooperación para la organización económica y de desarrollo (OECD) ha establecido unas directrices conocidas como the Framework Conditions (La guía de las Condiciones) que están siendo muy bien aceptadas tanto por los países miembros como por terceros países para determinar la imposición del comercio electrónico. En caso de incorporarse en un paraíso fiscal por los beneficios fiscales, y en uno que prometa comercio electrónico, es probable que se encuentre este problema. Muchas jurisdicciones offshore han adoptado la legislación pertinente en el ámbito del comercio electrónico y cuentan con el apoyo tecnológico para llevarlo a cabo. En otras palabras, el servidor podría ser ubicado en la misma jurisdicción con las ventajas tributarias en la que usted incorpore la compañía para que las implicaciones fiscales resultado de la ubicación del servidor sea un tema neutral. Teniendo el servidor y su negocio de comercio electrónico fuera de su país de origen, y en concreto en un paraíso fiscal, obtendrá privacidad de los espías gubernamentales de su país natal y de otros. Un ejemplo de la disponibilidad de esta dinámica combinación seria Belice.
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        90   25 Esquemasfiscales offshore perfectos A continuación algunos puntos importantes que afectan a decisiones con respecto a los sistemas fiscales: The Pentapus - el término Pentapus, así como otras expresiones ha sido creado para cinco complejas áreas del código de ingresos internacionales al que los planificadores fiscales internacionales se enfrentan en representación de sus clientes americanos. Su misión de ayudar al contribuyente estadounidense con los posibles pasivos fiscales es trabajar en ellos legalmente cuando sea posible y provechoso para reducir o disuadir impuestos. A continuación los cinco obstáculos: 1. Sociedades extranjeras controladas 2. Holding personal extranjera 3. Holding personal 4. Compañía de inversión extranjera pasiva 5. Ganancias acumuladas Estos complejos códigos del IRS solo se describen de forma breve aquí. Sociedades offshore extranjeras controladas La sub parte F del código de rentas internas fue promulgada para gravar a los accionistas estadounidenses sobre las ganancias no repartidas de compañías extranjeras con independencia de si un dividendo es pagado. Esta medida impide que los propietarios mayoristas de las compañías extranjeras acumulen beneficios y retrasen el pago de impuestos hasta que elijan declarar un dividendo. El IRC determina un tipo de sociedad extranjera controlada (CFC),IRC 951-64 como una compañía teniendo más del 50 por ciento de sus acciones en circulación con derecho a voto propiedad de un máximo de 5 accionistas estadounidenses. Un accionista estadounidense se define como un americano que de forma directa o indirecta posee el 10 por ciento o más de las acciones con derecho a voto. Es difícil, pero no imposible, para un accionista mayoritario estadounidense en una compañía extranjera eludir el impuesto CFC, Pero si se pudiera renunciar al control directo, los impuestos podrían ser diferidos indefinidamente o hasta que se vendiera o se liquidara la compañía. Por ejemplo, al accionista estadounidense se le permite poseer hasta inclusive el 50 por ciento de las acciones en circulación con derecho a voto de la compañía. Aunque
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        91   estono es un control mayoritario, sigue equivaliendo a un gran interés. El accionista estadounidense incorpora a otro accionista, un extranjero ajeno o compañía para que se haga con el otro 50 por ciento de las acciones. Los estatutos de la compañía offshore reclaman a los accionistas que elijan dos directores los cuales tendrán un lugar en la junta y dirigirán los asuntos de la compañía. Los artículos también estipulan que un director adicional no electo pueda ser nombrado por el director estadounidense, aunque el director accionista no puede influir en las decisiones del tercer director o nombrar a ningún otro. Esta estrategia equivale a un control indirecto y en último término concede ventaja al director accionista estadounidense. Se trata de otros dos métodos para que un accionista estadounidense pueda poseer acciones en una compañía extranjera. Caen bajo la atribución de las normas de propiedad: cadena