Concepto: La prespuestación del efectivo es una forma eficaz de planificar y controlar las salidas de éste, de evaluar las necesidades del mismo y de hacer uso provechoso de su excedente. El presupuesto de efectivo se enfoca exclusivamente en los importes y los tiempos de las entradas y salidas de efectivo. Importancia: El presupuesto de caja es importante porque permite observar y verificar el comportamiento diario de los ingresos y salida de fondos en un tiempo determinado. Componentes del presupuesto de efectivo Los componentes del presupuesto de efectivo son: • Ingreso de efectivo: Son todas las entradas de efectivo de una empresa que ocurren en un periodo financiero determinado. • Desembolso de efectivo: Son todos los gastos de efectivo que realiza la empresa durante un periodo financiero específico • Flujo de efectivo neto: Es la diferencia matemática entre los ingresos de efectivo de la empresa y sus desembolsos de efectivo en cada periodo • Efectivo Final: Es la suma inicial de la empresa y su flujo de efectivo neto del periodo. • Financiamiento total requerido: Es la cantidad de fondos que requiere la empresa si el efectivo final del periodo es menor que el saldo de efectivo mínimo deseado; comúnmente, está representada por documentos por pagar. • Saldo de efectivo excedente: Es la cantidad disponible que tiene la empresa para invertir si el efectivo final del periodo es mayor que el saldo de efectivo mínimo deseado. Ventajas • Reduce el gasto • Planeación • Administración de recursos • Ahorros e inversiones Beneficios • Es restringir los gastos • Obliga a gastar dentro de tus medios • Puede ayudar a prepararse financieramente para las fluctuaciones estacionales de las ventas y los gastos • Puede ayudar a identificar los momentos del año en que puedes ahorrar En las entidades existentes, la generación de efectivo es importante ya que les permite operar de manera continua y correcta, cumplir con sus obligaciones e invertir para el crecimiento de la compañía. Es primordial un seguimiento y administración del flujo de efectivo para un crecimiento sano y sostenido de la entidad. El objetivo del mismo es: Proporcionar información oportuna a la gerencia de la entidad que ayude a sus operaciones y permita una buena toma de decisiones para que así esta tenga un mejor desenvolvimiento. Informarle acerca de los rubros y/o actividades en que se ha gastado el efectivo disponible lo cual le permite mejorar sus políticas de operación y financiamiento. Pretende reportar flujos de efectivo pasados que permitirán generar pronósticos de flujos de efectivo futuros.

2. • Concepto: La prespuestación del efectivo es una forma eficaz de
planificar y controlar las salidas de éste, de evaluar las necesidades del
mismo y de hacer uso provechoso de su excedente. El presupuesto de
efectivo se enfoca exclusivamente en los importes y los tiempos de las
entradas y salidas de efectivo.
Importancia: El presupuesto de caja es importante porque permite
observar y verificar el comportamiento diario de los ingresos y salida de
fondos en un tiempo determinado.

3. Ingreso de efectivo
Desembolso de
efectivo: Son
todos los gastos de
efectivo
Flujo de efectivo
neto: Es la diferencia
entre los ingresos de
efectivo de la empresa y
sus desembolsos de
efectivo
Efectivo Final: Es la
suma inicial de la
empresa y su flujo de
efectivo neto del
periodo
Saldo de efectivo
excedente: Es la
cantidad disponible que
tiene la empresa para
invertir
Financiamiento total
requerido: está
representada
por documentos por
pagar

4. • En las entidades existentes, la generación de efectivo es importante ya
que les permite operar de manera continua y correcta, cumplir con sus
obligaciones e invertir para el crecimiento de la compañía. Es primordial
un seguimiento y administración del flujo de efectivo para un crecimiento
sano y sostenido de la entidad. El objetivo del mismo es:
•Proporcionar información oportuna a la gerencia de la entidad que ayude a sus operaciones
y permita una buena toma de decisiones para que así esta tenga un mejor desenvolvimiento.
•Informarle acerca de los rubros y/o actividades en que se ha gastado el efectivo disponible lo
cual le permite mejorar sus políticas de operación y financiamiento.
•Pretende reportar flujos de efectivo pasados que permitirán generar pronósticos de flujos de
efectivo futuros.
•Determinar la capacidad de la empresa para hacer frente a sus obligaciones con terceros y
con los accionistas.
•Ayudar a tomar decisiones acerca de inversiones a corto plazo cuando
exista un excedente de efectivo disponible.
•Identificar los cambios en la mezcla de activos productivos.

5. PASO1
•Recaudación del material de trabajo:
• Balance General Comparativo (2 períodos continuos) y Estado de Resultados (último período).
Paso 2
•Identificar la hoja de trabajo: Cuentas; saldos (ejercicio anterior y actual) identificación de la variación,
efecto en el efectivo y el tipo de actividad.
Paso 3
• Vaciado de las cuantas monetarias tanto del periodo anterior como del actual. preparación de las Eliminaciones de
partidas que no generan entrada ni salida de efectivo del estado de resultados y del Balance General, así como
Reclasificaciones por compensaciones a actividades distintas a las de Operación o de Explotación.
Paso 4
•Determinar la variación, después de las eliminaciones y reclasificaciones, las cuales pueden ser en su
caso positivas o negativas.
Paso 5
•Clasificación de la variación, de acuerdo a su naturaleza, en cuanto a que actividad corresponde y si es
entrada o salida de efectivo
Paso 6
•Clasificar par el tipo de la variación por actividad (operación, inversión o financiamiento)
Paso 7
•Verificar el flujo de efectivo, el cual debe coincidir con el resultado del ejercicio del año actual. Esto es
estructurar cada una de las actividades en entradas y salidas, presentando el efecto neto de cada una
de las actividades.

6. El Presupuesto de Efectivo o Flujo de
caja que se presenta pertenece al
periodo Enero-Junio 2017, indica que
es real ya que fue elaborado a partir
del ERI y ESF (Estado de Resultados
Integrales y Estado de Situación
Financiera). La empresa presenta un
déficit de efectivo para ese periodo.
El flujo de caja consolida las diversas
transacciones proyectadas o reales al
final de cada periodo, relacionadas
con la entrada de fondos y con la
salida de fondos líquidos.

7. • http://www.monografias.com
• www.cuidatudinero.com
• www.kpmg.com
• https://www.emprendepyme.net/presupuesto-de-efectivo.html
• https://www.uv.mx/personal/alsalas/files/2013/02/Presupuestos-
de-Efectivo.pdf
• http://moodle2.unid.edu.mx/dts_cursos_mdl/pos/AN/PI/AM/08/El
_presupuesto.pdf
• http://blog.corponet.com.mx/que-es-un-estado-de-flujo-de-
efectivo-y-cuales-son-sus-objetivos
• Presupuestos/Enfoque moderno de planeación y control de
recursos Jorge E. Burbano Ruiz -Alberto Ortiz Gómez, Segunda
Edición y Presupuestos, planificación y control de Welsch
Hilton Gordon Rivera, Sexta Edición.
• Flujos de Efectivo NIF B-2 NIIF (IAS)7