Este documento resume la Cuenta General del Ayuntamiento de Novelda del año 2013. En las últimas décadas, el volumen del balance ha aumentado casi al doble, pero la calidad del activo ha empeorado con una mayor proporción de activos fijos e inferiores activos circulantes. Además, la proporción de fondos propios ha disminuido frente al aumento de la deuda con acreedores, lo que indica un deterioro financiero. Los gastos como el personal y los financieros han crecido significativamente, mientras que los ingresos por impuest

1. RESUMEN – VALORACIÓN
CUENTA GENERAL 2013
Ayuntamiento de Novelda

2. … de nuestro programa :
1.2. Transparencia
"Queremos saber qué se hace con nuestro dinero."
La transparencia de las cuentas públicas es una necesidad y es la prueba más valiosa
de que el político está al servicio de la ciudadanía, y que el ciudadano puede
supervisar y controlar la actividad de sus políticos, además es una herramienta
fundamental para favorecer el crecimiento de nuestra economía, sin embargo los
ciudadanos noveldenses no tenemos un acceso fácil e inmediato al conocimiento
sobre cómo y dónde se gasta nuestro dinero.
Queremos saber al detalle dónde va desde el primero hasta el último euro que
administran nuestros representantes, queremos tener acceso directo y fácil a la
información de cada una de las cuentas o movimientos contables que se producen
con el dinero de todos. Queremos tener sobre las cuentas públicas el mismo control
que tenemos sobre nuestra economía doméstica.
El Ayuntamiento es la casa común de todos, y nadie nos puede quitar el derecho
a conocer sus cuentas.
2

3. Las cuentas anuales del Ayuntamiento de Novelda
Están formadas por los principales documentos que ofrecen información sobre
los resultados de la actividad económica:
A/ Balance de situación: refleja la situación y variación del patrimonio.
B/ Cuenta del resultado económico-patrimonial: refleja los ingresos y
gastos económicos y su resultado.
C/ Liquidación del presupuesto: refleja la ejecución del presupuesto
de una Entidad local.
D/ Memoria: completa y aclara la información que se contiene en los
estados anteriores.
Las cuentas anuales deben elaborarse una vez al año al finalizar el ejercicio y
su contenido se integra en la Cuenta General de la Entidad que debe
aprobarse por el Pleno antes del 31 de octubre.
Durante los últimos diez años el ayuntamiento de Novelda ha estado
incumpliendo reiteradamente los plazos y formas previstas por ley sobre la
aprobación de las cuentas generales, en el 2012 se aprobaron -tras reiteradas
quejas por parte de este grupo municipal- las cuentas del 2003 al 2011 que
estaban sin aprobar.
Este año tampoco se ha cumplido el plazo marcado por Ley, debería hacerse
sometido a la Comisión de Cuentas antes del 1 de junio, comisión celebrada
finalmente el 21 de octubre y tras su exposición pública debería estar aprobada
antes del 31 de octubre, cosa que resulta imposible al tener que exponerse
públicamente al menos por 23 días.
Resumimos y analizamos a continuación la Cuenta General del 2013 y la
evolución de estas durante los últimos diez años para informar a los
ciudadanos de Novelda sobre la situación económica de su ayuntamiento.
3

4. CUENTA GENERAL 2013
A/ Balance de situación:
El Balance presenta la posición patrimonial de una entidad en un momento
determinado. Se estructura en dos masas patrimoniales, activo y pasivo,
desarrolladas cada una de ellas en agrupaciones que representan elementos
patrimoniales homogéneos:
El activo recoge los bienes y derechos de la entidad.
El pasivo recoge las obligaciones o deudas exigibles por terceros a la
entidad y los fondos propios de la entidad.
VOLUMEN DEL BALANCE 2.003 – 2.013
AÑO 2003 33.117.833,52
AÑO 2004 34.943.407,60
AÑO 2005 35.211.362,30
AÑO 2006 36.469.671,42
AÑO 2007 38.063.862,64
AÑO 2008 41.878.692,47
AÑO 2009 54.335.337,97
AÑO 2010 59.168.530,18
AÑO 2011 57.003.309,74
AÑO 2012 58.075.051,84
AÑO 2013 55.132.525,18
El balance anual casi ha doblado su volumen en diez años, pasando de 33 a 55
millones de euros.
4

