El documento explica los conceptos básicos de flujo de caja, incluyendo su definición, propósitos, elementos, métodos para prepararlo (directo e indirecto) y su análisis. El flujo de caja muestra los movimientos de efectivo de una empresa durante un período y es útil para evaluar la generación de efectivo, prever necesidades de fondos y tomar decisiones sobre excedentes.

1. FLUJO DE CAJA

YEIMITH CULMAN
ID 154957
Capital de Trabajo
Profesor
MANUEL LÓPEZ
Septiembre 20/2012

2. Definición

El flujo de caja es un estado financiero básico que
presenta, de una forma dinámica, el movimiento de
entrada y salidas de efectivo de una empresa, en un
periodo determinado de tiempo y la situación de
efectivo al final del mismo período.

3. Propósitos

El flujo de caja tiene como propósito primordial entre
otros los siguientes:
1. Presentar la información correspondiente a las
entradas y salidas de efectivo de una empresa,
durante un periodo determinado de tiempo.
2. Evaluar la habilidad de la empresa para generar
futuros flujos de efectivo.
3. Prever la necesidades de efectivo y la manera de
cubrirlas adecuada y oportunamente.
4. Permitir la planeación de lo que la empresa puede
hacer con los excesos temporales.

4. Elementos básicos

1. Saldo inicial de caja.
2. Las entradas de efectivo.
3. Las salidas de efectivos.
4. El flujo neto del periodo.
5. El saldo final de caja.

5. Flujo de caja histórico

Es la reconstrucción para un periodo ya transcurrido
del movimiento de efectivo, en cuanto a entradas,
salidas y saldo final de dicho periodo.

6. Requisitos

1. E l balance general al inicio del periodo
2. El balance general al final del periodo
3. El estado de ganancias y perdidas al final del
periodo

7. Métodos para preparar
el flujo de caja

Método
indirecto
Método
directo

8. Método Directo

Consiste básicamente en rehacer el Estado de
Resultados utilizando el sistema de caja,
principalmente para determinar el flujo de efectivo en
las actividades de operación.

9. Pasos:

1. Revisar rubro por rubro el Estado de Resultados,
para establecer cuales renglones y en que
proporción se constituyen en entradas o salidas de
efectivos en el periodo objeto de análisis.
2. Comparar cada uno de los renglones del balance
inicial con los correspondientes del balance final,
para determinar de esta manera en cuáles de los
mismos se presentan entradas y salidas de efectivo.

10. Método indirecto

Consiste en partir de la utilidad para luego proceder a
depurarla hasta llegar al saldo de efectivo que hay en
los libros de contabilidad.

11. Pasos:

1. Se parte de la utilidad del ejercicio para el período
objeto de análisis.
2. Se establece la generación interna de efectivo, para
lo cual se toman del Estado de Resultado aquellos
renglones que, siendo gastos, no constituyen salida
de efectivos en el periodo de objeto de análisis.
3. Se compara cada uno de los renglones del balance
inicial con los correspondientes del balance final,
para determinar de esta manera en cuáles de los
mismos se presentan entradas o salidas.

12. Análisis de flujo de caja

El método directo presenta una gran claridad en los
conceptos que generaron entradas o salidas de efectivo
tanto la parte operativa como en los movimientos del
balance. En cuanto al método indirecto aun que llega al
mismo saldo final de caja no suministra información valida
para el análisis si no que por el contrario puede distorsionar
la visión que un analista puede tener sobre las entradas y
salidas de la empresa.
No quiere decir que el método directo sea perfecto pero
comparado los dos es el que mejor se ajusta de los
requerimientos del quien quiere analizar de verdad y afondo
el movimientos de una empresa.

13. Flujo de caja proyectado

nos sirve para hacer proyecciones de los futuros
ingresos y egresos de efectivo de la empresa para un
periodo de tiempo determinado, también es conocido
como Presupuesto de efectivo. Para realizarlo
tomamos la información de la contabilidad que se
realizado.

14. ¿ que permite el flujo
de caja proyectado?

1. anticiparnos a un futuro déficit (o falta) de efectivo, y
así, por ejemplo, poder tomar la decisión de buscar
financiamiento oportunamente.
2. prever un excedente de efectivo, y así, por ejemplo,
poder tomar la decisión de invertirlo en la
adquisición de nueva maquinaria.
3. establecer una base sólida para sustentar el
requerimiento de créditos, por ejemplo, al presentar
el flujo de caja proyectado dentro de un plan de
negocios.

15. conclusión

El estado de flujos de efectivo es muy importante para
toda empresa ya que muestra entradas, salidas y
cambio neto en el efectivo de las diferentes actividades
de una empresa durante un período contable, en una
forma que concilie los saldos de efectivo inicial y final.
El estado de flujos de efectivo forma parte de los
estados financieros básicos que deben preparar las
empresas para cumplir con la normativa y reglamentos
institucionales de cada país.

16. 
GRACIAS !!!