PRODUCTO 2- MEMORANDO DE PLANIFICACION.pdf

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P2: ARCHIVO DE PLANIFICACION
Profesor: Dr. GILMER LAZO CHUCOS
Curso : Auditoria Presupuestal
Integrantes:
 Diaz Santa Cruz Yeimy
 Chumpitaz Ramos Maryuri Del Pilar
 Geldres Noa Claydi Evelyn
 Alonso Masgo Carlos Alberto
 Chavez Silva Alfredo Javier
Octubre- 2022
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
UNIDAD DE POSGRADO

2
MARCAS DE AUDITORÍA:
Para señalar el tipo de procedimiento a aplicar se utilizará las siguientes marcas de auditoria:
AUDITORIA PRESUPUESTARIA AL
PATRONATO DEL PARQUE DE LAS
LEYENDAS – FELIPE BENAVIDES
BARREDA
PT L FECHA
HECHO POR: Geldres Noa Claydi
Evelyn
07/10/2022
REVISADO POR: Diaz Santa Cruz Yeimy 08/10/2022
Identificador Descripción
Suma Correcta
Cálculos Verificados
Va a la otra cédula
Vienes de Otra cédula
Pendiente de Revisión
║ Conciliado correctamente

3
ENTIDAD AUDITADA:
PATRONATO DEL PARQUE DE
LAS LEYENDAS – FELIPE
BENAVIDES BARREDA
SIGLAS: PATPAL-
FBB
UBICACIÓN: LIMA
UNIDAD A CARGO DE LA AUDITORÍA: Sociedad Auditora MAYEALEVCA
TIPOS DE CONTROL POSTERIOR: ÁREA(S) A EXAMINAR:
AUDITORIAS
EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA PRESUPUESTARIA
SERVICIO DE CONTROL ESPECÍFICO A
HECHOS DE PRESUNTA
IRREGULARIDAD
OTROS
PERIODO EVALUADO: Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2021
1. ARCHIVO DE PLANIFICACIÓN
EJECUCIÓN DEL INFORME DE AUDITORÍA
DE CUMPLIMIENTO
REVISADO POR FIRMA FECHA
FECHA
INICIO TÉRMINO
Diaz Santa Cruz Yeimy
SUPERVISOR
27/10/2022
12/10/2022 27/10/2022
Chumpitaz Ramos Maryuri
Del Pilar
AUDITOR ENCARGADO
27/10/2022
ARCHIVO
CENTRAL
RECIBIDO FECHA
Geldres Noa Claydi Evelyn
INTEGRANTE
27/10/2022
Alonso Masgo Carlos
Alberto
INTEGRANTE
27/10/2022
Chávez Silva Alfredo Javier
ESPECIALISTA
27/10/2022
TOMO I DE I
FOLIOS: 78
L
X

4
TOMO I/I
CÒDIGO CONTENIDO Referenciación Folios
L1 Planificación Estratégica
L1.1 Formato 1
L1.1 1/22 AL L1.1
22/22
22
L1.2 Formato 4 L1.2 1 /2 AL L1. 2 2/ 2 2
L1.3 Formato 5 L1.3 1 /2 AL L1. 3 2/ 2 2
L1.4 Formato 6 L1.4 1 /2 AL L1. 4 2/ 2 2
L1.5 Formato 7 L1.5 1 /5 AL L1. 5 5/ 5 5
L1.6 Formato 8 L1.6 1 /2 AL L1. 6 2/ 2 2
L1.7 Formato 9 L1.7 1 /2 AL L1. 6 2/ 2 2
L1.8 Formato 10 L1.8 1 /2 AL L1. 8 2/ 2 2
L1.9 Formato 11 L1.7 1 /2 AL L1. 6 2/ 2 2
L2 Planificación Detallada
L2.1 Memorando de Planificación
L2.1 1 /17 AL L2. 1 17/
17
17
L2.2 Planilla de Decisiones L2.2 1 /3 AL L2. 2 3/ 3 3
L2.3 Programa de Auditoría
L2.3 1 /13 AL L2. 3
13/ 13
13
Hecho por Revisado por
Supervisado
por
GNCE CRMDP DSCY
Integrante Auditor encargado Supervisor
ARCHIVO DE PLANIFICACIÓN
L

5
CÒDIGO CONTENIDO Referenciación Folios
L1 Planificación Estratégica
L1.1 Formato 1 L1.1 1/22 AL L1.1 22/22 22
L1.2 Formato 4 L1.2 1 /2 AL L1. 2 2/ 2 2
L1.3 Formato 5 L1.3 1 /2 AL L1. 3 2/ 2 2
L1.4 Formato 6 L1.4 1 /2 AL L1. 4 2/ 2 2
L1.5 Formato 7 L1.5 1 /5 AL L1. 5 5/ 5 5
L1.6 Formato 8 L1.6 1 /2 AL L1. 6 2/ 2 2
L1.7 Formato 9 L1.7 1 /2 AL L1. 6 2/ 2 2
L1.8 Formato 10 L1.8 1 /1 AL L1. 8 1/ 1 1
Supervisado
por
GNCE CRMDP DSCY
PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
L1

6
FORMATO 01: COMPRENSIÓN DE LAS
OPERACIONES DE LA ENTIDAD A SER
AUDITADA
Supervisado
por
GNCE CRMDP DSCY
L1.1
1 22

7
Formato 01 Comprensión de las operaciones de la entidad a ser auditada
En este formato se detalla brevemente el desarrollo de la comprensión de las actividades de la entidad, sus
procesos, así como la apreciación del auditor sobre el ambiente de control, recursos, fuentes de
financiamiento y otros aspectos de importancia que serán determinantes a la hora de formular el
memorando de planificación.
Información general de la entidad
1. Información básica
Dispositivos de creación: Decreto Legislativo n.° 146
Fecha de dispositivo: 12 de junio de 1981
N.° de RUC: 20125645039
Pliego presupuestario: MUNICIPALIDAD METROPOLITANA DE LIMA
Unidades ejecutoras: UE 5000238
Domicilio legal: Av. Parque de las Leyendas 580, San Miguel 15088
Distrito: San Miguel
Provincia: Lima
Departamento: Lima
Teléfonos: 01-644-9200 Anexos: Opción 2 (educación) y Opción 3 (ventas y alquileres)
Fax: -
Página Web: https://leyendas.gob.pe/
Correo institucional: comercial@leyendas.gob.pe / educacion@leyendas.gob.pe
Portal de la entidad: https://leyendas.gob.pe/
Datos de la Administración: CARLOS ALBERTO QUISPE BALDOVINO (presidente del C. Directivo)
2. Misión de la entidad
El Patronato del Parque de las Leyendas – Felipe Benavides Barreda gestiona, investiga y conserva el
patrimonio arqueológico y especies representativas de la flora y fauna del Perú y el Mundo, brindando
experiencias culturales, educativas y recreativas para los visitantes y la comunidad, fortaleciendo
nuestra identidad nacional.
3. Descripción de las operaciones de la entidad
El PATPAL- FBB tiene por finalidad proporcionar bienestar, educación, cultural, esparcimiento y
recreación cultural a favor de la comunidad, promocionando la diversidad de las riquezas naturales de
las diferentes regiones naturales del Perú, así como fomentar la conservación del medio ambiente y
preservación del patrimonio arqueológico.
Funciones principales
De acuerdo a su ley de creación, corresponde al PATPAL:
 Equipar, mantener y administrar el Parque de las Leyendas, contribuyendo al bienestar,
esparcimiento y recreación cultural de la población.
L1.1
2 22

8
 Fomentar el turismo, haciendo resaltar las riquezas y valores culturales de las diferentes regiones
del Perú.
 Realizar las coordinaciones pertinentes con la finalidad de hacer conocer la fauna nacional con
fines culturales y turísticos
Competencias
El PATPAL, cuenta con personería jurídica de derecho público interno y con autonomía administrativa,
técnica y económica, que tiene como finalidad proporcionar bienestar, educación, cultura,
esparcimiento y recreación cultural a favor de la comunidad.
Atribuciones
Naturaleza de las actividades asociadas a la misión de la entidad:
Actividades principales:
Actividad (1): Proporcionar bienestar, educación, cultural, esparcimiento y recreación cultural a favor
de la comunidad.
Actividad (2): Promocionar la diversidad de las riquezas naturales de las diferentes regiones naturales
del Perú.
Actividad (3): Fomentar la conservación del medio ambiente y preservación del patrimonio
arqueológico.
Información sobre pliegos presupuestarios
Pliego presupuestal: MUNICIPALIDAD METROPOLITANA DE LIMA
Sede central: ÚNICA
Domicilio sede central: Av. Parque de las Leyendas 580, San Miguel 15088
Teléfonos sede central: 01-644-9200, Anexos: Opción 2 (educación) y Opción 3 (ventas y alquileres)
Principales funcionarios relacionados con la gestión e información financiera
Apellidos y Nombres Cargo
ROSSANA ESTELA VALLE SALAZAR Gerente de Planeamiento y Presupuesto
GUSTAVO ADOLFO ZEVALLOS ESCATE Gerente de Administración y Finanzas
LYDA LIZETTE BERMÚDEZ LARRAZÁBAL Gerente de Operaciones y Seguridad
Principales operaciones a nivel pliego
Actividad (1): Proporcionar bienestar, educación, cultural, esparcimiento y recreación cultural a favor
de la comunidad.
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3 22

9
Actividad (2): Promocionar la diversidad de las
riquezas naturales de las diferentes regiones
naturales del Perú.
Actividad (3): Fomentar la conservación del medio ambiente y preservación del patrimonio
arqueológico
4. Administración
Concepto Datos
Administración actual OCTUBRE 2022
Apellidos y nombres CARLOS ALBERTO QUISPE BALDOVINO
Documento de asignación Resolución de Alcaldía N° 398-2022
Año de inicio de funciones 2022
Año de culminación de funciones -
Profesión Contador Publico
Administración anterior AÑO 2021
Apellidos y nombres ROXANA CONSUELO CALDERÓN CHÁVEZ
Documento de asignación Resolución de Alcaldía N° 384-2022
Fecha de cese 2022
Fecha de cese
Cargo Administrador
Profesión Administración de empresas
5. Principales funcionarios de la entidad o Pliego
Apellidos y
nombres
Documento de
designación
Fecha de
designación
Cargo Área Profesión Otros
Carlos Alberto
Quispe Baldovino
Resolución de Alcaldía
N° 398-2022
12 jul 2022
Presidente del
consejo directivo
CONSEJO
DIRECTIVO
-
Admin. William
Vladimir Blacutt
Vigil
Resolución de Alcaldía
N° 436-2022
21/07/2022 Gerente General
CONSEJO
DIRECTIVO -
Anderson Junior
Silva Cordova
Resolución de
Gerencia General 68-
2022-PARPAL-
FBB/GG/MML
04/08/2022
Gerente de
administración y
finanzas
CONSEJO
DIRECTIVO
-
6. Estructura Orgánica
La estructura orgánica del Patronato del Parque de Las Leyendas – Felipe Benavides Barreda fue
aprobado mediante Ordenanza N° 2129 de fecha 29 de noviembre de 2018.
a) Órganos de Alta Dirección
 Consejo Directivo
 Gerencia General
b) Órgano de Control Institucional
c) Órgano de Control Institucional
Supervisado
por
GNCE CRMDP DSCY
L1.1
4 22

10
d) Órganos:
* Órganos de Asesoramiento
- G. Asesoría Jurídica
- G. de Planeamiento y Presupuesto
* Órganos de Apoyo
- G. Administración y Finanzas
* S. Contabilidad y Costos
* S. Tesorería
* S. Logística y Patrimonio
* S. Recursos Humanos
* Órganos de Línea
- G. Operaciones y Seguridad
* Subgerencia de Zoología
* Subgerencia de Botánica
* Subgerencia de Arqueología
- G. de Infraestructura
* Subgerencia de Obras y Proyectos
* Subgerencia de Mantenimiento
- G. de Promoción, comunicación y atención al cliente
* Subgerencia de Marketing
* Subgerencia de Educación, Cultura y Turismo
7. Principales Líneas de Autoridad
 Consejo Directivo
ROXANA CONSUELO CALDERÓN CHÁVEZ Presidente del Consejo Directivo
JAIME ADHEMIR GALLEGOS RONDÓN Miembro del Consejo Directivo
MARÍA PAZ RAMOS GRIMALDO Miembro del Consejo Directivo
L1.1
5 22

11
 Funcionarios
JUAN CARLOS AMPUERO TRABUCCO Gerente General
ROSA MARGARITA CASAS PEREYRA Jefe del OCI
DANIEL RENZO WONG GUTIÉRREZ Gerente de Asesoría Jurídica
ROSSANA ESTELA VALLE SALAZAR Gerente de Planeamiento y Presupuesto
GUSTAVO ADOLFO ZEVALLOS ESCATE Gerente de Administración y Finanzas
KELLY ANGIE ZAPATA BELLEDONNE
G. de Promoción, Comunicación y Atención
al Cliente
DAVID CASTAÑEDA ZEGARRA Gerente de Infraestructura
LYDA LIZETTE BERMÚDEZ LARRAZÁBAL Gerente de Operaciones y Seguridad
8. Organigrama
L1.1
6 22

12
FUENTE: Portal de Transferencia de PATPAL L1.1
7 22

13
9. Capacidad Operativa
PLANILLA MENSUAL DE D.L. 728 PLANILLA MENSUAL D.L. 1057
ÁREA CANT ÁREA CANT
G. Asesoría Jurídica 1 Consejo Directivo 1
G. Infraestructura 1 G. Administración y Finanzas 5
G. Operaciones y Seguridad 2 G. Asesoría Jurídica 3
G. Promoción, comunicación y
atención al cliente
1 G. Operaciones y Seguridad 28
G. General 1 G. Planeamiento y Presupuesto 2
Órgano de Control Institucional 1
G. Promoción, comunicación y At. al
cliente
5
S. de Botánica 19 G. General 7
S. Contabilidad y Costos 1 Oficina de Control Institucional 1
S. Logística y Patrimonio 3 S. de Botánica 33
S. Mantenimiento 7 S. Arqueología 14
S. Marketing 2 S. Contabilidad y Costos 11
S. Obras y Proyectos 3 S. Educación, cultura y turismo 4
S. Recursos Humanos 4 S. Logística y patrimonio 20
S. Tecnología de la Información 1 S. Mantenimiento 60
S. Tesorería 2 S. Obras 2
S. Zoología 37 S. Recursos Humanos 6
S. Tecnología de la Información 5
S. Tesorería 14
S. Zoología 25
TOTAL 86 TOTAL 246
Comentarios: La información fue encontrada en la Memoria Anual 2021
Observaciones o riesgos identificados: Según el CAP VIGENTE la cantidad de personal que
debe tener el PATPAL asciende a un total de 135 personas; situación adversa al hecho
evidenciado.
Referencia de papel de trabajo: PPT N.° Archivo corriente y permanente
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8 22

14
10. Principales normas emitidas relacionadas con las inversiones, proyectos programas,
actividades administrativas, información financiera, etc. (de ser el caso)
 Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública, su Reglamento
o Ley Nº 27806.- Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública.
o DECRETO SUPREMO N° 021-2019-JUS que reemplaza al DECRETO SUPREMO N°
043-2003-PCM que aprueba el Texto Único Ordenado de la Ley Nº 27806, Ley de
Transparencia y Acceso a la Información Pública.
o Decreto Supremo N° 072-2003-PCM que aprueba el Reglamento de la Ley de
Transparencia y Acceso a la Información Pública.
o Decreto Supremo N° 070-2013-PCM que modifica el Reglamento de la Ley de
Transparencia y Acceso a la Información Pública, aprobado por Decreto Supremo N°
072-2003-PCM.
o Decreto Supremo Nº 063-2010-PCM, aprueba implementación del PTE.
o Aprueba Lineamiento para Implementación y Actualización del PTE en entidades de
Administración Pública.
o Lineamiento para Implementación y Actualización del PTE en entidades de
Administración Pública."
o Decreto Legislativo N° 1353 que aprueba la Decreto Legislativo que crea la Autoridad
Nacional de Transparencia Y Acceso a La Información Pública, Fortalece el Régimen
de Protección de Datos Personales y la Regulación de la Gestión de Intereses.
o Fe de erratas de Decreto Legislativo N° 1353.
o Aprueban el Reglamento del Decreto Legislativo N° 1353, Decreto Legislativo que crea
la Autoridad Nacional de Transparencia y Acceso a la Información Pública, fortalece el
Régimen de Protección de Datos Personales y la Regulación de Gestión de Intereses.
o Ley 27444 Ley de Procedimiento Administrativo General.
o Ley Nº 29091, modifica la Ley Nº 27444.
 Norma de Creación de la Entidad
o Ley de creación del PATPAL
o Ley N° 28998-Adscribe el Patronato del Parque a MML
 Normas emitidas por la Entidad
o Consejo Directivo
o Normas Emitidas por Patronato del Parque de Las Leyendas - Felipe Benavides
Barreda
11. Información sobre planeamiento
Describa los factores más importantes con los cuales la alta dirección señala sus objetivos,
estrategias, mide su desempeño, las metas y objetivos obtenidos y otras medidas cualitativas
establecidas para ejecutar su plan.
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15
a.- Estratégicos
Referencia
Comentarios
si no
Resolución de
aprobación
1.- Plan estratégico (PEI) x Se encontró un aviso de
asesoramiento en el que
indican que se elaboró PEI
hasta el 2020; puesto que el
2021, no correspondía ya
que en la guía de
Planeamiento Institucional
se indica que el PEI se
realiza a nivel de pliego.
2.- Plan de desarrollo concertado
(PDC)
x
3.- Plan operativo institucional (POI) x El Informe de Evaluación de
Implementación del POI
2021 considera la medición
del
nivel de cumplimiento de las
metas físicas logradas, en
comparación a las metas
programadas, en términos
porcentuales, contemplando
la información remitida por
las Gerencias y
Subgerencias; asimismo la
medición del nivel de
desempeño en el uso de los
recursos financieros para lo
cual se utilizó la información
registrada en SIAF
4.- Plan de acondicionamiento
territorial (PACT)
x
5.- Plan de desarrollo urbano (PDU) x
6.- Plan de desarrollo rural (PDR) x
7.- Plan de desarrollo de capacidades
(PDCapac.)
x
8.- Plan integral de desarrollo
sostenible local (PIDES)
x
9.- Plan de desarrollo económico local
(PDEL)
x
10.- Otros x
Comentarios
Observaciones o riesgos identificados: El no contar con un PEI propio puede no reflejar la realidad
del PATPAL, ya que el análisis no será pormenorizado lo que genera el riesgo de incumplimiento
de metas, a ello se le adiciona el estar atravesando un proceso de recuperación de Pandemia.
Referencia papel de trabajo: PPT N.° Archivo corriente y permanente
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10 22

