n técnica en que se encuentran, porque a partir de este instrumento se podrá propiciar el acondicionamiento necesario que permita el desarrollo turístico, conllevando a producir ciertos beneficios para el espacio geográfico estudiado.  Debe ser claro, abierto y dinámico; permitiendo la actualización periódica de todas las variaciones que se experimenten en los recursos turísticos, y

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SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
I. Aspectos Generales
La Contraloría General es el ente técnico rector del Sistema Nacional de Control, dotado de
autonomía administrativa, funcional, económica y financiera, que tiene por misión dirigir y
supervisar con eficiencia y eficacia el control gubernamental, orientando su accionar al
fortalecimiento y transparencia de la gestión de las entidades, la promoción de valores y la
responsabilidad de los funcionarios y servidores públicos, así como, contribuir con los
Poderes del Estado en la toma de decisiones y con la ciudadanía para su adecuada
participación en el control social.
Base legal: Artículo 16° de la Ley N° 27785 “Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control
y de la Contraloría General de la República” y sus modificatorias.
II. Competencias y atribuciones
Atribuciones de la CGR previstas en su Ley Orgánica (Artículo 22 de la Ley N° 27785):
a. Tener acceso en cualquier momento y sin limitación a los registros, documentos e
información de las entidades, aun cuando sean secretos; asícomo requerir información a
particulares que mantengan o hayan mantenido relaciones con las entidades, siempre y
cuando no violen la libertad individual.
b. Ordenar que los órganos del Sistema realicen las acciones de control que a su juicio sean
necesarias o ejercer en forma directa el control externo posterior sobre los actos de las
entidades.
c. Supervisar y garantizar el cumplimiento de las recomendaciones que se deriven de los
informes de control emanados de cualquiera de los órganos del Sistema.
d. Disponer el inicio de las acciones legales pertinentes en forma inmediata, por el
ProcuradorPúblico de la Contraloría General o elProcuradordel Sectoro elrepresentante
legal de la entidad examinada, en los casos en que en la ejecución directa de una acción
de control se encuentre daño económico o presunción de ilícito penal.

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e. Normar y velar por la adecuada implantación de los Órganos de Auditoría Interna,
requiriendo a las entidades el fortalecimiento de dichos órganos con personal calificado
e infraestructura moderna necesaria para el cumplimiento de sus fines.
f. Presentar anualmente al Congreso de la República el Informe de Evaluación a la Cuenta
General de la República, para cuya formulación la Contraloría General dictará las
disposiciones pertinentes.
g. Absolver consultas, emitir pronunciamientos institucionales e interpretar la normativa del
control gubernamental con carácter vinculante, y de ser el caso, orientador. Asimismo
establecerá mecanismos de orientación para los sujetos de control respecto de sus
derechos, obligaciones, prohibiciones e incompatibilidades previstos en la normativa de
control.
h. Aprobar el Plan Nacional de Control y los planes anuales de control de las entidades.
i. Efectuar las acciones de control ambiental y sobre los recursos naturales,así como sobre
los bienes que constituyen el Patrimonio Cultural de la Nación, informando
semestralmente sobre el resultado de las mismas y sobre los procesos administrativos y
judiciales, si los hubiere, a las comisiones competentes del Congreso de la República.
j. Emitir opinión previa vinculante sobre adquisiciones y contratacionesde bienes, servicios
u obras, que conforme a ley tengan el carácter de secreto militar o de orden interno
exonerados de Licitación Pública, Concurso Público o Adjudicación Directa.
k. Otorgar autorización previa a la ejecución y al pago de los presupuestos adicionales de
obra pública, y de las mayores prestaciones de supervisión en los casos distintos a los
adicionales de obras, cuyos montos excedan a los previstos en la ley de Contrataciones
Adquisiciones del Estado, y su Reglamento respectivamente, cualquiera sea la fuente de
financiamiento.
l. Informar previamente sobre las operaciones, fianzas, avales y otras garantías que otorgue
el Estado, inclusive los proyectos de contrato, que en cualquier forma comprometa su
crédito o capacidadfinanciera, sea que se trate de negociaciones en elpaís o en elexterior.
m. Designar de manera exclusiva, Sociedades de Auditoria que se requieran, a través de
Concurso Público de Méritos, para efectuar Auditorias en las entidades, supervisando sus
labores con arreglo a las disposiciones de designación de Sociedades de Auditoria que
para el efecto se emitan.
n. Requerir el apoyo y/o destacamento de funcionarios y servidores de las entidades para la
ejecución de actividades de control gubernamental.
o. Recibir y atender denuncias y sugerencias de la ciudadanía relacionadas con las funciones
de la administración pública, otorgándoles el trámite correspondiente sea en el ámbito
interno o derivándolas ante la autoridad competente; estando la identidad de los
denunciantes y el contenido de la denuncia protegidos por el principio de reserva.

