viaticos

1. IGP REGISTRO DE COMPRAS Y
VENTAS IGP-PG.14
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CODIGO
IGP-PG.13
FECHA DE
VIGENCIA
VERSIÓN
1
PAGINAS
1/08
RENDICIÓN DE VIÁTICOS

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PROCESO DE RENDICIÓN DE VIATICOS
I. OBJETIVO
Establecer los procedimientos a realizar para la verificación de la documentación
sustentatoria de las rendiciones de cuenta por concepto de viáticos.
II. ALCANCE
Las normas contenidas en este procedimiento, comprende desde la solicitud de viáticos por
parte del personal hasta la emisión del reporte final de rendición de viáticos del personal de
las distintas áreas y dependencias del Instituto Geofísico del Perú.
III. RESPONSABILIDAD
• Presidencia Ejecutiva
• Dirección Técnica
• Oficina de Administración
• Oficina de Recursos Humanos
• Oficina de Contabilidad
• Oficina de Tesorería
• Responsables de Actividades
IV. VIGENCIA
A partir del día siguiente de su aprobación
V. BASE LEGAL
• Decreto legislativo No 136 – Ley del Instituto Geofísico del Perú
• Decreto Supremo No 026-2001-ED - Reglamento de Organización y Funciones y su
modificatoria aprobado por Decreto Supremo No 060-2001
• Resolución de Presidencia No. 308-IGP/92 Reglamento Interno de Trabajo, y su
modificatoria aprobada por R.P. No 204IGP/2007
• Ley de Presupuesto del Sector Publico para el año vigente.
• Resolución de Contraloría Nº 320-2006-CG, Normas de Control Interno.
VI. NORMAS GENERALES
1.La Rendición de cuentas se realiza por los viáticos asignados, así como cualquier monto
otorgado con el compromiso del trabajador de sustentar los gastos efectuados (encargos
internos para adquisición de bienes y servicios).
2. La Oficina de Contabilidad, recibe las rendiciones de cuentas en los plazos y la
documentación que establecen las normas legales vigentes.
VII. DESCRIPCIÓN DEL PROCESO
A. RENDICIÓN DE CUENTAS DE VIATICO
1. El plazo máximo para la Rendición de Cuentas del Viático Recibido, es de 08 días
Calendario después de culminada la Comisión de Servicio conforme lo dispone la
Oficina de Tesorería para el Año Fiscal que sea vigente.
2. El Plazo máximo para la Rendición de Encargos Internos para adquisición de
bienes y servicios, es de 24 horas después de culminado el encargo.
3. En el caso de haber gastado menos del monto recibido como viático el
comisionado deberá devolver el efectivo a la Oficina de Tesorería, en fuente de
Recursos Ordinarios y en el Banco para fuentes distintas a Recursos ordinarios,
en el término de 24 horas, recabando su recibo, cuya copia se adjuntará a la
Rendición de Cuenta.

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4. En el Formato de entrega de los Viáticos debe consignarse la autorización
expresa del perceptor del viático para que ante el incumplimiento de presentar la
Rendición de Cuentas en el plazo establecido, o devolver el monto no utilizado, el
Instituto Geofísico del Perú efectúe el descuento correspondiente, a través de la
respectiva Planilla Única de Pagos de Remuneraciones, independiente de los
intereses generados, de existir saldos en efectivo, según cálculo efectuado por la
Dirección de Tesorería.
5. Es de exclusiva responsabilidad del comisionado la documentación que presenta
en su Rendición de Cuentas, la misma que será objeto de revisión y verificación.
6. La Rendición de Cuentas tendrá como sustento obligatorio los Comprobantes de
pagos autorizados por la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria
(SUNAT), tales como Facturas, Boletas de Ventas, Recibos por Honorarios,
Tickets de Máquina Registradora, Boletos de Pasaje etc., los mismos que
deberán ser emitidos a nombre del Instituto Geofísico del Perú, y a la vez deben
estar cancelados y no podrán tener borrones ni enmendaduras, además dichos
documentos deben ser del lugar y fecha en que se efectúa la comisión de
servicio.
7. En casos excepcionales, cuando no se haya obtenido comprobantes de pagos
por algunos conceptos como servicio de taxi, llamadas telefónica y otros gastos
pequeños se podrá Rendir Cuenta con Declaración Jurada, teniendo presente las
disposiciones dadas en la Directiva de Tesorería para el Año vigente, la
Declaración Jurada es un documento sustentatorio de gastos únicamente cuando
se trata de casos, lugares, o conceptos en lo que no sea posible obtener
comprobantes de pagos reconocidos por la SUNAT.
8. El monto máximo para rendir cuentas con Declaración Jurada será de la décima
parte de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) vigente.
9. La Rendición de Cuenta de los viáticos recibidos se presentará a la Oficina de
Contabilidad para su verificación correspondiente y deberá estar acompañada de
un informe detallado sobre el cumplimiento de la labor, y deberá adjuntar los
siguientes documentos:
B. Pasajes de Ida y Vuelta
C. Comprobantes de Pago por Alimentación
D. Comprobantes de Pago por concepto de Alojamiento, en caso el viático
supere las 24 horas.
10. Se procede a la revisión y fiscalización de la documentación sustentatoria del
gasto de las rendiciones de cuentas entregadas por el trabajador. En caso de
encontrar algún documento que no cumpla con los requisitos para ser validado
será devuelto mediante comunicación escrita para ser subsanado en el término
de 48 horas o en caso contrario será considerado como menor rendición,
debiendo devolver el monto, como saldo no utilizado.
11. Se revisa y verifica la afectación presupuestal y disponibilidad de la
documentación sustentatoria del gasto de las rendiciones de cuenta. En caso que
no se cuente con la disponibilidad presupuestaria se comunicará al Jefe de la
Actividad y/o proyecto correspondiente para que solicite a la Oficina de Desarrollo
Institucional la modificación presupuestal para poder efectuar el registro de
rendición.
12. Todos los documentos que forman la rendición de gastos deben ser inutilizados
mediante el sello “REGISTRADO”.
13. Elaboración del resumen de rendición a nivel de cuentas especificas del gasto y
contables
14. Registra la fase GR Gasto rendición en el Sistema SIAF
15. Se elabora antes de los 10 primeros días de cada mes el reporte del personal que
mantiene saldos de encargos internos pendientes de rendición cumpliendo con