16
b.- Grado de avance del plan (al 31 de diciembre del 2021)
Plan
Objetivo
general
Objetivos
específicos
Porcentaje de avance %
Responsable
0 25 50 75 100
PEI 1. Promover la
educación, el
deporte,
recreación y
salud de la
población de la
provincia de
Lima
2. Promover la
conservación
del patrimonio
histórico y
cultural en la P.
Lima
3. Fortalecer la
gestión
institucional de
la MML
1.1 Actividades
físicas, deportivas
y recreativas
permanentes.
1.2 Infraestructura
deportiva y
recreativa con
mantenimiento
permanente
2.1 Mantenimiento,
conservación y
recuperación eficaz
del patrimonio
cultural
3.1 Gestión
Institucional de la
Empresas
Municipales y
Organismos
públicos
Descentralizados.
97%
81%
83%
102%
1.1 GOS, SZOO,
SBO
1.2 GPCA, SMK,
SECT.
2.1 GI, SMA, SOP
3.1 GPP, GAF, SLP,
SCC, STE, RHH,
GAJ, STI
% AVANCE: 94%
POI Como resultado del
2021, de las 117
Actividades
Operativas que
muestran ejecución
de metas físicas en el
POI, 86 actividades
operativas cuentan
con un nivel de
cumplimiento de sus
metas físicas igual o
superior al 100%.
Comentarios:
Esta información fue tomada de la evaluación del POI colgado en el portal de transparencia.
Observaciones o riesgos identificados: Aparentemente la utilización de recursos ha sido
eficiente ya que se habría superado en 90% de avance de sus planes estratégicas; sin
embargo es necesario el análisis de grado de avance del SCI ya que se evidencia que a
diciembre del 2021 tiene por encima del 80% de recomendaciones de auditoría sin
implementar.
Referencia de papel de trabajo: PPT N.° Archivo corriente y permanente
L1.1
11 22

17
c.- Operativos (indicar a que fecha)
Referencia Comentarios
Sí no
Resolución
de
aprobación
1. Plan anual de contrataciones X No se ha encontrado
2. Plan anual de inversiones X No se ha encontrado
3. Plan estratégico multianual de inversiones X No se ha encontrado
4. Plan anual de fortalecimiento de
capacidades
X No se ha encontrado
Comentarios
Observaciones o riesgos identificados: Las inversiones proyectadas se describen en su POI;
no elaboraron documentos pormenorizados que detallen la gestión operativa; lo que genera el
riesgo de un control no focalizado
Referencia papel de trabajo: Archivo corriente y permanente
d.- Documentos de gestión
Denominación
Referencia Comentarios
Si no
Resolución
de
aprobación
1.- Reglamento de organización y funciones
(ROF),
X
2.- Manual de organización y funciones (MOF), X
3.- Cuadro de asignación de personal (CAP), X No se cumple y
aparentemente
estaría
desactualizado
4.- Presupuesto analítico de personal (PAP), X
5.- Manual de clasificación de cargos X
6.- Texto único de procedimientos administrativos
(TUPA),
X
7.- Manual de procedimientos (MAPRO), X
8.- Indicadores de desempeño, X
9.- Reglamento interno institucional (RII). X
Comentarios: Información del portal de transparencia
Observaciones o riesgos identificados: Cuenta con la mayoría de documentos de gestión; sin
embargo, no realiza la evaluación a través de indicadores de desempeño que puede contraer el
riesgo de desconocimiento de cumplimiento de metas de manera eficiente.
12. Aplicación de políticas contables
a) Políticas de contabilidad
a) Políticas contables significativas aplicadas por la entidad:
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18
La Entidad prepara los estados financieros en base a los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados (PCGA) en el Sector Público Peruano, comprenden las políticas,
pronunciamientos y directivas contables, que, en uso de sus atribuciones normativas, emite la
Dirección General de Contabilidad Pública (DGCP) la Directiva N° 001-2022-EF/51.01 Normas
para la Preparación y Presentación de la Información Financiera y Presupuestaria de las Entidades
del Sector Público y Otras Formas Organizativas No Financieras que Administren Recursos
Públicos para el cierre del ejercicio fiscal y los periodos intermedios, aprobados mediante
Resolución Directoral Nº 001-2022-EF/51.01.
b) Principales estimaciones en la información financiera:
La preparación de los estados financieros ha requerido que la Entidad utilice estimaciones y
supuestos que afectan las cifras reportadas de activos y pasivos, ingresos y gastos y la exposición
de eventos significativos en Notas a los Estados Financieros. Si estas estimaciones y supuestos,
basados en el criterio de la Gerencia, varían en el futuro como resultado de cambios en las
premisas en las que se sustentaron, los correspondientes saldos de los estados financieros serán
corregidos en la fecha en la que el cambio en las estimaciones se produzca.
b) Deficiencias significativas de auditoría del año anterior respecto al incumplimiento de
políticas de contabilidad
Con fecha 06 de abril del 2022 la Sociedad Auditora Auditaxes Sandoval Aliaga y Asociados
emitió tanto el Dictamen de Auditoría a la Información Financiera como el Dictamen de Auditoría
a la Información Presupuestaria, cada uno con Opinión Con Salvedades.
Al 31 de diciembre del 2020, la entidad no cuenta con un análisis detallado y pormenorizado de
las notas contables de apertura, del rubro remuneraciones y beneficios sociales, por un importe
total de S/ 1, 202,038.
Igualmente, la entidad tampoco cuenta con un análisis detallado y pormenorizado de las notas
contables de apertura, del rubro Propiedad, Planta y Equipos, por un importe total de S/
98,200,444. Asimismo, la entidad no ha realizado la revaluación de los terrenos registrados en
la cuenta Activos no Producidos por el importe de S/ 69, 149, 987. Adicionalmente, la entidad al
cierre del ejercicio mantiene activos fijos pendientes de saneamiento legal por un importe de S/
18, 340,252.
Al 31 de diciembre del 2020, las áreas de Tesorería y Contabilidad no han realizado la
conciliación del saldo de balance con el rubro Efectivo y equivalente de Efectivo, dispuestos en
la Directiva N°003- 2020-EF/ 51. 01 " " Normas para la Preparación y Presentación de la
Información Financiera y Presupuestaria de las Entidades del Sector Público y Otras Formas
Organizativas No Financieras que Administren Recursos Públicos para el Cierre del Ejercicio
Fiscal 2020", aprobada mediante Resolución Directoral N°022- 2020-EF/ 51. 01, en el literal E
del numeral 5 " Acciones Preliminares al Cierre Contable", dispone " Conciliar el saldo de balance
de la ejecución del presupuesto con el saldo financiero (liquidez en efectivo y equivalentes al
efectivo y otros), por las fuentes de financiamiento distintas a Recursos Ordinarios, debiendo
suscribir un acta con fines de uso interno, entre los responsables de las Oficinas de Contabilidad
y las Oficinas de Tesorería, o las que hagan sus veces. La Entidad es responsable de identificar
y corregir las diferencias resultantes, las cuales pueden surgir de garantías recibidas, ejecución
de cartas fianza, ejecución de cláusulas penales, ingresos de años anteriores, devoluciones de
años anteriores, embargos ejecutados en contra de la Entidad, depósitos judiciales realizados,
cargos por servicios bancarios, entre otros. Los saldos informados representan la declaración
jurada de la Entidad."
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13 22

19
Asimismo, el saldo de balance determinado por la auditoría es de S/ 5, 117, 198.
13. Contingencias, Litigios y reclamaciones
EMBARGO EFECUADO POR LA MDSM
- Acontecido el embargo por retención bancaria ordenado por la Municipalidad Distrital de San Miguel
ascendente a 248,561.01 la Gerencia Asesoría Jurídica ha venido articulando acciones legales para
la recuperación del mencionado monto, incluso iniciando proceso contencioso administrativo y
gestionando se formalice denuncia penal contra la MDSM. Todo ello dio como resultado que con
Resolución Subgerencial N° 0450-2021 de fecha 22 de julio de 2021, la MDSM abonara al PATPAL-
FBB la cantidad de S/ 255, 294.75, ganando en intereses la suma de S/. 6,733.74.
PROCESOS JUDICIALES
- Laborales: 246
- Penales: 28
- Civiles: 16
- TOTAL: 290
i. Litigios pendientes: La entidad mantiene litigios tanto civiles como laborales que se vería
reflejado en un incremento del 216.36% de incremento de las provisiones de demandas judiciales
respecto al año 2020.
ii. Monto involucrado: S/. 2,177,403.00
iii. Situación a la fecha de actualización: En litigio
iv. Asesor o asesores legales encargados de los litigios: Gerencia de Asesoría Jurídica
Situación judicial: En litigio
Comentarios: Información encontrada en la Memoria Anual del 2021 de PATPAL
Observaciones o riesgos identificados: Existe un incremento del 216.36% de las provisiones por
demandas judiciales, lo que podría contravenir en el uso de recursos en fines por los que no estaría
presupuestado.
14. Información Presupuestaria
a.- Genérica de Gastos
Detalle PIA PIM
Ejecución
Total
Saldo
Avance
%
0. RESERVA DE CONTINGENCIA
- - - -
0
1. PERSONAL Y OBLIGACIONES
SOCIALES 4,601,386.00 5,398,733.00 5,295,569.68 103,163.32
98.09
2. PENSIONES Y OTRAS
PRESTACIONES SOCIALES 40,000.00 40,000.00 - 40,000.00
0
3. BIENES Y SERVICIOS
14,230,606.00 23,600,069.00 22,553,610.67 1,046,458.33
95.57
4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
- 51,307.00 51,307.00 -
100
5. OTROS GASTOS
835,316.00 3,197,208.00 3,168,477.64 28,730.36
99.1
6. ADQUISICION DE ACTIVOS NO
FINANCIEROS 292,692.00 1,672,690.00 1,565,575.33 107,114.67
93.6
7. ADQUISICION DE ACTIVOS
FINANCIEROS - - - -
0
L1.1
14 22

20
8. SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA
- - - -
0
TOTAL: 20,000,000.00 33,960,007.00 32,634,540.32 1,325,466.68 96.097
b.- Genérica de Ingresos
Detalle PIA PIM
Recaudación
Total
Saldo
Avance
%
1. IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
OBLIGATORIAS
0 0 0 0 0
2. CONTRIBUCIONES SOCIALES 0 0 0 0 0
3. VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y
DERECHOS ADMINISTRATIVOS
18,670,000.00 27,453,327.00 30,827,665.78 -3,374,338.78 112.29
4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 0 0 0 0 0
5. OTROS INGRESOS 1,330,000.00 1,355,578.00 2,614,631.97 -1,259,053.97 192.88
6. VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 0 0 0 0 0
7. VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS 0 0 0 0 0
8. ENDEUDAMIENTO 0 0 0 0 0
9. SALDOS DE BALANCE 0 5,151,102.00 5,151,102.00 0 100.00
TOTAL: 20,000,000.00 33,960,007.00 38,593,399.75 -4,633,392.75 135.057
c.- Presupuesto de ingresos (consolidado a toda fuente) (al 31 de diciembre 2021)
Detalle PIA PIM
Ejecución
Total
Saldo
Avance
%
1. RECURSOS ORDINARIOS - - - - 0
2. RECURSOS DIRECTAMENTE
RECAUDADOS
20,000,000.00 30,819,773.00 29,599,192.51 1,220,580.49 96.04
3. RECURSOS POR OPERACIONES
OFICIALES DE CREDITO
- - - - 0
4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS - 3,140,234.00 3,035,347.81 104,886.19 96.66
5. RECURSOS DETERMINADOS - - - - 0
- CANON Y SOBRECANON, REGALIAS,
RENTA DE ADUANAS Y
PARTICIPACIONES
- - - - 0
- IMPUESTOS MUNICIPALES - - - - 0
- FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL - - - - 0
- CONTRIBUCIONES A FONDOS - - - - 0
- PARTICIPACION EN RENTAS DE
ADUANAS
- - - - 0
- CANON, SOBRECANON, REGALIAS Y
PARTICIPACIONES
- - - - 0
SUB - TOTAL DE RECURSOS
DETERMINADOS:
- - - - 0
TOTAL: 20,000,000.00 33,960,007.00 32,634,540.32 1,325,466.68 96.097
FUENTE: Portal de Transparencia PATPAL
L1.1
15 22

21
Comentarios: Información encontrada en el Portal de Transparencia de PATPAL
Observaciones o riesgos identificados: Se evidencia una variación considerable entre los Ingresos
modificados y aquellos que realmente se recaudaron, lo que le ha otorgado una mayor capacidad
de gasto a PATPAL.
* La entidad programó en el presupuesto institucional de apertura la captación de ingresos el
importe de S/ 20,000,000; sin embargo, durante el periodo 2021 realizó modificaciones
presupuestarias por S/ 13,960,007.00, obteniendo el presupuesto institucional modificado en S/
33,960,007.00
15. Contrataciones del Estado
Según el Portal de transparencia de PATPAL, la entidad habría realizado las siguientes
contrataciones:
N°
FECHA Y HORA
DE
PUBLICACIÓN
NOMENCLATURA
OBJETO DE
CONTRAT.
DESCRIPCIÓN DE OBJETO VALOR REF. MONEDA
1 24/03/2021 17:37
AS-SM-5-2021-
PATPAL-FBB/MML-1
Servicio
SERVICIO DE TOMA DE INVENTARIO
DE BIENES PATRIMONIALES Y
ALMACEN GENERAL AL 31/12/2020 -
COLECCIONES ZOOLOGICAS Y
BOTANICA Y BIENES
ARQUEOLOGICOS AL 31/12/2020
67,260.00 Soles
2 22/03/2021 22:43
AS-SM-4-2021-
PATPAL-FBB/MML-1
Servicio
SERVICIO DE TRANSPORTE Y
TRASLADO DE VALORES DEL PATPAL
- FBB
125,645.55 Soles
3 05/03/2021 23:57
AS-SM-3-2021-
PATPAL-FBB-MML-1
Bien
ADQUISICION DE ALIMENTOS,
GRANOS, SEMILLAS, LACTEOS Y
ACEITES PARA ANIMALES DE LA
COLECCION ZOOLOGICA DEL
PARQUE DE LAS LEYENDAS
150,733.80 Soles
4 26/05/2021 15:57
SIE-SIE-1-2021-CE-
PATPAL-FBB-1
Bien
Adquisición de combustible para las
unidades vehiculares y maquinarias del
PATPAL-FBB
158,881.80 Soles
5 18/05/2021 17:22
AS-SM-7-2021-
PATPAL-FBB/MML-1
Bien
ADQUISICION DE ALIMENTOS
PROCESADOS SECOS Y HUMEDOS
PARA LOS ANIMALES DE LA
COLECCION ZOOLOGICA
399,730.41 Soles
6 17/05/2021 22:44
AS-SM-6-2021-
PATPAL-FBB/MML-1
Bien
ADQUISICION DE PESCADOS Y
MARISCOS PARA LA COLECCION
ZOOLOGICA DEL PATPAL-FBB
383,619.00
7 30/07/2021 20:22
AS-SM-8-2021-
PATPAL-FBB/MML-1
Servicio
"SERVICIO DE RECOJO, TRASLADO Y
DISPOSICIÓN FINAL DE RESIDUOS
SÓLIDOS PELIGROSOS Y NO
PELIGROSOS DEL PATPAL"
287,800.00 Soles
8 13/08/2021 12:31
LP-SM-1-2021-
PATPAL-FBB-MML-1
Bien
ADQUISICION DE VERDURAS PARA
LOS ANIMALES DE LA COLECCION
ZOOLOGICA DEL PATPAL-FBB
1,299,837.20 Soles
L1.1
16 22