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p. Promover la participación ciudadana, mediante audiencias públicas y/o sistemas de
vigilancia en las entidades, con el fin de coadyuvar en el control gubernamental.
q. Participar directamente y/o en coordinación con las entidades en los procesos judiciales,
administrativos, arbitrales u otros, para la adecuada defensa de los intereses del Estado
cuando tales procesos incidan sobre los recursos y bienes de éste.
r. Recibir, registrar,examinar y fiscalizar las Declaraciones Juradasde Ingresos y de Bienes
y rentas que deben presentar los funcionarios y servidores públicos obligados de acuerdo
a Ley.
s. Verificar y supervisar el cumplimiento de las disposiciones sobre prohibiciones e
incompatibilidades de funcionarios y servidores públicos y otros, así como de las
referidas a la prohibición de ejercer la facultad de nombramiento de personal en el Sector
Público en casos de nepotismo, sin perjuicio de las funciones conferidas a los órganos de
control.
t. Citar y tomar declaraciones a cualquier persona cuyo testimonio pueda resultar útil para
el esclarecimiento de los hechos materia de verificación durante una acción de control,
bajo los apremios legales señalados para los testigos.
u. Dictar las disposiciones necesarias para articular los procesos de control con los Planes y
Programas Nacionales, a efecto de visualizar de forma integral su cumplimiento,
generando la información pertinente para emitir recomendaciones generalesa los Poderes
Ejecutivo y Legislativo sobre la administración de los recursos del Estado, en función a
las metas previstas y las alcanzadas, así como brindar asistencia técnica al Congreso de
la república en asuntos vinculados a su competencia funcional.
v. Emitir disposiciones y/o procedimientos para implementar operativamente medidas y
acciones contra la corrupción administrativa, a través del control gubernamental,
promoviendo una cultura de honestidad y probidad de la gestión pública, así como la
adopción de mecanismos de transparencia e integridad al interior de las entidades,
considerándose el concurso de la ciudadanía y organizaciones de la sociedad civil.
w. Establecer los procedimientos para que los titulares de las entidades rindan cuenta
oportuna ante el Órgano Rector,por los fondos o bienes del Estado a su cargo, así como
de los resultados de su gestión.
x. Asumir la defensa del personal de la Institución a cargo de las labores de control cuando
se encuentre incurso en acciones legales, derivadas del debido cumplimiento de la labor
funcional, aun cuando al momento de iniciarse la acción elvínculo laboral con el personal
haya terminado.
y. Establecerelprocedimiento selectivo de control sobre las entidades públicas beneficiarias
por las mercancías donadas provenientes del extranjero.

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z. Ejercer el control de desempeño de la ejecución presupuestal, formulando
recomendaciones que promuevan reformas sobre los sistemas administrativos de las
entidades sujetas al Sistema.
aa. Regular el procedimiento, requisitos, plazos y excepciones para el ejercicio del control
previo externo a que aluden los literales j), k) y l) del presente artículo, así como otros
encargos que se confiera al organismo Contralor, emitiendo las normas pertinentes que
contemplen los principios que rigen el control gubernamental.
bb. Celebrar Convenios de cooperación interinstitucional con entidades públicas o privadas,
nacionales o extranjeras.
III. Funciones generales
En la Constitución Política encontramos varias funciones asignadas al Organismo Contralor,
entre las cuales tenemos:
a) Presentar anualmente el informe de auditoría practicado a la Cuenta General de la
República (Art. 81).
b) Supervisar la legalidad de la ejecución del Presupuesto del Estado, de las operaciones de
la deuda pública y de los actos de las instituciones sujetas a control (Art. 82).
c)Realizar el control para que los Fondos destinados a satisfacerlos requerimientos logísticos
de las Fuerzas Armadas y Policía Nacional se dediquen exclusivamente para ese fin (Art.
170).
d) Facultad de iniciativa legislativa en materia de control (Art. 107).
e) Controlar y supervisar los gobiernos regionales y locales, en forma descentralizada y
permanente (Art. 199).

