El documento presenta el libro diario y mayor de una empresa durante el mes de enero de 2012. Se registran las diferentes transacciones realizadas como apertura de cuenta bancaria, compras, ventas, pagos de sueldos, entre otros. El balance de comprobación muestra los saldos deudores y acreedores al cierre del mes.

1. LIBRO DIARIO

2. LIBRO DIARIO
Fecha Descripción Ref. Debe Haber
2012 -01-
Enero 02 Efectivo M-1 2500
Capital M-2 2500
Inicio de operaciones con un aporte en
efectivo del Sr. Lares
-02-
02 Alquiler M-3 200
Efectivo M-1 200
Se firma un contrato de arrendamiento con
el propietario del edificio donde funcionará la
empresa y se da un aporte en efectivo como
garantía del contrato,
-03-
02 Alquileres pagados por anticipado M-4 180
Efectivo M-1 180
Cancela tres meses de renta en efectivo y
por adelantado.
-04-
03 Gastos generales M-5 27.50
Efectivo M-1 27.50
Firmó contrato para energía eléctrica. Se
cancela un aporte en efectivo como garantía.
-05-
03 Mejoras a la propiedad arrendada M-6 120
Efectivo M-1 120
Acondicionamiento el local a las
necesidades del negocio. Paga en efectivo
-06-
04 Mobiliario M-7 420
Efectos por pagar M-8 378
Efectivo M-1 42
Compra mobiliario. Cancela el 10% en
efectivo y por el resto firma una letra de
cambio a 60 días.
-07-
05 Artículos de escritorio M-9 68
Efectivo M-1 68
Adquiere útiles para escritorio y papelería.
Cancela en efectivo.
-08-
07 Banco M-10 1200
Efectivo M-1 1200
Apertura una cuenta corriente en el banco.
-09-
08 Banco M-10 281.30
Intereses M-11 18.70
Préstamos por pagar M-12 300
Recibe un préstamo del banco, por este
firma un pagaré a 90 días. El banco extrae
una cantidad por concepto de intereses y el
restante lo abona en la cuenta.
-10-
09 Anuncios publicitarios M-13 400
Banco M-10 400
Cancela con cheque al diario El Universal
por anuncios varios que publicará
próximamente.

3. -11-
10 Compra M-14 500
Efectos por pagar M-8 400
Banco M-10 100
Compra mercancía a crédito. Paga el 20%
con cheque y por el resto firma una letra de
cambio a 30 días.
-12-
11 Efectivo M-1 300
Venta M-15 300
Vende mercancías al contado.
-13-
12 Cuentas por cobrar M-16 400
Venta M-15 400
Vende mercancías a crédito.
-14-
13 Banco M-10 400
Efectivo M-1 400
Realiza un depósito bancario.
14 Gastos de publicidad M-17 80
Banco M-10 80
Efectúa un cheque para cancelar la
impresión de volantes para publicidad.
-15-
15 Efectivo M-1 120
Cuentas por cobrar M-16 120
Un cliente cancela su cuenta en efectivo.
-16-
15 Sueldos y salarios M-18 162
Banco M-10 162
Cancela sueldos y salarios con cheque
-17-
15 Gastos de mantenimiento M-19 14
Efectivo M-1 14
Cancela gastos de mantenimiento del local
en efectivo.
-18-
16 Gastos de administración M-20 63
Banco M-10 63
Emite un cheque para cancelar gastos
varios de administración
-19-
16 Compra M-14 900
Cuentas por pagar M-21 900
Compra mercancía en “Comercial Sol S.A”,
según factura N°1246 a 30 días.
Total: 8355.50 8355.50

4. LIBRO MAYOR

5. LIBRO MAYOR
EFECTIVO Folio 1
FECHA
EXPLICACIÓN Ref DEBE HABER SALDO
2012
Enero 02 Aporte del Sr. Lares 2500 2500
02 Pago de alquiler 200 2300
02 Alquiler pagado por anticipado 180 2120
03 Contrato de energía eléctrica 27.50 2092.50
03 Mejoras del local arrendado 120 1972.50
04 Compra de mobiliario 42 1930.50
05 Compra de artículos de escritorio 68 1862.50
07 Apertura en el banco de una cuenta corriente 1200 662.50
11 Venta al contado 300 962.50
13 Depósito en el banco 400 562.50
15 Pago de cuenta pendiente de un cliente 120 682.50
15 Mantenimiento del local 14 668.50
CAPITAL Folio 2
FECHA
EXPLICACIÓN Ref DEBE HABER SALDO
2012
Enero 02 Aporte del Sr. Lares 2500 2500
ALQUILER Folio 3
FECHA
EXPLICACIÓN Ref DEBE HABER SALDO
2012
Enero 02 Pago de inicial 200 200
ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO Folio 4
FECHA
EXPLICACIÓN Ref DEBE HABER SALDO
2012
Enero 02 Cancelación de 3 meses 180 180
GASTOS GENERALES Folio 5
FECHA
EXPLICACIÓN Ref DEBE HABER SALDO
2012
Enero 03 Contrato de energía eléctrica 27.50 27.50
MEJORAS A LA PROPIEDAD ARRENDADA Folio 6
FECHA
EXPLICACIÓN Ref DEBE HABER SALDO
2012
Enero 03 Mejoras del local arrendado 120 120
MOBILIARIO Folio 7

6. FECHA
EXPLICACIÓN Ref DEBE HABER SALDO
2012
Enero 04 Compra de mobiliario 420 420
EFECTOS POR PAGAR Folio 8
FECHA
EXPLICACIÓN Ref DEBE HABER SALDO
2012
Enero 04 Compra de mobiliario 378 378
10 Compra de mercancía 400 778
ARTICULOS DE ESCRITORIO Folio 9
FECHA
EXPLICACIÓN Ref DEBE HABER SALDO
2012
Enero 05 Compra de útiles para escritorio y papelería 68 68
BANCO Folio 10
FECHA
EXPLICACIÓN Ref DEBE HABER SALDO
2012
Enero 07 Apertura de cuenta corriente 1200 1200
08 Préstamo del banco 281.30 1481.30
09 Cancelación de anuncios publicitarios 400 1081.30
10 Compra de mercancía 100 981.30
13 Depósito 400 1381.30
14 Gastos de propaganda 80 1301.30
15 Pago de sueldos y salarios 162 1139.30
16 Gastos de administración 63 1076.30
INTERESES Folio 11
FECHA
EXPLICACIÓN Ref DEBE HABER SALDO
2012
Enero 08 Intereses de un préstamo bancario 18.70 18.70
PRÉSTAMOS POR PAGAR Folio 12
FECHA
EXPLICACIÓN Ref DEBE HABER SALDO
2012
Enero 08 Préstamo del banco 300 300
ANUNCIOS PUBLICITARIOS Folio 13
FECHA
EXPLICACIÓN Ref DEBE HABER SALDO
2012
Enero 09 Publicidad en diario El Universal 400 400
COMPRAS Folio 14
FECHA
EXPLICACIÓN Ref DEBE HABER SALDO
2012
Enero 10 Compra a crédito 500 500
16 Compra a crédito 900 1400
VENTAS Folio 15

7. FECHA
EXPLICACIÓN Ref DEBE HABER SALDO
2012
Enero 11 Venta al contado 300 300
12 Venta a crédito 400 700
CUENTAS POR COBRAR Folio 16
FECHA
EXPLICACIÓN Ref DEBE HABER SALDO
2012
Enero 12 Venta a crédito 400 400
15 Pago de cuenta pendiente de un cliente 120 280
GASTOS DE PROPAGANDA Folio 17
FECHA
EXPLICACIÓN Ref DEBE HABER SALDO
2012
Enero 14 Impresión de volantes para propaganda 80 80
SUELDOS Y SALARIOS Folio 18
FECHA
EXPLICACIÓN Ref DEBE HABER SALDO
2012
Enero 15 Cancelación de sueldos y salarios 162 162
GASTOS DE MANTENIMIENTO Folio 19
FECHA
EXPLICACIÓN Ref DEBE HABER SALDO
2012
Enero 15 Mantenimiento del local 14 14
GASTOS DE ADMINISTRACION Folio 20
FECHA
EXPLICACIÓN Ref DEBE HABER SALDO
2012
Enero 16 Gastos varios 63 63
CUENTAS POR PAGAR Folio 21
FECHA
EXPLICACIÓN Ref DEBE HABER SALDO
2012
Enero 16 Compra de mercancía 900 900

8. BALANCE
DE
COMPROBACIÓ
N

9. BALANCE DE COMPROBACIÓN
EXPLICACION DEBE HABER
Efectivo 668.50
Capital 2500
Alquiler 200
Alquileres pagados por anticipado 180
Gastos generales 27.50
Mejoras a la propiedad arrendada 120
Mobiliario 420
Efectos Por Pagar 778
Artículos de escritorio 68
Banco 1076.30
Intereses 18.70
Préstamos por pagar 300
Anuncios publicitarios 400
Compras 1400
Ventas 700
Cuentas Por Cobrar 280
Gastos de propaganda 80
Sueldos Y Salarios 162
Gastos de mantenimiento 14
Gastos de administración 63
Cuentas Por Pagar 900
TOTAL 5178 5178