Este documento describe las funciones y procedimientos del Órgano Interno de Control de los Servicios Educativos Integrados al Estado de México. Explica que su fundamento legal es un acuerdo ejecutivo de 2018. Sus principales atribuciones incluyen supervisar, auditar y sancionar operaciones administrativas y contables, así como conocer responsabilidades administrativas. También describe varios tipos de auditoría e inspección y las principales observaciones derivadas de estas, como en materia administrativa, financiera y de programas federales.

1. ÓRGANO INTERNO DE CONTROL
SERVICIOS EDUCATIVOS INTEGRADOS AL ESTADO DE MÉXICO
Isidro Fabela Norte N° 517, Primer Piso,
Col. Doctores, Toluca, Estado de México
Tel. (722) 2-14-92-72
SEDE: TOLUCA.
MAESTRÍA: EDUCACIÓN.
ASIGNATURA: GESTIÓN TECNOLÓGICADEL CONOCIMIENTO.
PROFESORA: MTRA. VANIA ISRADE JUÁREZ.
ALUMNO: OMAR CASTILLOGONZÁLEZ.
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 4.

2. FUNDAMENTO LEGAL.
Surge del Acuerdo del Ejecutivo del Estado de México por el que se establecen los Órganos de Control
Interno en las Dependencias y Procuraduría General de Justicia de la Administración Pública Estatal como
Unidades Administrativas dentro de la estructura orgánica de éstas, y bajo la coordinación directa y funcional
de la Secretaría de la Contraloría dentro del Sistema Estatal de Control y Evaluación Gubernamental. *
* Gaceta de Gobierno del 22 de noviembre de 2018.

3. PRINCIPALES ATRIBUCIONES:
Órgano Interno de Control:
Supervisar, auditar, dictaminar y sancionar la operación administrativa y contable del Organismo, a través de
los mecanismos de control y evaluación establecidos por la Secretaría de la Contraloría, así como conocer y
resolver sobre las responsabilidades administrativas en que incurran los servidores públicos adscritos a la
Institución.
Manual General de Organización de SEIEM. Gaceta del Gobierno. 25 de noviembre de 2003.

4. PRINCIPALES ATRIBUCIONES:
Area de Auditoría:
Practicar auditorías, supervisiones e inspecciones, a los centros de trabajo y unidades administrativas de
SEIEM, con base en las normas de auditoría, los sistemas y procedimientos establecidos, así como el
examen y evaluación del control interno, en los aspectos financieros y administrativos.
Manual General de Organización de SEIEM. Gaceta del Gobierno. 25 de noviembre de 2003.

5. TIPOS DE AUDITORÍA E INSPECCIÓN EN PLANTELES EDUCATIVOS
En materia administrativa (Recursos Humanos)
 Plantilla de personal y Nómina de
pago.
 Movimientos de personal.
 Registro de asistencia.
 Permanencia del personal en el
centro de trabajo.
 Reportes mensuales de
incidencias.
 Programa Escolar de Mejora
Continua (PEMC)
 Compatibilidad de empleos.
 Asignación de horarios.
 Autorizaciones de permisos y
licencias.
 Reporte anual de días
económicos no disfrutados.
 Expedientes laborales.
 Entrega – recepción.
 Plan anual del docente.
 Horas de F. Cocurricular.
 Aplicación de la normatividad
La Auditoría como elemento fundamental del Control Interno

6. TIPOS DE AUDITORÍA E INSPECCIÓN EN PLANTELES EDUCATIVOS
 En materia administrativa (Recursos Materiales)
 Inventario de bienes muebles.
 Altas.
 Bajas.
 Transferencias.
 Vales individuales resguardos.
 Adquisición de bienes.
 Donación.
 No. de inventario.
 Extravío.
 Robo.
 Actualización.
Normatividad: Manuales de procedimientos.
La Auditoría como elemento fundamental del Control Interno

7. TIPOS DE AUDITORÍA E INSPECCIÓN EN PLANTELES EDUCATIVOS
 En materia financiera (Ingresos propios y del Establecimiento de consumo escolar y egresos)
 Conceptos de ingresos.
 Registro.
 Impresión y expedición de recibos
oficiales.
 Manejo de cuenta de cheques.
 Comprobantes de gasto.
 Destino de bienes adquiridos.
 Reporte de ingresos y egresos.
 Actividades de comercialización.
 Compulsas.
Normatividad: Manual para el manejo de ingresos y egresos de planteles educativos
La Auditoría como elemento fundamental del Control Interno

