Monografia n° 02 pers. jurid

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Técnica Contable II CPC. Germán Butrón M.

“INSTITUTO SUPERIOR TECNOLOGICO “
LUIS E. VALCARCEL

MONOGRAFIA No 01
ESPECIALIDAD : CONTABILIDAD CUARTO SEMESTRE
ASIGNATURA : TECNICA CONTABLE II
TEMA : EMPRESA COMERCIAL BAJO LA CONDICION DE
PERSONA JURICA ACOGIDA AL REGIMEN GENERAL DEL
IMPUESTO A LA RENTA.
RESPONSABLE : CPC. GERMAN BUTRON MAMANI
ENUNCIADO:
La empresa comercial “LA CASA DE LOS REPUESTOS S.C.R.LTDA. “ cuyo giro
principal es la comercialización de aparejos y repuestos para embarcaciones pesqueras en
general, inicia sus operaciones comerciales con los siguientes datos:
La empresa esta constituida por tres socios los cuales aportan para la formación de esta de la
siguiente forma:
SOCIO LEANDRO ROJAS TUDELA 40 % DEL CAPITAL SOCIAL
SOCIO ANA PEREZ BRUSH 40 % DEL CAPITAL SOCIAL
SOCIO CARLOS AVILA DIAZ 20 % DEL CAPITAL SOCIAL

Al 01 de Octubre del 2007 la empresa tiene los siguientes Bienes Derechos y Obligaciones:
Dinero en efectivo S/. 178,900.20
Cta. Cte. N° 1254581 Banco Continental 100,850.45
Muebles y Enseres ..................?
10 Estantes c/u 985.00
02 Mostradores c/u 720.00
01 Escritorio 620.00
Edificio de dos plantas ...................?
Terreno 18,580.00
Construcción 195,423.00
Vehículo
Marca Datsun 11,172.00
Prestamos de Terceros 18,850.00
Capital Social ..................?
Nota:
La empresa realiza la contratación de personal los cuales ingresaran a trabajar a partir de este
mes y están distribuidos de la siguiente forma:
Vendedores
Yesenia Celis Perez 645.00
Pablo Contreras Yufra 645.00
Almacenero
Marcio Guzmán Cruz 720.00
OPERACIONES
OCTUBRE.
DIA
2 Se realiza los tramites pertinentes ante la SUNAT y otras dependencias las que
determinaron unos gastos a través de documentos de la siguiente forma:
Formularios en general 85.00
Derechos de tramite 25.00
Fotocopias 15.00
Legalizaciones 90.00
Gastos de representación 120.00
Los gastos antes mencionados debido al desconocimiento de las personas indicadas
se realizaron a través de boletas de venta por lo que a partir de la fecha se prevé no
ocurra en lo posterior.
2 Se realiza la contratación de un asesor contable el cual nos cobrara la cantidad de S/.
450.00 mensuales los que cancelaremos cada finalización de mes. En este mismo día
se realiza la compra de lo siguiente:
A la empresa Librería Universal según Fact. N° 005-7458

