Mg. Jorge Luis, Nicolás Balbín

LIBRO BANCOS

Muchas de las empresas no utilizan este
libro, ya sea por la ineficiente
administración o por que su actividad
mercantil es mínima. Sin embargo
podemos decir que es un libro de suma
importancia, mas si las transacciones
comerciales que realiza la empresa es de
un volumen grande y constante en sus
operaciones financieras.
Podemos decir entonces que el :
LIBRO BANCOS

Es un libro auxiliar de rayado especial en
el que se registran todas las operaciones
que realizan las empresas con cualquier
entidad financiera. Desde el punto de vista
legal se le considera un libro voluntario,
no se legaliza.
LIBRO BANCOS

El rayado que presenta este libro es simple,
conformado por 4 columnas, tal como se aprecia
el siguiente modelo:
RAYADO DE LIBROS BANCOS
Entidad Financiera:…………………………………………………………………………………………...........................................................................
Cuenta Corriente N°:………………………………………………………………………….Mes:…………………………Año:……………………………………….
FECHA CONCEPTO SUMAS SALDOS
(1) (2)
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
(3) (4)

Las operaciones deben ser registradas de la siguiente
forma:
COLUMNA 1:
En ella se registra el día en que se realizo la
operación.
COLUMNA 2:
En esta columna se explica en forma detallada lo que
motivo la operación. Así por ejemplo:
 Apertura de cta. cte.
 Cheque N° 114578 girado a Manuel García.
 Deposito en cta. cte. Etc.
LIBRO BANCOS

COLUMNA 3:
Esta columna se refiere a las sumas o movimientos
financieros: se subdivide en 2 columnas DEBE y HABER.
 CONCEPTOS QUE ORIGINAN:
 Los saldos iniciales de cada mes.
 Depósitos realizados en cta. cte.
 Transferencia de fondos a favor de la empresa.
 Notas de abono enviadas por el banco a favor de
la empresa por intereses ganados, letras
cobradas o pagares otorgados, etc.
LIBRO BANCOS
INGRESOS
SE
REGISTRAN
EN EL DEBE

 CONCEPTOS QUE ORIGINAN:
 El importe de los cheques
girados.
 Transferencia de fondos a
favor de otras cuentas.
 Notas de cargo enviadas por
el banco ya sea por
mantenimiento de cta. cte.,
chequera, intereses,
comisiones, etc.
LIBRO BANCOS
EGRESOS
SE
REGISTRAN
EN EL HABER

COLUMNA 4:
Esta columna se subdivide en 2 columnas: DEUDOR Y ACREEDOR.
Dichos se obtienen mediante operaciones simples de suma o restas.
LIBRO BANCOS
SALDOS
DIFERENCIA.
INGRESOS-EGRESOS
SALDO INICIAL+INGRESOS-EGRESOS
DEUDOR ACREEDOR
DISPONIBILIDAD SOBREGIRO
INGRESOS
SUPERIORES A
LOS EGRESOS
INGRESOS
INFERIORES A
LOS EGRESOS

La nota de cargo o nota de débito, es un
documento mediante el cual el banco comunica a
sus clientes, que ha registrado en el DEBE (débito)
de su cta. cte., el importe de los gastos que el
banco le cobra, por diferentes conceptos, y por los
pagos autorizados para que el banco lo realice por
cuenta de él:
•Pago de préstamos.
•Pago de intereses, pagarés bancarios.
•Pago de haberes, proveedores.
•Gastos bancarios: mantenimiento de cta. cte.,
portes, últimos movimientos.
•Pago de servicios: luz, agua, teléfono.
DOCUMENTOS BANCARIOS

La nota de abono o de crédito, es un
documento mediante el cual el banco
comunica a sus clientes, que ha registrado
en el HABER (crédito) de su cta. cte., una
cantidad de dinero a su favor, por
diferentes conceptos:
•Cobranzas de letras.
•Abono de letras descontadas.
•Cobranza de clientes por medio de
transferencias: nacionales o del exterior.
DOCUMENTOS BANCARIOS

FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
ENTIDAD FINANCIERA:
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:
NÚMERO CORRELATIVO
OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEL REGISTRO O CÓDIGO FECHA DE MEDIO DE PAGO DESCRIPCIÓN DE APELLIDOS Y NOMBRES, NÚMERO DE TRANSACCIÓN BANCARIA,
ÚNICO DE LA OPERACIÓN
LA OPERACIÓN (TABLA 1) LA OPERACIÓN DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DE DOCUMENTO SUSTENTATORIO O DE
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
CONTROL INTERNO DE LA OPERACIÓN
TOTALES
FORMATO 1.2 LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE
DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA
CORRIENTE

Es un documentos informe que envía el
Banco (cargo y abono) que ha tenido en
cuenta corriente en un lapso determinado,
generalmente en un mes. Sirve para que
el interesado pueda verificar exactitud de
las operaciones realizadas.
EXTRACTO BANCARIO

La conciliación bancaria es un procedimiento
mediante el cual se verifica el movimiento
de las operaciones efectuadas por la
empresa y es movimiento registrado por el
Banco permitiendo comprobar la exactitud
de nuestro saldo y obtenido por el banco
Conciliación bancaria

Existen dos procedimientos para llevar a la práctica una conciliación
bancaria, con los dos se cumple el mismo objetivo, existiendo entre
ellos solo diferencias de forma
Uno de los procedimientos consiste en tomar como punto de partida el
saldo del Extracto Bancario para confirmarlo o hacerlo llegar al
obtenido en el libro auxiliar Bancos procedimiento que se sintetiza así:
• Saldo según bancario Extracto Bancario xx
• Menos:
Cheques girados pendientes de cobranza xx
Notas de abono no contabilizados xx (xx)
Mas : Entregas no consideradas por el Banco xx
Notas de cargo no contabilizadas xx xx
Saldo según libros xx
Métodos de conciliación

• El otro procedimiento consiste en llegar al saldo obtenido por
el banco partiendo del que hemos obtenido en el libro
auxiliar, este procedimiento se resume:
Saldo según libro xx
Mas: Cheque girados pendientes de cobranza xx
Notas de abono no contabilizados xx xx
• Menos :
Entregas no consideradas por el Banco xx
Notas de cargo no contabilizados xx
<xx>
• Saldo según extracto Bancario
xx
Métodos de conciliación