de propietarios IRC 958(a); Y la normativa de propiedad constructiva IRC 958(a). Estudie estas posibilidades con su experto en planificación fiscal internacional. Holding offshore personal La Holding personal extranjera (FPHC), IRC 551-58, obtiene sus ingresos de fuentes pasivas, como dividendos, intereses, regalías, rentas, ganancias de ventas de acciones, ciertos beneficios procedentes de mercancías, arrendamientos, ingresos derivados de la venta de un patrimonio o fideicomiso, de ciertos contratos de servicios personales, y de otras fuentes. A un accionista estadounidense se le grava sobre la parte proporcional de beneficio no distribuido si un máximo de los cinco ciudadanos estadounidenses poseen el 50 por ciento o más del valor de las acciones en circulación y si al menos el 60 por ciento del ingreso bruto es FPHC. Como ocurre con el CFC, el impuesto FPHC puede ser eludido al no controlar de manera directa la compañía o por atribución. Holding personal Otro impuesto es el Holding personal (PHC,) IRC 542(a), similar al Holding personal extranjero (FPHC). El impuesto PHC no está percibido contra el accionista estadounidense sino en contra de la compañía. Empresa de inversión extranjera pasiva Independientemente del número de acciones que posean los americanos, si el 75 por ciento de los ingresos de la compañía proviene de fuentes pasivas o más de la mitad de sus activos contribuyen a la creación de dichos ingresos, el ciudadano estadounidense que posea acciones pagará impuestos sobre la parte proporcional junto con los intereses cuando los beneficios ya no sean diferidos, como se define en IRC
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        92   904(d)(2)(A).La compañía de inversión extranjera pasiva (PFIC), IRC, 1291-1297, Sustituyó de manera eficaz a la compañía de inversión extranjera sujeta a disposiciones. Beneficios acumulados en jurisdicciones offshore El impuesto de las ganancias acumuladas (AE), IRC 532(a) tiene como objetivo disuadir las (AE) para que los fondos sean reinvertidos o distribuidos y/o gravados. Tanto las compañías extranjeras como estadounidenses están sujetas al impuesto (AE), pero solo si se aplica sobre el impuesto estadounidense. El IRS computa la tasa impositiva al 39,8 por ciento. El año 2003 marca la diferencia, hay exenciones del impuesto sobre la renta (AE) con respecto a sus accionistas, con independencia del número de accionistas que incluya: • PHC- una holding personal, IRC 542. • FPHC-un holding personal extranjero, IRC 502. • Sub parte F-una compañía exenta de impuestos IRC 501. • FPHC-una compañía de inversión extranjera pasiva IRC 1297. Requisitos de los ciudadanos americanos en la presentación de impuestos al IRS Se imponen requisitos especiales sobre el contribuyente estadounidense para informar sobre determinadas transacciones financieras internacionales, entre las que se incluyen ingresos, beneficios, transferencias, propiedad y otros propósitos. A continuación algunas de los formularios del IRS que más se usan y que usted debería tener en cuenta. Formulario 5471- declaración anual con respecto a la compañía extranjera-este formulario se usa cuando se adquiere o se dispone de un interés en una compañía extranjera, cuando una sociedad extranjera controlada lleva a cabo ciertas transacciones, y cuando declara ingresos procedentes de una compañía extranjera. Formulario 5472- declaración anual de un 25 por ciento de una empresa de propiedad extranjera estadounidense o de una compañía extranjera que este en asociación con un comercio o empresa estadounidense-se usa cuando una compañía americana cuenta con una propiedad sustancial extranjera o cuando la compañía extranjera hace negocios en los Estados Unidos. Formulario 3520-declaracion anual para comunicar las operaciones con fideicomisos de relaciones exteriores y la recepción de algunos regalos relacionados con dichas relaciones-úselo cuando establezca o transfiera activos a un fideicomiso extranjero. Formulario 926-declaracion del cesionario estadounidense de la propiedad a una compañía extranjera-este formulario se utiliza cuando se transfiere propiedad a una entidad extranjera. Formulario 3520 A-se aplica para declarar ingresos de un fideicomiso extranjero cuando un contribuyente estadounidense cuenta con una participación.
