presentacion del tema

2. CONCEPTO.- El grupo de Disponibilidades
representa el dinero en efectivo en caja,
bancos del país o del exterior, valores de poder
a cancelar y liquidez similar al dinero.
Dentro de los DISPONIBLES de una entidad
Financiera realizaremos el tratamiento
contable de la Cuenta CAJA en la cual nos
enfocaremos en los principales movimientos
(Transacciones Bancarias) que hace una
entidad financiera con los Billetes y Monedas a
través de sus CAJAS.

3. Las Operaciones que se realizan en Caja de
una entidad financiera son diversas, es por
ello que es necesario aplicar métodos
contables que permitan medir la eficiencia y el
control que realiza cada encargado de CAJA

4. PLANILLA DE CAJA
(Registros Contables)
CONTEO FISICO DE
EFECTIVO
(RENDICION DE CAJA)
SALDO SEGÚN
RENDICION DE CAJA
EFECTIVO FISICO
SALDO SEGÚN LIBRO
DE CAJA
SALDO DEL SISTEMA
COMPROBAR SI SE CONTABILIZO TODAS LAS ENTRADAS Y SALIDAS DE BILLETES Y
MONEDAS Y VERIFICAR SI SE REALIZO EL CONTEO DE MANERA CORRECTA

5. Puede haber 3 posibles resultados al momento de realizar el
Arqueo de Caja y comparar los saldos:
SALDO SEGÚN ARQUEO DE CAJA = SALDO SEGÚN LIBRO DE CAJA
SALDO SEGÚN ARQUEO DE CAJA > SALDO SEGÚN LIBRO DE CAJA
SALDO SEGÚN ARQUEO DE CAJA < SALDO SEGÚN LIBRO DE CAJA
NO EXISTE FALTANTE NI SOBRANTE EN CAJA
EXISTE FALTANTE EN CAJA
EXISTE SOBRANTE EN CAJA

6. MOVIMIENTO CONTABLE DE CAJA
La cuenta que se utiliza en la 111.01 Billetes y
Monedas, para los asientos contables se presentan
diferentes casos:
Se Debita - Debe : (Entrada o aumento de Billetes y
Monedas en Caja)
 Por la entrada de efectivo
 Por depósitos de clientes en efectivo
 Por recepción de remesas al interior
 Por amortización de prestamos
 Por el sobrante el arqueo de caja
 Por Actualizaciones (M/E) y Regulaciones

7. Se Acredita- Haber: (Salida o Disminución de Billetes y
Monedas en Caja)
 Por retiros en efectivo
 Por pago o devolución de depósitos
 Por pago de remesas a clientes
 Desembolsos de Operaciones de Cartera
 Por el faltante en un arqueo de caja
 Por Pago de Gastos y otros egresos
 Por Actualizaciones (M/E) y Regulaciones
MOVIMIENTO CONTABLE DE CAJA

8. PRÁCTICA DE CONTABILIDAD BANCARIA
DISPONIBILIDADES (ACTIVIDADES DE CAJA)
ElBANCOBLOOMING,registralas siguientesoperaciones,en unadesus sucursales,en laseccióncajaquefuncionacon
2cajeros:
CAJA #1
Pase debóvedaBs.30.000
1 .SerealizaunaAperturadeCajadeAhorroporBs.5000
2. Se constituye un DPF a 30 Días por Bs. 8000
3. Se Deposita Bs. 1500 para Cuenta Corriente
4. Se retira Bs. 6000 de una Cuenta Corriente
5. SeDepositaBs.2000paraunDPFa 60días
6. SeRetira Bs.3000deCajadeAhorro
7. SeDesembolsaFondosparaunPréstamo amortizableporBs.15000
8. Cancela cheques de gerencia por Bs. 3000
9. Amortización de préstamos Bs. 10.000
10.Se regula un sobrante del día anterior por Bs.5
11. Realizasu arqueodecajayelsaldo derecuentoFísicoes de Bs.29490
12.Determinarsi hubofaltanteo sobrante
Se pide Registros contables, Planillas de Cada Caja, Arqueo de caja y Diario general de Caja

9. CAJA # 2
Recibepase de bóveda Bs. 35.000.-
1. Devolución de depósitos a plazo fijo a 90 días Bs. 15.300
2.Giro de cheque gerencia Nº 555 por servicios básicos Bs. 8.500
3. Recibecheques propios con abono en caja de ahorro por Bs. 12.500
4. Cancelagiros del interiorpor Bs. 10.400
5. Prestamos amortizables por Bs. 8.550
6. Se Deposita Bs. 2000 para un DPF a 60 días
7. Venta de chequera a cliente Z por Bs. 300
8. Regulaciónde un faltantedel día anterior por Bs. 10
9. Realizasu arqueo de caja y el saldo de recuento Físicoes de Bs.11665
10. Determinarsi hubo faltante o sobrante
Se pide Registros contables, Planillas de Cada Caja, Arqueo de caja y Diario
general de Caja

10. 100.00 Activos
CÓDIGO 100.00
CAPÍTULO ACTIVO
CÓDIGO 110.00
GRUPO DISPONIBILIDADES
CÓDIGO 120.00
GRUPO INVERSIONES TEMPORARIAS
CÓDIGO 130.00
CARTERA
CÓDIGO 140.00
GRUPO OTRAS CUENTAS POR COBRAR
CÓDIGO 150.00
GRUPO BIENES REALIZABLES
CÓDIGO 160.00
GRUPO INVERSIONES PERMANENTES
CÓDIGO 180.00
GRUPO OTROS ACTIVOS

11. CÓDIGO 200.00
GRUPO PASIVO
CÓDIGO 210.00
GRUPO OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
CÓDIGO 220.00
GRUPO OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FISCALES
CÓDIGO 230.00
GRUPO OBLIGACIONES CON BANCOS Y ENTIDADES DE FINANCIAMIENTO
CUENTA
CÓDIGO 240.00
GRUPO OTRAS CUENTAS POR PAGAR
CÓDIGO 260.00
GRUPO VALORES EN CIRCULACIÓN CUENTA
CÓDIGO 270.00
GRUPO OBLIGACIONES SUBORDINADAS
CÓDIGO 300.00
GRUPO PATRIMONIO

12. CÓDIGO 400.00
CAPÍTULO GASTOS
CÓDIGO 410.00
GRUPO GASTOS FINANCIEROS
CÓDIGO 440.00
GRUPO OTROS GASTOS OPERATIVOS
CÓDIGO 450.00
GRUPO GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
CÓDIGO 500.00
CAPÍTULO INGRESOS
CÓDIGO 510.00
GRUPO INGRESOS FINANCIEROS CUENTA
CÓDIGO 540.00
GRUPO OTROS INGRESOS OPERATIVOS

13. CÓDIGO 600.00
CUENTA CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS
CÓDIGO 700.00
GRUPO CUENTAS CONTINGENTES ACREEDORAS
CÓDIGO 800.00
CAPÍTULO CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
CÓDIGO 900.00
CAPÍTULO CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS