Trabajo de senati contabilidad financiera

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CONTABILIDAD FINANCIERA
202320-NAED-609-TEC-NRC_58362
DOCENTE: IVONNE SAENZ CONTRERAS

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ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA

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CUENTAS DE ACTIVO
Caja
es todo el dineroen efectivo que tiene la empresa,
incluyendo billetes del banco, monedas, cheques
recibidos, giros bancarios, postales, telégrafos y
otros
Bancos
es una representación de los depósitos que se
realizan a favor de una empresa y que se hacen en
los bancos. Cuando el depósito se realiza, la caja que
está en el banco aumenta y cuando se piden
cheques disminuye.
Cuentas por Cobrar Comerciales
Estas son las personas que deben dinero a la empresa
pues se le ha vendido un producto a crédito. Este
tipo de cuenta aumenta considerablemente cuando se le
vende a crédito y se reduce cuando el cliente paga de
forma total o parcial una cuenta ya establecida.

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CUENTAS DE ACTIVO
Cuentas por Cobrar Terceros
se refiere a cuentas por cobrar al personal,
a los accionistas, terceros, etc.
Mercaderías
se refiere a todos los objetos que se
compran o que se venden, la cual
aumenta cuando un cliente adquiere
los servicios o bienes y disminuye
cuando las mercancías logran ser
vendidas.

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CUENTAS DE ACTIVO
Inversiones a largo plazo
Son valores de renta fija a largo plazo como
las acciones.
Propiedad, Planta y Equipo
Son bienes tangibles como los muebles, las
maquinarias, construcciones, vehículos, terrenos,
equipos diversos.
Intangibles
Son bienes intangibles como los derechos de
propiedad, patentes, marcas.

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CUENTAS DE PASIVO
Tributos
Son las obligaciones que tenemos con el
gobierno central, otras entidades (tasas,
contribuciones).
Remuneraciones
Son las obligaciones que tenemos con los
trabajadores y el sistema privado de pensiones.
Cuentas por Pagar Comerciales
Son las obligaciones que tenemos con nuestros
proveedores.

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CUENTAS DE PASIVO
Cuentas por Pagar Accionistas
Son las deudas que tenemos por pagar a los
accionistas (préstamos, dividendos) a corto o
largo plazo.
Cuentas por Pagar Financieras
Son las deudas que se adquieren con las
instituciones financieras (préstamos,
pagarés, leasing u otras obligaciones) a
corto o largo plazo.

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CUENTAS DE PATRIMONIO NETO
Capital
está formado por el dinero y otros bienes y
derechos patrimoniales, susceptibles de
ser valorados económicamente, que los
socios aportan a una sociedad mercantil,
ya sea en el momento de su constitución o
más adelante.
Reserva legal
es un tipo de ahorro que la empresa está
obligada a guardar. A grandes rasgos, se
trata de retener parte del beneficio
obtenido por la empresa con el objetivo
de ir aumentando el patrimonio de la
misma, siendo, en este caso, por la
existencia de una normativa legal.

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CUENTAS DE PATRIMONIO NETO
Resultados acumulados
Son los resultados obtenidos por la
entidad durante el ejercicio o ejercicios
económicos anteriores (Ganancia neta)
que aún no se han utilizado o distribuido
entre los accionistas como dividendos.
Resultado del ejercicio
Es el saldo final obtenido en la cuenta de
pérdidas y ganancias al cierre del período
contable. Representan la diferencia entre
los ingresos y los gastos generados
durante ese período y reflejan el
rendimiento económico de la entidad en
ese lapso.

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2021 2020 2021 2020
ACTIVOS PASIVOS
Activos Corrientes Pasivos Corrientes
Efectivo y Equivalente de efectivo 225,667.00 103,416.00 Tributos por pagar 125,090.00 268,082.00
Cuentas por cobrar comerciales 100,000.00 50,000.00 Cuentas por pagar comerciales171,800.00 300,000.00
Existencias 62,300.00 53,416.00 Total Pasivos Corrientes 296,890.00 568,082.00
Total Activos Corrientes 387,967.00 206,832.00 Pasivos no Corrientes
Préstamos a largo plazo 322,739.00 315,180.00
Activos no corrientes Total Pasivos no Corrientes 322,739.00 315,180.00
Inversiones mobiliarias 0.00 0.00 Total Pasivos 619,629.00 883,262.00
Propiedades de inversión 0.00 0.00 Patrimonio
Propiedades, Planta y Equipo-AF 0.00 0.00 Capital 105,000.00 105,000.00
Propiedades, Planta y Equipo 600,000.00 800,000.00 Reserva Legal 4,232.00 0.00
Intangibles 101,472.00 41,451.00 Resultados acumulados 38,083.00 0.00
Utilidades del ejercicio 322,495.00 60,021.00
Total Activos No Corrientes 701,472.00 841,451.00 Total Patrimonio 469,810.00 165,021.00
Total de Activos 1,089,439.00 1,048,283.00 Total Pasivo y Patrimonio 1,089,439.00 1,048,283.00
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
TUERQUITA S.A.C.
(SOLES)

