Etapa planificacion Aud. operativa

1.  CURSO AUDITORIA
OPERATIVA
 Licda. Hady Mena Bonilla

2. PROCEDIMIENTO
PLANIFICACION
EXAMEN
COMUNICACION
SEGUIMIENTO

3. PLANIFICACIÓN
ENTRADAS PROCESO PRODUCTOS
ASIGNACIÓN DEL ESTUDIO CONOCIMIENTO DEL TEMA PLAN GENERAL DE LA
AUDITORIA
PERFIL DEL ESTUDIO EVALUACIÓN DEL CI PROGRAMA DE EXAMEN
PROGRAMA DE
PLANIFICACIÓN
ANALISIS DE RIESGOS
SELECCIÓN DE AREAS
CRÍTICAS

4. EXAMEN
ENTRADAS PROCESO PRODUCTOS
PLAN GENERAL DE
AUDITORIA
ANALISIS DE ÁREAS
CRÍTICAS
HOJAS RESUMEN DE
HALLAZGOS
PROGRAMA DE
EXAMEN

5. COMUNICACIÓN
ENTRADAS PROCESO PRODUCTOS
HOJAS RESUMEN DE
HALLAZGOS
BORRADOR DEL INFORME INFORME FINAL
COMUNICACIÓN
PRELIMINAR
AJUSTES AL BORRADOR
DEL INFORME

6. Objetivos de la actividad de planificación.
Estos consisten, fundamentalmente, en recopilar y analizar la información
necesaria para:
 a) Obtener una comprensión general sobre el asunto objeto de estudio y su
sistema de control interno.
 b) Identificar las condiciones y posibilidades reales existentes para ejecutar la
Auditoría de acuerdo con los criterios establecidos por la Gerencia de Área al
asignar el trabajo, en cuanto a los objetivos, el alcance, el plazo de ejecución y
los recursos asignados.
 c) Depuración, identificación, desarrollo, acuerdo y comunicación de los
criterios de auditoría que serán aplicados en la auditoría.
 d) Determinar las posibles áreas que serán objeto de un estudio más profundo
en la etapa de examen, una vez comprendido el sistema de control interno y
realizada la evaluación del riesgo de auditoría.

7. PLANIFICACION
 1. INICIO:
Asignación del estudio:
Nombre de la auditoría, coordinador del
estudio, supervisor, asesor legal y el personal
de apoyo. Se adjunta el perfil del estudio
Perfil:
➢Objetivo general: ¿Cuál es el tema de la
fiscalización o el problema a estudiar?
➢Objetivos específicos
➢Alcance: temas y período por evaluar

8.  Fecha de inicio
 Fecha de finalización del estudio
 Justificación del estudio
 Institución fiscalizada
 Recursos monetarios auditados
 Cronograma (por etapas)
 Firmas del gerente y supervisor

9. 2. Comunicación de inicio a la admón
Oficio de comunicación de inicio
solicitud de colaboración
oficina, teléfono, internet, parqueo
comunicación al personal de la entidad

10. 3. PROGRAMA DE PLANIFICACION
1. Encabezado
 a) Área o depto de auditoría responsable del estudio.
 b) Entidad (es) objeto de auditoría.
 c) Nombre de la Auditoría.
 d) Tipo de Auditoría.
 e) Indicación de que es el programa de la actividad
(etapa) de planificación.

11.  2. Integrantes del equipo de trabajo a cargo de la
Auditoría. (definición de iniciales de los auditores)
 3. Objetivos de la Auditoría.
 4. Objetivos de la actividad de planificación.
 5. Alcance de la Auditoría.
a) Asuntos objeto de estudio
b) Fecha de inicio y de finalización estimados del
período que será objeto de examen

12.  6. Normativa de auditoria aplicable
 7. Criterios de auditoría (normativa, estándares de la empresa e
internacionales)
 8. Procedimientos de auditoría:
 alcance
 la técnica o práctica de auditoría con la que se obtendrá la evidencia
 el fin que se persigue con cada procedimiento
 Fecha de inicio y finalización de cada uno
 Iniciales del responsable de ejecutarlo
 Referencia a los papeles de trabajo

13. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA POR APLICAR
No. Procedimientos Respon-
sable
Período estimado Ref.
Pap.
Trabajo
Fecha
inicio
Fecha
finalizac.
1 Indague sobre …… RBN 10-3-19 10-4-19 1 a 20
2
3

14.  9. Fuentes de información
 10. Recurso requerido: humano, equipo, viáticos
 11. Firma del coordinador, supervisor y gerente

15.  ACTIVIDADES DE PLANIFICACION

16. 1. CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD O TEMA
 Consiste en obtener información relevante sobre el objeto auditado
de acuerdo con el objetivo y alcance de la Auditoría, para:
▪ adquirir el conocimiento necesario para definir los asuntos que
serán examinados por la auditoría,
▪ obtener una visión global y comprender a la entidad y su entorno.
▪ conocer su visión, misión, objetivos y metas
▪ identificar riesgos y puntos críticos.

17. Información por recopilar
 a) Normativa jurídica y técnica relacionadas con el asunto objeto de estudio.
 (i) Normativa constitucional.
 (ii) Convenios internacionales.
 (iii) Ley de creación de la entidad
 (iv) Reglamentos.
 (v) Decretos.
 (vi) Criterios vinculantes
 (vii) Manuales.
 (viii) Normas, lineamientos, políticas y prácticas institucionales relacionadas.
 (ix) Normas técnicas o estándares de buenas prácticas internacionales,
 relacionados con la gestión y el control del objeto del estudio.
 (x) Criterio técnico experto, emitido por profesionales independientes u
organismos profesionales o técnicos

18.  b) Documentos sobre compras de bienes y servicios.
 (i) Principales contrataciones de bienes y servicios.
 (ii) Objeciones a carteles.
 (iii) Apelaciones.
 (iv) Refrendo de contratos y convenios.

19.  c) Información sobre la gestión de la empresa.
 (i) Planes nacionales y sectoriales.
 (ii) Planes de corto, mediano y largo plazo de la entidad.
 (iii) Plan operativo institucional vigente.
 (iv) Presupuesto aprobado
 (v) Informes de auditorías anteriores relacionados con la Auditoría que se
realiza, ya sean externas o internas
 (vi) Denuncias interpuestas sobre el asunto a evaluar
 (vii) Sanciones a funcionarios
 (viii) Plan de trabajo de la Auditoría Interna.
 (ix) Auditorías o asesorías en ejecución por parte de la Auditoría Interna.

20.  (x) Estado de cumplimiento de las recomendaciones emitidas por la
 Auditoría Interna.
 (xi) Litigios y trámites administrativos y judiciales más importantes que
 afronta la entidad.
 (xii) Acuerdos relevantes del órgano colegiado sobre políticas generales y
 sobre actividades evaluadas.
 (xiii) Organigrama de la entidad con detalle de los principales funcionarios, su
puesto y nivel jerárquico
 (xiv) Información estadística sobre los principales bienes o servicios
 producidos en los últimos años.

21.  (xv) Información financiera de los últimos años.
 (xvi) Informes anuales de labores.
 (xvii) Inversiones significativas y su ubicación.
 (xvii) Descripción resumida de los métodos de operación.
 (xix) Organismos de supervisión, regulación o rectoría relacionados con el
 objeto de estudio.

22. 2. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO (CI)
A partir del conocimiento adquirido…..
 Cuál es la validez y suficiencia del CI?
 Cuáles áreas requieren de un análisis más profundo
por sus debilidades de CI?
 Se facilita el desarrollo de criterios de auditoría.
 Se determina la naturaleza, extensión y oportunidad
de las pruebas en la etapa de examen.
Donde hay debilidades de CI es probable que haya
ineficacia e ineficiencia en las operaciones, problemas
de fiabilidad y oportunidad de la información e
incumplimientos de las leyes y normas aplicables.