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        93   Formulario1042 y 1042S-uselo cuando los pagos se hagan a una persona extranjera. Formulario 1020NR (Corporación) y 1040NR (particular)-este formulario se usa para la percepción de ingresos estadounidenses o extranjeros que estén vinculados con los ingresos de un residente o extranjero no residente, respectivamente. Formulario 4789-informe sobre transacciones de moneda (CTR) -es usado por instituciones financieras para informar sobre depósitos en efectivo o transacciones de 10,000 dólares o más. (Estas mismas instituciones financieras también se requieren para mantener un registro de todas las transacciones de 3,000 dólares o más). Formulario 4790-informe del transporte internacional de moneda o instrumentos monetarios-este formulario debe presentarse en la oficina de aduanas si la cantidad en efectivo es de 10000$ o más, o si el instrumento monetario equivalente está siendo transportado dentro o fuera de los Estados Unidos. Formulario 8300-formulario usado para informar sobre transacciones comerciales que conlleven una cantidad de 10000% en efectivo o más. Formulario 8362-reporte de transacciones monetarias de casinos (CTRC) -es similar al CTR pero este es usado por los casinos para informar de las transacciones que excedan de los 10000$. Formulario 8621-informede un accionista de una empresa de inversión extranjera pasiva o fondo de elección cualificado. Formulario de hacienda TD F 90.22.1-Informe del banco extranjero y cuentas financieras (FBAR)-Un contribuyente estadounidense debe presentar este formulario anualmente exponiendo cualquier interés financiero o de cualquier firma de poder en un banco extranjero u otras cuentas financieras, si el valor acumulado de la cuenta excede de los 10000$. Hoy en día existen muchas cuentas que pueden ser notificadas de la misma forma. The FBAR reads, in part: F. bank, financial account. El término “cuenta bancaria” significa un ahorro, inspección, depósito, préstamo u otra cuenta relacionada con una institución financiera u otra persona comprometida con la actividad bancaria. Incluye certificados de depósito. El término “cuenta de seguridad” significa una cuenta que se tiene con una institución financiera u otra persona que compre, venda ,mantenga, u oferte acciones u otros valores por el bien de otro. El término “otras cuentas financieras” significa cualquier otra cuenta mantenida con una institución financiera u otra persona que acepte depósitos, intercambios, o transmita fondos, o actué como un bróker o representante para futuras transacciones de cualquier producto (o sujeto a las reglas de) en una bolsa de productos básicos o asociación. Información sobre transacciones sospechosas de blanqueo de capitales Este es el último requisito. Se presenta un informe sobre actividades sospechosas cada vez que alguien cree que usted está actuando de manera incorrecta. En realidad, basta con que usted sea sospechoso. El ojo avizor suele ser una institución financiera. Se requiere que el SAR sea publicado con el FINCEN, una división de la tesorería estadounidense, en caso de “cualquier transacción relevante en cuanto a una posible violación de la ley o normativa.” Hasta ahora, son bastante ineficaces ya que muy pocos
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        94   llevana procesamiento. Lo único que hacen es dar lugar a un montón de papeleo y costes burocráticos. Esquemas financieros De acuerdo con la enmienda de 1991 de la ley de secreto bancario de 1970, el sistema de registros financieros, y la ley de notificación de transacciones en moneda y operaciones extranjeras, la estructuración es básicamente el acto de evitar que el sistema se establezca para detectar lavado de dinero, y esto es ilegal. Esto incluye la estructuración de depósitos para evitar el reporte de transacciones monetarias de 10,000$ exigido por el gobierno de los bancos. Se trata de una señal de advertencia de que una transacción sospechosa podría estar teniendo lugar. Con objeto de evitar dicha detección, se lleva a cabo un método de estructuración de transacciones para evadir dicha vigilancia. A este método se reconoce como smurfing. Si usted toma una suma de dinero de la cantidad que sea y la desglosa en cantidades menores de 10,000$, y la deposita en varias cuentas en vez de depositar el importe único como se recibo inicialmente en una única cuenta, o si usted se demora al depositar dichas cantidades reducidas de dinero en una o más cuentas, repartiéndola en intervalos de tiempo para evitar ese límite de 