5. 5

6. 6

7. COMPOSICIÓN Y EVOLUCIÓN DEL ACTIVO
INMOVILIZADO ACTIVO CIRCULANTE
AÑO 2003 75,89% 24,11%
AÑO 2004 76,13% 23,87%
AÑO 2005 79,39% 20,61%
AÑO 2006 79,24% 20,76%
AÑO 2007 82,44% 17,56%
AÑO 2008 80,82% 19,18%
AÑO 2009 74,16% 25,84%
AÑO 2010 75,20% 24,80%
AÑO 2011 80,26% 19,74%
AÑO 2012 79,66% 20,34%
AÑO 2013 84,98% 15,02%
COMPOSICIÓN DEL ACTIVO
INMOVILIZADO
ACTIVO CIRCULANTE
La calidad del activo sigue empeorando ya que el inmovilizado alcanza el
mayor porcentaje en estos diez años 85 %, mientras que el activo circulante es
solo del 15 %.
7

8. 8

9. 9

10. COMPOSICIÓN Y EVOLUCIÓN DEL PASIVO
Se observa un claro deterioro en la calidad de la composición del pasivo, los
fondos propios pasan de representar el 56 % del pasivo en 2003 a solo un
30 % en 2013, al tiempo que la cifra de acreedores se eleva del 44 al 70 %
del pasivo.
Los fondos propios son la parte del patrimonio del ayuntamiento que no se
debe. Como se pone de manifiesto en el cuadro, los fondos propios, no solo
NO crecen si no que este año, por los ajustes realizados vuelven a bajar,
quedando por debajo del nivel del 2003.
CANTIDADES
FONDOS
PROPIOS ACREEDORES
AÑO 2003 18.522.249,46 14.595.584,06
AÑO 2004 18.318.603,12 16.624.804,48
AÑO 2005 18.571.985,25 16.514.253,03
AÑO 2006 19.421.933,94 17.047.737,48
AÑO 2007 22.296.682,95 15.767.179,69
AÑO 2008 18.987.808,39 22.890.884,08
AÑO 2009 20.592.203,60 33.743.134,37
AÑO 2010 23.865.603,58 35.302.926,60
AÑO 2011 23.865.603,58 37.100.074,06
AÑO 2012 17.898.184,23 40.176.867,61
AÑO 2013 16.379.494,22 38.753.030,96
PESO DE CADA GRUPO DEL PASIVO
FONDOS PROPIOS
ACREEDORES
10

11. Este año, tras cinco ejercicios de un desorbitado incremento, la cifra de la
deuda del ayuntamiento con los acreedores ha disminuido.
DEUDA CON ACREEDORES
45.000.000,00
40.000.000,00
35.000.000,00
30.000.000,00
25.000.000,00
20.000.000,00
15.000.000,00
10.000.000,00
5.000.000,00
0,00
AÑO 2003
AÑO 2004
AÑO 2005
AÑO 2006
AÑO 2007
AÑO 2008
AÑO 2009
AÑO 2010
AÑO 2011
AÑO 2012
AÑO 2013
DEUDA CON
ACREEDORES
En el siguiente cuadro podemos apreciar como consecuencia de la aplicación
del RD Ley 4/2012 este año se ha pasa gran parte de la deuda a corto plazo a
la de acreedores a largo plazo.
EVOLUCIÓN EN LA
COMPOSICIÓN DEL PASIVO
FONDOS PROPIOS
ACREEDORES A
LARGO
ACREEDORES A
CORTO
AÑO 2003 55,93% 29,83% 14,24%
AÑO 2004 52,42% 31,49% 16,09%
AÑO 2005 52,93% 31,11% 15,96%
AÑO 2006 53,26% 24,25% 22,50%
AÑO 2007 58,58% 18,22% 23,20%
AÑO 2008 45,34% 19,80% 34,86%
AÑO 2009 37,90% 32,39% 29,71%
AÑO 2010 40,33% 23,75% 35,91%
AÑO 2011 34,92% 20,36% 44,72%
AÑO 2012 30,82% 45,91% 23,27%
AÑO 2013 29,71% 51,87% 18,42%
Sin embargo queda patente en el siguiente gráfico como la proporción de los
fondos propios sigue bajando año a año lo que significa un agravamiento de la
11