22
9 06/08/2021 23:40
AS-SM-9-2021-
PATPAL-FBB/MML-1
Bien
ADQUISICION DE MATERIALES DE
BIOSEGURIDAD PARA LAS
DIFERENTES AREAS DEL PATPAL
85,866.50 Soles
10 28/10/2021 14:54
AS-SM-10-2021-
PATPAL-FBB/MML-1
Bien
ADQUISICIÓN DE LECHE ENTERA
PARA LOS TRABAJADORES DEL
PATPAL
41,760.00 Soles
11 26/10/2021 21:00
LP-SM-2-2021-
PATPAL-FBB-MML-1
Bien
ADQUISICION DE VALES DE
CONSUMO DE ALIMENTOS D.L N° 728
y D.L 1057
587,400.00 Soles
12 21/10/2021 17:13
SIE-SIE-2-2021-
PATPAL-FBB/MML-1
Bien
ADQUISICION DE CEMENTO TIPO I X
42.50 KG
66,250.00
13 26/11/2021 21:10
AS-SM-16-2021-
PATPAL-FBB-MML-1
Servicio
SERVICIO DE ELIMINACION DE
MALEZA (TRASLADO Y DISPOSICION
FINAL)
270,312.00 Soles
14 26/11/2021 19:09
AS-SM-142021-2021-
PATPAL-FBB-MML-1
Bien
ADQUISICION DE MATERIALES PARA
TRABAJOS DE ALBAÑILERIA DEL
PATPAL
219,594.50 Soles
15 26/11/2021 14:56
AS-SM-12-2021-
PATPAL-FBB/MML-2
Servicio
DE INFRAESTRUCTURA, TASACION Y
DEPRECIACION AL 31 DE DICIEMBRE
DEL 2020
150,000.00 Soles
16 25/11/2021 20:49
SIE-SIE-3-2021-
PATPAL-FBB-MML-1
Bien
ADQUISICIÓN DE MATERIALES PARA
TRABAJO DE ALBAÑILERIA DEL
PATPAL
239,382.88 Soles
17 16/11/2021 19:00
AS-SM-13-2021-
PATPAL-FBB/MML-1
Servicio
SERVICIO DE RECOLECCION,
TRANSPORTE Y DISPOSICIÓN FINAL
DE DESMONTE (RESIDUOS SÓLIDOS
NO PELIGROSOS), DEL PATRONATO
DEL PARQUE DE LAS LEYENDAS
FELIPE BENAVIDES BARREDA
399,799.50 Soles
18 04/11/2021 16:46
AS-SM-11-2021-
PATPAL-FBB-MML-1
Bien
ADQUISICION DE VALES DE PAVO 10K
D.L 1057 Y 12K D.L 728
48,099.07 Soles
19 04/11/2021 15:23
AS-SM-12-2021-
PATPAL-FBB/MML-1
Servicio
DE INFRAESTRUCTURA, TASACION Y
DEPRECIACION AL 31 DE DICIEMBRE
DEL 2020
150,000.00 Soles
20 30/12/2021 22:54
AS-SM-24-2021-
PATPAL-FBB/MML-1
Bien
ADQUISICION DE CARNE DE POLLO Y
HUEVOS
128,341.76
Nuevos
Soles
21 30/12/2021 22:23
AS-SM-23-2021-
PATPAL-FBB/MML-1
Bien
ADQUISICION DE LICENCIAS DE
SOFTWARE
65,099.40
Nuevos
Soles
22 30/12/2021 20:41
AS-SM-22-2021-
PATPAL-FBB/MML-1
Bien
ADQUISICION DE CARNE DE EQUINO
PARA LOS ANIMALES DE LA
COLECCION ZOOLOGICA DEL
PATPAL-FBB
398,263.00 Soles
23 30/12/2021 18:06
AS-SM-20-2021-
PATPAL-FBB-MML-1
Bien
GASFITERIA PARA EL
MANTENIMIENTO DEL PATPAL
Soles
L1.1
17 22

23
24 29/12/2021 15:03
AS-SM-21-2021-
PATPAL-FBB-MML-1
Servicio
SERVICIO DE INTERNET Y TELEFONIA
IP; Y ALQUILER DE EQUIPOS DE
COMUNICACIÓN Y TELEFONOS IP
PARA EL PARQUE DE LAS LEYENDAS
345,900.00 Soles
25 29/12/2021 14:14
AS-SM-17-2021-
PATPAL-FBB-MML-1
Bien
MANTENIMIENTO DEL TALLER DE
CARPINTERIA DE MADERA DEL
PATPAL
41,486.10 Soles
26 09/12/2021 21:50
AS-SM-15-2021-
PATPAL-FBB/MML-1
Bien
ADQUISICIÓN DE ALIMENTOS
COMPLEMENTOS CON Y SIN
PROTEINA PARA ANIMALES DE LA
COLECCIÓN ZOOLOGICA DEL
PARQUE DE LAS LEYENDAS-FELIPE
BENAVIDES BARREDA
103,109.50 Soles
27 09/12/2021 21:00
AS-SM-18-2021-
PATPAL-FBB/MML-1
Bien
ADQUISICION DE EQUIPO DE RAYOS X
DE USO VETERINARIO
156,025.50 Soles
28 07/12/2021 22:15
AS-SM-19-2021-
PATPAL-FBB/MML-1
Servicio
FISICO DE BIENES PATRIMONIALES Y
ALMACEN CENTRAL AL 31/12/2021 E
INVENTARIO DE LAS COLECCIONES
ZOOLOGICAS, BOTANICA Y BIENES DE
ARQUEOLOGIA AL 31/12/2021
48,500.00 Soles
TOTAL 6,659,918.75
De otro lado, PATPAL mediante la presentación de su Memoria Anual 2021, registras que
habría realizado las siguientes contrataciones:
PROCEDIMIENTOS DE SELECCIÓN 2021
ITEM NOMENCLATURA DESCRIPCION
MONTO
CONVOCADO
MONTO
ADJUDICADO
DIFERENCIA
1
AS-SM-1-2021-PATPAL-
FBB/MML-1
SERVICIO DE CONTRATACION DE SEGUROS
PATRIMONIALES Y PERSONALES PARA EL
PATRONATO DEL PARQUE DE LAS LEYENDAS 397,656.98 208,621.42 189,035.56
2
FBB/MML-1
ADQUISICION DE FORRAJE PARA LOS ANIMALES
DE LA COLECCION ZOOLOGICA DEL PATPAL-FBB 255,664.00 247,168.00 8,496.00
3
AS-SM-3-2021-PATPAL-FBB-
MML-1
ADQUISICION DE ALIMENTOS, GRANOS,
SEMILLAS, LACTEOS Y ACEITES PARA ANIMALES
DE LA COLECCION ZOOLOGICA DEL PARQUE DE
LAS LEYENDAS
150,733.80 101,513.92 49,219.88
4
FBB/MML-1
SERVICIO DE TRANSPORTE Y TRASLADO DE
VALORES DEL PATPAL – FBB 125,645.55 123,394.74 2,250.81
5
FBB/MML-1
SERVICIO DE TOMA DE INVENTARIO DE BIENES
PATRIMONIALES Y ALMACEN GENERAL AL
31/12/2020 - COLECCIONES ZOOLOGICAS Y
BOTANICA Y BIENES ARQUEOLOGICOS AL
31/12/2020
67,260.00 41,500.00 25,760.00
6
FBB/MML-1
ADQUISICION DE PESCADOS Y MARISCOS PARA
LA COLECCION ZOOLOGICA DEL PATPAL-FBB
383,619.00 267,252.00 116,367.00
7
FBB/MML-1
ADQUISICION DE ALIMENTOS PROCESADOS
SECOS Y HUMEDOS PARA LOS ANIMALES DE LA
COLECCION ZOOLOGICA 399,730.41 367,889.92 31,840.49
8
FBB/MML-1
SERVICIO DE RECOJO, TRASLADO Y
DISPOSICIÓN FINAL DE RESIDUOS SÓLIDOS
PELIGROSOS Y NO PELIGROSOS DEL PATPAL 287,800.00 267,600.00 20,200.00
9
FBB/MML-1
BIOSEGURIDAD PARA LAS DIFERENTES AREAS
DEL PATPAL
85,866.50 61,235.80 24,630.70
L1.1
18 22

24
10
FBB/MML-1
ADQUISICIÓN DE LECHE ENTERA PARA LOS
TRABAJADORES DEL PATPAL 41,760.00 34,556.40 7,203.60
11
FBB-MML-1
ADQUISICION DE VALES DE PAVO 10K D.L 1057 Y
12K D.L 728 48,099.07 cancelación -
12
FBB/MML-2
SERVICIO DE TOMA DE INVENTARIO DE
INFRAESTRUCTURA, TASACION Y
DEPRECIACION AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020 150,000.00 148,000.00 2,000.00
13
FBB/MML-1
SERVICIO DE RECOLECCION, TRANSPORTE Y
DISPOSICIÓN FINAL DE DESMONTE (RESIDUOS
SÓLIDOS NO PELIGROSOS), DEL PATRONATO
DEL PARQUE DE LAS LEYENDAS FELIPE
BENAVIDES BARREDA
399,799.50 399,799.50 0.00
14
FBB-MML-1
ADQUISICION DE MATERIALES PARA TRABAJOS
DE ALBAÑILERIA DEL PATPAL 219,594.50 129,700.00 89,894.50
15
FBB/MML-1
ADQUISICIÓN DE ALIMENTOS COMPLEMENTOS
CON Y SIN PROTEINA PARA ANIMALES DE LA
COLECCIÓN ZOOLOGICA DEL PARQUE DE LAS
LEYENDAS-FELIPE BENAVIDES BARREDA
103,109.50 89,134.30 13,975.20
16
FBB-MML-1
SERVICIO DE ELIMINACION DE MALEZA
(TRASLADO Y DISPOSICION FINAL) 270,312.00 desierto -
17
FBB-MML-1
MANTENIMIENTO DEL TALLER DE CARPINTERIA
DE MADERA DEL PATPAL
41,486.10 39,375.00 2,111.10
18
FBB/MML-1
ADQUISICION DE EQUIPO DE RAYOS X DE USO
VETERINARIO 156,025.50 154,500.00 1,525.50
19
FBB/MML-1
SERVICIO DE TOMA DE INVENTARIO FISICO DE
BIENES PATRIMONIALES Y ALMACEN CENTRAL
AL 31/12/2021 E INVENTARIO DE LAS
COLECCIONES ZOOLOGICAS, BOTANICA Y
BIENES DE ARQUEOLOGIA AL 31/12/2021
48,500.00 41,000.00 7,500.00
20
FBB-MML-1
ADQUISICION DE MATERIALES DE GASFITERIA
PARA EL MANTENIMIENTO DEL PATPAL 241,221.28 136,000.00 105,221.28
21
FBB-MML-1
SERVICIO DE INTERNET Y TELEFONIA IP ; Y
ALQUILER DE EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y
TELEFONOS IP PARA EL PARQUE DE LAS
LEYENDAS
345,900.00 327,662.40 18,237.60
22
FBB/MML-1
ADQUISICION DE CARNE DE EQUINO PARA LOS
ANIMALES DE LA COLECCION ZOOLOGICA DEL
PATPAL-FBB
398,263.00 355,163.00 43,100.00
23
FBB/MML-1
ADQUISICION DE LICENCIAS DE SOFTWARE
65,099.40 50,504.00 14,595.40
24
FBB/MML-1
ADQUISICION DE CARNE DE POLLO Y HUEVOS
128,341.76 desierto -
25
LP-SM-1-2021-PATPAL-FBB-
MML-1
ADQUISICION DE VERDURAS PARA LOS
ANIMALES DE LA COLECCION ZOOLOGICA DEL
PATPAL-FBBv
1,299,837.20 1,017,250.00 282,587.20
26
LP-SM-2-2021-PATPAL-FBB-
MML-1
ADQUISICION DE VALES DE CONSUMO DE
ALIMENTOS D.L N° 728 y D.L 1057 587,400.00 581,526.00 5,874.00
27
SIE-SIE-1-2021-CE-PATPAL-
FBB-1
Adquisición de combustible para las unidades
vehiculares y maquinarias del PATPAL -FBB 158,881.80 145,646.40 13,235.40
28
SIE-SIE-2-2021-PATPAL-
FBB/MML-1
ADQUISICION DE CEMENTO TIPO I X 42.50 KG
66,250.00 Cancelación -
29
SIE-SIE-3-2021-PATPAL-
FBB-MML-1
ADQUISICIÓN DE MATERIALES PARA TRABAJO
DE ALBAÑILERIA DEL PATPAL 239,382.88 200,000.00
39,382.88
TOTAL 6,650,236.90 5,535,992.80
Comentarios: Información contrastada con la información brindada en el Portal de Transparencia de
PATPAL y a Memoria Anual 2021
Observaciones o riesgos identificados: Existen procesos que de acuerdo a su Memoria Anual
habrían sido cancelados, lo que genera el riesgo de haber desatendido necesidades o en todo caso
L1.1
19 22

25
tratar de cubrirlos a través de contrataciones directas; es necesario el análisis y que estas
contrataciones se hayan realizado de acuerdo a presupuestado.
16. Estudios realizados
En la Memoria Anual 2021 describen que, para el periodo de auditoría, se habría ejecutado las
siguientes investigaciones:
- Huaca La Palma: Este año con el apoyo de los voluntarios se ha logrado exponer la arquitectura
de los frentes norte, este y sur del extremo noreste del sitio arqueológico, identificándose un primer
nivel del edificio, probablemente asociado a la etapa final de la cultura Ychsma donde se encontró
una escalera lateral de más de 2 m de ancho, que conecta espacios amplios y grandes corredores
con un segundo nivel que se dirige a la parte norte del edificio. Para otra época, probablemente
durante la ocupación Inca, se ha identificado la clausura del primer nivel y una continuidad
arquitectónica bien planificada, con la interconexión de espacios pequeños y corredores angostos.
Cabe precisar que falta complementar la información obtenida con el análisis preliminar de la
cerámica y con otros estudios analíticos con el fin de precisar la filiación cronológica.
- Huaca San Miguel: Este año con el apoyo de los voluntarios y del personal técnico se ha logrado
exponer los frentes oeste, norte e iniciar los trabajos en el frente sur, este proceso de investigación
arqueológica nos ha permitido establecer que Huaca San Miguel A, habría seguido un crecimiento
inicial independiente y recién en sus últimos momentos constructivos habría conectado con Huaca
San Miguel E, aunque esto es difícil de comprobar por la vía asfaltada que hoy las divide.
De manera preliminar, se distinguen 3 fases constructivas:
- Una primera, con recintos y espacios arquitectónicos delimitados por muros delgados,
identificados al este y oeste del edificio.
- La segunda fase, inicia con una plataforma, que cubre los recintos de la primera fase,
sobre la cual se construye el edificio en sí (de crecimiento sucesivo).
- La tercera, se da a partir de un piso (visible al norte) que va de este a oeste, sobre
relleno semisuelto, sobre el que se asientan nuevos muros de fino acabado.
Durante estas labores se han retirado aproximadamente 60 m3 de tierra, los mismos que eran
trasladados al punto de acopio, y luego retirados periódicamente por la Subgerencia de
Mantenimiento.
Riesgos identificados: En el portal de transparencia, no registra información de estudios
realizados pese a la naturaleza de la entidad; sin embargo, en la memoria anual publicada en
su portal web si registran una Investigación de los sitios arqueológicos.
17. Información de la auditoría anterior
Nombre de
la sociedad
de auditoría
Periodo auditado Tipo de
dictamen
Observaciones Recomendaciones
Sociedad
Auditora
Auditaxes
Sandoval
Aliaga y
Asociados
2020-FINANCIERO
 Con
salvedades
Al 31 de diciembre del
2020, la entidad no
cuenta con un análisis
detallado y
pormenorizado de las
notas contables de L1.1
20 22

26
apertura, del rubro
remuneraciones y
beneficios sociales, por
un importe total de S/ 1,
202,038.
Igualmente, la entidad
tampoco cuenta con un
análisis detallado y
pormenorizado de las
notas contables de
apertura, del rubro
Propiedad, Planta y
Equipos y tampoco ha
realizado la
revaluación de los
terrenos registrados en
la cuenta Activos no.
Adicionalmente, la
entidad al cierre del
ejercicio mantiene
activos fijos pendientes
de saneamiento legal
por un importe de S/
18, 340,252.
Sociedad
Auditora
Auditaxes
Sandoval
Aliaga y
Asociados
2020-
PRESUPUESTARIO  Con
salvedades
Al 31 de diciembre del
2020, las áreas de
Tesorería y
Contabilidad no han
realizado la
conciliación del saldo
del balance con el
rubro de EFE,
dispuestos en la
Directiva n.º 003-2020-
EF/51.01 “Normas
para la preparación y
presentación de la
información financiera
y presupuestaria de las
entidades del sector
publico; en donde
señala expresamente
que se debe Conciliar
el saldo de balance de
la ejecución del
presupuesto con el
saldo financiero;
debiendo suscribir un
acta con fines de uso
interno. El saldo no
conciliado asciende a
S/ 5,117,198.
L1.1
21 22

27
Riesgos identificados: Las auditorías previas, desde el 2018 han emitido Informes de Opiniones
con salvedades, que genera el riesgo que la entidad esté presentando información fidedigna.
Referencia del papel de trabajo: Archivo corriente y permanente
18. Información sobre Donaciones recibidas Incorporación de Saldo de Balance al Presupuesto
Institucional y transferencias financieras de la Municipalidad Metropolitana de Lima, SERFOR y
donaciones de la Campaña SÚMATE; que asciende un total de S/ 3,140,234 por Donaciones y
transferencias.
Área auditada:
Entidad: PATPAL
Referencia P/T
Hecho por: DSYM Fecha: 12/10/2022
Revisado por: Fecha
Auditoría periodo:
L1.1
22 22

28
FORMATO 04: MATRIZ DE REVISIÓN
ANALÍTICA – ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA-PRESUPUESTARIO
Supervisado
por
GNCE CRMDP DSCY
L1.2
1 2