100,000$ por el que el banco debe presentar su informe, usted estará estructurando, y se trata de un acto ilícito en sí mismo. Se puede tratar de una acción individual o por el contrario, que sean varias personas las que ayuden a llevar a cabo este proceso. Merece la pena evitarlo ya que las sanciones son severas. Información fiscal entre países Existen numerosos convenios fiscales entre los Estados Unidos y países extranjeros, inclusive paraísos fiscales. A estos se le conocen como tratados de doble imposición y permiten que contribuyente estadounidense viva en los Estados Unidos con un crédito fiscal extranjero, no una deducción, de todos los impuestos que califican. Normalmente, estos tratados incluyen clausulas de intercambio de información, lo que permite muchas posibilidades de intercambio de información entre países, como información habitual, transmisión automática de información, peticiones de un tipo especifico de información, o de información espontanea. Más desconcertante que contar con este tipo de clausula en un tratado sobre el impuesto a la renta es el Acuerdo de Intercambio de Información Fiscal (TIEA), ya que en absoluto se trata de un tratado fiscal, si no un método usado por el IRS para obtener de otro país que forme parte de dicho acuerdo, información confidencial que de otra manera seria protegida por las leyes de confidencialidad y secreto del paraíso fiscal. El capitulo 28 proporciona más información sobre el TIEA. Estos tratados son importantes en países como Suiza cuando existe una retención de impuestos del 35% sobre las ganancias de inversión, y ahorrará al contribuyente tener que pagar el doble de impuestos, una vez a Suiza y otra vez al IRS. La cantidad de la suma del impuesto de retención se deducirá directamente de la cantidad que usted debiera al IRS ese año. También puede obtener un reembolso directo de Suiza.
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        95   26 Anonimatoen offshore Simplemente, a menos que se traslade a offshore, no tendrá privacidad-por lo menos no en América. Llevando su dinero e inversiones a territorio offshore, obtendrá privacidad de forma inmediata. Así pues, estando fuera de la jurisdicción de su propio país, hará que sea muy difícil para el gobierno obtener información sobre sus activos. El siguiente paso que usted podría decidir llevar a cabo es abandonar físicamente, evitando así el potencial de futuras importantes restricciones en viajes o la capacidad de un tribunal para ejercer su obligación con usted de manera conveniente. Cualquier activo dentro de los Estados Unidos, independientemente de las reclamaciones de propiedad es susceptible de ser embargado o confiscado. Como con la protección de activos, se aplica lo mismo. En la mayoría de países extranjeros, las demandas frívolas no prosperan, especialmente sobre una base de contingencia. Si algunos quisieran perseguirle intencionadamente, tanto a nivel personal como empresarial, tendría que poner su propio dinero, buscar asistencia legal, y pasar por todas las maquinaciones del debido proceso en un país extranjero. Y, por lo tanto, es muy probable que se den cuenta de que no van a poder lograrlo. Tendrían que tener un importante motivo financiero para continuar con su persecución, y cuando sus nuevos asesores legales extranjeros le den su opinión, puede que abandonen inmediatamente. El ataque a la estructura offshore será un elemento de disuasión. Los felices cazadores de litigios puede que descubran por las malas que no tienen posibilidad de ganar una demanda, gracias a ese pensamiento de caza anticipatorio y si usted se da cuenta de que sería aconsejable una buena estructura offshore y por supuesto el hecho de organizarla mucho antes de que sea perseguida. La mayoría de las discusiones en torno a offshore incluyen el tema de la privacidad. Todo esto tiene que ver con la soberanía personal - su derecho a mantener sus asuntos para usted mismo, y a que otros estén fuera de ellos, especialmente su propio gobierno. Esta es la razón por la cual ha habido tanta presión para destruirla. La privacidad contribuye a otorgara las personas un poder soberano sobre sus vidas. Cuanto más poder posean las personas menos poder tendrá su gobierno para ejercer sobre ellos. La privacidad ha sido la piedra angular del éxito del sistema bancario suizo desde el siglo diecinueve. ¿Por qué? Porque ha brindado a sus clientes de banca la privacidad financiera que ellos buscan contra intrusiones externas. Solo la gente que es verdaderamente libre cuenta con verdadera intimidad personal.