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ESTADO DE RESULTADOS

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ELEMENTOS DEL ESTADO DE RESULTADOS
Ingresos
Beneficios económicos que dan
como resultado el aumento en el
patrimonio.
Costos
Inversión que realiza la empresa
para generar una venta.
Gastos
Decremento de los beneficios
económicos que dan como
resultado el decremento en el
patrimonio

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TIPOS DE INGRESOS
Ingresos Ordinarios
son los relacionados con el giro de la
entidad, es decir, los que se derivan de
las actividades primarias que
representan la principal fuente de
ingresos para la entidad.
Ingresos No Ordinarios
son los que se derivan de las
actividades que no representan la
principal fuente de ingresos para la
entidad.

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CLASIFICACIÓN DEL ESTADO DE RESULTADO
Por Función
• Es conocido también como método por
función o método del “costo de las
ventas”, consiste en clasificar los
gastos de acuerdo con su función
como parte del costo de las ventas y de
acuerdo a como los gastos o ingresos
influyen en la obtención del Resultado
Antes de Participaciones e Impuestos y
Resultado neto del Ejercicio.

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ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES (CONTABLE)
LIBRERÍAS S.A.C.
(SOLES)
2021 2020
Ingresos 155,787.00 73,000.00
Costo de Ventas 31,220.00 22,000.00
Utilidad Bruta 124,567.00 51,000.00
Otros Ingresos 0.00 60,000.00
Gastos Adm. 30,300.00 39,137.00
Gastos de Venta 40,600.00 60,200.00
Utilidad Operativa 53,667.00 11,663.00
Gastos Financieros 4,820.00 5,250.00
Utilidad antes de Imp 48,847.00 6,413.00
Imp. A la renta 14,409.87 1,891.84
Utilidad Neta 34,437.14 4,521.00

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CLASIFICACIÓN DEL ESTADO DE RESULTADO
Por Naturaleza
• Agrupa los gastos de acuerdo con
su naturaleza es decir al origen que
tienen(por ejemplo, depreciación,
compras de materiales, costos de
transporte, beneficios a los
empleados y costos de publicidad);
se presenta en un formato que
muestra todos los costos y gastos
deducidos del ingreso por ventas
total.

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ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES POR NATURALEZA
LIBRERÍAS S.A.C.
(SOLES)
2021 2020
Venta de bienes o prestación de servicios 155,787.00 73,000.00
Compra de mercaderías 35,920.00 28,000.00
Variación de mercaderías 4,700.00 6,000.00
Margen Comercial 124,567.00 51,000.00
Venta neta de productos 0.00 0.00
Producción almacenada 0.00 0.00
Producción inmovilizada 0.00 0.00
Total de Producción 124,567.00 51,000.00
Consumo: 0.00 0.00
Compra de materias primas 0.00 0.00
Compra de suministros 0.00 0.00
Compra de envases y embalajes 0.00 0.00
Variación: 0.00 0.00
Materias primas y auxiliares 0.00 0.00
Suministros 0.00 0.00
Envases y embalajes 0.00 0.00
Servicios prestadospor terceros 3,120.00 437.00
Valor Agregado 121,447.00 50,563.00
Cargas de personal 28,500.00 10,900.00
Tributos 0.00 0.00
Excedente bruto de explotación 0.00 0.00
Cargas diversas de gestión 16,980.00 88,000.00
Provisiones del ejercicio 0.00 0.00
Cargas cubiertas por Provisiones 22,300.00 0.00
Resultado de explotación 53,667.00 -48,337.00
Ingresos de gestión 0.00 60,000.00
Ingresos financieros 0.00 0.00
Cargas Financieras 4,820.00 5,250.00
Resultado antes de Imp. 48,847.00 6,413.00
Imp. A la renta 14,409.87 1,891.84
Resultado del ejercicio 34,437.14 4,521.00

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