8. TIPOS DE AUDITORÍA E INSPECCIÓN EN PLANTELES EDUCATIVOS
 Programas Federales
Ejercicio y comprobación del gasto de los recursos que se les otorgan para los programas.
 Programa.
 Manejo de cuenta de cheques.
 Cotizaciones.
 Comprobantes de gasto.
 Destino de bienes adquiridos.
 Alta en el inventario.
 Oportunidad en la comprobación.
Normatividad: Guía programas de escuelas de calidad, Lineamientos para el ejercicio financiero y Reglas
de operación.
La Auditoría como elemento fundamental del Control Interno

9. ACTUACIÓN DEL ÓRGANO INTERNO DE CONTROL.
Programa de Trabajo
Auditorías
Inspecciones
Resultados Política de Actuación SECOGEM
Observaciones
• De mejora
• De violación a la norma
• Resarcitoria (Económica)
Sugerencia de actuación;
Preventiva y correctiva con
Fecha compromiso de cumplimiento
Aplicación de Procedimiento
Administrativo Disciplinario
Otras acciones:
Arqueos de caja.
Inventarios.
Aplicación de cédulas de
autocontrol.
Inspección al pago de nómina.
Entregas – recepción.
Otros
Observaciones
Recomendaciones
Sugerencias
Seguimiento de los resultados.
Toda acción de auditoría, inspección, fiscalización y vigilancia que realiza la Contraloría Interna se sustenta en
la reglamentación legal aplicable en la materia.
El Órgano Interno de Control en los SEIEM

10. PROCEDIMIENTO GENERAL DE LA AUDITORÍA GUBERNAMENTAL.
EJECUCIÓN:
Orden de Auditoría o Inspección.
Oficio de Inicio.
Evaluación del Control Interno.
Papeles de Trabajo.
Presentación de Observaciones.
Oficio de término de Auditoría.
RESULTADO:
PLANEACIÓN: Con base en la Metodología de Análisis de Riesgo
Obtención de información.
Análisis.
De mejora.
De violación a la normatividad.
Resarcitorias (daño económico).
La Auditoría como elemento fundamental del Control Interno

11. PROCEDIMIENTO GENERAL DE LA AUDITORÍA GUBERNAMENTAL.
A la atención de las observaciones de mejora.
Observaciones de Violación
Observaciones Resarcitorias
SEGUIMIENTO:
Solventación
Turno al inicio de
procedimiento
administrativo
disciplinario.
La Auditoría como elemento fundamental del Control Interno

12. PRINCIPALES OBSERVACIONES DERIVADAS DE AUDITORÍA,
FISCALIZACIONES E INSPECCIONES.
En Materia Administrativa:
• Desactualización de plantillas de personal y nóminas de pago.
• Registro de asistencia en formatos no confiables, e incumplimientos de horarios.
• Ausentismo injustificado en horario laboral.
• Omisión en el reporte de incidencias (faltas y retardos).
• Omisión e incumplimiento de la entrega – recepción (Directores de plantel educativo, supervisiones de zona y
jefaturas de sector).
• Inventario de bienes muebles desactualizado, faltantes y omisión de altas.

13. PRINCIPALES OBSERVACIONES DERIVADAS DE AUDITORÍA,
FISCALIZACIONES E INSPECCIONES.
En Materia Financiera:
• Falta de registro en libros de ingresos y egresos.
• Comprobante de gastos no auténticos.
• Adquisición de bienes, no localizados físicamente.
• Omisión en la presentación de los reportes de ingresos y egresos.
• Falta de control interno en las operaciones de comercialización.
• Intervención por parte de los Directores de los Planteles en la administración de los recursos de la Asociación
de Padres de Familia.

14. PRINCIPALES OBSERVACIONES DERIVADAS DE AUDITORÍA,
FISCALIZACIONES E INSPECCIONES.
Programas Federales:
• Recursos destinados a otras actividades diferente a las establecidas en el Programa.
• Incumplimiento a las Reglas de Operación de los Programas.
• Adquisición de bienes sin contar con el número de cotizaciones debidas.
• Falta de Comprobación.

15. Bibliografía
Educación., S. d. (7 de Octubre de 2014). Gaceta del Gobierno. Obtenido de
https://legislacion.edomex.gob.mx/sites/legislacion.edomex.gob.mx/files/files/pdf/gct/2014/oct074.PDF
Estado, P. E. (22 de Noviembre de 2018). Gaceta del Gobierno. Obtenido de
https://legislacion.edomex.gob.mx/sites/legislacion.edomex.gob.mx/files/files/pdf/gct/1998/dic224.pdf