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        96   27 Inviertacon precaución en offshore En la vida existen muchos riesgos, y esto mismo se aplica al trasladarse a offshore. Sería inviable especificarlos todos aquí. Pero, muchos de los mayores obstáculos y áreas problemáticas han sido discutidas en este libro para que usted sepa lo que esperar y poder tratar con ellos de manera inteligente y con la ayuda de profesionales cualificados. Para principiantes, debería evitar violar las leyes, permanezca alejado de depredadores offshore, y viaje prudentemente. El mundo está cambiando rápidamente, y mientras lee esto, es probable que la inflación o recesión seguirá amenazando hasta convertirse en un gran problema, el descenso de las reservas mundiales de petróleo y los elevados precios del gas no desaparecerán, el mercado inmobiliario estará en declive, tanto los metales preciosos como otros valores ascenderán, al igual que la deuda nacional privada y pública a un ritmo astronómico, y sin un final a la vista. Existen razones de peso para considerar un plan de acción - y estos son los verdaderos peligros y amenazas en caso de que usted no se traslade a offshore. Para reducir los riesgos, utilice este libro como guía y consulte con un profesional cualificado para que pueda responder a sus preguntas y proporcionarle los servicios que usted necesite. Ahora, usted también puede iniciarse en offshore de manera rápida, y por poco dinero. Es importante adoptar pronto las primeras medidas, como abrir cuentas offshore antes de necesitarlas. Con una capital mínimo, puede incluso iniciar un negocio offshore de comercio electrónico que genere un flujo de efectivo offshore, lo que podría ser su futuro sustento, y todo esto desde su sillón. Esto sería no solo ventajoso, sobre todo si los controles de intercambio fuesen aprobados en los Estados Unidos, sino que podría ser lucrativo. La disipación de la soberanía personal y la desaparición de las libertades debería ser su más apremiante inquietud en un mundo tan volátil como el de hoy en día. El ejercitar sus derechos es un modo de asegurar su continuada existencia. Desplazarse a offshore sigue siendo completamente legal para los americanos, aunque con frecuencia se asalta dicha oportunidad. El mayor error puede que sea el no hacer nada al respecto. Por lo tanto, ¿a que espera? Carpe Diem-“aproveche el día”.
