La reforma tributaria de Colombia de 2012 introdujo nuevos impuestos y modificaciones a los existentes. Entre los cambios más relevantes se encuentran: 1) la creación del Impuesto Mínimo Alternativo para personas naturales y del impuesto a la equidad CREE para sociedades; 2) la reducción de la tarifa de renta para sociedades del 33% al 25% y 3) cambios en el IVA con tres nuevas tarifas y la creación de un impuesto nacional al consumo. La reforma buscó mejorar la distribución de la carga tributaria favoreciendo a
En el marco del evento académico Diálogos de Coyuntura y Negocios de la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad de Antioquia, el profesor e investigador de la Universidad Externado de Colombia, Julio Roberto Piza compartió sus opiniones sobre los efectos de la posible implementación de la Reforma Tributaria en Colombia.
Más info.:
Facultad de Ciencias Económicas
Universidad de Antioquia
http://economicas.udea.edu.co/
comunicacioneseconomicas@udea.edu.co
Fijo: (57 4 ) 219 88 05-219 58 00
Medellín
En el marco del evento académico Diálogos de Coyuntura y Negocios de la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad de Antioquia, el profesor e investigador de la Universidad Externado de Colombia, Julio Roberto Piza compartió sus opiniones sobre los efectos de la posible implementación de la Reforma Tributaria en Colombia.
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Medellín
Proyecto de Reforma Tributaria 2014.Principales aspectos y comentarios críti...G80
Proyecto de Reforma Tributaria 2014.Principales aspectos y comentarios críticos
Algunas de las principales características del Sistema Tributario Chileno.(ST)
Proyecto de Reforma Tributaria. Principales apartados.
Principales críticas de la derecha y de los grandes empresarios
Críticas desde la ‘Economía Crítica’.
La desigualdad en Chile: La disminución de la participación de las Remuneraciones en el PIB, y su relación con el Proyecto de Reforma Tributaria.
La disminución del impuesto marginal del 40% a 35% favorece a los más ricos: especialmente al 1% más rico, al 0,1% más rico y al 0,01% más rico.
La Reforma Tributaria en Chile debería captar parte significativa del valor del cobre chileno, que es apropiado gratuitamente por las grandes mineras mundiales que operan en Chile.
El efecto económico y jurídico del incremento del IVA
Eliminación de los estímulos tributarios para la formalización empresarial
El cambio de tarifas en el impuesto sobre las ventas
Impuesto a los dividendos y presunción de ingresos en la venta de acciones
Impuesto al consumo a las bebidas azucaradas y su fundamentación
El impacto del monotributo en el pequeño comercio
En la Constitución Política de 1993 se contienen algunas normas referentes a la tributación en el Perú. Las más importantes tienen que ver con las garantías constitucionales…Artículo 74.- Principio de Legalidad Los tributos se crean, modifican o derogan, o se establece una exoneración, exclusivamente por ley o decreto legislativo en caso de delegación de facultades, salvo los aranceles y tasas, los cuales se regulan mediante decreto supremo.
Los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales pueden crear, modificar y suprimir contribuciones y tasas, o exonerar de éstas, dentro de su jurisdicción, y con los límites que señala la ley.
Proyecto de Reforma Tributaria 2014.Principales aspectos y comentarios críti...G80
Proyecto de Reforma Tributaria 2014.Principales aspectos y comentarios críticos
Algunas de las principales características del Sistema Tributario Chileno.(ST)
Proyecto de Reforma Tributaria. Principales apartados.
Principales críticas de la derecha y de los grandes empresarios
Críticas desde la ‘Economía Crítica’.
La desigualdad en Chile: La disminución de la participación de las Remuneraciones en el PIB, y su relación con el Proyecto de Reforma Tributaria.
La disminución del impuesto marginal del 40% a 35% favorece a los más ricos: especialmente al 1% más rico, al 0,1% más rico y al 0,01% más rico.
La Reforma Tributaria en Chile debería captar parte significativa del valor del cobre chileno, que es apropiado gratuitamente por las grandes mineras mundiales que operan en Chile.
El efecto económico y jurídico del incremento del IVA
Eliminación de los estímulos tributarios para la formalización empresarial
El cambio de tarifas en el impuesto sobre las ventas
Impuesto a los dividendos y presunción de ingresos en la venta de acciones
Impuesto al consumo a las bebidas azucaradas y su fundamentación
El impacto del monotributo en el pequeño comercio
En la Constitución Política de 1993 se contienen algunas normas referentes a la tributación en el Perú. Las más importantes tienen que ver con las garantías constitucionales…Artículo 74.- Principio de Legalidad Los tributos se crean, modifican o derogan, o se establece una exoneración, exclusivamente por ley o decreto legislativo en caso de delegación de facultades, salvo los aranceles y tasas, los cuales se regulan mediante decreto supremo.
