Este documento resume varias Normas Internacionales de Auditoría (NIA) relacionadas con las responsabilidades del auditor. La NIA 550 trata sobre las relaciones y transacciones con partes vinculadas, la NIA 600 sobre las consideraciones especiales en auditorías de grupos, y la NIA 700 establece los requisitos para la formación de la opinión de auditoría y la emisión del informe. Otras NIA cubren temas como el uso del trabajo de auditores internos, expertos y la inclusión de información comparativa y otra información en el informe de auditoría

1. NIA 550
PARTES
VINCULADAS

2. Explica:
Las responsabilidades que tiene el auditor en lo que
respecta a las relaciones y transacciones con partes
vinculadas en una auditoría de estados financieros

3. Requerimientos:
 Procedimientos de valoración del riesgo y actividades
relacionadas
 Identificación y valoración de los riesgos de incorrección
material asociados a las relaciones y transacciones con
partes vinculadas

4.  Respuestas a los riesgos de incorrección
material asociados a las relaciones y
transacciones con partes vinculadas
 Evaluación de la contabilización y revelación
de las relaciones y transacciones
identificadas con partes vinculadas

5. Requerimientos:
 Manifestaciones escritas
 Comunicación con los responsables del gobierno de la
entidad
 Documentación

6. Explica:
 La responsabilidad que tiene el auditor con respecto a
los hechos posteriores al cierre, en una auditoría de
estados financieros

7. Requerimientos:
 Hechos ocurridos entre la fecha de los estados
financieros y la fecha del informe de auditoría
 Hechos que llegan a conocimiento del auditor con
posterioridad a la fecha del informe de auditoría pero
con anterioridad a la fecha de publicación de los estados
financieros

8. Explica:
 Las responsabilidades que tiene el auditor, en la
auditoría de estados financieros, en relación con la
utilización por parte de la dirección de la hipótesis de
empresa en funcionamiento para la preparación de los
estados financieros

9. Requerimientos:
 Procedimientos de valoración del riesgo y actividades
relacionadas
 Evaluación de la valoración realizada por la dirección
 Procedimientos de auditoría adicionales cuando se
identifican hechos o condiciones

10.  Conclusiones e informe de auditoría
 Utilización adecuada de la hipótesis de
empresa en funcionamiento, pese a la
existencia de una incertidumbre material

11.  Utilización inadecuada de la hipótesis de empresa en
funcionamiento
 Falta de disposición de la dirección para realizar o
ampliar su valoración
 Comunicación con los responsables del gobierno de la
entidad
 Retraso significativo en la aprobación de los estados
financieros

12. Explica:
 La responsabilidad que tiene el auditor, en una auditoría
de estados financieros, de obtener manifestaciones
escritas de la dirección y, cuando proceda, de los
responsables del gobierno de la entidad

13. Requerimientos:
 Miembros de la dirección a los que se solicitan
manifestaciones escritas
 Manifestaciones escritas sobre las responsabilidades de
la dirección

14.  Forma de las manifestaciones escritas
 Dudas sobre la fiabilidad de las
manifestaciones escritas y manifestaciones
escritas solicitadas y no proporcionadas

15. NIA-600
CONSIDERACIONES ESPECIALES
AUDITORIAS DE ESTADOS
FINANCIEROS DE GRUPOS
(INCLUYENDO EL TRABAJO DE
LOS AUDITORES DE LOS
COMPONENTES)

16.  UN AUDITOR PUED PEDIR INFORMACION A OTRO
AUDITOR QUE PRECENCIE EL RECUENTO DE LA
EXISTENCIA O INSPECCION DE LOS ACTIVOS FIJOS
FISICOS SITUADOS EN UN LUGAR LEJANO

17. A)…
B)…
OBJETIVOS:
DETERMINAR SI ES ADECUADO ACTUAR COMO
AUDITOR DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL GRUPO
SI ACTUA COMO AUDITOR DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS DEL GRUPO
COMUNICACIÓN CLARA DE LOS AUDITORES
OBTENCION DE LA EVIDENCIA SUFICIENTE

18. COMPONENTE:
 ES UNA ENTIDAD O UNIDAD DE NEGOCIO CUYA
INFORMACION FINANCIERA SE PREPARA POR LA
DIRECCION DEL COMPONENTE O DEL GRUPO
PARA SER INCLUICA
GRUPO:
 COMPONENTES QUE PROPORCIONAN
INFORMACION FINANCIERA