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        97   Partetres Offshore hoy Introducción La parte tres sirve de introducción a la mayoría de los países considerados paraísos fiscales, y en algunos ejemplos, encontramos países como Austria que no son paraísos en el más puro sentido, pero que merecen presentación ya que cuentan con algo especialmente beneficioso para ofrecer al inversor que se desplaza a territorio offshore. En Austria, las ventajas incluyen excelentes servicios bancarios y fuertes leyes de secreto bancario, lo que hace de este país una atractiva banca y un paraíso de activos, aunque no destaque por los beneficios fiscales. Los servicios bancarios hacen que estos países sean importantes en cuanto a una protección patrimonial personal. Usted podría, por ejemplo, depositar su dinero en Suiza o Austria, y después en cuanto a fines comerciales y estrategias fiscales internacionales, podría vincularse con otro de los paraísos del T-7 como Belice, Nevis o Panamá para que fuera su jurisdicción en un paraíso fiscal. Juntas, estas elecciones darían lugar a una poderosa combinación para proteger sus activos personales y de empresa, inversiones y actividades financieras. También debería considerar otras estrategias de protección de activos, como por ejemplo un fideicomiso de protección de activos (APT) en un lugar favorable como Nevis Belice o las islas Cook; y por supuesto, debería examinar los muchísimos excelentes productos de inversión offshore que están disponibles. Hay otros paraísos fiscales que no han sido mencionados en la parte tres, porque hoy en día, o son, o san llegado a ser poco importantes para estudiarlos con detenimiento. En algunos casos, han perdido su categoría inicial. Algunos ejemplos llamativos son Nauru en el Pacifico Central, Montserrat en el Caribe, y Liberia en el Norte de África. Demasiados paraísos fiscales factibles están disponibles que simplemente están valorados más (hay otros paraísos fiscales que ofrecen mejor servicio que los que ha mencionado antes); de hecho, hay disponibles unos 40 paraísos fiscales por año que merecen la pena. Algunos paraísos han pasado a no ser prominentes ya que sus ventajas han sido enormemente afectadas por elementos tales como acuerdos de intercambio de información (TIEA). Este acuerdo ha dañado de manera seria a las Bahamas y a las Islas Caimán como lugares adecuados para los ciudadanos estadounidenses a la hora de colocar su dinero o hacer negocios. Sin embargo, debido a que estos paraísos siguen jugando una parte importante en el sector, deben de ser incluidos. He identificado diversos paraísos fiscales como los del T-7 o los de la lista verde de paraísos fiscales offshore, pero las posibilidades no están ciertamente limitadas para estos países. Esta lista es una consideración general de los beneficios en un clima como en el de hoy en día. La elección del lugar o lugares tiene mucho que ver con decisiones personales dependiendo de las metas de cada persona. Países como Andorra, Luxemburgo, y
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        98   Dinamarcapodrían ser considerados países dignos de depositar su dinero en cuanto a la confidencialidad. Además, tanto Andorra como Dinamarca ofrecerían un perfil más bajo ya que cuentan con las mínimas características de lo que son los paraísos fiscales o con ninguna. De hecho, Dinamarca no es ningún tipo de paraíso fiscal y Luxemburgo es más un paraíso de inversiones con un sistema bancario mundial bastante desarrollado. En los perfiles se presentan ciertos hechos, inclusive aspectos que serian pertinentes en el proceso de selección. Pero esta información es meramente una apreciación global y, si le parece interesante, puede que le lleve a seguir investigando cualquier país. Los perfiles contienen los aspectos más destacados ofreciéndole una vista previa. Aquí encontrara el formato utilizado para cada perfil: Afiliaciones - con quien está alineado más estrechamente este país, como una organización internacional, u otro país o grupo de países. Dichas afiliaciones no son absolutas, ya que un país puede tener varias, pero estas son algunas de las más importantes. Localización - la proximidad geográfica del país con otros países y regiones para una consulta rápida. La capital y la ciudad más grande. Gobierno - el tipo de gobierno y su relación, si es que la hay, con otro gobierno. Sistema lega l- la legislación del país-las más frecuentes son el derecho común y civil. El idioma oficial. Estabilidad - un factor importante es hacer negocios, la administración de los asuntos financieros y la banca. Moneda. Horario internacional - tiene que ver con la ubicación del país más o menos el número de zonas horarias del meridiano de Greenwich (GMT), que pasa a través de Greenwich, Inglaterra. Código del país - es un número que representa un país, similar al código de una ciudad o área. Accesible por vía telefónica. El acceso vía telefónica requiere marcar este código tras el numero de acceso necesario para marcar tanto fuera como dentro del país, como el 01 o el 011; y al código del país le sigue el de la ciudad, en caso de haberlo, y el numero local. Embajada - la correspondiente embajada de los Estados Unidos para contactar y llevar a cabo el desarrollo empresarial, viajes y la información acerca del país, inclusive dirección y número de teléfono. Clase de entidades jurídicas - los medios legales usados para las actividades offshore. También es probable que existan otros tipos de entidades jurídicas, pero las aquí incluidas serán más pertinentes para el lector y para el tema que nos atañe. También se mencionan entidades con fines especiales como bancos, fideicomisos, fondos de inversión, compañías de seguros, y transporte. La elección del vehículo comercial en la mayoría de los paraísos fiscales de hoy en día es la compañía internacional de negocios (IBC). Características propias - ayudan a determinar los atributos únicos de un paraíso fiscal que pudieran parecerles atractivos. También abarca las situaciones especiales que actualmente afecten al paraíso, lo que puede hacerlo más o menos deseable. Estos consejos le ayudaran a delimitar sus opciones en el proceso de selección. Imposición - breve exposición de cualquier impuesto que grave el negocio offshore. Controles de intercambio - mejor si no los hay.