29
Formato 04 Matriz de revisión analítica – Estado de situación financiera
PATRONATO DEL PARQUE DE LAS LEYENDAS - FELIPE BENAVIDES BARREDA
Estado de situación financiera comparativo al 2021 y 2020
Componente y
Rubro
2021 2020 Variaciones
Cuenta
Significativa
Componente y Rubro
2021 2020 Variaciones
Cuenta
Significativa
S/.(000) % S/.(000) % S/. % Si No S/.(000) % S/.(000) % S/. % Si No
ACTIVO PASIVO
Efectivo y equivalente
de efectivo
Impuestos, contribuciones y
otros
17,446.32 0.19% 9,698.20 0.15% 7,748.12 79.89% X
Caja y bancos 9,271,087.04 7.13% 6,908,920.75 5.49% 2,362,166.29 34.19% X
Remun., pensiones y beneficios
por pagar
1,594,484.82 16.93% 1,762,889.15 27.94% -168,404.33 -9.55% X
Inversiones disponibles 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 X Cuentas por pagar 4,215,858.52 44.77% 2,607,328.80 41.33% 1,608,529.72 61.69% X
Cuentas por cobrar 188,099.90 0.14% 190,065.52 0.15% -1,965.62 -1.03% X Provisiones 2,477,066.60 26.30% 1,193,037.48 18.91% 1,284,029.12 107.63% X
Otras cuentas por
cobrar
528,311.48 0.41% 516,237.42 0.41% 12,074.06 2.34% X Otras cuentas del pasivo 1,112,565.74 11.81% 736,109.53 11.67% 376,456.21 51.14% X
Servicios y otros
contratados por
anticipado
281,939.38 0.22% 363,972.05 0.29% -82,032.67 -22.54% X Total Pasivo 9,417,422.00 100% 6,309,063.16 100% 3,108,358.84 49.27%
Otras cuentas del
activo
1,314,854.84 1.01% 939,730.91 0.75% 375,123.93 39.92% X PATRIMONIO
Existencias 137,527.29 0.11% 148,478.95 0.12% -10,951.66 -7.38% X Hacienda nacional 120,146,761.81 99.63% 119,594,863.28 100% 551,898.53 0.46% X
Total activo corriente 11,721,819.93 9.02% 9,067,405.60 7.20% 2,654,414.33 29.27% Hacienda nacional adicional 0.00 0.00% 0.00 0.00%
Inversiones de L/P 44,321.34 0.03% 44,321.34 0.04% 0.00 0.00% X Reservas 0.00 0.00% 0.00 0.00%
Propiedad, planta y
equipo
114,254,191.38 87.88% 112,821,446.21 89.61% 1,432,745.17 1.27% X Resultados acumulados 446,988.65 0.37% -2,493.26 0.00% 449,481.91 180.30% X
Otros activos 3,990,839.81 3.07% 3,968,260.03 3.15% 22,579.78 0.57% X TOTAL PATRIMONIO 120,593,750.46 100% 119,592,370.02 100% 1,001,380.44 0.84%
Total activo no
corriente
118,289,352.53 90.98% 116,834,027.58 92.80% 1,455,324.95 1.25%
Total, activo 130,011,172.46 100% 125,901,433.18 100% 4,109,739.28 3.26%
Total, pasivo y patrimonio
130,011,172.46 100% 125,901,433.18 100% 4,109,739.28 3.26%
HECHO POR: CAAM FECHA: 20/10/2022
REVISADO POR: CRMDP FECHA: 20/10/2022
SUPERVISADO: DSCY FECHA: 20/10/2022 L1.2
2 2

30
Formato 05 Matriz de revisión analítica –
Estado de gestión
Supervisado
por
GNCE CRMDP DSCY
L1.3
1 2

31
Estados de gestión (estado de resultados) comparativos al 2021 y 2020
2021 2020 Variaciones C. Significativa
S/.(000) % S/.(000) % S/. % Si No
Ingresos
tributarios
- - - 0.00% - X
Ingresos no
tributarios
30,827,665.78 99.90% 11,881,694.52 49.16% 18,945,971.26 159.46% X
Donaciones y
transferencias
30,591.60 0.10% 12,286,347.13 50.84% -12,255,755.53 -99.75% X
TOTAL
INGRESOS
30,858,257.38 100% 24,168,041.65 100% 6,690,215.73 27.68%
COSTOS Y
GASTOS
Gastos de bienes
y servicios
-14,352,604.87 48.43% -9,921,099.57 40.33% -4,431,505.30 44.67% X
Gastos de
personal
-12,889,386.53 43.49% -13,910,152.56 56.55% 1,020,766.03 -7.34% X
Donaciones y
transferencias
otorgadas
-51,307.00 0.17% -25,653.50 0.10% -25,653.50 100.00% X
Estimaciones y
provisiones
-2,341,372.43 7.90% -740,085.97 3.01% -1,601,286.46 216.36% X
TOTAL COSTOS
Y GASTOS
-29,634,670.83 100% -24,596,991.60 100% -5,037,679.23 20.48%
Ingresos
financieros
19,130.75 -16% 8,115.48 0.52% 11,015.27 135.73% X
Otros ingresos 2,882,023.66 -2379% 2,036,347.84 130.55% 845,675.82 41.53% X
Otros gastos -3,022,309.10 2495% -484,686.59 -31.07% -2,537,622.51 523.56% X
TOTAL OTROS
INGRESOS Y
GASTOS
-121,154.69 100% 1,559,776.73 100% -1,680,931.42 -107.77%
RESULTADO
DEL EJERCICIO
SUPERAVIT
(DEFICIT)
1,102,431.86 100% 1,130,826.78 100% -28,394.92 -2.51%
Nota: La clasificación de cuenta significativa y no significativa está en función de la determinación de la materialidad
de planeación y del error tolerable.
SUPERVISADO: DSCY FECHA: 20/10/2022
L1.3
2 2

32
Formato 06 Memorando de revisión
analítica – Información Presupuestaria
Supervisado
por
GNCE CRMDP DSCY
L1.4
1 2

33
Formato 06 Memorando de revisión analítica – Información Presupuestaria
PATRONATO DEL PARQUE DE LAS LEYENDAS FELIPE BENAVIDES BARREDA
Con el fin de verificar la razonabilidad de los estados presupuestarios del Patronato del Parque de las Leyendas al 31 de
diciembre de 2021, y teniendo en consideración el entendimiento de las transacciones de la entidad, se ha efectuado una
revisión analítica preliminar, cuyos comentarios son como sigue:
Para fines de revisión del resultado de las transacciones se ha considerado revisar el estado del presupuesto de ingresos y
gastos (PIA y PIM) y el estado de ejecución del presupuesto de ingresos y gastos (EP1) no auditados por el periodo
terminado al 31 de diciembre de 2021, siendo las siguientes las principales variaciones:
La entidad programó en el presupuesto institucional de apertura la captación de ingresos el importe de S/ 20,000,000.00;
sin embargo, durante el periodo 2021 realizó modificaciones presupuestarias por S/ 13,960,007.00, obteniendo el
presupuesto institucional modificado en S/33,960,007.00, que comprende a recursos directamente recaudados por S/.
30,819,773.00, Donaciones y transferencias por S/ 3,140,234.00 los cuales incluyen el saldo de balance del ejercicio anterior.
Las principales variaciones que se apreciaron durante el año 2021 en la programación y ejecución del presupuesto de
ingresos, fueron:
1. Incremento en el presupuesto de ingresos por S/7,546,908 que representa el 28.79% con respecto al presupuesto inicial
del año 2020.
2. El crédito suplementario significativo del presupuesto de ingresos comprende a los financiamientos del saldo de balance
por S/ 3,140,234 de las donaciones y transferencias recibidas y S/ 10,819,773 de Recursos Directamente Recaudados
Las principales variaciones que se apreciaron durante el año 2021 en la programación y ejecución del presupuesto de
gastos, fueron:
1. En el presupuesto de gastos en la fuente de financiamiento recursos directamente recaudados, rubro gastos corrientes
se han efectuado anulaciones en la genérica de gastos en bienes y servicios por el monto de S/2,269,099 y personal y
obligaciones sociales por S/175,800; en la fuente de financiamiento recursos directamente recaudado en el rubro gastos
de bienes y servicios se han habilitado crédito suplementario en la fuente recursos directamente recaudado en el rubro
de bienes y servicios por S/ 8,917,047.
2. En la ejecución del presupuesto de ingresos existe una variación por S/ 9,140,723 el cual falta por ejecutarse al término
del periodo, que representa el 2% con respecto al total del PIM.
3. En la ejecución del presupuesto de gastos no se han ejecutado en la fuente de financiamiento de Recursos Ordinarios
rubro gastos corrientes en la genérica personal y obligaciones sociales y bienes servicios por los montos de S/ 2,614,803
y S/ 4,336,222.
Se ha identificados genéricas de ingresos y gastos por encima del error tolerable y la materialidad que no han presentado
una variación inusual, por lo que no se ha considerado explicación adicional las cuales han sido consideradas como cuentas
significativas.
En conclusión, se considera que las cifras expuestas tienen sentido con el entendimiento de las operaciones más importantes
hechas durante el periodo 2021.
Preparado por: CAAM FECHA: 20/10/2022
Revisado por: CRMDP FECHA: 20/10/2022
Supervisado por: DSCY FECHA: 20/10/2022
L1.4
2 2

34
FORMATO 07: Determinación de la
materialidad, error tolerable e importe
nominal para acumular errores en el
Resumen de diferencias de auditoría
(RDA)
Supervisado
por
GNCE CRMDP DSCY
L1.5
1 5

35
 RDA DE LA INFORMACIÓN PRESUPUESTAL
Nombre de SOA: MAYEALEVCA Consultores & Auditores
Determinación de la materialidad
El ET y el Importe Nominal
Entidad auditada: PATRONATO DEL PARQUE DE LAS LEYENDAS FELIPE BENAVIDES
BARREDA
Periodo auditado: 2021
Elaborado por: Revisado por:
Claydi Evelyn
Geldres Noa
Chumpitaz
Ramos Maryuri
Del Pilar
Instrucciones
1. Para determinar la materialidad de planeación se debe seleccionar una de las siguientes
bases para entidades públicas:
Base seleccionada
Total gastos S/. 32,634,540 S/. 32,634,540
Total activo S/.120,922,533
Total patrimonio S/. 111,848,076
Si seleccionó otra base distinta a las mencionadas, exponga las razones y documente.
2. Multiplicar el porcentaje de la base seleccionada (Ver etapa de planificación estratégica)
% S/
a. Total, ingresos S/ 32,634,540 0.5% 163,172.70
Materialidad de planeación (MP) 163,172.70
3. Determinar el error tolerable (ET) multiplicando la Materialidad de planeación (MP) por el 50%
o por el 75 %. Dependiendo de los riesgos de control y riesgos en las aseveraciones. En este
caso se tomó como base el 50 %
% S/
Para determinar el ET se
multiplica la MP por el 50 %
(MP) 163,172.70 x 50 % = (ET) 81,586.35
El error tolerable es el límite máximo de aceptación de errores con el que el auditor pueda concluir
que el resultado de las pruebas debe lograr su objetivo. Este error tolerable nunca ha de ser
mayor que la materialidad fijada en la etapa de planificación, y por tanto será una fracción de
aquella.
4. Determinar el importe nominal para el resumen de diferencias de auditoría (RDA)
multiplicando el error tolerable bajo dos opciones.
a) Si el ET se ha establecido al 50 % de la MP se multiplica por el 5 %.
b) Si el ET se ha establecido al 75 % de la MP se multiplicará por el 3 %.
S/
L1.5
2 5

36
Para determinar el umbral para
el RDA se multiplica la MP por el
5 %
MP 163,172.70 x 5 % = 8,158.635
Importe nominal para acumular errores en el Resumen de
diferencias de auditoría (RDA)
= 8,158.635
El importe nominal para el RDA, es el monto mínimo para acumular aseveraciones equívocas que
serán presentadas en el RDA. Las aseveraciones equívocas por debajo del importe nominal para
el RDA de manera individual no son significativas; sin embargo, la acumulación de estas
aseveraciones equívocas en diversos rubros puede originar que el impacto sea material para los
estados presupuestarios y financieros.
Nota. El monto determinado como error tolerable servirá para determinar que partidas del ESF y el
estado de gestión son significativas y no significativas, en el ejemplo propuesto el ET alcanza a S/
192,966.99 por lo tanto, todas las partidas que sean iguales o superen, este monto clasificará como
partidas significativas.
Determinación de la materialidad final
Materialidad real
Gastos totales 32,634,540
(MP) 0.5 % de los gastos 163,172.70
(ET) 50 % de MP 81,586.35
RDA 5 % de MP 8,158.635
Nota: Para determinar la materialidad, el ET y el importe nominal para el RDA proyectado se debe
dividir el ingreso total entre 9 meses (considerando periodo de enero-setiembre) y multiplicar por
12 meses,(S/.226,929,978/ 9 x 12 = S/.302,573,304) En razón a que se supone que la comisión
auditora antes de realizar la auditoría debe realizar una primera visita a la entidad a auditar en los
últimos meses del ejercicio que se está concluyendo, para ello solicitará los últimos estados
financieros cerrados a esa fecha, y para determinar la materialidad de planeación definitiva deben
estimar sobre la base de los estados presupuestarios y financieros del mes de diciembre.
L1.5
3 5

37
 RDA DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
Nombre de SOA: MAYEALEVCA Consultores & Auditores
Determinación de la materialidad
El ET y el Importe Nominal
Entidad auditada: PATRONATO DEL PARQUE DE LAS LEYENDAS FELIPE BENAVIDES
BARREDA
Elaborado por: Revisado por:
Claydi Evelyn
Geldres Noa
Chumpitaz
Ramos
Maryuri Del
Pilar
Instrucciones
1. Para determinar la materialidad de planeación se debe seleccionar una de las siguientes
bases para entidades públicas:
Base seleccionada
Total gastos S/. 32,634,540 S/. 120,922,533
Total activo S/.120,922,533
Total patrimonio S/. 111,848,076
Si seleccionó otra base distinta a las mencionadas, exponga las razones y documente.
2. Multiplicar el porcentaje de la base seleccionada (Ver etapa de planificación estratégica)
% S/
b. Total, ingresos S/ 120,922,533 0.5% 604,612.665
Materialidad de planeación (MP) 604,612.665
3. Determinar el error tolerable (ET) multiplicando la Materialidad de planeación (MP) por el 50%
o por el 75 %. Dependiendo de los riesgos de control y riesgos en las aseveraciones. En este
caso se tomó como base el 50 %
% S/
Para determinar el ET se
multiplica la MP por el 50 %
(MP) 604,612.665 x 50 % = (ET) 302,306.333
El error tolerable es el límite máximo de aceptación de errores con el que el auditor pueda concluir
que el resultado de las pruebas debe lograr su objetivo. Este error tolerable nunca ha de ser
mayor que la materialidad fijada en la etapa de planificación, y por tanto será una fracción de
aquella.
4. Determinar el importe nominal para el resumen de diferencias de auditoría (RDA)
multiplicando el error tolerable bajo dos opciones.
c) Si el ET se ha establecido al 50 % de la MP se multiplica por el 5 %.
d) Si el ET se ha establecido al 75 % de la MP se multiplicará por el 3 %. L1.5
4 5

38
S/
Para determinar el umbral para
el RDA se multiplica la MP por el
5 %
MP 604,612.665 x 5 % = 30,230,63
Importe nominal para acumular errores en el Resumen de
diferencias de auditoría (RDA)
= 30,230,63
El importe nominal para el RDA, es el monto mínimo para acumular aseveraciones equívocas que
serán presentadas en el RDA. Las aseveraciones equívocas por debajo del importe nominal para
el RDA de manera individual no son significativas; sin embargo, la acumulación de estas
aseveraciones equívocas en diversos rubros puede originar que el impacto sea material para los
Nota. El monto determinado como error tolerable servirá para determinar que partidas del ESF y el
estado de gestión son significativas y no significativas, en el ejemplo propuesto el ET alcanza a S/
192,966.99 por lo tanto, todas las partidas que sean iguales o superen, este monto clasificará como
partidas significativas.
Determinación de la materialidad final
Materialidad real Materialidad proyectada
Total de Activos 120,922,533 Ingresos proyectados 302,573,304
(MP) 0.5 % de los activos 604,612.665 (MP) 1% de los
ingresos
3,025,733
(ET) 50 % de MP 302,306.333 (ET) 50 % de MP 1,512,867
RDA 5 % de MP 30,230,63
RDA 5 % de MP 151,287
Nota: Para determinar la materialidad, el ET y el importe nominal para el RDA proyectado se debe
dividir el ingreso total entre 9 meses (considerando periodo de enero-setiembre) y multiplicar por
12 meses,(S/.226,929,978/ 9 x 12 = S/.302,573,304) En razón a que se supone que la comisión
auditora antes de realizar la auditoría debe realizar una primera visita a la entidad a auditar en los
últimos meses del ejercicio que se está concluyendo, para ello solicitará los últimos estados
financieros cerrados a esa fecha, y para determinar la materialidad de planeación definitiva deben
estimar sobre la base de los estados presupuestarios y financieros del mes de diciembre.
L1.5
5 5

39
Formato 08:
Matriz de Cuentas Significativas del
Marco Presupuestal-Evaluación del
Riesgo
Combinado
Supervisado
por
GNCE CRMDP DSCY
L1.6
1 2

