Este documento presenta información sobre diferentes ratios de liquidez que miden la habilidad de una empresa para pagar sus deudas a corto plazo. Define ratios como el ratio de liquidez general, ratio de prueba ácida, ratio de prueba defensiva, ratio de capital de trabajo y ratio de tesorería. Aplica estas métricas financieras al estado financiero de una empresa llamada Molinera del Norte SAC para el año 2020.

1. UNIVERSIDAD CESAR VALLEJO
INTEGRANTES:
Arauco Villanueva Shirley Astrid
Arteaga Rodríguez Meliza
Guerra Rodríguez Shyrley Karolan
Luna Huaraquispe Valeria Edivarda
Mauricio Arteaga Susan
Velásquez Tantaquispe Yaneli Medali
PROFESORA:
Reátegui Vela, Pilar
TEMA:
RATIOS DE LIQUIDEZ

2. RATIOS
DE
LIQUIDEZ
Miden la liquidez de una empresa, es
decir, su habilidad para hacer frente a
sus obligaciones financieras en el
corto plazo.

3. IMPORTANCIA
DEL RATIO DE
LIQUIDEZ
• Nos muestra en qué estado se
encuentra tu empresa para
saldar deudas de corto plazo.
Sirve básicamente para
determinar la solidez
económica del emprendimiento
y para evaluar la
distribución de los recursos
con que cuentas y poder
desarrollar estrategias y la
toma de decisiones en el
momento adecuado.

4.  Ratio De Liquidez
General
 Ratio de prueba acida
 Ratio de prueba
defensiva
 Ratio de capital de
trabajo
 Ratio de tesorería.

5. Para un mejor entendimiento, es necesario
tener en cuenta dos conceptos muy
importantes:
● Activo corriente. Son los bienes y
derechos que son líquidos como el
dinero en caja o en bancos, o se
pueden hacer líquidos fácilmente.
● Pasivo corriente. Son todas las deudas
que vencen a corto plazo (menos de un
año).

6. Venta alimentos balanceados para ganado
R.U.C.: 20481597537
Periodo: Del 01 al 31 de DIC
2020
Activo Corriente 1,692,550.89 PASIVO 1,243,221.05
Caja y Bancos 521,038.31 Pasivo Corriente 1,243,221.05
Cuentas Cobrar Comerciales - Terceros 5,260.60 Tributos por Pagar 2,373.80
Cuentas Cobrar Diversas - Terceros 60,000.00 Remuneraciones y Participac. por Pagar
Mercaderias 494,019.46 Cuentas Pagar Comerciales - Terceros 41,483.81
Materias Primas 387,382.38 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros 3,329.00
Materiales Aux. Suministros y Repuestos 224,850.14 Obligaciones Financieras 1,196,034.44
Activo No Corriente 358303.79 PATRIMONIO 807,633.63
Otros Activos Corrientes 76,828.00 Capital 21,160.00
Inmuebles, Maquinarias y Equipos 416,043.75 Resultados Acumulados Positivo 680,109.19
Depreciación de 1 y 2 e IME Acumulado -134,567.96 Utilidad del Ejercicio 106,364.44
ACTIVO 2,050,854.68 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 2,050,854.68
MOLINERA DEL NORTE SAC
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

7. Ratio De Liquidez
General
La Formula para calcular su
valor.
Este tipo de ratio ayuda a calcular la
proporción de deudas a corto plazo que
una empresa puede cubrir con sus activos.
Ratio de liquidez = Activo Corriente /
Pasivo Corriente
Los valores que se tienen en cuenta
son:
El activo corriente, que de todos los
bienes y derechos que tiene la empresa
sólo comprende el dinero.
El pasivo corriente, que está formado
por las deudas y obligaciones que
vencen a corto plazo, es decir, en un
plazo inferior a un año.