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IV. Estructura orgánica
La estructura orgánica de la Contraloría General, fue aprobada por Resolución de Contraloría
N° 022-2015-CG se aprobó la versión actualizada del ROF.
La institución opera de acuerdo a su Manual y Reglamento de Organización y Funciones.
Figura N° 01
Organigrama estructural de la Contraloría General de la República

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V. Misión, visión y valores
Mediante Resolución de Contraloría N° 092-2010-CG, del 13 de Abril 2010, se aprobó la
Visión, Misión y Valores.
Misión
"Promover eldesarrollo de una gestión eficaz y moderna de los recursospúblicos en beneficio
de todos los peruanos".
Visión
"Ser reconocida como una institución de excelencia, que crea valor y contribuye a mejorar la
calidad de vida de los ciudadanos".
Valores
 Honestidad (Siempre con la Verdad)
 Justicia (Obrar con la razón y la Ley)
 Prudencia (Actuar oportunamente con conocimiento y responsabilidad)
Estos elementos constituyeron la base para la formulación del Plan Estratégico Institucional,
que orienta la gestión hacia el logro de objetivos que buscan modernizar los servicios de
control y promover la lucha contra la corrupción, en un marco que fortalezca la acción de los
órganos que conforman el Sistema Nacional de Control.
VI. Planeamiento Estratégico
El Planeamiento Estratégico es un proceso que permitirá alcanzar la visión trazada para la
Contraloría General de la República; es el documento que define ordenadamente un conjunto
y secuencia de actividades establecidas bajo un análisis exhaustivo del entorno y de los
servicios, que recoge a su vez las estrategiasa utilizar para lograr el éxito. La implementación
del Plan Estratégico será la actividad más importante que las gerencias deban realizar para
lograr sus metas.
El Proceso Estratégico está conformado por cuatro etapas:
 La formulación, que contempla el planeamiento y la organización.
 La ejecución, que comprende la dirección y el desarrollo de las actividades.
 El seguimiento, que es el monitoreo y control de las actividades planeadas.
 La evaluación, que es la verificación en el logro de las metas trazadas.

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Todas estas fases del proceso necesitan de la participación activa de todo el personal que
forma parte de la Contraloría General de la República, donde cada esfuerzo individual
consolidación de la entidad en su conjunto.
Características del Planeamiento Estratégico:
El Planeamiento Estratégico debe ser reflexivo; realiza una evaluación cuantitativa de la
situación, emplea un enfoque interno y otro externo, exige síntesis y realismo; analiza, revisa
y cuestiona; moldea la dirección futura; es claro y razonado; define una posición estratégica.
Este documento comprende tres perspectivas fundamentales:
 Relaciones con el entorno
 Control gubernamental
 Desarrollo organizacional
Estas perspectivas comprenden objetivos generales.
 Para la primera perspectiva: lograr un alto nivel de confianza en la ciudadanía,
incrementar las relaciones institucionales y el trabajo conjunto en la lucha contra lo
corrupción, entre otros.
 Para la segunda perspectiva: reorganizar el Sistema Nacional de Control,
descentralizar y desconcentrar la Contraloría General de la República, desarrollar el
nuevo enfoque de control, entre otros.
 Finalmente, para la tercera perspectiva: la mejora de la cultura y clima
organizacional, crear un nuevo modelo de gestión del talento humano, implantar la
gestión por proyectos, entre otros.
En el marco de una política de mejoramiento continuo de la gestión estratégica,se desarrolló
un proceso de planificación participativo con el fin de dar coherencia, unidad e integridad al
accionar institucional, y de comprometer al personal en el cumplimiento de objetivos
estratégicos.

