resumen Arqueo De caja

1. ARQUEO DE CAJA
LA CUENTA CAJA.- Pertenece al activo más líquido que posee la empresa
representado por billetes, monedas y cheques a la vista, la cuenta caja pertenece al Activo
Corriente.
DEBE (FUENTE DE INGRSO).- Se debita por todos los valores en efectivo que ingresan o
entran a la empresa como; ventas al contado, cobro de cuentas pendientes en efectivo,
recepción de rentas, venta de activos fijos en efectivo.
HABER (FUENTE DE EGRESOS).- Se acredita por valores en efectivo que egresan o salen de
la empresa como: Depósitos Bancarios, pago de gastos en efectivo, compras de activos
fijos en efectivos y otros gastos que evidencien salida de efectivo.
SALDO.- Determina los valores en efectivo que posee la empresa , el mismo que se verifica
a través del Arqueo de Caja.
CONTROL DE EFECTIVO.- Es muy importante ya que permite la compra de mercaderías
y servicios, la administración del mismo se centra en dos áreas, el presupuesto de efectivo
y el control contable a través del control interno que nos permite:
-registros contables exactos y confiables
- proteger el efectivo
- Alcanzar la eficiencia y cumplimiento de los objetivos de la empresa.
ARQUEO DE CAJA
Determina la constancia física de monedas, billetes, cheques y valores que representen
efectivo para la empresa en un momento determinado , el resultado de la constancia
física será comparada con el saldo contable de la cuenta caja debiendo obtenerse igualdad
entre lo físico y el saldo contable, si existe una desigualdad se originará un faltante o
sobrante dela cuenta caja.
El arqueo de caja será realizado por profesionales especializados con suficientes
conocimientos de contabilidad y auditoría.
Las condiciones para efectuarlo son las siguientes:
Se lo hace en cualquier momento sin previo aviso

2. El delegado debe tener suficiente capacidad intelectual y moral
El delegado estará desprovisto de prejuicios y poseerá suficiente independencia
El Arqueo de Caja dejará constancia en un documento Acta de Arqueo debidamente
legalizada y que será de conocimiento de las autoridades de la empresa que
determinarán medidas correctivas si hubiere manejo inadecuado de recursos monetarios.
La mencionada Acta deberá contener:
Fecha en la se realiza el Arqueo, hora de realización, nombre de la persona responsable
del efectivo, nombre del delegado, detalle de valores y documentos encontrados y
presentados, determinación de diferencias y declaración de conformidad con firmas de
legalización.