40
Formato 08 Matriz de cuentas significativas del Estado de Situación Financiera - Evaluación del Riesgo Combinado
A = ALTO O/E= Ocurrencia / existencia
C= Corte
CUENTAS SIGNIFICATIVAS B = BAJO I= Integridad D&O= Derechos y obligaciones
MATERIALIDAD DE PLANEACIÓN S/. 604,612.665 M - MEDIO E= exactitud V/I= Valuación e imputación
ERROR TOLERABLE S/. 302,306.333 C/C= Clasifiación y comprensibilidad
Transacciones
con UE o Partes
relacionadas
La complejidad de
la transacción
requiere el uso de
trabajo de
especialistas
Volumen de
transacción
Riesgo de
Inadecuado
sistema IT
Asociada a un
riesgo
significativo (de
error y/o fraude)
O/E I E C D&O V/I C/C
Consideraciones adicionales que
soportan la evaluacion
Nombre del Proceso
Estrategia:
Controles o
Sustantivos
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 9,987,493.42 9,987,493
Efectivo y equivalente de efectivo 9,271,087.04 9,271,087 Si N/A N/A N/A NO NO NO NO NO - - - - - - - - - -
Cuentas por cobrar 188,094.90 SI
El saldo es inferior al ET y no
hay riesgo significativo
Se registra en el módulo contable
del SIAF, sustentado con la
liquidación y voucher de depósito al
banco.
Enviar las cartas de confirmación, con la
respuesta de bancos cruzar con las conciliaciones
bancarias, determinar partidas conciliatorias
- - - - - - - - - - - - - -
Otras Cuentas por cobrar (Neto) 528,311.48 SI
del SIAF, sustentado con
depósitos al banco de la Nación
Enviar las cartas de confirmación, con la
respuesta del MEF y/o solicitar a la entidad los
resportes de MEF y cruzar con los saldos
contables.
- - - - - - - - - - - - - - -
Cuentas por cobrar 281,938.38 Si
Servicios y otros pagados por anticipado 281,938 SI
SIAF, sustentado con la orden de
pago según el TUPA
Prueba de detalle - - - - - - - - - - - - - - -
Inventarios (Neto) 1,452,382.130
Inventarios (Neto) 137,527.29 SI
SIAF, sustentado con factura y
orden de compra.
Otras cuentas del Activo (Neto) 1,314,854.84 SI
orden de compra.
Servicios y otros pagados por anticipado
Otras cuentas del activo 0
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
SIAF, sustentado con depósitos al
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 11,721,813.93
- - - -
ACTIVO NO CORRIENTE - - - -
. Invesiones financieras 44,321.34
Acciones y participaciones de capital 44,321.34 SI
SIAF
Propiedad , Planta y equipo (Neto) 114,254,191.36 114,254,191 SI N/A N/A N/A
Otras cuentas del Activo 3,990,839.81 3,990,840 Si N/A N/A N/A
Otros activos 3,990,839.81 3,990,840 N/A N/A N/A - - - - - - - - - - - - - - -
Depreciación, amortización y agotamiento (cr)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 118,289,352.5
TOTAL ACTIVO 130,011,166.44
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar a proveedores 4,215,959 4,215,959
Cuentas por pagar a proveedores 4,215,958.52 4,215,959 SI N/A N/A N/A No No Bajo Bajo Error M M M M M - M
Se identificaron las aseveraciones con riesgo
significativo en esta cuenta
Proceso de Pagos - Salida de
Efectivo
Sustantivos
Impuesto contribuciones y otros 17,446 SI
orden de compra.
Prueba de detalle
Impuestos y contribuciones 17,446.32 Si N/A N/A N/A No No Medio Medio Error M M M M M - M
Efectivo
Sustantivos
Remuneraciones y beneficios sociales 1,594,485 1,594,485 SI N/A N/A N/A
Remuneraciones y beneficios sociales 1,594,484.62 1,594,485 N/A N/A N/A
otras cuentas del pasivo 1,112,685.74 1,112,686 SI N/A N/A N/A
TOTAL PASIVO CORRIENTE 6,940,575.20 6,940,575
PASIVO NO CORRIENTE
Provisiones 2,477,087 2,477,087 SI N/A N/A N/A
Otras 2,477,086.80 2,477,087 N/A N/A N/A - - - - - - - - - - - - -
Otras cuentas del pasivo -
Impuestos contribuciones y otros - N/A N/A N/A No No Alto Medio Error M M M M M - M
Efectivo
Sustantivos
Cuentas por pagar N/A N/A N/A No No Alto Medio Error M M M M M - M
Efectivo
Sustantivos
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 2,477,086.80 2,477,087
TOTAL PASIVO 9,417,662 9,417,662
PATRIMONIO
Hacienda nacional 120,146,762 120,146,762 SI N/A N/A N/A
Capitalización hacienda nacional adicional 120,146,762 120,146,762 N/A N/A N/A No No Alto Medio Error M M M M - - M
Control y Movimiento de las
cuentas patrimoniales
Sustantivos
Terrenos urbanos - N/A N/A N/A No No Alto Medio Error M M M M - - M
Sustantivos
Resultados acumulados 446,989 446,989
Superavit acumulado 446,989 446,989 N/A N/A N/A No No Alto Medio Error M M M M - - M
Sustantivos
TOTAL PATRIMONIO 120,593,750
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 130,011,412
Aseveraciones
PATRONATO DEL PARQUE DE LAS LEYENDAS Riesgo inherente Nomenclatura
CUENTA
Saldos al 31 de
Diciembre del 2021
Mayor al E.T. Significativa?
No
Significativa?
PROCESOS ASOCIADOS
Cuentas significativas
Cuentas no significativas Consideraciones de riesgo inherente
Razones por las que no es
significativa
Riesgo de Aseveración equivoca material
Explicar brevemente como se
registra la operación de la
cuenta no significativa
Enfoque Sustantivo y procedimientos de
auditoría a ejecutar
NATURALEZA DE LA CUENTA ASEVERACIONES Y EVALUACIÓN DEL RIESGO
L1.6
2 2

41
Formato 09:
Formato 09 Matriz de Cuentas Significativas del estado de gestión-
Evaluación del Riesgo Combinado
Supervisado
por
GNCE CRMDP DSCY
L1.7
1 2

42
Formato 09 Matriz de Cuentas Significativas del estado de gestión-Evaluación del Riesgo Combinado
L1.7
2 2

P á g i n a 43 | 84
Formato 10 - Lista de procesos
significativos, estrategias y
aplicaciones relacionadas
Supervisado
por
GNCE CRMDP DSCY
L1.8
1 2

P á g i n a 44 | 84
Lista de procesos significativos, estrategias y aplicaciones
relacionadas
ÍTEM PROCESO ESTRATEGIA
1 Proceso de Recaudación de Ingresos Sustantiva
2 Cierre Contable Sustantiva
3 Conciliaciones Sustantiva
4 Alta y Baja de Activo Fijo Sustantiva
5 Provisiones de Demandas Sustantiva
L1.8
2 2

P á g i n a 45 | 84
Formato 11 - Comprensión del sistema de
control interno a nivel entidad
Supervisado
por
GNCE CRMDP DSCY
L1.9
1 7

P á g i n a 46 | 84
Reporte de evaluación de control interno
COMP. PRINCIPIO PREGUNTAS Sì No Cal.
POND.
COMP.
POND.
PRINC.
AMBIENTE
DE CONTROL
INTEGRIDAD,
VALORES
ETICOS
Y
COMPORTAMIENTO
DE
LOS
EJECUTIVOS
CLAVE
La entidad tiene un código de conducta o política equivalente
que se comunica y monitorea.
x 2
1.97
2.00
La cultura corporativa de la entidad hace énfasis en la
importancia de la integridad y el comportamiento ético. La alta
Administración se mantiene alerta al cumplimiento de las
normas y regulaciones y dirige mediante el ejemplo.
x 2
Las comunicaciones de la entidad fortalecen un mensaje
consistente sobre políticas y cultura corporativa.
x 2
La Administración toma acción apropiada en respuesta a las
desviaciones de las políticas y procedimientos aprobados o del
código de conducta.
x 2
Existen políticas apropiadas para asuntos tales como
aceptación de nuevas operaciones y proyectos, los conflictos
de intereses, y prácticas de seguridad, las cuales son
comunicadas adecuadamente a través de la entidad.
x 2
La Administración mantiene, monitorea y responde
adecuadamente a una línea telefónica especial de denuncias
de actos de corrupción y/o fraude.
x 2
La Entidad mantiene controles que ayuden a prevenir la
malversación de activos de la entidad que pueda resultar en una
aseveración equívoca material de los estados presupuestarios
y financieros.
x 2
CONCIENCIA
DE
CONTROL
Y
ESTILO
DE
OPERACIONES
DE
LA
ADMINISTRACIÓN
La Administración presta atención apropiada al control interno
relacionado a objetivos de información presupuestaria y
financiera, incluyendo los controles de tecnología de
información.
x 2
2.25
La Administración corrige oportunamente las deficiencias de
control interno identificadas relacionadas a los estados
presupuestarios y financieros.
X 3
La tendencia de la Administración es ser conservadora con
respecto a seleccionar principios de contabilidad y determinar
estimaciones contables.
x 1
La Administración consulta con otros sobre asuntos de
importancia relacionados con asuntos contables y de
información financiera.
x 3
COMPROMISO
DE
LA
ADMINISTRACIÓN
CON
LA
CAPACIDAD
O
COMPETENCIA
PROFESIONAL
El personal de contabilidad tiene la capacidad o competencia y
entrenamiento necesarios para tratar con la naturaleza y
complejidad de las actividades de la entidad.
x 1
2.33
La Administración tiene otros procesos establecidos para
manejar las quejas sobre asuntos de contabilidad, auditoría, TI,
o control interno.
x 3
La entidad tiene procedimientos y políticas para que el personal,
los sistemas y los controles se mantengan a ritmo con la
estructura orgánica y el crecimiento del negocio.
x 3
PARTICIPACIÓ
N
Y
SUPERVISIÓN
POR
PARTE
DE
QUIENES
ESTÁN
A
CARGO
DE
LA
ADMINISTRACI
ÓN
DE
LA
ENTIDAD
Quienes están a cargo de la Administración de la entidad
proveen supervisión eficaz de los comentarios y reportes
externos de la información presupuestaria, financiera y del
control interno sobre el proceso de reporte de información
presupuestaria y financiera de la entidad.
x
3
2.00
L1.9
2 7

P á g i n a 47 | 84
POND.
COMP.
POND.
PRINC.
Existe una línea abierta de comunicación entre quienes están a
cargo de la Administración de la entidad y los auditores externos
e internos, la naturaleza y frecuencia de la comunicación son
apropiadas según el tamaño y complejidad de la entidad.
x 1
Quienes están a cargo de la Administración de la entidad tienen
suficiente conocimiento, experiencia y tiempo para ejecutar su
función eficazmente.
x 2
ESTRUCTURA
ORGÁNICA
Y
ASIGNACIÓN
DE
AUTORIDAD
Y
RESPONSABILIDAD
La estructura orgánica es apropiada según la naturaleza,
tamaño y complejidad de la entidad.
x 1
1.25
La Administración se ocupa de comunicar adecuadamente las
estrategias con el fin de que el personal comprenda los
objetivos de la entidad, su función en relación con estos
objetivos, y como ellos son responsables del logro de tales
objetivos.
x 2
Existen métodos apropiados y líneas para establecer autoridad,
responsabilidad y líneas de comunicación e información.
x 1
Existen procedimientos de trabajo por escrito, manuales de
referencia y otras comunicaciones para informar al personal
sobre sus deberes.
x 1
POLÍTICAS
Y
PRÁCTICAS
DE
RECURSOS
HUMANOS
La entidad tiene normas y procedimientos adecuados para
contratar, entrenar, motivar, evaluar, promover, remunerar,
transferir o terminar al personal (particularmente quienes están
en contabilidad, finanzas y sistemas de información).
x 2
2.00
El desempeño en el trabajo es evaluado y revisado
periódicamente con cada empleado.
x 1
Son las políticas y procedimientos claros y se emiten, actualizan
o modifican oportunamente.
x 2
Tiene la entidad procedimientos adecuados para establecer y
comunicar las políticas y procedimientos al personal en las
localidades descentralizadas.
x 3
EVALUACIÓN DE RIESGOS
Se ha establecido un proceso de evaluación de riesgo, que
incluye estimar la posibilidad de que estos ocurran, y determinar
las acciones necesarias.
x 3
3
El proceso de evaluación de riesgo de la entidad incluye
específicamente la identificación y evaluación de los riesgos de
fraude y de generar información financiera errónea.
x 3
El proceso de evaluación de riesgo de la entidad incluye
específicamente la identificación y evaluación de riesgos
relacionados con TI (p. ej., se ha ejecutado una evaluación de
impacto de las operaciones que considere el efecto de las fallas
en el sistema sobre el proceso de reporte de información
financiera).
x 3
Existen procedimientos establecidos para identificar
transacciones que tienen un impacto relevante en la
información financiera.
x 3
Existen mecanismos establecidos para prever, identificar y
reaccionar ante transacciones inusuales que afectan el logro de
los objetivos de generar estados financieros confiables.
x 3
Cuenta el departamento de TI con un proceso para notificar a
los usuarios finales (p. ej. contabilidad) cuando se hacen
cambios significativos que pueden afectar el método o el
proceso de registro de las transacciones.
x 3
L1.9
3 7

P á g i n a 48 | 84
POND.
COMP.
POND.
PRINC.
Cuenta el área de contabilidad con procesos establecidos para
identificar cambios significativos en la estructura de reporte de
información financiera o la emisión de nueva normativa.
x 3
Notifican los canales de comunicación establecidos a los
departamentos de contabilidad y TI de los cambios en las
prácticas operativas de la entidad que puedan afectar el método
o el proceso de registro de las transacciones.
x 3
Cuenta el departamento de contabilidad con procesos
establecidos para identificar cambios significativos en el
entorno operativo, incluyendo los cambios reglamentarios.
x 3
Se ha establecido y comunicado objetivos a nivel de entidad
relacionado a generar información financiera relevante.
x 3
INFORMACIÒN Y COMUNICACIÒN
La entidad mantiene descripciones de trabajo por escrito y
manuales de referencia que describen las funciones del
personal.
x 1
1.33
La alta dirección o quienes están a cargo de la Administración
de la entidad participan en el monitoreo de proyectos de
sistemas de información y prioridades de recursos.
x 1
Existen responsabilidades definidas para las personas
responsables de implantar, documentar, probar y aprobar
cambios a programas computarizados que son comprados o
desarrollados por personal o usuarios de los sistemas de
información.
x 1
Existen canales apropiados para comunicar información,
monitorear el cumplimiento con las políticas y procedimientos,
y comunicar nuevos requerimientos.
x 1
Existen canales apropiados para comunicar información a
localidades descentralizadas.
x 1
Los sistemas de información en base a informes anteriores o en
base a nuestra evaluación se muestran confiables.
X 3
ACTIVIDADES DE CONTROL
La alta dirección o quienes están a cargo de la Administración
de la entidad supervisan y monitorean el proceso de evaluación
de riesgo y las acciones de la Administración para tratar los
riesgos significativos identificados que tienen impacto en los
x 1
1.44
El departamento de contabilidad tiene establecido un proceso
para identificar y tratar los cambios en la estructura de reporte
de información presupuestaria y financiera, el entorno
operativo, o el entorno reglamentario aplicables, así como para
aprobar las modificaciones hechas en contabilidad para tratar
tales cambios.
x 1
Los objetivos de las operaciones de la entidad son establecidos,
comunicados y monitoreados en toda la entidad.
x 1
El plan estratégico es revisado y aprobado por la alta dirección. x 2
Los presupuestos o pronósticos son actualizados durante el
año para reflejar las condiciones que cambian.
x 1
Tiene la entidad controles físicos adecuados (p. ej.,
instalaciones protegidas, salvaguardias sobre el acceso a
activos y datos, autorización para el acceso a programas
computarizados y archivos de datos, inventarios físicos
periódicos y comparación de activos físicos con los importes
que muestran los registros de control).
x 1
L1.9
4 7

P á g i n a 49 | 84
POND.
COMP.
POND.
PRINC.
Cuenta la entidad con procesos para revisar la ejecución real
contra los presupuestos, pronósticos y desempeño del periodo
anterior, y reportar adecuadamente las excepciones y
variaciones del desempeño planeado y las respuestas
apropiadas a tales excepciones y variaciones.
x 1
Cuenta la entidad con sistemas de planeación y de reporte
(tales como programación de inversiones, planeación de
presupuestos, pronósticos, y plan anual de contrataciones y
programación de actividades en contabilidad de
responsabilidad) que establezcan adecuadamente los planes
de la Administración y los resultados del desempeño real.
x 2
Tiene la entidad una adecuada segregación de funciones (p. ej.,
segregación apropiada de custodia de activos, autorización y
aprobación de transacciones y asientos de diario, registro y
reporte de transacciones y asientos de diario, acceso a los
archivos maestros).
x 2
Está la entidad en capacidad de preparar reportes de
información presupuestaria y financiera razonables y
oportunos, incluyendo reportes interinos.
x 1
Están los usuarios generalmente satisfechos con el
procesamiento de los sistemas de información, incluyendo la
confiabilidad en los estados presupuestarios y financieros.
x 1
Existe un nivel apropiado de coordinación entre la contabilidad
y las funciones de TI.
x 2
Cuentan los departamentos de contabilidad y de TI con el
personal adecuado, con experiencia y/o capacitación (p. ej.,
existe evidencia de que se han determinado los niveles
apropiados de asignación de personal con base en las
responsabilidades de trabajo y que la Administración busca
mantener esos niveles).
x 1
Existen políticas y procedimientos adecuados para desarrollar
y modificar los sistemas y controles contables, incluyendo los
cambios y uso de los programas computarizados y/o los
archivos de datos.
x 2
Es razonable el nivel de rotación del personal contable. x 1
Existen políticas y procedimientos adecuados establecidos y
son revisados periódicamente para determinar que continúan
siendo apropiados.
x 2
La entidad cuenta con políticas y procedimientos adecuados
para prácticas contables y de cierre que son aplicadas
consistentemente durante todo el año y al fin del año.
x 1
Existen en toda la entidad políticas y procedimientos que tratan:
(1) la segregación apropiada de funciones (2) salvaguardia de
activos, (3) autorización adecuada de transacciones, y (4)
procedimientos para monitorear la responsabilidad por activos.
x 1
La Administración mantiene, comunica y monitorea objetivos
claros en términos de presupuestos, programación de
inversiones, y otras metas operativas financieras.
x 2
La Administración revisa regularmente (p. ej., mensualmente,
trimestralmente) los indicadores clave de desempeño (p. ej.,
presupuesto, programa de inversiones, metas financieras,
metas operativas) e identifica las variaciones significativas. Las
variaciones son investigadas y se toma la acción correctiva
apropiada.
x 1
L1.9
5 7