12. situación por el aumento de la proporción respecto al total del pasivo que tienen
las deudas con los acreedores.
2011 - 2013 EVOLUCIÓN FONDOS PROPIOS Y
50.000.000,00
40.000.000,00
30.000.000,00
20.000.000,00
10.000.000,00
AÑO 2011
AÑO 2012
FONDOS PROPIOS
AÑO 2013
ACREEDORES
0,00
ACREEDORES
FONDOS PROPIOS
ACREEDORES
La evolución de la proporción entre la deuda con acreedores a corto y a largo
plazo frente a los fondos propios sigue empeorando como se aprecia en el
siguiente gráfico:
12

13. EVOLUCIÓN PASIVO
100%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
AÑO
2003
AÑO
2004
AÑO
2005
AÑO
2006
AÑO
2007
AÑO
2008
AÑO
2009
AÑO
2010
AÑO
2011
AÑO
2012
AÑO
2013
ACREEDORES A CORTO
ACREEDORES A LARGO
FONDOS PROPIOS
Durante los últimos diez años la cifra de acreedores ha crecido de forma
desmesurada, un 165 %, frente a una disminución del 11 % en los fondos
propios que ni siquiera suben el equivalente al IPC.
Entre el 2007 y el 2008 se produjo un cambio significativo en la evolución de la
proporción entre los fondos propios y acreedores que ha seguido aumentando
interrumpidamente desde ese momento, lo que viene a significar una quiebra
técnica ante la que no han tomado ni en el pasado ni el presente las medidas
pertinentes para corregir esta situación.
Esta deriva ha llevado a que en el 2013 la deuda con los acreedores es de
38.753.030,96 € más del doble de los fondos propios del ayuntamiento
16.379.494,22 €.
13

14. FONDOS PROPIOS - ACREEDORES
45.000.000,00
40.000.000,00
35.000.000,00
30.000.000,00
25.000.000,00
20.000.000,00
15.000.000,00
10.000.000,00
5.000.000,00
0,00
AÑO
2003
AÑO
2004
AÑO
2005
AÑO
2006
AÑO
2007
AÑO
2008
AÑO
2009
AÑO
2010
AÑO
2011
AÑO
2012
AÑO
2013
FONDOS PROPIOS
ACREEDORES
14

15. B/ Cuenta del resultado económico-patrimonial:
15

16. 16

17. 17

18. 18

19. La Cuenta de Resultados se estructura en dos corrientes positiva y negativa.
La positiva formada por los ingresos y beneficios de la entidad y la negativa por
los gastos y pérdidas de la entidad.
Análisis de los gastos:
GASTOS
2003 2011 2012 2013
DEBE
GASTOS PERSONAL 6.459.818,08 11.170.706,01 10.234.448,35 9.905.643,92
GASTOS FINANCIEROS 319.555,96 577.977,01 1.163.251,41 1.425.849,34
GASTOS FUNCIONAMIENTO 6.108.353,80 6.988.643,52 6.582.544,62 4.909.349,50
TRANSFERENCIAS Y
SUBVENCIONES 970.207,49 1.294.827,64 1.090.898,20 850.502,72
El desmesurado crecimiento en el gasto de personal se ha conseguido frenar,
sin embargo su peso dentro del conjunto de los gastos resulta
escandalosamente alto al llegar al 58%.
En el gasto real en servicios a través de las subvenciones y el gasto de
funcionamiento se está claramente por debajo de lo que se gastaba hace diez
años.
Lo que resulta más preocupante es el incremento de los gastos financieros que
se han triplicado en los tres años que llevamos de mandato, y la previsión
19