Los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales pueden crear, modificar y suprimir contribuciones y tasas, o exonerar de éstas, dentro de su jurisdicción, y con los límites que señala la ley.
La estructura de la información tributaria de las empresas gabriel vasquez tactualicese.com
Para tocar el tema de la Información Tributaria nacional, el Dr. Vásquez Tristancho, realiza una retrospectiva y explica el origen de la normativa contable, también presenta un cronograma de Convergencia hacia Estándares Internacionales de Contabilidad e Información Financiera.
* Ver más Conferencias en http://www.actualicese.com/conferencias/ *
* * Visita http://www.actualicese.com , información contable y tributaria al día. * *
Ensayo sobre la Potestad Tributaria. María Fabiana Quilesfabianaquileshey
Ensayo sobre la Potestad Tributaria, sus características, clasificación, limitaciones.
Competencia Tributaria, clasificación, ingresos estadales y limitación explícita e implícita.
María Fabiana Quiles Díaz, para la Universidad Fermín Toro Escuela de Derecho
Derecho Tributario SAIA C
La reforma tributaria 2012 es un cambio estructural al sistema tributario en Colombia, actualmente se encuentra vigente por medio de la Ley 1607 del 26 de diciembre de 2012.
Esta reforma tiene como objetivo principal la generación de empleo y la reducción de la desigualdad. Para ello, busca mejorar la distribución de la carga tributaria favoreciendo a los colombianos de menores ingresos.
Presentación realizada el 09 de octubre de 2015 en Conectas Chile, para un grupo de ejecutivos y empresarios. Nuestro objetivo es orientar a los empresarios de Chile de las implicancias de la Ley 20.780 -Reforma Tributaria-
Claudia Valdés Muñoz
Raúl Leiva Lobos
En todo este articulado legal está el cuerpo que le da vida al devenir comercial y tributario de nuestro país.
La Reforma Tributaria ha tocado los principales elementos que aseguran su cumplimiento, así como también cambian el eje central de responsabilidad tributaria, trasladándola desde la empresa, al empresario.
La presente charla se enmarca en nuestro interés por difundir los quehaceres tributarios de nuestro país, y colaborar con Banco Estado en su cometido por apoyar a las pequeñas empresas en su proceso de crecimiento y desarrollo.
Dirigida a Ejecutivos y Clientes de la Banca Pyme de Banco Estado, en el Estadio del Banco, el 16 de Octubre de 2015.
www.bbsc.cl
Asesoría Tributaria en un Chile cambiante
Banco Estado en su constante preocupación por apoyar a las Pymes de Chile, es que nos ha convocado a difundir la Reforma Tributaria entre sus Ejecutivos y Clientes. Hoy en el Estadio de Banco Estado El Llano, disfrutamos todos de la grata experiencia de aprender sobre la Reforma Tributaria, su vínculo con las Normas Internacionales de Información Financiera, y la Antielusión en nuestro país.
Seminario realizado en ASEXMA el 20 y 21 de julio de 2016.
BBSC agradece la confianza de ASEXMA para tratar este importante tema a sus empresas clientes asociadas.
www.bbsc.cl
Seminario realizado en ASEXMA el 20 y 21 de julio de 2016.
BBSC agradece la confianza de ASEXMA para tratar este importante tema a sus empresas clientes asociadas.
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BBSC tiene por misión la asesoría integral a empresas, orientada a buscar el crecimiento de nuestros clientes, en armonía con el medio ambiente social y cultural de nuestro país. Chile.
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contacto@bbsc.cl
BBSC deja a disposición de sus seguidores, el Seminario Tributario completo dictado durante el 2018, y que contiene los principales elementos a considerar en este proceso de renta anual AT2019.
Para más información los invitamos a escribirnos a contacto@bbsc.cl www.bbsc.cl
Documento “El Mapa de la Reforma Tributaria, la reforma que Chile necesita” elaborado por el ministerio de Hacienda para explicar a la ciudadanía las claves de este proyecto aprobado en el Congreso.
1. Reforma Tributaria de Colombia (Ley 1607) nuevos impuestos
La reforma tributaría entró en vigencia desde el 1º de enero de 2013 y debido a su gran
relevancia en todos los aspectos tributarios y contables que impactan tanto a los
profesionales de la contaduría como a los ciudadanos en general, hemos
decidido publicar este artículo en el cual podrá encontrar todo lo relacionado con nuevos
impuestos, modificaciones a los ya existentes; aspectos claves para sociedades,
empleados y trabajadores independientes; ejercicios prácticos para calcular impuestos y
todas las aclaraciones que requerirá para profundizar en el tema.
1. Temas generales
¿Qué es la reforma tributaria?
5 puntos más relevantes de la reforma tributaria
¿Cuál es el impacto de la reforma tributaria en los colombianos?
10 aspectos claves de la reforma tributaria para contadores públicos
2. Temas que afectan a Empleados y Patrones
¿Qué se entiende como empleado con la reforma tributaria?
Nuevos sistemas de determinación del impuesto sobre la renta para los empleados
Impuesto Mínimo Alternativo IMAN para empleados
Impuesto Mínimo Alternativo Simple IMAS para empleados
Nuevas tarifas de retención en la fuente para empleados
Definen tabla de retefuente para empleados
Mg. Luz Estela Durán Caicedo Página 1
2. Reforma Tributaria de Colombia (Ley 1607) nuevos impuestos
Tarifa mínima de retención en la fuente para empleados
Nuevo esquema para determinar la retención en la fuente por salarios
3. Temas que impactan a los trabajadores por cuenta propia
¿Qué es trabajador por cuenta propia?
Nuevo sistema de determinación del impuesto sobre la renta para los trabajadores por
cuenta propia
Impuesto Mínimo Alternativo Simplificado IMAS para trabajadores por cuenta propia
4. Nueva liquidación del IVA y nuevo impuesto al consumo
Modificación en los periodos gravables de IVA
Estos son los bienes exentos de IVA con derecho a devolución bimestral
¿Cuál es el procedimiento para determinar el saldo a favor de IVA de los bienes exentos
con derecho a devolución bimestral?
Compras con tarjetas de crédito, débito o banca móvil devolverán 2 puntos del IVA
¿Qué es el nuevo impuesto nacional al consumo?
Impuesto al consumo remplaza al IVA en restaurantes
Usuarios de telefonía móvil continuarán pagando un 20 % en impuestos
5. Temas de relevancia para Sociedades
Mg. Luz Estela Durán Caicedo Página 2
3. Reforma Tributaria de Colombia (Ley 1607) nuevos impuestos
¿Qué es el impuesto para la equidad "CREE"?
El Archipiélago de San Andrés y la reforma tributaria
¿Qué se entiende como sociedades y entidades nacionales para efectos tributarios?
¿Qué se entiende por dividendos o participación en utilidades?
6. Impuesto nacional a la gasolina y el ACPM
Modificación en el impuesto nacional a la gasolina y el ACPM
7. Otros aspectos generales
Nuevo concepto de residencia para efectos tributarios
¿Qué paso con las cuentas AFC en la reforma tributaria?
Responsables del impuesto al consumo deberán utilizar facturación autorizada por la
DIAN
Recreación y deporte con la reforma tributaria
Los cambios de la reforma tributaria a las exenciones del GMF
Reforma tributaria deroga a la Ley de estabilidad jurídica para los inversionistas en
Colombia
¿Qué es la reforma tributaria?
La reforma tributaria 2012 es un cambio estructural al sistema tributario en Colombia,
actualmente se encuentra vigente por medio de la Ley 1607 del 26 de diciembre de 2012.
Esta reforma tiene como objetivo principal la generación de empleo y la reducción de la
Mg. Luz Estela Durán Caicedo Página 3
4. Reforma Tributaria de Colombia (Ley 1607) nuevos impuestos
desigualdad. Para ello, busca mejorar la distribución de la carga tributaria favoreciendo a
los colombianos de menores ingresos.
Según el Gobierno, las últimas reformas tributarias han sido motivadas en gran medida
por la urgencia y la necesidad de aumentar el recaudo, pero no necesariamente
garantizaron la generación de empleo, la disminución de la pobreza y la reducción de la
desigualdad. Por tal razón se busca lograr un sistema tributario progresivo que propenda
por la formalidad laboral.
Esta nueva reforma tributaria contiene en 5 grandes capítulos comprendidos así: impuesto
a las personas naturales, impuesto a las sociedades, la reforma de IVA, ganancias
ocasionales y normas antievasión y antielusión.
