concepto de retención y contabilización de la misma

1. INRODUCCION
• Con la siguiente presentación queremos
aclarar el concepto de la retención en la
fuente. Dado que a q es un tema fundamental
en nuestro proceso educativo.

2. OBJETIVOS
• OBJETIVO GENERAL:
Mostrar el concepto de
retención en la fuente
• OBJETIVO ESPECÍFICOS:
• DEFINICIÓN
• CONTABILIZACIÓN
• AGENTES
RETENEDORES

3. Retención en la
fuente
El estado colombiano, como una medida
para recaudar anticipadamente un
impuesto, ha recurrido a esta figura de
Retención en la fuente. La cual consiste en
que cada vez que se efectúe una operación
sujeta a un impuesto, se retenga un valor
por concepto de dicho impuesto.

4. La retención en la fuente no es ningún
impuesto, simplemente el cobro
anticipado de un impuesto, que bien
puede ser el impuesto de renta, a las
ventas o de industria y comercio.
por ser un pago anticipado de un
impuesto, éste se puede descontar en
la respectiva declaración, ya sea de
IVA, de Renta o de ICA.

5. Por regla general, la retención debe practicarla
la persona que realice el pago, siempre y
cuando la persona retenida sea sujeto pasivo
del impuesto que origina la retención, y que
además, el concepto por el cual se va a retener,
efectivamente sea un concepto sujeto a
retención.
Las personas encargadas de practicar la
retención se denominan Agentes de retención,
y la norma señala expresamente quiénes son
estos agentes.

6. Existe la retención en la fuente por
renta, la retención en la fuente por
Iva o mas conocida como reteiva y
la retención en la fuente por Ica,
también conocida como reteica

7. ¿Dónde no se practica la retencion?
• No se practica retención en la fuente a la Nación, los
Departamentos y sus asociaciones, los Distritos, los
Territorios Indígenas, los Municipios y las demás
entidades territoriales, las Corporaciones Autónomas
Regionales y de Desarrollo Sostenible, las Áreas
Metropolitanas, las Asociaciones de Municipios, las
Superintendencias, las Unidades Administrativas
Especiales, las Asociaciones de Departamentos y las
Federaciones de Municipios, los Resguardos y Cabildos
Indígenas, los establecimientos públicos y los demás
establecimientos oficiales descentralizados, siempre y
cuando no se señalen en la ley como contribuyentes.

8. En que casos no se hace retención
• No se debe practicar retención en la fuente
cando el vendedor del bien o prestador del
servicio es un autoretenedor, puesto que éste
es el responsable de la retención y es el
mismo quien debe practicar la respectiva
retención.

9. Valor de la uvt año 2014 es de $27.485

11. Como se contabiliza la retención
La empresa comercializadora PIA
Ltda. Vende mercancías por valor de
7,000,000 mas IVA, a tecno s.a.s

12. 4135 Comercio al por mayor
1355 anticipos de
impuestos
7.000.000
2408 IVA por pagar 1305 clientes
1,120,000
245,000
7,955,000