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Libros contables S/. 150.00 (incluye IGV)
Material de Oficina (hojas, archivadores y otros) 83.00 (incluye IGV)
A notaria Centy por Legalizaciones de Libros Fact. N° 001-0144
Legalización 70.80 (incluye IGV)
La cancelación es realizada en efectivo, cabe señalar que los materiales de oficina son
derivados para su consumo total
.03 Se realiza un contrato con la empresa de Radiotelevisión GLOBAL S.A. De acuerdo a
lo pactado el costo por la producción y la publicación del spot publicitario tendrá un
costo total de $. 400.00 (dólares Americanos) durante el mes, la modalidad de
cancelación es la siguiente: se otorga un adelanto del 50% del total del servicio y el
saldo será cancelado a la finalización del contrato.
Tipo de cambio promedio venta 3.111
Tipo de cambio venta 3.116
Tipo de cambio compra 3.110
5 Se realiza la compra de la empresa CITSA (LIMA) las siguientes mercaderías:
100 Metros de Manguera hidráulica de 1 pulgada 29.20 valor de venta
80 Metros de Manguera hidráulica de 1 ½ pulgada 165.80 valor de venta
200 Metros de Manguera para Agua ½ pulgada 3.30 valor de venta
La modalidad de cancelación es mediante deposito en cuenta corriente de nuestro
proveedor, además del costo de la mercadería nos cobra un adicional de S. 130.00 por
flete y embalaje los cuales están contenidos dentro de factura, la mercadería llegara a
nuestro almacén en 03 días. Se debe indicar que mediante fax nos hace llegar una
copia de la factura original factura N° 001-654
8 llega a nuestros almacenes la mercadería adquirida a la empresa CITSA así como la
respectiva guía de remisión No 001 857 y la factura 001 654
8 Se realiza las gestiones y conversaciones con la empresa INTERNATIONAL
COMPANY, para la importación de Redes para pesca industrial, para esto se requiere
de una explicación por parte del contador para su realización.
9 Se realiza la adquisición de una camioneta nueva marca Toyota de doble tracción cuyo
precio de venta es de es de S/. 31,254.00 nuevos soles a la empresa TOYOTA DEL
PERU S.A. según factura N° 002-45654, la modalidad de cancelación de la compra de
este vehículo es de la siguiente forma:
- Como parte de pago entregaremos nuestro vehículo de la empresa y para ello se gira
la factura No 001-1 a nombre de esta empresa por un valor de S/. 7,450.00 (afecto
al IGV)
- El saldo es cancelado mediante giro de cheque del banco continental
10 Se realiza la adquisición de mercadería a la empresa CONMETAL S.A. de la ciudad de
lima según factura N° 001-54674 al crédito mediante dos letras a 30 y 60 días fecha
por lo siguiente:

ARTICULO MARCA MEDIDA TIPO CANT V.V.
Anilla de pesca Stanley unidad Argolla 50 131.30
Ánodo de Zinc SW unidad Z-15 5.6 K 60 125.50
Codo de 45 ° Cónico Especial unidad ¾“ 10 70.30
Grillete Japonés unidad Lira de 1” 10 54.80
Guantes de cuero Favi par 16 “ de largo 30 7.00
Soldadura cito duro Oerlikon kilo 600 1/8 “ 100 13.27
Soldadura Sellocord Oerlikon kilo 1/8 “ 150 5.00

Las letras tienen un recargo del 2.3 % mensual estas están contenidas dentro de ellas,
la mercadearía será remitida por la empresa a través de la empresa de Transportes
Continental
El recargo por los intereses es remitido a través de la nota de débito N° 001-4587
13 Llega a nuestra empresa la mercadería adquirida a la empresa CONMETAL S.A., a
través de la empresa Transportes continental quien nos gira la Factura N° 003-121 por
la cantidad de S/. 350.00 (incluye IGV) la que se cancela mediante el giro de cheque.
14 Los empleados de nuestra empresa se afiliaron la AFP., PROFUTURO por lo que a
partir de esta fecha deberemos de depositar las aportaciones por pensiones en el
Banco de Crédito del Perú en su cuenta respectiva.