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comunicar a la Oficina de Administración con copia a la Oficina de Recursos
Humanos.
VIII. INFRACCIONES Y SANCIONES
Se aplican las sanciones estipuladas en el Reglamento Interno de Trabajo.
IX. FLUJOGRAMA
No aplica
X. REGISTROS
Formatos de Rendición de Viáticos
XI. ANEXOS
Anexo 1: Declaración jurada para montos sin sustentar
Anexo 2: Rendición de cuentas por gastos de viajes nacionales
Anexo 3: Rendición de cuentas por gastos de viajes internacionales

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ANEXO 1
MODELO
DECLARACIÓN JURADA PARA MONTOS SIN SUSTENTO
Yo, , trabajador de la Dirección de …………….del Instituto
Geofísico del Perú, de conformidad con la Ley Nº 28427 de Presupuesto del Sector
Público para el Año Fiscal 2005 y de acuerdo con la Directiva que norma el
procedimiento para pago de viáticos, DECLARO BAJO JURAMENTO los gastos que
detallo a continuación, de los cuales no ha sido posible obtener documentación
sustentatoria:
1. ………………………………………….. S/……………………………
2. ………………………………………….. S/……………………………
3. ………………………………………….. S/……………………………
4. ………………………………………….. S/……………………………
TOTAL S/.
Son: Nuevos Soles.
Lima, de de 2005
…………………………………
D.N.I Nº……………………...…

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RENDICIÓN DE CUENTAS
POR GASTOS DE VIAJE
C/P Nº _________
Rend Nº _________
NOMBRE Y APELLIDO DEL
TRABAJADOR
DEPENDENCIA
CARGO
CONTRATO
DESTINO Y LUGAR DE COMISION
PERIODO DE COMISIÓN
AL
HORA DE PARTIDA
HORA DE LLEGADA
DOCUMENTOS SUSTENTATORIO
FUENTE DE
FINANCIAMIENTO
FECHA CLASE
1
2
3
4
5
6
8
9
10
11
12
13
14
S/.
S/.
S/.
Anticipo/Recibido S/. Diferencia S/.
Lima, …… de …………………… del 200…..LUGAR Y FECHA
(NACIONAL)
TOTAL
TOTAL
Diferencia (a favor o en contra)
Anticipo según copia que se acompaña
CONCEPTO Gasto Efectuado S/.
Viáticos
Nº DE DIAS AUTORIZADOS DURACIÓN DE LA COMISIÓN
DEL
PROVEEDORNº
DOCUMENTOS
Nº
CONCEPTO IMPORTE
COMPROBANTE DE PAGO Nº FECHACHEQUE
MONTO DEL
ANTICIPO
FIRMA DEL TRABAJADORFIRMA Y SELLO DEL
DIRECTOR Y/O JEFE
DIRECTOR DE
CONTABILIDAD

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RENDICIÓN DE CUENTAS
POR GASTOS DE VIAJE
C/P Nº _________
Rend Nº _________
NOMBRE Y APELLIDO DEL
TRABAJADOR
DEPENDENCIA
CARGO
CONTRATO
DESTINO Y LUGAR DE COMISION
PERIODO DE COMISIÓN
AL
HORA DE PARTIDA
HORA DE LLEGADA
DOCUMENTOS SUSTENTATORIO
FUENTE DE
FINANCIAMIENTO
FECHA CLASE
1
2
3
4
5
6
8
9
10
11
12
13
14
S/.
S/.
S/.
Anticipo/Recibido S/. Diferencia S/.
Lima, …… de …………………… del 200…..LUGAR Y FECHA
a. Viáticos
b. Tárifa CORPAC
TOTAL
Diferencia (a favor o en contra)
CONCEPTO Gasto Efectuado S/.
TOTAL
Anticipo según copia que se acompaña
CONCEPTO IMPORTE
Nº
Nº
DOCUMENTOS
PROVEEDOR
Nº DE DIAS AUTORIZADOS DURACIÓN DE LA COMISIÓN
COMPROBANTE DE PAGO Nº FECHA
DEL
(INTERNACIONAL)
CHEQUE
MONTO DEL
ANTICIPO
FIRMA DEL TRABAJADORFIRMA Y SELLO DEL
DIRECTOR Y/O JEFE
DIRECTOR DE
CONTABILIDAD

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