20. como consecuencia de los nuevos préstamos relacionados con los planes de
pago a proveedores es que siga subiendo en 2014.
Análisis de los ingresos:
PRINCIPALES PARTIDAS INGRESOS
2003 2011 2012 2013
HABER
INGRESOS TRIBUTARIOS 6.299.956,15 8.839.396,07 10.846.712,81 10.301.213,17
TASAS 2.061.779,23 3.397.912,92 2.937.837,39 2.719.656,33
OTROS INGRESOS 807.000,45 1.475.157,75 767.396,75 592.176,92
TRANSFERENCIAS Y
SUBVENCIONES 4.284.181,15 5.815.532,35 4.656.362,90 6.402.906,70
Disminuye la recaudación por impuestos directos y tasas respecto al 2012, a
pesar de no haberse modificado tasas ni tipos del IBI.
Sin embargo esta disminución de ingresos ha sido compensada con creces por
los casi dos millones más recibidos por transferencias de otras
administraciones.
INGRESOS 2011 - 2013
2011 2013
INCREMENTO
%
OTROS INGRESOS 1.475.157,75 592.176,92 -59,86
TRANSFERENCIAS Y
SUBVENCIONES 5.815.532,35 6.402.906,70 10,10
TASAS 3.397.912,92 2.719.656,33 -19,96
INGRESOS TRIBUTARIOS -
IMPUESTOS 8.839.396,07 10.301.213,17 16,54
20

21. Sin embargo el resto de ingresos caen muy significativamente respecto a los
del 2011. Bajan los ingresos por tasas (más relacionadas con la actividad
económica) en un 20 % desde que gobierna el actual equipo de gobierno. Las
transferencias del estado y generalitat han subido 10 respecto al 2011.
INGRESOS
2003 2013
INCREMENTO
%
OTROS INGRESOS 807.000,45 592.176,92 -26,62
TRANSFERENCIAS Y
SUBVENCIONES 4.284.181,15 6.402.906,70 49,45
TASAS 2.061.779,23 2.719.656,33 31,91
INGRESOS TRIBUTARIOS -
IMPUESTOS 6.299.956,15 10.301.213,17 63,51
Los ingresos cada vez son más dependientes de los ingresos por impuestos
directos que suben exageradamente mientras los que dependen de la actividad
económica descienden alarmantemente.
C/ Liquidación presupuestaria:
La evolución del Resultado presupuestario ajustado, muestra que todos los
años se ha obtenido un resultado negativo, incrementándose significativamente
21

22. su importe a partir del 2010 y despreciando los datos del 2009, tanto por no
reflejar las cifras de que disponemos todas las irregularidades puestas de
manifiesto mediante la auditoría de ese ejercicio como por la repercusión en las
cuentas del Plan E que desaconseja compararlo con el resto de años por
reflejar unas magnitudes extraordinarias.
El Resultado presupuestario ajustado en la liquidación del 2012 y del 2013
tampoco debemos compararlo con los anteriores sin tener en cuenta la
aplicación del RD 4/2012 pues como vemos puede conducir a interpretar
engañosamente que se ha corregido el hecho de que todos los años este dato
resulte negativo.
Resultado Presupuestario ajustado
14000000
12000000
10000000
8000000
6000000
4000000
2000000
0
-2000000
-4000000
-6000000
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2.012
2013
Resultado Presupuestario
ajustado
Para evitar este aparente engaño hay que tener presente la advertencia que
figura en el informe de intervención de la liquidación tanto del 2012 como del
2013 que cifra en – 3.500.000 € y -847.876,37 € el resultado Presupuestario
ajustado:
“ Si eliminamos el efecto del RD Ley 4/2012,… que indican la
necesidad de efectuar los ajustes necesarios en próximos presupuestos
para poder dar cobertura a los gastos con la totalidad de los ingresos
disponibles.”
Con lo que el gráfico resultante sería el siguiente:
22

23. RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO SIN REAL
DECRETO 4/2012
4000000
3000000
2000000
1000000
0
-1000000
-2000000
-3000000
-4000000
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2.012
2013
RESULTADO
PRESUPUESTARIO
AJUSTADO SIN REAL
DECRETO 4/2012
El Resultado Presupuestario ajustado real acumulado durante el actual
mandato, sin los R/D para pago a proveedores, es negativo en -7.424.542,77 €,
lo que significa que no se han cubierto los gastos con los ingresos disponibles
en casi 7,5 millones de euros.
Resultado Presupuestario real acumulado mandato
0
-1000000
-2000000
-3000000
-4000000
-5000000
-6000000
-7000000
-8000000
año 2011 año 2012 año 2013
Resultado Presupuestario real acumulado
mandato
Finalmente en cuanto a la Liquidación resulta importante destacar
positivamente la depuración sobre las operaciones muy antiguas que suponían
derechos pendientes de cobro que se pasan a dudoso cobro por importe de
2.556.417,87 €.
23

24. El Remanente de Tesorería ha sido en 2013 de 2.810.908,02 €, pero se
debería valorar también la excepcionalidad de las operaciones concertadas en
torno a los RD Ley para pago a proveedores.
24

25. La evolución del total pendiente de pago recogido en las liquidaciones muestra
una bajada de 19.726.037,02 € en 2011 a 9.478.703,05 € en 2012 y a
5.499.058,62 € en 2013, cifras que también se explican por los préstamos
asumidos mediante los RD Ley citados (en torno a los 25 millones en dos años)
y se debe a que esta cifra no tiene en cuenta las deudas con entidades
financieras donde se ha derivado casi todo el pendiente de pago.
Debemos por tanto no olvidar los datos del informe sobre el endeudamiento de
Pasivos financieros a largo y corto plazo en el estado de la deuda donde se
cifra un crecimiento de esta desde los 17.912.945,72 en 2011 a
29.776.752,21 € en 2012 y subiendo de nuevo a 32.499.625,49 en 2013.
35.000.000,00
30.000.000,00
25.000.000,00
20.000.000,00
15.000.000,00
10.000.000,00
5.000.000,00
0,00
Información sobre endeudamiento
año 2011 año 2012 año 2013
Estado de la deuda
INDICADOR DE LA DEUDA CON ACREEDORES POR HABITANTE
Uno de los indicadores que resume cual es la evolución de las cuentas del
Ayuntamiento de Novelda es la cifra del endeudamiento con sus acreedores
por habitante que ha ido creciendo desde los 574,65 € en el año 2003 a
1.380,57 € en 2011 para alcanzar los 1.505,20 € en 2012, y este ejercicio ha
bajado ligeramente para quedarse en 1.456,94.
Sin embargo el indicador de la deuda solo financiera por habitante sube de una
forma notable de 1.106,70 € en 2012 a 1.221,84 € en 2013, es decir que cada
25

26. ciudadano tendría que pagar a los bancos 115 euros más que el año pasado
para pagar la deuda acumulada de su ayuntamiento.
1.240,00
1.220,00
1.200,00
1.180,00
1.160,00
1.140,00
1.120,00
1.100,00
1.080,00
1.060,00
ENDEUDAMIENTO FINANCIERO POR HABITANTE
1 2
ENDEUDAMIENTO POR HABITANTE
(1/2)
D/ Memoria
Toda la documentación de la memoria junto con el resto de informes de la
Cuenta General proporcionados a este grupo municipal está disponible a través
del siguiente enlace:
ENLACE CUENTA GENERAL
https://drive.google.com/file/d/0B1ibWxgb9Q_6Z2ZkMEVpMUJ4Nm8/view?
usp=sharing
26