19. ESTADOS FINANCIEROS DEL GRUPO:
 SON ESTADOS FINANCIEROS QUE INCLUYE LA
INFORMACION DE MAS DE UN COMPONESNTE

20.  AUDITOR DEL COMPONENTE
 DIRECCION DEL COMPONENTE
 IMPORTANCIA RELATIVA
 GRUPO
 AUDITORIA DEL GRUPO

21. UTILIZACION DEL TRABAJO DE LOS AUDITORES
INTERNOS
NIA-610

22. Esta NIA trata de las responsabilidades que tiene el
auditor externo con respecto al trabajo de los auditores
internos
NIA 315 Identificación y valoración de los riesgos de
incorrección material

23. A)…
B)…
OBJETIVOS:
DETERMINAR SI SE UTILIZARAN TRABAJOS
ESPESIFICOS DE LOS AUDITORES INTERNOS
EN EL CASO DE UTILIZAR TRABAJOS ESPESIFICOS DE
LOS AUDITORES INTERNOS DETERMINAR SI DICHOS
TRABAJOS SON ADECUADOS PARA LOS FINES DE LA
AUDITORIA

24. FUNCION DE AUDITORIA INTERNA:
ACTIVIDAD DE EVALUACION ESTABLECIDA
O PRESTADA A LA ENTIDAD COMO
SERVICIO (EXAMEN Y EVALUACION )
AUDITORES INTERNOS:
PERSONA QUE REALIZA ACTIVIDADES
CORRESPONDIENTES A LA FUNCION DE
AUDITORIA INTERNA

25. SI ES POSIBLE EL TRABAJO DE LOS
AUDITORES INTERNOS SEA ADECUADO
PARA LOS FINES DE LA AUDITORIA
UNA AUDITORIA EXTERNA PERMITE
OBTENER EVIDENCIA SUFICIENTE Y
APROPIADA PARA EXPRESAR UNA OPINIÓN
SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE
UNA EMPRESA
EL AUDITOR EXTERNO DETERMINA

26. NIA-230: DOCUMENTACION DEL AUDITOR

27. UTILIZACION DEL TRABAJO DE UN EXPERTO DEL
AUDITOR
NIA-620

28. A)DETERMINAR SI SE UTILIZA EL TRABAJO DE
UN EXPERTO
B) EN CASO DE UTILIZR EL TRABAJO DE UN
EXPERTO DEL AUDITOR DETERMINARA SI
DICHO TRABAJO ES ADECUADO PARA LOS
FINES DEL AUDITOR
OBJETIVOS:

29.  NIA-500: EVIDENCIA DE AUDITOR
 CONTIENE REQUERIMIENTOS Y ORIENTACIONES
SOBRE EL EFECTO DE LA COMPETENCIA LA
CAPACIDAD Y LA OBJETIVIDAD DE LOS EXPERTOS
DE LA DIRECCION EN LA FIABILIDAD DE LA
EVIDENCIA DEL AUDITORIA

30. EXPERTO DEL AUDITOR:
LE FACILITA LA INFORMACION, EVIDENCIA AL
AUDITORPUEDE SER: (SOCIO O EMPLEADO)
EXPECIALIALIZACION:
CONOCIMIENTO Y EXPERIENCIA EN UN CAMPO
EXPERTO DE LA DIRECCION:
PERSONA QUE FACILITA LA PREPARACION DE
LOS ESTADOS FINANCIEROS

31.  VALUARA LOS INTERESES Y LAS RELACIONES QUE
PUEDAN SUPONER UNA AMENAZA PARA LA
OBJETIVIDAD DE EL EXPERTO
COMPETENCIA CAPACIDAD Y OBJETIVIDAD DEL EXPERTO AUDITOR

32.  NIA-705: OPINION MODIFICADA EN EL INFORME
EMITIDO POR UN AUDITOR INDEPENDIENTE

33. NIA 700
700-799 Conclusiones y dictamen
de auditoría
NIA 700 Formación de la opinión y emisión del
informe de auditoría sobre los estados financieros
NIA 705 Opinión modificada en el informe emitido
por un auditor independiente

34. NIA 706 Párrafos de énfasis y párrafos sobre otras
cuestiones en el informe emitido por un auditor
independiente
NIA 710 Información comparativa – Cifras
correspondientes de periodos anteriores y estados
financieros comparativos
NIA 720 Responsabilidad del auditor con respecto a otra
información incluida en los documentos que contienen los
estados financieros auditados