P á g i n a 50 | 84
POND.
COMP.
POND.
PRINC.
Los estados presupuestarios y financieros son presentados a la
Administración financiera acompañados por comentarios
analíticos.
x 1
Se requieren aprobaciones adecuadas de la Administración
antes de permitir el acceso de alguien a aplicaciones y bases
de datos específicas.
x 3
La seguridad física sobre los activos de TI es razonable dada la
naturaleza de la entidad.
x 1
La información crítica computarizada es replicada diariamente
y almacenada fuera del lugar. (Backup).
x 1
Responde la Administración oportuna y apropiadamente a las
recomendaciones sobre control interno hechas por los
auditores internos y auditores externos en relación a la
corrección de errores en los estados financieros.
X 3
MONITOREO
Se ejecutan oportunamente los procedimientos de monitoreo en
relación a la información financiera.
x 1
1.13
De ser aplicable la sede central ha establecido procedimientos
para monitorear el levante de las observaciones identificadas
en relación a la información presupuestaria y financiera.
x 1
Si es aplicable, es eficaz la vigilancia ejercida por los OCI. X 2
Cuenta el OCI con personal adecuado y entrenado, con las
habilidades especializadas apropiadas, incluyendo TI, según la
naturaleza, tamaño y complejidad de la entidad y su entorno
operativo.
x 1
El Órgano de Control Institucional es independiente (relaciones
de autoridad y de reportes), y tiene acceso adecuado a la alta
dirección o quienes están a cargo de la Administración de la
entidad.
x 1
Es apropiado el alcance de las actividades del OCI según la
naturaleza, tamaño y complejidad de la entidad y su entorno
operativo.
x 1
Dedica la auditoría interna u OCI suficiente tiempo y atención a
evaluar el diseño y operación del control interno asociado a la
generación de información presupuestaria y financiera.
x 1
Tiene autoridad el OCI para examinar todos los aspectos de las
operaciones de la entidad, incluyendo aquellas supervisadas o
controladas por la alta dirección.
x 1
Ponderación final:
Componentes del control interno a
nivel entidad
Riesgo de
Control
Seguridad de control
Ambiente de control 2.00 MODERADO
Evaluación del riesgo 3.00 NO HAY SEGURIDAD DE CONTROL
Información y comunicación 1.00 ALTA
Actividades de control 1.00 ALTA
Monitoreo 1.00 ALTA
Ponderación final 2.00 MODERADO
L1.9
6 7

P á g i n a 51 | 84
RESULTADO:
En base a los resultados de la evaluación de los controles a nivel de
entidad cuyo resultado es “no hay seguridad de control” y a la
evaluación del diseño e implementación de los procesos en donde si
hay controles diseñados, pero no implementados o que tienen ciertas
deficiencias, se ha determinado como estrategia de auditoría para
este periodo no confiar preliminarmente en el control interno y no
efectuar pruebas de eficacia operativa, dado que no sería eficiente
para la auditoría.
En este periodo se efectuarán procedimientos sustantivos y de control
en respuesta a los riesgos identificados.
L1.9
7 7

P á g i n a 52 | 84
FORMATO 16: MEMORANDO DE
PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA
Supervisado
por
GNCE CRMDP DSCY
L2.1
1 17

P á g i n a 53 | 84
LIMA
FORMATO 16: MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA
EJERCICIO ECONÓMICO 2021
AUDITORÌA PRESUPUESTAL
PERIODO: 1 DE ENERO DE 2021 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
La presente auditoría, se llevara a cabo, de acuerdo a los establecido en el Contrato de Auditoría Financiera
Gubernamental celebrado entre la Contraloría General de la Republica y la Sociedad Auditora MAYEALEVCA (en
adelante, la Sociedad Auditora), la Propuesta, la Directiva N°004-2022-CG/VCSCG “Auditoría Financiera
Gubernamental” y el Manual de Auditoría Financiera Gubernamental” aprobados por Resolución de Contraloría
N°031-2022-CG de fecha 14 de febrero del 2022, la Directiva de Sociedades y la Normativa del Sistema Nacional
de Control.
A.- INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD
Razón Social: PARQUE DE LAS LEYENDAS
Dispositivos de creación: Decreto Legislativo n.° 146
Fecha de dispositivo: 12 de junio de 1981
N.° de RUC: 20125645039
Pliego presupuestario: MUNICIPALIDAD METROPOLITANA DE LIMA
Unidades ejecutoras: UE 5000238
Domicilio legal: Av. Parque de las Leyendas 580, San Miguel 15088
Distrito: San Miguel
Provincia: Lima
Departamento: Lima
Teléfonos: 01-644-9200 Anexos: Opción 2 (educación) y Opción 3 (ventas y alquileres)
Página Web: https://leyendas.gob.pe/
Correo institucional: comercial@leyendas.gob.pe / educacion@leyendas.gob.pe
Portal de la entidad: https://leyendas.gob.pe/
Datos de la Administración: CARLOS ALBERTO QUISPE BALDOVINO (presidente del C.
Directivo)
B.- OBJETIVOS
O. General
Realizar auditoría financiera a los Estados Presupuestales preparados por la empresa por el año terminado
al 31 de diciembre de 2021, con los alcances suficientes para emitir una opinión sobre la razonabilidad de
conformidad con las disposiciones presupuestales y legales aplicables.
O. Específicos
a. Evaluar la aplicación del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de aprobación, ejecución y evaluación del
presupuesto institucional.
b. Evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el presupuesto institucional, concordante
con las disposiciones legales vigentes.
C.- ESTRUCTURA DEL MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN
Por medio del presente, tengo el agrado de comunicarle que la planificación de trabajo de auditoría a la
Universidad Nacional Santiago Antúnez de Mayolo ha sido elaborada de acuerdo al Manual de Auditoría
Financiera Gubernamental, aprobado con Resolución de Contraloría N° 031-2022-CG de fecha 15 de febrero
L2.1
2 17

P á g i n a 54 | 84
del 2022, que aprueba la Directiva N° 004-2022-CG/VCSCG “Auditoría Financiera Gubernamental” y el
“Manual de Auditoría Financiera Gubernamental”; es la siguiente:
I. Términos de referencia
II. Actividades de la entidad y sus riesgos inherentes.
III. Aspectos de interés para la auditoría
IV. Sistema de Información
V. Ambiente de Control
VI. Políticas Contables
VII. Materialidad
VIII. Riesgo global de la Auditoría
IX. Participación de expertos
X. Cronograma de visitas
XI. Administración
· Anexo 1: Planilla de decisiones por componentes
· Anexo 2: Programa de Auditoría
DESARROLLO:
L2.1
3 17

P á g i n a 55 | 84
FORMATO 16: MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA
EJERCICIO ECONÓMICO 2021
I. TERMINOS DE REFERENCIA
La Auditoría Financiera Gubernamental al Patronato del Parque de las Leyendas - Felipe Benavides Barreda (en
adelante PATPAL-FBB), se llevará a cabo de acuerdo a lo establecidos en las bases de la Convocatoria a Concurso
Público de Méritos N°004-2022-CG (en adelante CPM N°004-2022-CG) para la designación de Sociedades de
Auditoría para efectuar la auditoría financiera gubernamental a noventa (90) entidades a través de ochenta y cuatro
(84) publicaciones, publicada el 08 de julio del 2022.
El Concurso Público de Méritos para designar una Sociedad de Auditoría es conducido por la Contraloría General
de la República, de acuerdo a las disposiciones de la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control
y de la Contraloría General de la República (en adelante, CGR) y sus modificatorias y de la Directiva N° 05-2022-
CG/GAD “Gestión de Sociedades de Auditoría para la Ejecución de Auditorías Financieras Gubernamentales” (en
adelante, la Directiva), aprobada por Resolución de Contraloría N° 035-2022-CG.
Asimismo, la presente auditoría, se llevara a cabo, de acuerdo a los establecido en el Contrato de Auditoría
Financiera Gubernamental celebrado entre la Contraloría General de la Republica y la Sociedad Auditora
MAYEALEVCA (en adelante, la Sociedad Auditora), la Propuesta, la Directiva N°004-2022-CG/VCSCG “Auditoría
Financiera Gubernamental” y el Manual de Auditoría Financiera Gubernamental” aprobados por Resolución de
Contraloría N°031-2022-CG de fecha 14 de febrero del 2022, la Directiva de Sociedades y la Normativa del Sistema
Nacional de Control.
Los informes a emitir correspondiente a la auditoría de Estados Financieros y Presupuestales el ejercicio 2021, serán
entregados de acuerdo al siguiente cronograma:
Entregable Fecha de entrega
Memorando de planificación de auditoría. 11/10/2022
Reporte de alerta temprana. 11/10/2022
Reporte de deficiencias significativas. 14/10/2022
Carta de control interno. 14/10/2022
Informe de auditoría sobre los estados presupuestarios. 14/10/2022
Informe de auditoría sobre los estados financieros. 14/10/2022
Reporte de Asuntos de Fraude 21/10/2022
Resumen de Diferencias de Auditoría 14/10/2022
Alcance:
Comprende la auditoría a los estados presupuestarios y estados financieros. Los objetivos de la Auditoría están
detallados en el numeral 6.2 Objetivos de la Auditoria Financiera Gubernamental, de la Directiva N° 004-2022-
CG/VCSCG “Auditoría Financiera Gubernamental” y “Manual de Auditoría Financiera Gubernamental”, aprobada
por Resolución de Contraloría N° 031-2022-CG de 14 de febrero 2022 (en adelante, la Directiva y Manual de
Auditoría Financiera Gubernamental).
Aspectos de Control de la Auditoría
a) Para fines de control del desarrollo de la auditoría, la primera y segunda visita deberá ser programada
considerando un cronograma de actividades que distribuya el total de horas en las etapas de: planificación
40%, ejecución 40% e informe 20%, y las horas hombre programadas para cada etapa deben ser continúas.
b) El desarrollo y el control de calidad de la auditoría, así como la evaluación de los informes de auditoría,
memorando de planificación, reportes y otros entregables, se efectúa cumpliendo las normas aprobadas para
L2.1
4 17

P á g i n a 56 | 84
la auditoría financiera gubernamental las cuales incluyen el Manual de Auditoria Financiera y Normas
Internacionales de Auditoría aprobadas para su aplicación en el Perú.
c) La Gerencia de Administración o la Unidad Orgánica de la CGR que efectúa el control de calidad de la auditoría
pueden realizar, en cualquier momento, visitas de trabajo a la empresa o a la SOA. Asimismo, la Unidad
Orgánica de la CGR que efectúa el control de calidad de la auditoría está facultada a requerir la presentación
o entrega de la documentación o papeles de trabajo que sustenten la auditoría, pudiendo además suspender
el servicio de auditoría en caso se advierta la inexistencia de documentación o papeles de trabajo que
evidencien su desarrollo, o la ocurrencia de otros hechos que signifiquen riesgo para la continuidad del servicio
contratado.
d) En el marco de la NIA 240 – “Responsabilidad del auditor en la auditoría de estados financieros con respecto
al fraude”, la SOA deberá comunicar de manera oportuna y documentada a la Unidad Orgánica de la CGR que
efectúa el control de calidad de la auditoría y evaluación de los informes de auditoría, los indicios relacionados
a fraude, para su registro, evaluación y adopción de acciones que correspondan.
e) La NIA 510 Compromisos de Auditoria Inicial - Saldos de Apertura, es de aplicación obligatoria por la SOA
cuando el período anterior no haya sido auditado o haya sido auditado por una SOA distinta.
La NIA 510 Encargos iniciales de auditoría- Saldos de Apertura, dispone entre otros, el numeral 4, literal a) lo
siguiente “(…) a) Encargo de auditoria inicial: un encargo de auditoría en el que: (i) los estados financieros
correspondientes al periodo anterior no fueron auditados; (ii) los estados financieros correspondientes al
periodo anterior fueron auditados por el auditor predecesor” y en el numeral 6 dice “El auditor obtendrá
evidencia de auditoría suficiente y adecuada sobre si los saldos de apertura contienen incorrecciones que
afecten de forma material a los estados financieros del periodo actual (…)”.
f) La NIA 710 Información comparativa: Cifras correspondientes a Periodos Anteriores y Estados Financieros
Comparativos; en el numeral 19 señala: “Si los estados financieros del periodo anterior no fueron auditados, el
auditor manifestara en un párrafo sobre otras cuestiones del informe de auditoría que las cifras
correspondientes a periodos anteriores no han sido auditadas. Sin embargo, dicha declaración no exime al
auditor del requerimiento de obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada de que los saldos de apertura
no contienen incorrecciones que afecten de forma material a los estados financieros del periodo actual.
Normas a ser aplicadas en el desarrollo de la Auditoría, así como para la supervisión, y evaluación de
Informes de Auditoría, Reportes y otros entregables:
 Ley N° 27785, Ley del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República.
 Ley N° 30742, Ley de Fortalecimiento de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional
de Control.
 Normas Internacionales de Auditoría – NIAs).
 Resolución de Contraloría N° 031-2022-CG, “Directiva y Manual de Auditoría Financiera Gubernamental”.
 Normas Generales de Control Gubernamental, aprobada con Resolución de Contraloría N° 295-2021-
CG, el 23 de diciembre de 2021
 Directiva N° 05-2022-CG/GAD “Gestión de Sociedades de Auditoría para la Ejecución de Auditorias
Financieras Gubernamentales”.
 Resolución de Contraloría N° 134-2015-CG, “Reglamento de Infracciones y Sanciones” de la Contraloría
General de la República (en adelante, el Reglamento de Infracciones).
 Decreto Supremo N° 008-2020-SA y prórrogas, “Decreto Supremo que declara en Emergencia Sanitaria
a nivel nacional por el plazo de noventa (90) días calendario y dicta medidas de prevención y control del
COVID-19”.
 Decreto Supremo N° 184-2020-PCM su prórroga y modificatorias, “Decreto Supremo que declara Estado
de Emergencia Nacional por las graves circunstancias que afectan la vida de las personas a consecuencia
de la COVID-19 y establece las medidas que debe seguir la ciudadanía en la nueva convivencia social”.
 Otras normas emitidas en el marco de la Emergencia Sanitaria por el COVID-19 que no se opongan a lo
dispuesto en las normativas del Sistema Nacional de Control que priman por especialidad en materia de
control gubernamental.”
II. ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD Y SUS RIESGOS INHERENTES
L2.1
5 17

P á g i n a 57 | 84
El Patronato del Parque de las Leyendas fue creado mediante el Decreto Legislativo n.° 146, es un organismo
público descentralizado de la Municipalidad Metropolitana de Lima (en adelante, MML), con personería jurídica de
derecho público interno y con autonomía administrativa, técnica y económica, que tiene como finalidad proporcionar
bienestar, educación, cultura, esparcimiento y recreación cultural a favor de la comunidad; este, fue adscrito a la
MML mediante la Ley n. ° 28998 del año 2007, en sus artículos n. ros 1 y 3.
Actividad Económica
El PATPAL- FBB tiene por finalidad proporcionar bienestar, educación, cultural, esparcimiento y recreación cultural
a favor de la comunidad, promocionando la diversidad de las riquezas naturales de las diferentes regiones naturales
del Perú, así como fomentar la conservación del medio ambiente y preservación del patrimonio arqueológico.
Misión
El Patronato del Parque de las Leyendas – Felipe Benavides Barreda gestiona, investiga y conserva el patrimonio
arqueológico y especies representativas de la flora y fauna del Perú y el Mundo, brindando experiencias culturales,
educativas y recreativas para los visitantes y la comunidad, fortaleciendo nuestra identidad nacional.
Visión
El Parque de las Leyendas será una Institución reconocida a nivel nacional e internacional en la promoción del
patrimonio cultural y natural del Perú, que integra la arqueología, zoología y botánica en un solo espacio de carácter
único en el mundo.
Riesgos:
La Auditoría Financiera Gubernamental al Patronato del Parque de las Leyendas – Felipe Benavides Barreda,
corresponde a la revisión de la Información Financiera y Presupuestaria en un período de emergencia sanitaria,
donde el gobierno central dictó una serie de medidas restrictivas con la finalidad de prevenir el avance del COVID-
19.
En este contexto, el Decreto Supremo N° 003-2022-SA. publicado en el Diario Oficial El Peruano el 22 de enero de
2022. el Gobierno prorroga el estado de emergencia nacional hasta el 28 de agosto del 2022.
De la evaluación al control interno de la Entidad, se identificaron Factores de Riesgo Inherente Significativo que
podrían originar una probabilidad alta de aseveración equivoca material.
 PATPAL no cuenta con normativas internas actualizadas (ROF, MOF,CAP) que regulen la gestión.
 Falta de herramientas para trabajos relacionados a la infraestructura de red y de cámaras de
seguridad.
 Por la pandemia, hubo restricciones presupuestarias por lo que se contó con poco personal para la
atención al público visitante.
 PATPAL no cuenta con el software adecuado para las necesidades de la institución ni las licencias
vigentes.
 Bajo o falta de conocimiento sobre el manejo de plataformas de comunicación digitales o la no
disponibilidad de equipos telefónicos o digitales.
III. ASPECTOS DE INTERÉS PARA LA AUDITORÍA
L2.1
6 17