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15 Se vende a la empresa PESQUERA MAVI SCRL, mediante factura No 001-002 lo
siguiente:
o 80 metros de Manguera de 1 pulgada
o 05 ánodos de Zinc
o 10 anillas de pesca
La venta es realizada al contado y cancelada mediante cheque del banco de crédito. El
valor de venta de nuestros productos tiene un margen de utilidad del 50% por sobre el
precio de compra.
16 Según sugerencia de nuestro contador se determina que a partir de la fecha todas las
cancelaciones deberán de realizare mediante giro de cheque de nuestra cuenta
corriente y para los gastos menudos se realizaran mediante un fondo fijo que sé
apertura por la cantidad de S/. 300.00, esta apertura es realizada después de depositar
el total del efectivo, la encargada del fondo fijo será la señorita secretaria.
17 Se vende al Señor JOSE ARAGUREN SIERRA, mediante boleta de venta No 001-001
lo siguiente:
o 02 kilogramos de Cito duro
o 05 kilogramos de Sellocord
o 02 Codos de 45° cónico
El valor de venta de este producto tiene un margen de utilidad igual al de la venta
anterior, la modalidad de venta es al contado en efectivo.
18 Se adquiere una póliza de seguros contra robos y siniestros a la empresa de Seguros y
Reaseguros “EL PORVENIR S.A.” para la totalidad de bienes de la empresa. El costo
de la prima del seguro es de S/. 2,400.00 (incluido el IGV), Factura N° 004-8776, la
prima cubre un periodo de un año, la cancelación es realizada mediante giro de
cheque.
19 Se tiene un pedido de la empresa PESQUERA INCA ROCA SCRL de 1,500 kilos de
Red de pesca industrial de hilo grueso, el pedido es de urgencia por lo que se realiza la
compra de dicho mercadería a la empresa REDISA de la ciudad de Lima el precio de
cada kilo de Red es de $ 12.50 (Dólares USA.), la modalidad de compra es la siguiente
se otorga un anticipo del 50% del total de la factura y el saldo será canjeado por una
letra a l5 días fecha con un recargo del 1.5% mensual. El anticipo es realizado en esta
fecha mediante una transferencia de cuenta corriente. La letra será aceptada en cuanto
llegue la mercadería
23 Lega a nuestros almacenes de los 1,500 kilos de la mercadería enviada por REDISA
según Factura N° 003-765 (la fecha de la factura es 19.10.04) por el total de lo pactado
a la vez que se acepta la letra N° 8776 a 15 días fecha (además nos entregan la nota
de débito N° 002-78 por los intereses). En esta misma fecha se realiza la cancelación
en efectivo de la cantidad de S/. 200.00 mediante caja chica a la empresa de
TRANSPORTES CONTINENTAL por el traslado de la mercadería desde lima hasta
nuestros almacenes. Fact. N° 003-0473
24 Se realiza el giro de la factura 001-003 a la Empresa PESQUERA INCA ROCA por el
pedido solicitado (ver operación del día 19), el valor de venta de cada kilo de la red de
pesca es de $ 20.00 (Dólares USA.), así como se le cobra la cantidad de S/. 100.00 por
transporte los cuales están contenidas dentro de factura, la cancelación de nuestra
factura la realiza en este día en efectivo y en dólares. Los mismos que son depositados
en esta fecha
Tipo de cambio promedia venta 3.193
28 Se realiza la provisión respectiva para el pago de remuneraciones al personal, así
como también su cancelación mediante giro de cheque a favor de nuestra secretaria
por el total de la planilla
29 Se realiza la rendición del fondo fijo y se tiene además de lo gastado por el transporte,
la compra de materiales de oficina por la cantidad de S/. 80.00 nuevos soles mediante

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factura N° 002-741 de Librería Cultura S.C.R.LTDA. (incluye I.G.V.). Se realiza la
reposición mediante giro de cheque.
30 Nuestro asesor contable nos remite sus recibos por honorarios profesionales los que
corresponde a la cantidad acordada. Se le realiza las retenciones de acuerdo a
disposiciones legales vigentes, la cancelación es realizada mediante giro de cheque.

MES DE NOVIEMBRE:
3 Se realiza la compra a la empresa CABLESA los siguientes productos para la venta:

ARTICULO MARCA MEDIDA CANT. V.V. UNITARIO
Cabo nylon FISA KILO 200 20.00
Cable de acero de 1/8 JAPONES METRO 500 50.00
Cabo de polipropileno FAVISA METRO 200 15.00
Cabo Polcad FISA METRO 200 10.00
Cabo galvanizado Espinel JAPONES METRO 500 30.00

La condición de compra es la siguiente: el 50% al contado y el saldo al crédito
mediante aceptación de letra a 30 días fecha con el recargo del 1.5 % mensual. La
mercadería será remitida a la brevedad posible. Se realiza él deposito en cuenta
corriente de nuestro proveedor por lo acordado.
4 Se realiza las cancelaciones mediante giro de cheque, de las deudas pendientes por
servicios así como compras al crédito mediante letras.
5 llega a nuestros almacenes la mercadería adquirida a CABLESA junto a la factura N°
002-7685 por lo acordado así como la letra para su aceptación, además por los
intereses nos remiten nota de débito 002-4187
6 Se realiza los pagos respectivos la AFP PROFUTURO, por las obligaciones
correspondientes al mes de Octubre en efectivo. De la misma forma se realiza los
cálculos para determinar el deposito para la CTS de los trabajadores de la empresa
para lo cual se apertura las cuentas corrientes respectivas en moneda nacional en el
Banco Continental y se realiza el deposito por los montos calculados a través de una
transferencia de cuenta corriente.
8 Se realiza gestiones y conversaciones con al empresa SHERWIN WILLIAMS para ser
distribuidores oficiales de esta firma. Nuestra propuesta es aceptada y según lo
conversado nos hará llegar un lote de pinturas las que recibiremos bajo la calidad de
mercadería en consignación.
11 Llega a nuestros almacenes lo siguiente:

ARTCULO MARCA MEDIDA CANT V.V. UNITARIO
Pintura K. Látex color Naranja S.W. GALON 20 30.00
Pintura Anticorrosivo Base S.W. GALON 20 45.00
Pintura Acrílica S.W. GALON 20 48.00
Pintura Base de Cincromato S.W GALON 20 78.00

14 Se realiza los cálculos pertinentes para los pagos de nuestras obligaciones tributarias y
laborales correspondientes al mes de octubre los que presentaremos sin ninguna
demora pero las cancelaciones se realizaran al finalizar el mes.
18 Se realiza la venta de lo siguiente a la empresa VARADERO SUR ILO S.A. según
factura No 001-004 por los siguientes productos:
o 10 Galones de Pintura anticorrosivo
o 10 Galones de Pintura Látex
o 04 galones de Pintura Acrílica
o 15 galones de Pintura Cincromato
La modalidad de venta es al contado y el valor de venta de cada uno de nuestros
productos esta en función al 50% por sobre el precio de compras.

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19 Se realiza conversaciones con el Banco Continental para la compra de un Vehículo de
carga pesada la que deseamos adquirirla bajo arrendamiento financiero, solicitamos a
nuestro asesor contable nos realice las explicaciones del caso sobre la conveniencia de
realizar el contrato con la entidad financiera. Además sugerimos que nuestro contador
nos informe de la importación de vehículos a través de CETICOS ILO, de la explicación
determinaremos la posibilidad de compra del vehículo
20 Llega a nuestra empresa la factura N° 007-1212 de la empresa de Radio difusión
GLOBAL SA. , Por los servicios prestados a nuestra empresa se le cancela mediante
giro de cheque por el monto acordado.
23 Según un informe de nuestro asesor contable se tiene pendiente de cancelación, una
serie de deudas producto de la compra al crédito mediante canje de letras, la que se
debe cancelar sin demora alguna debido a que se tiene pensado realizar mayores
adquisiciones a estas empresas con las mismas condiciones; las cancelaciones son
realizadas mediante giro de cheque.
25 Se vende según factura N° 001-005 a la Empresa Varadero Atico S.R.Ltda. los
siguientes productos:
o 80 metros de manguera hidráulica de 1 1/2
o 50 kilos de soldadura cito duro
o 50 kilos de soldadura Sellocord
o 10pares de guantes de cuero.
El margen de utilidad de nuestros productos conserva el margen de utilidad de nuestras
anteriores ventas pero por ser una venta al contado mediante cheque se le realiza un
descuento adicional de 0.5%, el descuento es realizado dentro de factura.
27 Se realiza las provisiones para el pago de remuneraciones a nuestros empleados
correspondientes al presente mes.
28 Se realiza la venta de los siguientes productos mediante factura N° 001-006 a la
empresa PESQUERA MARIA MILAGROS S.R.Ltda, los siguientes productos al crédito
simple:
o 80 kilos de cabo nylon
o 200 metros de cable de acero de 1/8
o 100 metros de cabo de polipropileno
o 100 metros de cabo galvanizado espinel
Las condiciones de venta son las mismas que nuestras ventas anteriores.
29 Se realiza la cancelación de las remuneraciones a nuestros empleados en la misma
forma y condición que el mes anterior. En esta fecha se solicita a nuestro asesor
contable realice los cálculos para pagar a la SUNAT las obligaciones tributarias
pendientes. Las que son canceladas en esta oportunidad mediante giro de cheque.
30 Se solicita se realice una explicación a nuestro asesor contable sobre nuestra situación
económica y financiera.

SE PIDE:

o Realizar las contabilizaciones de las operaciones comerciales de esta empresa
utilizando el sistema centralizador a de diarios múltiples
o Para el desarrollo de la monografía utilice libros principales y auxiliares según el grado
de necesidad.
o Estructurar los estados financieros:
o BALANCE GENERAL
o ESTADO DE GANANCIAS Y DE PERDIDAS POR NATURALEZA Y FUNCION

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