35. NIA 700 Formación de la opinión y emisión
del informe de auditoría sobre los
estados financieros.
 La responsabilidad que tiene el auditor de formarse
una opinión sobre los estados financieros.
 La estructura y el contenido del informe de auditoría
emitido como resultado de una auditoría de estados
financieros.
 ..NIA 700.docx

36. La NIA 705 y 706 tratan del modo en que
la estructura y el contenido del informe de
auditoría se ven afectados cuando el
auditor expresa una opinión modificada

37. • La responsabilidad que tiene el auditor de emitir un
informe adecuado en función de las circunstancias
cuando, al formarse una opinión de conformidad
con la NIA 700, concluya que es necesaria una
opinión modificada sobre los estados financieros.
NIA 705 Opinión modificada en el informe
emitido por un auditor independiente.

38. Tipo de Opinión MODIFICADA
- Opinión con Salvedades
-Opinión desfavorable
-Abstención de Opinión
La NIA 450 Define ERROR:
Origen de limitaciones:
NIA705.docx

40. Las comunicaciones adicionales en el
informe de auditoría necesarias para
llamar la atención de los usuarios
NIA 706 Párrafos de énfasis y párrafos sobre
otras cuestiones en el informe emitido
por un auditor independiente.

41.  presentadas o reveladas en los estados
financieros, de tal importancia que sean
fundamentales para comprender los estados
financieros;
Distintas de las presentadas o reveladas en los
estados financieros que sean relevantes para
comprender la auditoría, las responsabilidades del
auditor o el informe de auditoría.

42. Boletín 4010 NAGA “Informe del Auditor”
NIA 706
Boletín 3060 “Comunicación con los
encargados del gobierno Corporativo”
informe de auditoría independiente.docx

43. CONCLUSIÓN
Si bien existen ciertas peculiaridades que
deben considerarse en la preparación y
emisión del dictamen del auditor
independiente bajo las NIA, respecto a los
párrafos de énfasis o párrafos de otros
asuntos, las NAGA y las NIA coinciden en
el hecho de que el juicio del auditor es vital
para distinguir las circunstancias que
deben revelarse en el propio informe del
auditor y no tener alguna implicación en su
opinión.

44. NIA 710 Información comparativa – Cifras
correspondientes de periodos
anteriores y estados financieros
comparativos.
 Las responsabilidades que tiene el auditor en
relación con la información comparativa en una
auditoría de estados financieros.
 Si los estados financieros del periodo anterior
fueron auditados por un auditor predecesor o no
fueron auditados.
INFORMACION COMPARATIVA.docx

45. Requerimientos:
Procedimientos de auditoría
Informe de auditoría
Modelo-de-informe-del-auditor-de-acuerdo-a-las-Normas-
Internacionales-de-Auditoría-NIAs-Cifras-correspondientes-
de-periodos-anteriores-1.doc

46.  Las responsabilidades que tiene el auditor con respecto a otra
información incluida en documentos que contienen estados
financieros auditados y el correspondiente informe de auditoría.
Requerimientos:
Examen de otra información
Incongruencias materiales
Incorrecciones materiales en la descripción de un hecho
NIA 720 Responsabilidad del auditor con respecto a
otra información incluida en los
documentos que contienen los estados
financieros auditados.

48. Explica:
Las consideraciones especiales para la aplicación de
dichas NIA a una auditoría de estados financieros
preparados de conformidad con un marco de
información con fines específicos.

49. Requerimientos:
 Consideraciones para la aceptación del encargo
 Consideraciones para la planificación y realización de la
auditoría
 Consideraciones relativas a la formación de la opinión y
al informe

51. Explica:
Las consideraciones especiales para la aplicación de
dichas Normas Internacionales de Auditoría a la
auditoría de un solo estado financiero o de un elemento,
cuenta o partida específicos de un estado financiero

52. Requerimientos:
 Consideraciones para la aceptación del encargo
 Consideraciones para la planificación y realización de la
auditoría
 Consideraciones relativas a la formación de la opinión y
al informe

54. Explica:
Las responsabilidades que tiene el auditor en relación con
un encargo para informar sobre unos estados
financieros resumidos derivados de unos estados
financieros auditados por dicho auditor de conformidad
con las NIA

55. Requerimientos:
 Aceptación del encargo
 Naturaleza de los procedimientos
 Forma de la opinión
 Momento de realización del trabajo y hechos posteriores
a la fecha del informe de auditoría sobre los estados
financieros auditados
 Informe de auditoría sobre estados financieros
resumidos