Este documento presenta los aspectos generales del control interno, incluyendo su marco normativo, definición, tipos de control y objetivos gerenciales. También describe los componentes del sistema de control interno, como la evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión. Por último, ofrece una guía para la implementación del sistema de control interno en el IRTP, incluyendo la conformación de un comité de control interno y la realización de un diagnóstico y plan de trabajo.

1. CONTROL INTERNO
Marco Técnico Normativo
Mayo 2012
Ing. Rolando Escala C.

2. Contenido
1 Aspectos Generales
2 Sistema de Control Interno
3 Implementación del SCI en IRTP
CONTROL
INTERNO
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3. 1. ASPECTOS GENERALES
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4. Aspectos Generales:
Marco Normativo
Ley N° 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control
y de la Contraloría General de la república
Ley N° 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del
Estado
D.U N° 067-2009 Decreto de Urgencia que modifica el Art.
10° de la Ley N° 28716
Ley Nº 29743 Ley que modifica el Art. 10º de la Ley Nº 28716
R.C. N° 320-2006-CG Aprobación de Normas de Control
Interno
R.C. N° 458-2008-CG Guía para la Implementación del
Sistema de Control Interno
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5. Aspectos Generales: Ley N° 27785
RC N° 320-2006-CG
¿Qué es Control Interno?
Es un proceso integral efectuado por el titular,
funcionarios y servidores de una entidad,
diseñado para enfrentar los riesgos y para dar
seguridad razonable de que, en la consecución
de la misión de la entidad, se alcanzarán los
objetivos gerenciales. Comprende las acciones
que realiza la Empresa con la finalidad de que la
gestión de sus recursos, bienes y operaciones
se efectúe correcta y eficientemente.
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6. Aspectos Generales
Tipos de Control Interno Ley N° 27785, Art. 7°.
Previo Simultáneo Posterior
Funcionarios
Funcionarios Funcionarios Entidad
Entidad Entidad
+ OCI
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7. Aspectos Generales RC N° 320-2006-CG
Eficiencia, eficacia, transparencia,
economía y calidad de los
servicios y operaciones.
1
Práctica de valores Cautela y salvaguarda de
institucionales y de los recursos y bienes
rendición de cuentas. 5 2 contra cualquier pérdida o
uso indebido.
Objetivos
Gerenciales
Cumplimiento de normas
Confiabilidad y oportunidad
de la información financiera
4 3 y regulaciones aplicables
a la Empresa y a sus
y de gestión.
operaciones.
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8. Aspectos Generales RC N° 320-2006-CG
Principios
AUTOGESTION
AUTOREGULACION Competencia de
las entidades para
AUTOCONTROL Capacidad para conducir, planificar,
Todo funcionario desarrollar ejecutar, coordinar
debe controlar su disposiciones, y evaluar las
trabajo, detectar métodos y funciones con
deficiencias o procedimientos. sujeción a la
desviaciones y normativa.
efectuar
correctivos para
mejorar sus
labores y lograr los
resultados
esperados. CONTROL
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9. Aspectos Generales
Procesos
Previa difusión y comunicación
Inicia con los CRITICOS
Implementar
Calificación e identificación
de procesos CRITICOS
Priorizar
Diagramas de Flujo
Texto Explicativo
Documentar
Lo que son
vs
Lo que deben ser Revisar y Analizar
Reconocer
y Listar
Identificar
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10. Aspectos Generales
Procesos
MACRO PROCESOS SUB PROCESOS ETAPAS
PROCESOS 1er. Nivel 2do. Nivel “n” Nivel
Objetivos Involucrados
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11. Aspectos Generales
Riesgos
Definición
La posibilidad de que ocurra un evento
adverso que afecte el logro de los objetivos
Consideraciones importantes
 El efecto de los riesgos se minimiza a
través de la adopción de acciones
preventivas.
 El riesgo residual es aquel que no
desaparece a pesar de las acciones
preventivas adoptadas.
 Del análisis de las situaciones de riesgo
pueden surgir oportunidades.
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12. Aspectos Generales
Funciones y Procedimientos
Funciones
Procedimientos
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13. 2. SISTEMA DE CONTROL INTERNO
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14. Sistema de Control Interno
Definición Ley Nº 28716, Art. 3º
Conjunto de acciones, actividades, planes,
políticas, normas, registros, organización,
procedimientos y métodos, incluyendo la actitud
de las autoridades y el personal, organizados e
instituidos en cada entidad del estado, para la
consecución de los objetivos.