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VII. Casos Prácticos
Con salvedades
El dictamen financiero respectoa la Cuenta Generaldela República 2009
Como resultado de la auditoría efectuada al proceso de integración y
consolidación de los estados financieros del sector público del año 2009,
La Contraloría emitió cuatro dictámenes: un dictamen con salvedades (Estados Financieros)
y tres sin salvedades (Estados Presupuestarios, Estado de Tesorería y Estado de la Deuda
Pública). Los principales problemas que constituyen los hechos que sustentan el dictamen
con salvedad emitido son los siguientes:
Ministerio de Educación. Diferencias por S/. 92 millones entre los saldos de las unidades
ejecutorasy los inventarios de bienes patrimoniales de control del área de control patrimonial;
y carencia de actas de conciliación e informes finales del inventario de bienes patrimoniales
al 31 de diciembre de 2009 que sustenten los saldos por S/. 926 millones de las cuentas
Edificios, Estructuras y Activos No Producidos, y Vehículos, Maquinaria y Otros, reflejado
en los balances generales de las unidades ejecutoras de la sede central.
Ministerio de Salud. El rubro gastos pagados por anticipado, cuyo saldo asciende a S/. 218
millones, incluye anticipos concedidos, encargos otorgados y cargas diferidas que se
mantienen pendientes de rendición de cuentas y/o regularización administrativa por el
importe de S/. 168 millones, existentes desde 1990. El rubro Edificios, Estructuras y Activos
No Producidos, incluye la divisionaria Construcciones de Edificios No Residenciales por S/.
131 millones, que corresponde a obras culminadas y en funcionamiento desde 1995 que no
han sido transferidas por carecer de liquidaciones y, por ello, no fueron objeto de
depreciación.
Poder Judicial. En la Unidad Ejecutora N° 001 Gerencia General, S/. 58 millones
corresponden a obras culminadas y en funcionamiento de periodos anteriores, las cuales no
fueron transferidas a las entidades beneficiarias debido a que carecen de liquidaciones. En el
rubro gastos pagados por anticipado, cuyo saldo asciende a S/. 144 millones, se incluye
encargos otorgados pendientes de rendición y/o regularización administrativa desde el año
2007 por S/. 133 millones. No se ha efectuado la provisión de los pasivos contingentes por
sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada por el importe de S/. 256 millones. No se
sustenta el saldo de los gastos operativos por S/. 82 millones.

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Ministerio de Transportes y Comunicaciones. No se proporcionó a los auditores el inventario
valorizado de la cuenta Edificios y Estructuras y Activos No Producidos netos por S/. 15,743
millones, equivalente a 73% del total de los activos del pliego.
Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento. La sub cuenta Obras Estructuras
Concluidas por Reclasificar y Otras Estructuras Concluidas por transferir presenta importes
que suman S/. 1,296 millons, que no fueron transferidas a las entidades beneficiarias por
carecer de las liquidaciones respectivas. El rubro Otras Cuentas por Pagar muestra el importe
de S/. 218 millones, que incluye encargos generales pendientes de rendición y/o
regularización desde el año 2004 por el importe de S/. 59 millones.
Superintendencia Nacional de Administración Tributaria. La comisión de auditoría difiere
con el criterio adoptado por el área auditada respecto de su política contable de registro de las
Resoluciones de Determinación y de Multa, debido a que consideran que constituyen
derechos de cobro que deberían contabilizarse en las Cuentas por Cobrar. Se ha comprobado
que el efecto del cambio de dicha política en los Estados Financieros para el ejercicio 2009
es material (S/. 742 millones). Se encuentra pendiente que la institución solicite a la DNCP
la aprobación sobre el cambio de política contable.
Municipalidad Metropolitana de Lima. Los saldos neto transferidos al Organismo
Internacional de Migraciones (OIM) por S/. 227.6 millones no han sido conciliados entre el
citado organismo y la municipalidad. Además, se comprobó diferencias respecto de los
reportes de OIM por S/. 137,0 millones. Por las Construcciones en curso por encargo, que
asciende a S/. 1,250.7 millones, se obtuvo documentación parcial limitando su evaluación
Municipalidad Provincial de Mariscal Nieto – Moquegua. Las obras incluidas en la cuenta
Edificios, Estructuras y Activos No Producidos por S/. 459.7 millones carecen de liquidación
técnica financiera.
Municipalidad Provincial de Maynas – Iquitos. El rubro Activos Fijos presenta una diferencia
entre el inventario físico practicado y los saldos contables registrados por un importe de S/.
53.9 millones. No se ha efectuado el inventario físico al 31 de diciembre de 2010 del rubro
Obras en curso por S/. 54.1 millones.