Cinco puntos más relevantes de la reforma tributaria
21 de Diciembre
Expedida reforma tributaria Ley 1607 de 2012
A través de la ley 1607 del 26 de diciembre de 2012, el presidente Juan Manuel Santos
firmó la nueva reforma tributaria que comenzaría a regir a partir del próximo primero de
enero de 2013.
Esta reforma contiene normas en materia de: impuestos a personas naturales, impuestos
a las sociedades, reforma del Impuesto al Valor Agregado –IVA, e impuesto al consumo,
ganancias ocasionales, y normas antievasión y antielusión.
Cinco puntos más relevantes de esta reforma tributaria.
26 de Diciembre
Los cinco puntos más relevantes de la reforma tributaria. Tras ser sancionada por
el presidente Juan Manuel Santos la nueva reforma tributaria, es importante
recalcar cinco puntos claves de esta reforma:
Mg. Luz Estela Durán Caicedo Página 4
5. Reforma Tributaria de Colombia (Ley 1607) nuevos impuestos
1. Impuesto sobre la renta para personas naturales
En materia del impuesto sobre la renta y complementarios se establece una clasificación
de personas naturales en empleados y trabajadores por cuenta propia. Además crea dos
sistemas presuntivos de determinación de la base gravable de renta conocidos
como Impuesto Mínimo Alternativo -IMAN e Impuesto Mínimo Alternativo Simple IMAS.
2. Impuesto sobre la renta para sociedades
En cuanto al impuesto de renta para las sociedades la tarifa baja de un 33% a un 25 %,
sin embargo se crea el impuesto para la equidad –CREE que tendrá como hecho
generador la obtención de ingresos que sean susceptibles de incrementar el patrimonio
de los sujetos pasivos con tarifa del 8 % destinados a la financiación del SENA, ICBF y el
Sistema de Seguridad Social en Salud. Cabe resaltar que para los próximos tres años
tendrá un punto adicional (1 %), que se distribuirá de la siguiente manera: 40 % para
financiar a instituciones de educación superior públicas, 30 % para la nivelación de la
UPC del régimen subsidiado en salud y 30 % para inversión social en el campo.
3. IVA
Por otra parte las tarifas de IVA pasan de siete (0 %, 1.6 %, 10 %, 16 %, 20 %, 25 % y 35
%) a solo tres tarifas de: 0 %, 5 % y 16 %. Y adicionalmente se crea el impuesto nacional
al consumo el cual presenta las siguientes tarifas: 4 %, 8 % y 16 %.
4. Impuesto nacional a la gasolina y al ACPM
Se destaca además la modificación en el impuesto nacional a la gasolina y al ACPM, el
cual se liquidaría a razón de $250 por galón para el caso de la corriente, a $1.555 por
galón para la gasolina extra y el impuesto general al ACPM se liquidará a razón de $250
por galón. El Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM será deducible del impuesto
sobre la renta por ser mayor valor del costo del bien, en los términos del artículo 107 del
Estatuto Tributario.
Mg. Luz Estela Durán Caicedo Página 5
6. Reforma Tributaria de Colombia (Ley 1607) nuevos impuestos
5. San Andrés, Providencia y Santa Catalina
Finalmente, la reforma contempla que para el archipiélago de San Andrés, Providencia y
Santa Catalina aquellas empresas que se instalen allí pertenecientes a servicios, turismo,
agricultura, piscicultura, maricultura y comercio, quedarán exentas del impuesto de renta y
complementarios.
Es importante mencionar que la reforma tributaria trata algunos otros aspectos, sin
embargo para comunidad contable estos puntos clave mencionados anteriormente son los
más relevantes de esta reforma.
24 de Diciembre
¿Qué se entiende como empleado con la nueva reforma tributaria?
La reforma tributaria trae consigo cambios importantes en lo que corresponde al concepto
de empleado, en esta nueva definición incluye a profesionales, que aunque se encuentren
bajo la modalidad de contrato por prestación de servicios, serán considerados empleados
cada vez que no necesiten utilizar maquinaria, equipo o materiales especializados y que
sus ingresos correspondan a un 80 % del ejercicio de su actividad.
Definición de empleado de acuerdo al nuevo artículo 329: Se entiende por empleado toda
persona natural residente en el país cuyos ingresos provengan, en una proporción igual o
superior a un ochenta por ciento (80%), de la prestación de servicios de manera personal
o de la realización de una actividad económica por cuenta y riesgo del empleador o
contratante, mediante una vinculación laboral o legal y reglamentaria o de cualquier otra
naturaleza, independientemente de su denominación.
