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1. EFECTIVO
NIF C-1

2. EFECTIVO
“Esta constituido por monedas de curso legal
o sus equivalentes, propiedad de una
entidad y disponibles para la operación”.
Se encuentra disponible en Caja o Bancos

3. Partidas que integran el
Efectivo
Caja, Billetes y monedas (Dinero en
efectivo en Moneda Nacional.
Depósitos bancarios en cuentas de
cheques
Giros Postales, Telegráficos o bancarios.
Remesas en transito
Monedas extranjeras. y
Metales preciosos (Oro en Barra) y/o

4. Propiedades Básicas del
Efectivo
 Disponibilidad Inmediata.
 Ninguna Limitación para su
utilización.

5. Que no es Efectivo
Cheques con Fecha Adelantada.
Cheques devueltos por falta de fondo.
Vales de cajas o adelantos a empleados
Depósitos para la creación de fondos.
Depósitos en Bancos Intervenidos.
Depósitos en un banco extranjero que de alguna forma
establezca restricciones
Depósitos sujetos algún tipo de restricción (plazo fijo)
Estampillas Postales

6. Cuenta: Caja
“Registra los aumentos y disminuciones que
sufre el efectivo propiedad de una entidad
como consecuencia de las operaciones
realizadas”
1.- Creación del fondo
2.- Aumento del fondo
1.- Disminución del fondo
2.- Cancelación del fondo
Durante el tiempo que no se modifique su monto
no tendrá movimientos
Cargos, debe Abonos, Haber

7. Cuenta: Bancos
Esta cuenta registra los aumentos o
disminuciones que sufre el efectivo de una
entidad económica depositado en instituciones
del sistema financiero”.
Estas cuentas pueden ser:
* Cuenta de Cheques
* Cuenta de Ahorro.  Fichas de depósito.
 Estado de Cuenta
Bancario.
 Tarjetas de Firmas.
 Cheques.
Documentos para
Llevar un control
adecuado del efectivo
depositado en
Bancos

8. Medidas para llevar un buen
control interno del efectivo
Segregación adecuada de las funciones.
Aprobación por parte del gerente general las
correspondiente firmas autorizadas para girar
cuentas bancarias.
Controles adecuados sobre entregas diarias de
dinero mediante recibos.
Depósitos integro e inmediato de la cobranza de
cheques nominativos a nombre de la empresa.

9. Reglas para Llevar un buen
control del efectivo
Autorización previa de la salida de dinero y
emisión de cheques nominativos.
Arqueo sorpresivo de los fondos.
Revisión mensual de la conciliación bancaria.
Valorización de los saldos en moneda
extranjera

10. Fondo de Caja Chica
“Es una cuenta que crea la empresa a través de
un cheque emitido a nombre de la persona
responsable de manejar ese dinero en efectivo,
cuyo objeto es cancelar PAGOS MENORES,
estableciendo previamente su monto”

11. Procedimientos contables de la Caja
Chica
Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER
01-
MZO-12
-x-
FONDO FIJO CAJA CHICA
Pedro López Santos
10,000
BANCOS 10,000
Asiento de Creación de la Caja
Chica
1.- Creación de la Caja Chica

12. FECHA CONCEPTO IMPORTE $
15-MZO-
12
GASTO POR REPARACIÓN DE UNA
COMPUTADORA
928
ARTÍCULOS DE OFICINA, HOJAS 406
COMPRA DE BOLSAS, JABÓN Y
PAPEL
522
PAGO A ESTAFETA ENVÍO A CD MX 208.80
ELABORACIÓN DE NOTAS DE VENTA
Y RECIBOS DE NOMINAS
1,113.60
GASTOS VARIOS 116
TOTAL 3,294.40
2.- REALIZACIÓN DE LOS PAGOS

13. Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER
15-
MZO-12
-x-
GASTOS GENERALES 2,840
MTTO. DE EQUIPO DE COMP. 800
ARTÍCULOS DE OFICINA 350
ENVÍOS DE CORRESPONDENCIA 180
ARTÍCULOS DE LIMPIEZA 450
MAQUILA DE PAPELERÍA 960
GASTOS DIVERSOS T-16% 100
IVA ACREDITABLE 454.40
BANCOS 3,294.40
PARA REPONER EL FONDO FIJO
DE LA CAJA CHICA SEGÚN
RELACIÓN DE COMPROBANTES
3.- Reembolso o Reposición de la Caja Chica

14. Arqueo de Caja Chica
“ Consiste en una inspección de todos los fondos en
poder de los custodios seleccionados en una fecha
determinada”.
Consideración:
*Las personas que custodian deben estar presentes
durante el arqueo.
*En caso de no terminar el arqueo en el dia los fondos
de valores deben guardarse
*Regularizar los depósitos pendientes al dia siguiente.
*Luego del arqueo debe comprobarse su debida
contabilización

15. ARQUEO DE CAJA CHICA
AUTO HOTEL BELÉN, SA DE CV
AL 15 DE MARZO DE 2012
Saldo de Caja Chica 10 000.00
Dinero en Efectivo:
__3___x 500 = $ 1500
__8___x 200 = 1600
__8___x 100 = 800
_12___x 50 = 600
Monedas = 380
Total Dinero en Efectivo $ 4,880
Facturas y Recibos:
Luz ___
Gastos por Mantenimiento 928
Papelería impresa 1113.60
Articulos de Oficina 406
Gastos de Limpieza 522
Vales a Empleados 600
Gastos Varios 324.80
Total Facturas y Recibos 4,494.40
Cheques:
Chq. 1234 del 13-mzo-12 Bancomer 620.00
Total 9,994.40
Diferencia de Caja Chica 5.60
________________ ________________
V.B. Contador Firma del Cajero
Ejemplo de un Arqueo de Caja Chica

16. Casos
Especiales
A.- SOBRANTE DE CAJA CHICA
B.- FALTANTE DE CAJA CHICA