Este documento presenta el temario del primer bimestre de la asignatura Contabilidad General II. Cubre conceptos como efectivo y equivalentes, inventarios, impuesto al valor agregado, propiedad planta y equipo, y cargos diferidos. Explica métodos contables como conciliación bancaria, depreciación de activos fijos, y tratamiento de gastos diferidos e impuestos.
2. TEMARIO (primer bimestre)
• UNIDAD 1: Efectivo y sus equivalentes
(caja chica, bancos, inversiones)
• UNIDAD 2: Análisis de la cuenta
inventarios (mercaderías)
• UNIDAD 3: Impuesto al valor agregado
• UNIDAD 4: Propiedad, planta y equipo
y cargos diferidos
3. CAJA CHICA
• METODOS DE REPOSICIÓN:
Método directo:
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-1-
Movilización 15
Suministros de oficina 10
Alimentos y bebidas 10
Bancos 35
P/r reposición caja
chica según ch/..
4. • Método alterno:
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-1-
Movilización 15
Suministros de oficina 10
Alimentos y bebidas 10
Caja chica 35
P/r reposición caja chica
-2-
Caja chica 35
Bancos 35
P/r reposición caja chica
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-1-
Movilización 15
Suministros de oficina 10
Alimentos y bebidas 10
Caja chica 35
P/r gastos para
reposición de caja chica
-2-
Caja chica 35
Bancos 35
P/r reposición caja chica
5. BANCOS
• CONCILIACIÓN BANCARIA:
Procedimiento de manejo y control
de los diversos movimientos de
dinero que se realizan en las
distintas cuentas corrientes de la
empresa
Saldo conciliado
según libro
bancos
Saldo conciliado
según estado
bancario
6. INVERSIONES
• Inversiones reales:
Adquisición de bienes productivos
• Inversiones financieras:
Adquisición de títulos y colocación de
valores
Manejo contable:
Colocación y liquidación
7. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Colocación:
Inversiones
financieras c/p
5000
Póliza de
acumulación
5000
Bancos 5000
P/r inversión en póliza
de acumulación a 90
días con interés del
7% anual
8. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Liquidación:
Bancos 5085.55
2% ret. impuesto a la
renta 1.75
Inversiones financieras
5000
Póliza de acumulación 5000
Intereses ganados
87.30
P/r liquidación de la
inversión
9. MERCADERÍAS
• SISTEMAS DE REGISTRO y
CONTROL DE INVENTARIOS:
1. Sistema de cuenta múltiple:
compras, ventas, devoluciones en
compras y en ventas, descuentos en
compras y en ventas, transportes en
compras, etc.
2. Sistema de inventario
permanente:
inventario de mercaderías, ventas y
costo de ventas.
10. • SISTEMAS DE REGISTRO y CONTROL
DE INVENTARIOS:
• Sistema de cuenta múltiple: (regulación
por métodos de costos de ventas y diferencia de
inventarios)
compras, ventas, devoluciones en compras y en
ventas, descuentos en compras y en ventas,
transportes en compras, etc.
2. Sistema de inventario permanente:
(uso de tarjetas kárdex: fifo ó promedio)
inventario de mercaderías, ventas y costo de
ventas.
11. EJEMPLOS
EN COMPRAS:
•Según factura 245 se realiza una compra de
mercaderías a crédito por $5000, el valor
grava IVA y se retiene el 1% de impuesto a la
renta.
12. SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE
FECHA DETALLE DEBE HABER
-X-
Compras 5000
IVA en compras 600
Ret. en la fte. por pagar 1% 50
Cuentas por pagar 5550
P/r compra según fac. 245
13. SISTEMA DE INVENTARIO
PERMANENTE:
FECHA DETALLE DEBE HABER
-X-
Inventario de mercaderías 5000
IVA en compras 600
Ret. en la fte. por pagar 1% 50
Cuentas por pagar 5550
P/r compra según fac. 245
14. EJEMPLO
EN VENTAS:
Según factura 085, se realiza una
venta al contado por $2500. La venta
grava IVA y nos retienen el 1% de
impuesto a la renta.
El valor al costo de la mercadería es
de $2000.
15. SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE
(un solo asiento)
FECHA DETALLE DEBE HABER
-X-
Caja 2775
Anticipo ret. en la fuente 1% 25
Ventas 2500
IVA en ventas 300
P/r venta según fac. 085
16. SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE
FECHA DETALLE DEBE HABER
-X-
Caja 2775
Anticipo ret. en la fuente 1% 25
Ventas 2500
IVA en ventas 300
P/r venta según fact. 085
Primer asiento:
17. SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE
FECHA DETALLE DEBE HABER
-X-
Costo de ventas 2000
Inventario de mercaderías 2000
P/r venta de mercaderías al
costo
Segundo asiento:
Sistema inventario permanente.xls
18. Regulación de la cuenta mercaderías
Método costo de ventas
Método diferencia de inventarios
Inventario inicial de
mercaderías
+ compras brutas
= compras netas
+ transportes en compras
-descuentos en compras
- devoluciones en compras
- Inventario final de
mercaderías
= COSTO DE VENTAS
Ventas (netas)
- Costo de ventas
= utilidad /pérdida
bruta en ventas
19. EJEMPLO REGULACION
• Aplique la regulación de la cuenta
mercaderías por el método de costo
de ventas
• Ejemplo regulación cta mercaderías.xls
20. IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO - IVA
Según la Ley de Régimen Tributario
Interno, es un impuesto que grava a
la transferencia de dominio o a la
importación de bienes muebles de
naturaleza corporal, en todas sus
etapas de comercialización y al valor
de los servicios prestados
21. EJEMPLOS LIQUIDACIÓN DE
IVA
1. Cuando el saldo de IVA compras es
mayor al saldo de IVA ventas y no existen
anticipos por retenciones
FECHA DETALLE DEBE HABER
-X-
IVA Ventas 800
Crédito tributario 200
IVA Compras 1000
P/r liquidación de
IVA del periodo
22. 2. Cuando el saldo de IVA compras es
mayor al saldo de IVA ventas y existen
anticipos por retenciones
FECHA DETALLE DEBE HABER
-X-
IVA Ventas 800
Crédito tributario 400
IVA Compras 1000
Anticipo retención IVA 200
P/r liquidación de IVA
del periodo
23. 3. Cuando el saldo de IVA ventas es
mayor al saldo de IVA compras y no
existen anticipos por retenciones
FECHA DETALLE DEBE HABER
-X-
IVA Ventas 1200
IVA Compras 800
IVA por pagar/bancos 400
P/r liquidación de IVA
del periodo
24. 4. Cuando el saldo de IVA ventas es
mayor al saldo de IVA compras y
existen anticipos por retenciones
FECHA DETALLE DEBE HABER
-X-
IVA Ventas 1200
IVA Compras 800
Anticipo retención IVA 200
IVA por pagar/bancos 200
P/r liquidación de IVA
del periodo
25. PROPIEDAD, PLANTA Y
EQUIPO Y ACTIVOS
DIFERIDOS
Aquellos bienes adquiridos por la empresa,
para el normal desarrollo de sus actividades
operativas. Estos activos deben cumplir
entre otros, con los siguientes requisitos:
•Deben utilizarse en actividades propias del
negocio, tener un costo representativo y no
estar dispuestos para la venta
28. EJEMPLO DE DEPRECIACIÓN
A continuación exponemos un ejemplo de cálculo
de depreciación de activos fijos.
Ejemplo depreciación de activos fijos.doc
29. CARGOS DIFERIDOS
- Gastos
diferidos
- Cargos
diferidos
- Arriendos,
seguros, intereses
pagados por
anticipado
- Gastos de
organización y
constitución y
mejoras en
locales
arrendados
30. CARGOS DIFERIDOS
- Gastos
diferidos
- Cargos
diferidos
- Según NIFF, no se
permiten amortizaciones.
Los gastos de la operación
de la empresa deben ser
asumidos en su momento,
por lo tanto, deben
registrarse como una
reducción del patrimonio.
31. GASTOS DIFERIDOS
FECH
A
DETALLE DEBE HABER
-X-
Arriendos pagados por
anticipado
1200
IVA Pagado 144
Ret. en la fte por pagar 8% 96
Bancos 1248
P/r pago adelantado de 6
meses de arriendo
32. GASTOS PREPAGADOS - ajuste
FEC
HA
DETALLE DEBE HABER
-X-
Arriendos pagados 200
Arriendos pagados por
anticipado
200
P/r devengo del primer
mes de arriendo
33. CARGOS DIFERIDOS
FE
CHA
DETALLE DEBE HABER
-X-
Gastos de organización y
constitución
5000
IVA pagado 600
Bancos 5600
P/r pago de gastos de
organización y constitución
de la Cía., incurridos en el
periodo