8. PASIVO 1,243,221.05
Activo Corriente 1,692,550.89 Pasivo Corriente 1,243,221.05
Caja y Bancos 521,038.31 Tributos por Pagar 2,373.80
Cuentas Cobrar Comerciales - Terceros 5,260.60 Remuneraciones y Participac. por Pagar
Cuentas Cobrar Diversas - Terceros 60,000.00 Cuentas Pagar Comerciales - Terceros 41,483.81
Mercaderias 494,019.46 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros 3,329.00
Materias Primas 387,382.38 Obligaciones Financieras 1,196,034.44
Materiales Aux. Suministros y Repuestos 224,850.14 PATRIMONIO 807,633.63
Activo No Corriente 358303.79 Capital 21,160.00
Otros Activos Corrientes 76,828.00 Resultados Acumulados Positivo 680,109.19
Inmuebles, Maquinarias y Equipos 416,043.75 Utilidad del Ejercicio 106,364.44
Depreciación de 1 y 2 e IME Acumulado -134,567.96
ACTIVO 2,050,854.68 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 2,050,854.68
RATIO DE LIQUIDEZ ACTIVO CORRIENTE 1,692,550.89 1.36
PASIVO CORRIENTE 1,243,221.05
MOLINERA DEL NORTE SAC
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 2020

9. Es una de las medidas más
interesantes y con más detalles.
Calcula la capacidad que tiene
una empresa para afrontar sus
deudas a corto con elementos de
activo, puesto que resta de estos
elementos los que forman parte
del inventario.
La Formula para calcular su
valor.
Ratio de
prueba acida Prueba ácida = (Activo Corriente –
Inventario) / Pasivo Corriente
DESCRIPCIÓN LIMITE
LIQUIDEZ ACIDA
(Test de la prueba ácida)
0.5 - 1

10. PASIVO 1,243,221.05
Activo Corriente 1,692,550.89 Pasivo Corriente 1,243,221.05
Caja y Bancos 521,038.31 Tributos por Pagar 2,373.80
Cuentas Cobrar Comerciales - Terceros 5,260.60 Remuneraciones y Participac. por Pagar
Cuentas Cobrar Diversas - Terceros 60,000.00 Cuentas Pagar Comerciales - Terceros 41,483.81
Mercaderias 494,019.46 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros 3,329.00
Materias Primas 387,382.38 Obligaciones Financieras 1,196,034.44
Materiales Aux. Suministros y Repuestos 224,850.14 PATRIMONIO 807,633.63
Activo No Corriente 358303.79 Capital 21,160.00
Otros Activos Corrientes 76,828.00 Resultados Acumulados Positivo 680,109.19
Inmuebles, Maquinarias y Equipos 416,043.75 Utilidad del Ejercicio 106,364.44
Depreciación de 1 y 2 e IME Acumulado -134,567.96
ACTIVO 2,050,854.68 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 2,050,854.68
PRUEBA ÁCIDA 1,692,550.89- 1,106,251.98 0.47
PASIVO CORRIENTE 1,243,221.05
MOLINERA DEL NORTE SAC
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 2020
ACTIVO CORRIENTE- INVENTARIO

11. Es un indicador que si la empresa es
capaz de operar a corto plazo con sus
activos más líquidos.
Al restar el activo corriente del pasivo
corriente, este tipo de ratio financiero
muestra lo que una empresa dispone tras
pagar sus deudas inmediatas. Sería un
indicador de lo que le queda a una
empresa al final para poder operar.
Ratio de prueba
defensiva
La Formula para calcular su
valor.
Prueba defensiva = (Caja y Bancos /
Pasivo Corriente) *100

12. PASIVO 1,243,221.05
Activo Corriente 1,692,550.89 Pasivo Corriente 1,243,221.05
Caja y Bancos 521,038.31 Tributos por Pagar 2,373.80
Cuentas Cobrar Comerciales - Terceros 5,260.60 Remuneraciones y Participac. por Pagar
Cuentas Cobrar Diversas - Terceros 60,000.00 Cuentas Pagar Comerciales - Terceros 41,483.81
Mercaderias 494,019.46 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros 3,329.00
Materias Primas 387,382.38 Obligaciones Financieras 1,196,034.44
Materiales Aux. Suministros y Repuestos 224,850.14 PATRIMONIO 807,633.63
Activo No Corriente 358303.79 Capital 21,160.00
Otros Activos Corrientes 76,828.00 Resultados Acumulados Positivo 680,109.19
Inmuebles, Maquinarias y Equipos 416,043.75 Utilidad del Ejercicio 106,364.44
Depreciación de 1 y 2 e IME Acumulado -134,567.96
ACTIVO 2,050,854.68 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 2,050,854.68
RATIO DE PRUEBA DEFENSIVA CAJA Y BANCOS x 100 521,038.31 41.91
PASIVO CORRIENTE 1,243,221.05
MOLINERA DEL NORTE SAC
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 2020