P á g i n a 58 | 84
Con fecha 06 de abril del 2022 la Sociedad Auditora Auditaxes Sandoval Aliaga y Asociados emitió tanto el Dictamen
de Auditoría a la Información Financiera como el Dictamen de Auditoría a la Información Presupuestaria, cada uno
con Opinión Con Salvedades.
Estado de situación Financiera
Al 31 de diciembre de 2021, la entidad contaba con activos totales por S/ 120,922,533 conformado principalmente
por Efectivo y equivalente de efectivo por S/ 9,271,087, que representa el 7.67% sobre el total de activo; existencias
S/ 137,527 que representa el 0.11% sobre el total de activo; Propiedad Planta y Equipo (Neto) por S/ 105,165,552
que representa el 86.97% sobre el total de activo; Otras cuentas del Activo (Neto) por S/ 3,990,840 que representa
el 3.30% sobre el total de activo.
En el periodo 2021 el total de activos disminuyó en S/ 4,978,900 que representa una variación del 3.95 % con
respecto al año 2020, debido a los siguientes efectos netos:
 Disminución en el rubro Propiedad, Planta y Equipo por S/ 7,655,894 que representa una variación de 6.79%
con respecto al periodo 2020, esto debido a la realización del Inventario de Infraestructura, tasación y
depreciación realizada al 31 de diciembre 2020.
El total de pasivo aumentó por S/ 2,765,395 en una variación de 43.83% con respecto al año 2020 debido a los
siguientes afectos netos:
 Aumento de las obligaciones por pagar a proveedores por S/ 1,608,530 que representa una variación de 61.92%
respecto al periodo 2020 esto debido principalmente al aumento de las cuentas de bienes y servicios por pagar.
 Aumento en la cuenta de Impuestos, contribuciones y oros por S/ 7,748 que representa una variación del 79.89
% respecto al periodo 2020 esto debido al incremento en el rubro Renta 5ta categoría por S/ 17,446 respecto al
2020.
Estado de Gestion
Durante el año 2021, la entidad generó ingresos no tributarios por S/ 30,827,666, Donaciones y transferencias
recibidas S/ 30,592, entre otros ingresos; Gastos de bienes y servicios S/ 14,352,605, Gastos de Personal S/
12,889,387, Estimaciones y provisiones el ejercicio S/2,341,372 y otros.
Los principales cambios que se apreciaron durante el año 2021, fueron:
1. Aumento en comparación al año anterior en la cuenta de Ingreso No Tributarios por un monto de S/ 18,645,971
el cual se debe principalmente al incremento en un 159.46% en las ventas tras la superación de la pandemia
de COVID-19 de manera progresiva.
2. Aumento en el Gasto en bienes y servicios por S/ 4,431,505 que representa una variación de 44.67% con
respecto al periodo 2020, explicado por la adquisición de uniformes y combustibles para el uso de las
actividades
Información Presupuestal
La entidad programó en el presupuesto institucional de apertura la captación de ingresos el importe de S/
20,000,000; sin embargo, durante el periodo 2021 realizó modificaciones presupuestarias por S/ 13,960,007,
obteniendo el presupuesto institucional modificado en S/ 33,960,007, que comprende a recursos directamente
recaudados por S/ 30,819,773, y Donaciones y transferencias por S/ 3,140,234.
IV. SISTEMAS DE INFORMACIÓN
Los sistemas de información usados por la entidad son los siguientes:
L2.1
7 17

P á g i n a 59 | 84
a. SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICO (SIAF-SP)
El registro de la información es único y obligatorio por parte de todas las entidades públicas y se efectúa a través
del Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP).
El SIAF-SP constituye el medio oficial para el registro, procesamiento y generación de la información relacionada
con la Administración Financiera del Sector Público y su operatividad se desarrolla en el marco de la normatividad
aprobada por los Órganos Rectores.
El SIAF-SP promueve:
- El orden en los procedimientos administrativos.
- La eficiencia en el uso de recursos públicos.
- La rendición de cuentas oportuna.
- La transparencia en la ejecución del gasto público.
Además, el SIAF-SP permite:
- Ordenar la gestión administrativa de las entidades.
- Simplificar tareas.
- Emisión de reportes internos y externos.
- Transparentar la información presupuestal, financiera y patrimonial Sector Público.
- Preservar una base de contingencia de información.
b. SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA (SIGA)
El Sistema Integrado de Gestión Administrativa (SIGA), desarrollado por el Ministerio de Economía y Finanza
(MEF), es un sistema informático que ayuda en gran medida a la gestión administrativa de las instituciones públicas
y que hace interfaz con otros sistemas como el Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF), que
contribuye al ordenamiento y simplificación de los procesos de la gestión administrativa en el marco de la
modernización de la gestión pública.
El SIGA tiene la finalidad de lograr la integración de todos los sistemas administrativos en uno solo, con el fin de
tener un solo sistema integrado que hable el mismo idioma; asimismo, contribuye a que toda la información sea
ordenada, automatizada y simplificada.
El SIGA no permite hacer operaciones que no estén dentro del marco normativo de los once (11) sistemas
administrativos del estado, además permite realizar funciones específicas como:
- La programación del cuadro de necesidades de bienes y servicios y el Plan Anual de Contrataciones (PAC).
- El registro de procesos de selección en sus distintas etapas y seguimiento de la ejecución del contrato.
- La generación de las órdenes de compra y de servicios.
- La atención de los pedidos de bienes y servicios provenientes de las distintas dependencias de la entidad.
- Registro y contabilización de los movimientos en el almacén.
- Registro y control de los bienes patrimoniales.
- El seguimiento a través de consultas y reportes.
Riesgo: Es necesario mencionar que este es un Sistema cuya implementación se inició en el periodo de
evaluación.
V. AMBIENTE DE CONTROL
Con relación a la evaluación de los elementos del Ambiente de Control interno de la entidad, se evidencio lo
siguiente:
1. Integridad, valores éticos y comportamiento de los ejecutivos clave:
La entidad tiene un código de conducta público, asimismo, cuenta, según el portal de transparencia, con un
Reglamento de Organización y Funciones (ROF), Manual de Organización y Funciones (MOF), el Manual de
Procedimientos (MAPRO) y un Reglamento Interno de Trabajo (RIT).
2. Conciencia de control y estilo de operaciones de la Administración
La Administración no presta atención apropiada al control interno ya que se verificó muchas recomendaciones de
control, cuyo estado de implementación, al 31 de diciembre de 2021, es “Pendiente”.
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8 17

P á g i n a 60 | 84
3. La estructura orgánica y asignación de autoridad y responsabilidad
La estructura orgánica es apropiada según la naturaleza, tamaño y complejidad de la entidad, asimismo, existen
procedimientos de trabajo por escrito, manuales de referencia y otras comunicaciones para informar al personal
sobre sus deberes.
4. Políticas y prácticas de recursos humanos.
La Subgerencia de Recursos Humanos ha logrado lo siguiente en el año 2021:
 Uso de plataformas digitales para el desarrollo de capacitaciones especializadas.
 Asistencia de personal y cobertura con temas de interés para todas las áreas administrativas y
operativas.
 Participación activa de los miembros del comité de capacitación.
 Diseño de eventos de capacitación bajo las directivas de servir.
Debido a lo mencionado precedentemente, determinamos que el ambiente de control si bien soporta la prevención,
detección y corrección de aseveraciones equivocas materiales, lo que se evidencia que este, está funcionando de
manera apropiada durante el periodo de la auditoría, asimismo, establece una base para una continua eficacia
operativa del proceso a nivel de transacciones, sin embargo, es necesario poner énfasis en las recomendaciones cuyo
propósito es mejorar la gestión.
Riesgo: Inadecuada gestión por la falta de implementación de las recomendaciones como producto de los
informes de control cuyo fin es salvaguardar el uso eficaz, económico y eficiente de los recursos del estado.
VI. POLITICAS CONTABLES
a) Declaración de cumplimiento y bases de preparación y presentación
La Entidad prepara los estados financieros en base a los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados (PCGA) en el Sector Público Peruano, comprenden las políticas, pronunciamientos y directivas
contables, que, en uso de sus atribuciones normativas, emite la Dirección General de Contabilidad Pública (DGCP)
la Directiva N° 001-2022-EF/51.01 Normas para la Preparación y Presentación de la Información Financiera y
Presupuestaria de las Entidades del Sector Público y Otras Formas Organizativas No Financieras que Administren
Recursos Públicos para el cierre del ejercicio fiscal y los periodos intermedios, aprobados mediante Resolución
Directoral Nº 001-2022-EF/51.01.
b). Uso de juicios y estimaciones
La preparación de los estados financieros ha requerido que la Entidad utilice estimaciones y supuestos que afectan
las cifras reportadas de activos y pasivos, ingresos y gastos y la exposición de eventos significativos en Notas a los
Estados Financieros. Si estas estimaciones y supuestos, basados en el criterio de la Gerencia, varían en el futuro
como resultado de cambios en las premisas en las que se sustentaron, los correspondientes saldos de los estados
financieros serán corregidos en la fecha en la que el cambio en las estimaciones se produzca.
c). Cuentas por cobrar y provisión por deterioro
Un activo estará contabilizado por encima de su importe recuperable cuando su importe en libros exceda del importe
que se pueda recuperar del mismo a través de su utilización o de su venta. Si este fuera el caso, el activo se
presentará como deteriorado, y la norma exige que la entidad reconozca una pérdida por deterioro del valor de ese
activo.
d). Inventarios
Las existencias están vinculadas al costo de adquisición, utilizando el método PEPS (Primeras Entradas Primeras
Salidas).
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P á g i n a 61 | 84
VII. MATERIALIDAD
IMPORTE DE LA MATERIALIDAD DE PLANEACIÓN (MP) DETERMINADA
Materialidad para presupuesto Materialidad para EEFF
163,172.70 604,612.665
Formato 07 Determinación de la materialidad, error tolerable e importe nominal para acumular errores en el Resumen
de diferencias de auditoría (RDA)
IMPORTE DEL ERROR TOLERABLE (ET).
ET para presupuesto ET para EEFF
81,586.35 302,306.333
de diferencias de auditoría (RDA).
IMPORTE NOMINAL PARA ACUMULAR ERRORES (RESUMEN DE DIFERENCIAS DE AUDITORÍA, (RDA).
RDA para presupuesto RDA para EEFF
8,158.635 30,230,63
de diferencias de auditoría (RDA)
CONSIDERACIONES PARA DETERMINAR LA MP, ET Y EL IMPORTE NOMINAL DEL RDA.
En base a la metodología establecida por el Manual de Auditoría Financiera Gubernamental (en adelante MAF) se
ha determinado los siguientes factores para determinar la materialidad de auditoría, error tolerable y umbral para
acumular errores.
Información Presupuestaria
Determinación de la Materialidad de Auditoría
En base a lo establecido por los socios de la SOA, los mismos que sugieren el 0.5 % del total de la ejecución de
gastos como base para calcular la materialidad, debido a la importancia del financiamiento para la ejecución de los
gastos (corrientes y capital) por toda fuente de financiamiento.
Determinación del Error Tolerable
Según nuestro juicio profesional y en base a la metodología establecida por el MAF, hemos determinado como error
tolerable el 50% de la materialidad de planificación de auditoría.
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P á g i n a 62 | 84
Importe Nominal del Resumen de Diferencias de Auditoría
En base a la metodología establecida hemos determinado como importe nominal para el resumen de diferencias de
auditoría el 5% de la materialidad de planificación.
Información Financiera
Determinación de la Materialidad de Auditoría
En base a nuestra experiencia en este sector, hemos determinado como base para calcular la materialidad el total
de activos con el 0.5 % .
Determinación del Error Tolerable
Según nuestro juicio profesional y en base a la metodología establecida por el MAF, hemos determinado como error
tolerable el 50% de la materialidad de planificación de auditoría.
Importe Nominal del Resumen de Diferencias de Auditoría
En base a la metodología establecida hemos determinado como importe nominal para el resumen de diferencias de
auditoría el 5% de la materialidad de planificación.
VIII. RIESGO GLOBAL DE LA AUDITORÍA
Para mitigar el riesgo global de auditoría, se procederá a revisar las siguientes cuentas:
Estado de Situación Financiera:
COMPONENTE Y RUBRO
2021
S/
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo 9,271,087.04
Inversiones Financieras 0.00
Cuentas por Cobrar (Neto) 188,099.90
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) 528,311.48
Inventarios (Neto) 137,527.29
Servicios y Otros Pagados por Anticipado 281,939.38
Otras Cuentas del Activo 1,314,854.84
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo 0.00
Otras Ctas. por Cobrar a Largo Plazo 0.00
Inversiones Financieras (Neto) 44,321.34
Propiedades de Inversión 0.00
Propiedad, Planta y Equipo (Neto) 105,165,552.16
Otras Cuentas del Activo (Neto) 3,990,839.81
TOTAL ACTIVO 120,922,533.24
L2.1
11 17

P á g i n a 63 | 84
COMPONENTE Y RUBRO
2021
S/
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros Bancarios 0.00
Cuentas por Pagar a Proveedores 4,215,858.52
Impuestos, Contribuciones y Otros 17,446.32
Remuneraciones y Beneficios Sociales 1,251,520.42
Obligaciones Previsionales 0.00
Operaciones de Crédito 0.00
Parte Cte. Deudas a Largo Plazo 0.00
Otras Cuentas del Pasivo 1,112,565.74
Ingresos Diferidos 0.00
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo 0.00
Cuentas Por Pagar a Proveedores 0.00
Beneficios Sociales y Oblig. Prev. 0.00
Obligaciones Previsionales 0.00
Provisiones 2,477,066.80
Otras Cuentas del Pasivo 0.00
Ingresos Diferidos 0.00
PATRIMONIO
Hacienda Nacional 120,146,761.81
Hacienda Nacional Adicional 0.00
Resultados No Realizados 0.00
Reservas 0.00
Resultados Acumulados -8,298,686.37
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 120,922,533.24
Estado de Gestion.
COMPONENTE Y RUBRO 2021
S/
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12 17

P á g i n a 64 | 84
INGRESOS
Ingresos Tributarios Netos 0.00
Ingresos No Tributarios 30,827,665.78
Aportes por Regulación 0.00
Traspasos y Remesas Recibidas 0.00
Donaciones y Transferencias Recibidas 30,591.60
Ingresos Financieros 19,130.75
Otros Ingresos 2,882,023.66
COSTOS Y GASTOS
Costo de Ventas 0.00
Gastos en Bienes y Servicios -14,352,604.87
Gastos de Personal -12,889,386.53
Gastos por Pens.Prest.y Asistencia Social 0.00
Transferencias, Subsidios y Subvenciones Sociales Otorgadas 0.00
Donaciones y Transferencias Otorgadas -51,307.00
Traspasos y Remesas Otorgadas 0.00
Estimaciones y Provisiones del Ejercicio -2,341,372.43
Gastos Financieros 0.00
Otros Gastos -3,022,309.10
TOTAL COSTOS Y GASTOS -32,656,979.93
RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT (DEFICIT) 1,102,431.86
Presupuesto
CONCEPTO
EJECUCIÓN DE
INGRESOS Y GASTOS
INGRESOS PÚBLICOS
2 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 35,451,976.39
INGRESOS CORRIENTES 33,415,530.39
L2.1
13 17

P á g i n a 65 | 84
1.3 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS
ADMINISTRATIVOS 30,827,665.78
1.5 OTROS INGRESOS 2,587,864.61
FINANCIAMIENTO 2,036,446.00
1.9 SALDOS DE BALANCE 2,036,446.00
4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
13 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 3,141,423.36
DONACIONES 266,881.28
TRANSFERENCIAS 26,767.36
1.5 OTROS INGRESOS 26,767.36
FINANCIAMIENTO 240,113.92
1.9 SALDOS DE BALANCE 240,113.92
TRANSFERENCIAS 2,874,542.08
FINANCIAMIENTO 2,874,542.08
1.9 SALDOS DE BALANCE 2,874,542.08
TOTAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 3,141,423.36
TOTAL GENERAL 38,593,399.75
GASTOS PÚBLICOS
2 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 29,599,192.51
GASTOS CORRIENTES 28,049,665.18
2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 5,160,391.77
2.3 BIENES Y SERVICIOS 19,909,602.69
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 51,307.00
2.5 OTROS GASTOS 2,928,363.72
GASTOS DE CAPITAL 1,549,527.33
2.6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 1,549,527.33
4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
13 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 3,035,347.81
DONACIONES 265,463.92
GASTOS CORRIENTES 265,463.92
2.3 BIENES Y SERVICIOS 25,350.00
2.5 OTROS GASTOS 240,113.92
TRANSFERENCIAS 2,769,883.89
GASTOS CORRIENTES 2,753,835.89
2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 135,177.91
2.3 BIENES Y SERVICIOS 2,618,657.98
L2.1
14 17

P á g i n a 66 | 84
GASTOS DE CAPITAL 16,048.00
2.6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 16,048.00
TOTAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 3,035,347.81
TOTAL GENERAL 32,634,540.32
IX. PARTICIPACIÓN DE EXPERTOS
Con la finalidad de validar los procesos judiciales registrados en los rubros Otras Cuentas del Pasivo y Provisiones,
se procederá a tomar una muestra de los falsos expedientes y se revisará a través de nuestro auditor Experto en
Derecho.
Nuestro experto en derecho, cuenta con más de 15 años de experiencia profesional como consultora y Asesora
Legal, procesos laborales, entre otros, cuenta con experiencia en entidades y empresas del estado, empresas
industriales, comerciales y financieras, además como Especialista en Concesiones en Auditorías realizadas a
entidades públicas.
Ha seguido cursos de especialización en diferentes entidades como el Centro de Capacitación del Urbach Hacker
Young Internacional (UHY), Colegio de Contadores Públicos de Lima, Escuela Nacional de Control de la Contraloría
General de la República, Universidad Nacional San Antonio de Abad del Cusco, INDECOPI Cusco, entre otras.
Con nuestra Firma ha participado en las auditorías realizadas a diversas entidades públicas y privadas
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15 17