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        99   Tratadoscon su país de residencia - los tratados pueden ser ventajosos como por ejemplo en determinadas circunstancias cuando un tratado tributario sobre ingresos sea beneficioso a la hora de evitar la doble imposición, o desfavorable, como el acuerdo de intercambio de información (TIEA), ya que está diseñado con el fin de que el gobierno pueda conseguir lo que de otra manera seria información financiera confidencial sobre sus actividades en instituciones financieras, posiblemente frustrando sus razones para trasladarse a offshore. Sitios webs útiles - una web site gubernamental que le ofrece más información sobre el país. Contactos comerciales - cientos de negocios difíciles de encontrar, contactos financieros y profesionales relativos al paraíso fiscal que se perfile. Algunos de estos contactos también cuentan con oficinas y afiliados en otros paraísos.
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        100   28 LosGobiernos Chivatos Este tipo de tratado ha tenido un fuerte negativo impacto sobre los paraísos fiscales que han elegido firmar un acuerdo de intercambio de información fiscal (TIEA) con los Estados Unidos u otros paçises. Este acuerdo no tiene valor redentor para el ciudadano que hacen negocios en estos particulares paraísos fiscales. Aquí se ofrece la información sobre el TIEA con antelación a los perfiles individuales de los paraísos para que tengas conocimiento de ellas antes de seguir leyendo. El TIEA simplemente se elaboro para intercambiar información fiscal nacional entre el servicio de rentas interno de los Estados Unidos y el paraíso fiscal del que elija formar parte. El TIEA no beneficia a un tercero como puede ser el inversor offshore. De hecho, aparentemente el único beneficiario de dicho tratado seria el IRS. Las leyes del secreto bancario en cuanto a cuestiones financieras son la pieza esencial del éxito para los paraísos fiscales, y las razones con más peso para su popularidad durante décadas. Pero, un TIEA mina dicho propósito. Es importante saber que países cuentan con un TIEA con los Estados Unidos, y si la confidencialidad financiera es una preocupación, no debería negociar con un paraíso que tenga uno. Olvídese del “secreto bancario “o la confidencialidad si un paraíso fiscal u otro país han firmado un TIEA. Este mecanismo ha minado buenos paraísos fiscales como las Bahamas, y las islas Caimán. Los siguientes 13 países han firmado dicho acuerdo con los Estados Unidos y seguramente pagaran el precio por ceder a dicha presión externa. (Hay otros paraísos fiscales que podrían ceder en el futuro): 1. Antigua y Barbuda. 2. Arubu. 3. Bahamas. 4. Barbados. 5. Bermuda. 6. Islas Vírgenes Británicas (BVI). 7. Islas Caimán. 8. Islas del Canal (inclusive Guernesey y Jersey). 9. Costa Rica. 10. Dominica. 11. Grenada. 12. Isla de Man. 13. Islas Marshall. Existen un total de 20 TIEAs hoy en día. Los otros 7 son paraísos fiscales. 1. Republica Dominicana. 2. Guyana. 3. Honduras.
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        101   4.México. 5. Perú. 6. Santa Lucia. 7. Trinidad y Tobago. Esto deja a los siguientes paraísos que no han firmado un TIEA y por lo tanto deberían ser considerados en primer lugar: 1. Andorra 2. Anguilla. 3. Austria. 4. Bahrein. 5. Belice. 6. Brunei Darussalam. 7. Islas Cook. 8. Chipre. 9. Dubái (U.A.E). 10. Gibraltar. 11. Hong Kong. 12. Labuan (Malasia). 13. Liechtenstein. 14. Luxemburgo. 15. Madeira. 16. Malasia. 17. Malta. 18. Mauricio. 19. Mónaco. 20. Países bajos. 21. Antillas Neerlandesas. 22. Panamá. 23. Saint Kitts y Nevis. 24. San Vicente. 25. Seychelles. 26. Suiza. 27. Turquía y las Islas Caico. 28. Vanuatu. 29. Samoa Occidental.
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        102   29 ¿Embargosjustificados o injustificados? A continuación otro tratado que no tiene implicaciones fiscales, pero que, en algunos casos, permite embargar activos incluso sin una orden judicial. El Tratado de Asistencia Jurídica Mutua (MLAT) se creó con el fin de ayudar a que se aplicaran las leyes en las investigaciones criminales, pero no se usa en casos de evasión fiscal. Este tratado carece de consideración por el debido proceso legal, el cual requiere “causa probable” en virtud de la cuarta enmienda, y lo sustituye por “sospecha razonable”. Desde su creación en 1973, 49 países han firmado el acuerdo entre ellos mismos y los Estados Unidos, y juntos dividen el botín-billones de dólares hasta la fecha. Los siguientes países han firmado un LMAT con los Estados Unidos efectivo desde el 1 de enero del 2002: 1. Anguilla. 2. Antigua y Barbuda. 3. Argentina. 4. Australia. 5. Austria. 6. Bahamas. 7. Barbados. 8. Bélgica. 9. Brasil. 10. Islas Vírgenes Británicas. 11. Canadá. 12. Islas Caimán. 13. República Checa. 14. Dominica. 15. Egipto. 16. Estonia. 17. Grecia. 18. Grenada. 19. Hong Kong. 20. Hungría. 21. Israel. 22. Italia. 23. Jamaica. 24. Letonia. 25. Lituania. 26. Luxemburgo. 27. México.
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        103   28.Montserrat. 29. Moroco. 30. Países bajos. 31. Panamá. 32. Filipinas. 33. Polonia. 34. Rumania. 35. España. 36. San Kitts y Nevis. 37. Santa Lucia. 38. San Vicente y las Granadinas. 39. Sudáfrica. 40. Corea del sur. 41. Tailandia. 42. Turquía. 43. Islas turcas y caicos. 44. Trinidad y Tobago. 45. Ucrania. 46. Reino Unido. 47. Uruguay. 48. Venezuela. En este libro se examinan los siguientes paraísos fiscales y no han firmado un MLAT con los Estados Unidos: 1. Andorra. 2. Aruba. 3. Bahrain. 4. Belice. 5. Bermuda. 6. Brunei. 7. Islas Cook. 8. Costa Rica. 9. Chipre. 10. Dubái, U.A.E. 11. Labuan, Malasia. 12. Liechtenstein. 13. Madeira. 14. Malta. 15. Monaco. 16. Mauricio. 17. Seychelles. 18. Suiza. 19. Vanuatu. 20. Samoa occidental. Para los ciudadanos no estadounidenses que estén leyendo este libro, podría haber más ventajas en algunos de estos paraísos fiscales ya que los tratados competentes con su país de ciudadanía probablemente sean diferentes, y exista una gran posibilidad de que usted no esté sujeto a una imposición sobre su renta a nivel mundial como es el
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        104   casode un ciudadano estadounidense. Estos factores tendrán una gran incidencia en saber que paraísos fiscales serán más adecuados para usted.