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15. Sistema de Control Interno
Normas
S.C.I. Enfoque COSO de Control
Interno
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16. Sistema de Control Interno Ley Nº 28716, Art. 3º
Subsistema de
control interno
Actividades
estratégico de Control Subsistema de
Gerencial
control interno
Evaluación operativo
de
Riesgos
Componentes Sistemas
Información
Ambiente Comunicación
de
Control
Subsistema de Seguimiento
control interno de
de evaluación Resultados
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17. Componentes del SCI RC N° 320-2006-CG
1. AMBIENTE DE CONTROL
1.1. Filosofía de la Dirección
1.2. Integridad y valores éticos
1.3. Administración estratégica
1.4. Estructura organizativa
1.5. Administración de los recursos humanos
1.6. Competencia profesional
1.7. Asignación de autoridad y responsabilidad
1.8. Órgano de Control Institucional
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18. Componentes del SCI RC N° 320-2006-CG
2. EVALUACION DE RIESGOS
2.1. Planeamiento de la administración de riesgos
2.2. Identificación de los riesgos
2.3. La valoración de los riesgos
2.4. Respuesta al riesgos
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19. Componentes del SCI RC N° 320-2006-CG
3. ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL
3.1. Procedimientos de autorización y aprobación
3.2. Segregación de funciones
3.3. Evaluación costo-beneficio
3.4. Controles sobre el acceso a los recursos o archivos
3.5. Verificaciones y conciliaciones
3.6. Evaluación del desempeño
3.7. Rendición de cuentas
3.8. Documentación de procesos, actividades y tareas
3.9. Revisión de procesos, actividades y tareas
3.10. Controles para las Tecnologías de la Información y
Comunicaciones
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20. Componentes del SCI RC N° 320-2006-CG
4. INFORMACION Y COMUNICACION
4.1. Funciones y características de la información
4.2. Información y responsabilidad
4.3. Calidad y suficiencia de la información
4.4. Los sistemas de información
4.5. Flexibilidad al cambio
4.6. Archivo institucional
4.7. Comunicación interna
4.8. Comunicación externa
4.9. Canales de comunicación
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21. Componentes del SCI RC N° 320-2006-CG
5. SUPERVISION
5.1. NORMAS BÁSICAS PARA LAS ACTIVIDADES
DE PREVENCIÓN Y MONITOREO
5.1.1. Prevención y monitoreo
5.1.2. Monitoreo oportuno del control interno
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22. Componentes del SCI RC N° 320-2006-CG
5. SUPERVISION
5.2. NORMAS BÁSICAS PARA EL SEGUIMIENTO
DE RESULTADOS
5.2.1. Reporte de deficiencias
5.2.2. Seguimiento e implantación de medidas
correctivas
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23. Componentes del SCI RC N° 320-2006-CG
5. SUPERVISION
5.3. NORMAS BÁSICAS PARA LOS
COMPROMISOS DE MEJORAMIENTO
5.3.1. Autoevaluación
5.3.2. Evaluaciones independientes.n
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24. Sistema de Control Interno RC N° 458-2008-CG
Fases de la Implementación
Planificación Ejecución Evaluación
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25. Sistema de Control Interno RC N° 458-2008-CG
- Acta Compromiso
Compromiso A.D. - Constitución del Comité Control Interno
- Programa de Trabajo
- Recopilación de Información
Diagnóstico - Análisis de Información (identificar debilidades)
- Análisis Normativo (con relación NCI)
- Identificación Debilidades (causas) - Fortalezas
- Informe de Diagnóstico
- Descripción de Actividades
* Personas Responsables
* Tiempos y Plazos
Plan de Trabajo * Cronograma de Ejecución
- Desarrollo del Plan de Trabajo
* Estructura Organizativa
* Cronograma General: Resumen P.T.
* Elaboración Detallada del P.T.
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26. Sistema de Control Interno RC N° 458-2008-CG
2. EJECUCION
Identificación y documentación de procesos
Implementación a Implementación de políticas y directivas
(Marco NCI)
Nivel Procesos Puntos CRITICOS, 3E de Obj. Institucionales
Riesgos, adopción acciones preventivas
Mecanismos de Autocontrol y autoevaluación
DEBEN ESTABLECERSE
Políticas y Normativas de Control en el marco NCI
 Logro de Objetivos Institucionales
Implementación a Base:
Plan Estratégico: Misión / Visión / Objetivos Estrat.
Nivel Entidad Integridad y comportamiento ético
Identificación y documentación de procesos de la
Institución
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27. Sistema de Control Interno RC N° 458-2008-CG
Detección de desviaciones
Planificación
Incumplimientos sustanciales
Ejecución
INFORME
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28. 3. Implementación del Sistema de
Control Interno en el IRTP
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29. Implementación SCI en el IRTP
OPERATIVO
GERENCIA Acciones a
implementar en
DIRECTORIO •Elaboración de relación a :
diagnóstico SCI
•Acta Compromiso •Cada componente
•Sensibilización al del Control Interno.