Adicionalmente serán considerados como empleados los trabajadores que presten
servicios personales mediante el ejercicio de profesiones liberales o que presten servicios
técnicos que no requieran la utilización de materiales o insumos especializados o de
maquinaria o equipo especializado, siempre que sus ingresos correspondan en un
porcentaje igual o superior a (80%) al ejercicio de dichas actividades.
Mg. Luz Estela Durán Caicedo Página 6
7. Reforma Tributaria de Colombia (Ley 1607) nuevos impuestos
26 de Diciembre
IMAN: Impuesto Mínimo Alternativo Nacional, es un nuevo concepto en materia de
impuestos que surge con la nueva reforma tributaria del año 2012.
Es un sistema presuntivo de determinación de la base gravable del impuesto sobre la
renta y complementarios que aplica únicamente para personas naturales clasificadas
como empleados y trabajadores independientes.
Su principal objetivo es crear un sistema impositivo en el cual se establezca un mínimo
por debajo del cual no estará ningún contribuyente del impuesto a la renta y que
corresponda con los ingresos que se perciban en el periodo gravable
26 de Diciembre
IMAS: El Impuesto Mínimo Alternativo Simplificado-IMAS, es un sistema
simplificado que permite determinar la base gravable y valor a pagar del impuesto
sobre la renta y complementarios para personas naturales clasificadas en las
categorías de empleados y trabajadores por cuenta propia siempre y cuando
obtengan ingresos brutos en el respectivo año gravable inferiores a cuatro mil
setecientas (4.700) UVT.
2. Impuesto sobre la renta para sociedades
En cuanto al impuesto de renta para las sociedades la tarifa baja de un 33% a un 25 %,
sin embargo se crea el impuesto para la equidad –CREE que tendrá como hecho
generador la obtención de ingresos que sean susceptibles de incrementar el patrimonio
de los sujetos pasivos con tarifa del 8 % destinados a la financiación del SENA, ICBF y el
Sistema de Seguridad Social en Salud. Cabe resaltar que para los próximos tres años
tendrá un punto adicional (1 %), que se distribuirá de la siguiente manera: 40 % para
financiar a instituciones de educación superior públicas, 30 % para la nivelación de la
UPC del régimen subsidiado en salud y 30 % para inversión social en el campo.
Mg. Luz Estela Durán Caicedo Página 7
8. Reforma Tributaria de Colombia (Ley 1607) nuevos impuestos
19 de Diciembre
Impuesto a la equidad CREE aumentaría al 9%
Está aprobado en el Senado la propuesta de incrementar en un punto la tarifa del
impuesto a la equidad CREE que remplaza a los parafiscales, pasando del 8 %, como lo
planteó inicialmente el gobierno, a una tarifa del 9%.
La destinación de este 9 % estará comprendida en: 2,2 % para el ICBF, 1.4 % para el
SENA, 4,4% para la salud y el 1% adicional para universidades públicas.
En caso de ser aprobarse definitivamente esta tarifa, la tributación que pagan las
empresas aumentaría a un 34 %, teniendo en cuenta que la nueva tarifa de renta es del
25%. Para el presidente de la República Juan Manuel Santos, esta propuesta se debe
establecer nuevamente en el 8% y mantener la tarifa del 33% como se planteaba
inicialmente.
5. San Andrés, Providencia y Santa Catalina
Finalmente, la reforma contempla que para el archipiélago de San Andrés, Providencia y
Santa Catalina aquellas empresas que se instalen allí pertenecientes a servicios, turismo,
agricultura, piscicultura, maricultura y comercio, quedarán exentas del impuesto de renta y
complementarios.
Es importante mencionar que la reforma tributaria trata algunos otros aspectos, sin
embargo para comunidad contable estos puntos clave mencionados anteriormente son los
más relevantes de esta reforma.
21 de Diciembre
Expedida reforma tributaria Ley 1607 de 2012
Mg. Luz Estela Durán Caicedo Página 8
9. Reforma Tributaria de Colombia (Ley 1607) nuevos impuestos
A través de la ley 1607 del 26 de diciembre de 2012, el presidente Juan Manuel Santos
firmó la nueva reforma tributaria que comenzaría a regir a partir del próximo primero de
enero de 2013.
Esta reforma contiene normas en materia de: impuestos a personas naturales, impuestos
a las sociedades, reforma del Impuesto al Valor Agregado –IVA, e impuesto al consumo,
ganancias ocasionales, y normas antievasión y antielusión.
Mg. Luz Estela Durán Caicedo Página 9