P á g i n a 67 | 84
X. CRONOGRAMA DE VISITAS
A continuación, se detalla el cronograma de ejecución, cuyo resumen se muestra en anexo adjunto.
LIMA
DEL AL H/H DEL AL H/H DEL AL H/H
1 DIAZ SANTA CRUZ YEIMY 08786046 Supervisor 11/10/2022 13/10/2022 40 14/10/2022 15/10/2022 32 72 9
2 CHUMPITAZ RAMOS MARYURI DEL PILAR 09682712 Auditor Encargado 11/10/2022 13/10/2022 80 14/10/2022 15/10/2022 120 16/10/2022 22/10/2022 40 240 30
3 CHAVEZ SILVA ALFREDO 06579655 Auditor Encargado 11/10/2022 13/10/2022 80 14/10/2022 15/10/2022 120 16/10/2022 22/10/2022 40 240 30
4 GELDRES NOA CLAYDI EVELLYN 45055257 Auditor 11/10/2022 13/10/2022 80 14/10/2022 15/10/2022 80 160 20
5 ALONSO MASGO CARLOS ALBERTO 42766987 Auditor 11/10/2022 13/10/2022 80 14/10/2022 15/10/2022 120 16/10/2022 22/10/2022 24 224 28
6 ZEÑA GARCIA, LUIS ALFREDO 09863609 Asistente 11/10/2022 13/10/2022 80 14/10/2022 15/10/2022 40 120 15
7 CHAVEZ SILVA ALFREDO 48150351 Especialista Legal 11/10/2022 13/10/2022 64 14/10/2022 15/10/2022 104 168 21
8 ALONSO MASGO CARLOS ALBERTO 23981097 Experto Derecho 11/10/2022 13/10/2022 14/10/2022 15/10/2022 40 40 5
9 MERCADO URBINA, REYNALDO MIGUEL 08821313 Experto Ing. Sistemas 11/10/2022 13/10/2022 14/10/2022 15/10/2022 40 40 5
1.304 163
N° Apellidos y Nombres DNI Cargo
Planificación
TOTAL
Ejecución Informe de Auditoria Total
Horas
Asig.
Total
Días
Útiles
L2.1
16 17

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XI. ADMINISTRACIÓN
ROXANA CONSUELO CALDERÓN CHÁVEZ
RSN°222-2021-
PATPAL-FBB
16/11/2021
Presidente del Consejo
Directivo
JAIME ADHEMIR GALLEGOS RONDÓN
RPN°030-2022-
INPE/P
15/02/2022 Miembro del Consejo Directivo
MARÍA PAZ RAMOS GRIMALDO
RPN°416-2020-
PATPAL-FBB
30/12/2020 Miembro del Consejo Directivo
JUAN CARLOS AMPUERO TRABUCCO
RPN°348-2020-
INPE/P
15/10/2020 Gerente General
ROSA MARGARITA CASAS PEREYRA
RPN°317-2020-
IPATPAL- FBB
24/09/2020 Jefe del OCI
DANIEL RENZO WONG GUTIÉRREZ
RPN°317-2020-
PARTPAL-FBB
24/09/2020 Gerente de Asesorí Jurídica
ROSSANA ESTELA VALLE SALAZAR
RPN°212-201-
PATPAL- FBB
30/07/2021
Gerente de Planeamiento y
Presupuesto
GUSTAVO ADOLFO ZEVALLOS
ESCATE
RPN°209-2021-
PATPAL
27/07/2021
Gerente de Administración y
Finanzas
KELLY ANGIE ZAPATA BELLEDONNE
RSN°171-2018-
PATPA- FBB
5/09/2018
G. de Promoción, Comunicación
y Atención al Cliente
DAVID CASTAÑEDA ZEGARRA Gerente de Infraestructura
LYDA LIZETTE BERMÚDEZ LARRAZÁBAL
RSN°171-2018-
PATPAL-FBB
5/09/2018
Gerente de Operaciones y
Seguridad
Apellidos y Nombres
Documento de
Designación
Fecha de
designació
n
Cargo
Lima, Perú
11 de Octubre de 2022
Refrendado por: Diaz Santa Cruz Yeimy
……………………………………………………………(Socio)
Diaz Santa Cruz Yeimy
CONTADOR PÚBLICO COLEGIADO
MATRÍCULA N° 18
L2.1
17 17

P á g i n a 69 | 84
ANEXO 1: PLANILLA DE DECISIONES
POR COMPONENTE
Supervisado
por
GNCE CRMDP DSCY
L2.2
1 3

P á g i n a 70 | 84
ANEXO 1: PLANILLA DE DECISIONES POR COMPONENTE
PATRONATO DEL PARQUE DE LAS LEYENDAS
PLANILLA DE DECISIONES POR COMPONENTES
Ejercicio al 31 de diciembre del 2021
(Expresado en soles)
Evaluación de
Riesgo
Procedimientos de Auditoría
Componentes
Factores de
Riesgo
Inherente Control
Enfoque de
auditoria
esperado
Activo
Efectivo y Equivalente de
Efectivo
S/ 9,271,087 B M
Pruebas
Sustantivas y
Analiticas
Solicitar el analisis detallado y
pormenorizado de la cuenta
Falta de control en
el fondo Fijo
Solicitar la relación de cajas
Realizar arqueos sorpresivos
Solicitar las conciliaciones bancarias.
Que los saldos de
la cuenta bancaria
no estén
conciliados con los
registros contables
Realizar reconciliaciones bancarias.
Verificar la antigüedad de los cheques
diferidos, cargos y abonos pendientes
de regularizar.
Circularizar a los bancos.
Que no exista un
control adecuado
de la cuenta CUT
Realizar el seguimiento de los cargos
de las circularizaciones, de no recibir
dichos cargos reiterar a la
administración.
Realizar el control de las
circularizaciones y cruzar las
respuestas con los saldos contables.
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2 3

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Otros procedimientos que surjan en el
desarrollo de nuestro trabajo
Propiedad, Planta y
Equipo (Neto)
S/ 105,165,552
Que existan activos
obsoletos
M M
Pruebas
Sustantivas y
Analiticas
Solicitar el analisis detallado y
pormenorizado de la cuenta
solicitar los comprobantes de pago,
facturas, contratos, órdenes de compra,
conformidad de servicio, pagos
posteriores, guía de remisión, entre
otros documentos.
realizar un inventario físico inopinado.
Solicitar el inventario físico realizado
por la entidad y verificar que se hayan
realizado los ajustes por sobrantes,
faltantes y otros, producto del inventario
realizado.
Que existan
proyectos
culminados y no
activadas
Solicitar el acta de conciliación entre
contabilidad y patrimonio.
Revisar los informes de revaluación y
su correcto registro.
Solicitar relación de fichas registrales y
revisar una muestra.
Que existan
proyectos activados
sin saneamiento
legal
Realizar un recalculo de la
depreciación.
Otros procedimientos que surjan en el
desarrollo del trabajo
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3 3

P á g i n a 72 | 84
ANEXO 2: PROGRAMAS DE AUDITORÍA.
Supervisado
por
GNCE CRMDP DSCY
L2.3
1 13

P á g i n a 73 | 84
Programa de Auditoría para Planificación
Objetivos de la Auditoría Financiera Gubernamental
La Auditoría Financiera Gubernamental comprende tanto la auditoría a los estados presupuestarios como
la auditoría a los estados financieros de una entidad.
Los objetos de la Auditoría Financiera Gubernamental se detallan a continuación:
Objetivos generales:
a) Emitir opinión sobra la razonabilidad de los estados presupuestarios preparados por la entidad a
una fecha determinada, de acuerdo con las disposiciones presupuestales y legales aplicables.
b) Emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros preparados por la entidad a una
fecha determinada de acuerdo con el marco de información financiera aplicable.
Objetivos específicos de la Auditoría Financiera Gubernamental a los Estados Financieros
a) Determinar si los estados financieros preparados por la entidad auditada presentan razonablemente
su situación financiera, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo, de acuerdo con
el marco de información financiera aplicable.
b) Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control interno, contribuir al fortalecimiento de la
gestión pública y promover su eficiencia operativa y contable.
Objetivos específicos de la Auditoría Financiera Gubernamental a los Estados Presupuestarios:
a) Evaluar la aplicación del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de aprobación; ejecución,
y evaluación del presupuesto institucional.
b) Evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el presupuesto institucional,
concordante con las disposiciones legales vigentes.
Procedimientos Referencia Hecho Por Fecha
1. Revise las bases del Concurso y realice un
resumen de los puntos más importantes.
2. Revise el contrato de auditoría y realice un
resumen de los puntos más importantes.
3. Solicitar a la administración el acta de
entendimiento firmada con la entidad.
4. Realizar una reunión de coordinación con
toda la comisión de auditoría.
5. Solicitar a la administración de la entidad, el
acta de inicio, de instalación, Compromiso
y recepción, y otras que diera lugar.
6. Realizar el seguimiento de entrega de
información del memorándum de
requerimiento inicial.
Archivo
permanente
/corriente
CEGN 20/10/2022
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7. En el caso de trabajos recurrentes, revisar
los papeles de trabajo de la auditoría del
año anterior y las sugerencias para futuras
revisiones, archivos permanentes, informes
de auditoría, archivos de impuestos, cartas
de gerencia y otros documentos relevantes.
8. Revise los principales cambios en las
operaciones del cliente con respecto al año
anterior, que puedan afectar la naturaleza
de nuestro examen (sistemas contables,
cambios de personal, políticas contables,
etc.).
9. Para auditoría de pliegos, verificar en las
bases que Unidades Ejecutoras son
determinadas como componentes
significativos y adicionalmente en
aplicación a la NIA 600 determinar que
Unidades Ejecutoras adicionales a las
mencionadas en las Bases califica como
componente significativo tomando como
como referencia en la Información
Financiera el total de Activos y en para la
Información Presupuestaria la Ejecución de
Gastos.
10. A través de nuestro ingeniero de sistemas
de sistemas verificar y validar la
confiabilidad del sistema informático de la
entidad.
11. Coordine y discuta con el cliente sobre las
calificaciones de auditoría del ejercicio
anterior.
12. Solicite la relación de funcionarios de la
entidad, donde se detalle el nombre, carga,
correo, numero de celular y anexo.
13. Solicite a través de la administración de la
entidad una reunión con el asesor
predecesor.
14. Coordinar con la administración los tipos de
informes que se deben emitir.
15. Realizar el conocimiento de negocio.
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3 13

P á g i n a 75 | 84
16. Elaborar cuestionarios de control interno.
17. Realizar entrevistas con el personal
apropiado para evaluar el control interno de
la entidad.
18. Realizar pruebas de recorrido para verificar
si la eficiencia y efectividad del control
interno.
19. Evaluar el ambiente de control de la
entidad.
20. Definir la estrategia de auditoría.
21. Preparar los programas de auditoría.
22. Definir las actividades a realizar por parte
de los especialistas.
23. Coordinar con los especialistas las
funciones a realizar.
24. Preparar las cartas de circularización.
25. Revisar y documentar las principales
variaciones identificadas.
26. Desarrollar los formatos del 1 al 15
establecidos en el “Manual de Auditoría
Financiera Gubernamental” aprobados por
Resolución de Contraloría N°031-2022-CG
del 14 de febrero del 2022.
27. Elaborar el formato 16 del Manual de
Auditoría Financiera Gubernamental.
28. Preparar y documentar el archivo resumen
de auditoría.
29. Aclarar las observaciones y/o limitaciones
que diera lugar con la administración de la
entidad.
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4 13

P á g i n a 76 | 84
30. Elaborar el Reporte de Alerta Temprana,
para aquellas observaciones que no han
sido levantadas por la entidad.
31. Documentar y enviar a la entidad con copia
a la Contraloría la alerta temprana.
32. De determinar indicios de Fraude, elaborar
el Reporte de Aspectos Relacionados a
Fraude y enviar debidamente documentado
a la Contraloría.
33. Otros procedimientos que surjan en el
desarrollo del trabajo.
Revisado Por YMDSC
Fecha 11/10/2022
Programa de Auditoría para Efectivo y Equivalente de Efectivo
a) Emitir opinión sobre la razonabilidad de los estados presupuestarios preparados por la entidad a
b) Emir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieras preparados por la entidad a una
a) Determinar si los estados financieros preparados por le entidad auditada presentan razonablemente
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P á g i n a 77 | 84
1. Solicitar el análisis detallado de la cuenta
2. Verificar si existen calificaciones de la
auditoría anterior con relación a esta
cuenta, de ser el caso coordinar con el
responsable de la cuenta y solicitar sus
aclaraciones.
3. Realizar una revisión analítica del rubro e
indagar y documentar las principales
variaciones.
4. Realizar una evaluación del control interno,
con relación al rubro a revisar.
5. Realizar pruebas de recorrido, tomando en
cuenta los resultados de la evaluación de
control interno.
6. Realizar una narrativa sobre la naturaleza,
contenido de la cuenta, factores de riesgos
identificados, registros contables, y otros
que considere importante.
7. Preparar los papeles de trabajo tomando
en cuenta la siguiente estructura.
a. Sumaria
b. Análisis del Balance.
c. Índice de documentación
d. Evaluación de Control Interno
e. Programa de Auditoría
f. Papeles de Trabajo
g. Memorándum de Observaciones y
resumen de auditoría.
8. Solicitar la relación de cajas
9. Realizar arqueos sorpresivos
Archivo
permanente
/corriente
CEGN 20/10/2022
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10. Solicitar las directivas para la asignación
del fondo fijo, así como para el uso, manejo
y liquidación del mismo.
11. Solicitar la relación de las personas
autorizadas para la firma de cheques y el
documento de su designación.
12. Solicitar las conciliaciones bancarias.
13. Realizar reconciliaciones bancarias.
14. Verificar la antigüedad de los cheques
diferidos, cargos y abonos pendientes de
regularizar.
15. Circularizar a los bancos.
16. Realizar el seguimiento de los cargos de las
circularizaciones, de no recibir dichos
cargos reiterar a la administración.
17. Realizar el seguimiento de las respuestas a
las circularizaciones, de no recibir
respuestas reiterar a la administración.
18. Realizar el control de las circularizaciones
y cruzar las respuestas con los saldos
contables.
19. Verificar la conciliación entre el área de
contabilidad y tesorería.
entidad.
Fraude.
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P á g i n a 79 | 84
24. Realizar el memorándum de observaciones
y resumen de la cuenta.
Revisado Por YMDSC
Fecha 11/10/2022
Programa de Auditoría para Propiedad, Planta y Equipos
b) Emir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieres preparados por la entidad a una
1. Solicitar el análisis detallado de la cuenta. Archivo
corriente
CRMDP/CSAJ 20/10/2022
L2.3
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P á g i n a 80 | 84
aclaraciones.
3. Realizar una revisión analítica del rubro e
indagar y documentar las principales
variaciones.
con relación al rubro a revisar.
control interno.
6. Realizar una narrativa sobre la naturaleza,
contenido de la cuenta, factores de riesgos
identificados, registros contables, y otros
que considere importante.
7. Preparar los papeles de trabajo tomando
en cuenta la siguiente estructura.
a. Sumaria
b. Análisis del Balance.
c. Índice de documentación
d. Evaluación de Control Interno
e. Programa de Auditoría
f. Papeles de Trabajo
g. Memorándum de Observaciones y
resumen de auditoría.
8. Revisar las partidas más significativas en
base al error tolerable determinado en el
Formato 7 del MAF.
9. Seleccionar una muestra de acuerdo a la
fórmula de muestreo determinado con la
SOA.
10. De la muestra seleccionado, solicitar los
comprobantes de pago, facturas, contratos,
órdenes de compra, conformidad de
servicio, pagos posteriores, guía de
remisión, entre otros documentos.
11. De una muestra seleccionada realizar un
inventario físico inopinado.
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9 13

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12. Solicitar el inventario físico realizado por la
entidad y verificar que se hayan realizado
los ajustes por sobrantes, faltantes y otros,
producto del inventario realizado.
13. Solicitar el acta de conciliación entre
contabilidad y patrimonio.
14. Revisar los informes de revaluación y su
correcto registro.
15. Verificar las bajas realizadas durante el
ejercicio.
16. Solicitar relación de fichas registrales y
revisar una muestra.
17. Tomar una muestra y verificar que las obras
activadas seleccionadas se encuentren
debidamente saneadas.
18. Realizar un recalculo de la depreciación.
entidad.
Fraude.
Revisado Por YMDSC
Fecha 11/10/2022
L2.3
10 13

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Programa de Auditoría para Estados Presupuestarios
b) Emir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros preparados por la entidad a una
1. Solicitar los Estados Presupuestarios de la
Entidad.
2. Solicitar las notas de los estados
presupuestarios de la entidad.
3. Verificar las fuentes de financiamiento que
tiene la entidad.
aclaraciones.
Archivo
corriente
YDSC 20/10/2022
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P á g i n a 83 | 84
con relación a la información presupuestal.
control interno.
7. Solicite y obtenga los siguientes
documentos de la Entidad: Plan Operativo
Institucional (POI), Presupuesto
Institucional de Apertura (PIA),
resoluciones que han autorizado y
aprobado las modificaciones a nivel de
crédito presupuestario, transferencias
institucionales y habilitaciones,
acompañado de las correspondientes
notas modificatorias emitidas por la
ENTIDAD.
8. Revisión de los documentos (resoluciones,
informes de aprobación u otros) que
sustentan el registro de los saldos de
balance del ejercicio anterior registrado
vinculado a la disponibilidad financiera,
reflejado en el estado de Efectivo y
Equivalente de Efectivo del Ejercicio
anterior.
9. Verificar que la ejecución de ingresos y
gastos presupuestales estén debidamente
aprobados.
10. Verificar que la ejecución de gastos guarde
relación con el cumplimiento de metas.
11. Verificar que el ingreso y gasto
presupuestal este de acuerdo a la ley
general de presupuesto.
12. Revisión de la Incorporación de saldos de
balance por fuente de financiamiento
diferente a los recursos ordinarios, en el
PP1.
13. compruebe y evalúe que cada modificación
presupuestal esté debidamente autorizada
con resolución ministerial, y acreditación de
aprobación del Titular de la entidad
correspondiente.
L2.3
12 13

P á g i n a 84 | 84
14. Revisar la conciliación del saldo de balance
realizadas entre las oficinas de contabilidad
y tesorería de acuerdo a la directiva de
cierre contable y sustentar la diferencia
determinada.
15. Solicitar el acta de conciliación del saldo de
balance.
16. Solicitar la conciliación financiera (ef2) y
presupuestal (ef1) y sustentar las
diferencias determinadas.
entidad.
Fraude.
Revisado Por YMDSC
Fecha 11/10/2022
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