13. Con este tipo de ratio financiero
se muestra lo que una empresa
dispone tras pagar sus deudas
inmediatas.
En otras palabras, lo que posee
la empresa al final para poder
operar.
Ratio de capital
de trabajo
La Formula para calcular su
valor.
Capital de trabajo = Activo corriente -
Pasivo corriente = UM (unidades
monetarias)

14. PASIVO 1,243,221.05
Activo Corriente 1,692,550.89 Pasivo Corriente 1,243,221.05
Caja y Bancos 521,038.31 Tributos por Pagar 2,373.80
Cuentas Cobrar Comerciales - Terceros 5,260.60 Remuneraciones y Participac. por Pagar
Cuentas Cobrar Diversas - Terceros 60,000.00 Cuentas Pagar Comerciales - Terceros 41,483.81
Mercaderias 494,019.46 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros 3,329.00
Materias Primas 387,382.38 Obligaciones Financieras 1,196,034.44
Materiales Aux. Suministros y Repuestos 224,850.14 PATRIMONIO 807,633.63
Activo No Corriente 358303.79 Capital 21,160.00
Otros Activos Corrientes 76,828.00 Resultados Acumulados Positivo 680,109.19
Inmuebles, Maquinarias y Equipos 416,043.75 Utilidad del Ejercicio 106,364.44
Depreciación de 1 y 2 e IME Acumulado -134,567.96
ACTIVO 2,050,854.68 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 2,050,854.68
MOLINERA DEL NORTE SAC
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 2020
ACTIVO CORRIENTE-
PASIVO CORRIENTE en
unidades monetarias
CAPITAL DE TRABAJO 1,692,550.89- 1,243,221.05 449,329.84

15. Ratio de tesorería
Compara el dinero de caja
y bancos con las deudas a
corto plazo. Si es reducido
es un síntoma de liquidez
insuficiente para atender
las deudas a corto plazo.
Ratio de Tesorería = Efectivo y otros
activos líquidos equivalentes / Pasivo
Corriente
La Formula para calcular su
valor.
DESCRIPCIÓN LIMITE
0.1 - 0.3
TESORERIA

16. PASIVO 1,243,221.05
Activo Corriente 1,692,550.89 Pasivo Corriente 1,243,221.05
Caja y Bancos 521,038.31 Tributos por Pagar 2,373.80
Cuentas Cobrar Comerciales - Terceros 5,260.60 Remuneraciones y Participac. por Pagar
Cuentas Cobrar Diversas - Terceros 60,000.00 Cuentas Pagar Comerciales - Terceros 41,483.81
Mercaderias 494,019.46 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros 3,329.00
Materias Primas 387,382.38 Obligaciones Financieras 1,196,034.44
Materiales Aux. Suministros y Repuestos 224,850.14 PATRIMONIO 807,633.63
Activo No Corriente 358303.79 Capital 21,160.00
Otros Activos Corrientes 76,828.00 Resultados Acumulados Positivo 680,109.19
Inmuebles, Maquinarias y Equipos 416,043.75 Utilidad del Ejercicio 106,364.44
Depreciación de 1 y 2 e IME Acumulado -134,567.96
ACTIVO 2,050,854.68 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 2,050,854.68
EFECTIVO Y OTROS ACTIVOS
LÍQUIDOS EQUIVALENTES
521,038.31 0.419
PASIVO CORRIENTE 1,243,221.05
MOLINERA DEL NORTE SAC
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 2020
RATIO DE TESORERIA