•Constitución del personal
Comité Control • Procesos críticos
Interno. de la empresa.
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30. Guía de Implementación SCI
Comité de Control Interno
Los miembros del CCI de la entidad son designados por la Alta Dirección
En el IRTP  Directorio.
Dependencia
 Directa del Titular de la Entidad
Conformación
 Debe contar con Miembros Titulares y Suplentes
Competencias
 Propone la capacitación del personal sobre Control Interno  facilita la
implementación del SCI.
 Desarrolla el Cuadro Necesidades y estima el $ necesario
 Realiza el diagnóstico, con el apoyo de funcionarios encargados y responsables
de las unidades orgánicas  Designa a representantes / área.
 Coordina las acciones para el proceso de implementación.
 Informa sobre el seguimiento de los avances.
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31. Guía de Implementación SCI
Diagnóstico
Los resultados son la BASE para las acciones de implementación del SCI.
¿QUÉ SE PUEDE EVALUAR?
i. Nivel de desarrollo y organización del SCI
ii. Elementos de control que conforman el sistema existente.
iii. Deficiencias, vacíos y oportunidades de mejora que presenta el
sistema
iv. Ajustes o modificaciones que deben desarrollarse
v. Los componentes y normas de control que deben ser
implementados
vi. Las prioridades de implementación
vii. Estimación de los recursos económicos, materiales, y personal
requeridos.
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32. Guía de Implementación SCI
Plan de Trabajo
El Plan de Trabajo debe contener lo siguiente:.
 Reglamento de Funciones=> Funciones de integrantes,
metodología, Documentación a emplear.
 Provisión de Recursos: demanda de $ por cada actividad a
ejecutar.
 Necesidades de Capacitación
 Sensibilización y socialización del control interno => para
persuadir e involucrar al personal.
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33. IMPLEMENTACION DEL SCI RC N° 468-2006-CG
EN LOS PROCESOS
SUB
PROCESO ETAPA
PROCESO
Valoración
Objetivo Identificación Identificación Respuesta
de los
de la de los de las a los
Riesgos
Etapa Riesgos Causas /Efectos Riesgos
(Impacto/Prob.)
Determinación Valoración
Identificación
Controles Riesgo
de Controles
Claves Residual
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34. 4 MISCELANEA
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35. (Malos) Ejemplos
Fallos en SCI
- Obras en el Interceptor Norte => Fase de Aprobación del Proyecto
- Lagunas de Oxidación San Bartolo => Supervisión estudio de suelos y Obras
- Compra de Patrulleros MININTER => Determinación VR y Elaboración TR
- Pago “Pensionistas” PetroPerú => Controles de Validación de datos
- Carretera Cabana => Ausencia de Controles
- Obras INDECI (Fenómeno del Niño 98) => Ausencia de Controles
… …
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36. A TENER EN CUENTA
EL CONTROL INTERNO, NO DEBE
SIGNIFICAR SOLO CUMPLIR CON
UNA DISPOSICION NORMATIVA, ES
NECESARIO QUE SE INTERIORICE
Y PRACTIQUE EN EL
DESARROLLO DE LAS LABORES
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37. A TENER EN CUENTA
NO OLVIDAR QUE POR SÓLIDO QUE SEA
EL CONTROL INTERNO IMPLANTADO EN
LA EMPRESA, ÉSTE NO GARANTIZA SU
EFECTIVIDAD, HAY UN ELEMENTO QUE
ES IMPRESCINDIBLE. PARA QUE EL
CONTROL INTERNO SEA EFECTIVO
……………….
LAS PERSONAS
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38. Ing. Rolando Escala C.

39. Informe COSO
COSO: Committe of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission
En Set. 1992, se emitió el Informe Titulado
“Internal Control - Integrated Framework”
El Informe COSO incorporó en una sola estructura conceptual los distintos
enfoques existentes y actualizó los procesos de diseño, implantación y
evaluación de control interno.
En este documento se definió al control interno como un proceso que se
constituye en un medio para lograr un fin.
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40. Ejemplos - Procesos
Proceso para
Declaratoria de
Estado de
Emergencia
por Desastres
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41. Ejemplos - Procesos
Proceso de
atención de
Reclamos
SUNASS
CONTROL
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42. Ejemplos - Procesos
Proceso para
Almacenamiento
y Distribución de
Ciruelas
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43. Ejemplos - Procesos
Cadena de procesos básicos
Importar Motor de Emisión
Transacción
itinerarios búsqueda de Ticket
Proceso para la
Manejo de información
Agrupar venta de
pasajes por
Organizar
medios
Seleccionar virtuales
Sintetizar
Distribuir
Cadena de valor
virtual
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