Este documento describe las funciones de contabilidad y los registros contables necesarios para las organizaciones sin fines de lucro. Explica que la contabilidad requiere información financiera precisa para demostrar las transacciones y resultados de una entidad. También describe los controles internos necesarios para caja, bancos, fondos de caja chica y compras, así como las funciones de análisis, registro y resumen de actividades de la contabilidad.

2. PROGRAMA DE ACTUALIZACION A LA
COLECTIVIDAD

3. Desarrollo Empresarial
CONTROL INTERNO REGISTROS
DE LA ORGANIZACION CONTABLES
FUNCIONES DE CONTABILIDAD

4. LAS ONG’S
Son entidades autónomas, legalmente
establecidas que poseen estatus de no beneficio
y organizadas por ciudadanos comunes
(profesionales, técnicos y trabajadores de
campo), cuya motivación primaria es mejorar el
nivel de vida de su pueblo. Ellas orientan sus
servicios a su misión en términos de guiar
(orientar, acompañar).

5. SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE UNA ORGANIZACIÓN
La Contabilidad se fundamenta en la necesidad de contar con información
financiera veraz, oportuna y completa, con documentos y registros que
demuestren los procesos realizados por una entidad y los resultados obtenidos
que reflejen su situación financiera.
DESARROLLO DE LA CONTABILIDAD
• PERÍODO INICIAL: Comprende la organización asientos contables que
1 motivarán las operaciones preliminares.
• PERÍODO DE GESTIÓN: Es definido como el lapso de tiempo comprendido entre el
2 principio y el fin de cada ejercicio contable (1 de Enero al 31 de Diciembre).
• PERÍODO DEL FIN DEL EJERCICIO: Comprende las operaciones de cierre de los
3 Estados Financieros de Situación y de Resultados.
• PERÍODO DE LIQUIDACIÓN: Es el que comprende el Balance de liquidación final y
4 de cierre del Proyecto o Convenio.

6. CONTROL INTERNO DE LAS ORGANIZACIÓN SIN
FIN DE LUCRO
Los controles internos deben ser establecidos en
forma clara y precisa para evitar errores en su
interpretación y aplicación.
Lo aplicamos en los siguientes movimientos:
CAJA
BANCOS
FONDOS DE CAJA CHICA
COMPRAS Y ADQUISICIONES.

7. Ingreso a Caja
Todos los comprobantes de ingresos deben ser pre-
numerados, el Nombre de empresa, RUC, Fecha.

8. Bancos
Control de movimientos de Bancos, todo cheque será
emitido con un comprobante de Pago.

9. FONDOS DE CAJA CHICA.- Es aquel que está constituido
por un importe fijo de dinero en efectivo, cuyos montos
son autorizados de acuerdo con los requerimientos de la
Institución, su uso está destinado exclusivamente para
realizar gastos menores e imprevistos.
COMPRAS Y ADQUISICIONES.-La persona o comisión
encargada de compras, al receptar esta solicitud de
compras debe obtener por lo menos tres cotizaciones o
Proformas, luego de lo cual se realizará un estudio
comparativo de las propuestas que encuadren en los
requisitos técnicos solicitados por el usuario a fin de
evitar problemas futuros sobre calidad y
especificaciones, luego se someterá al Director Ejecutivo
para que realice la aprobación final de la compra.

10. FUNCIONES DE LA CONTABILIDAD
A.- Analizar y clasificar.
B.- Registrar.
C.- Resumir las actividades, medir los efectos
producidos en los proyectos de cada Organización.
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11. REGISTRO CONTABLE
REGISTRO DE CAJA: En este registro se detallan
cronológicamente todos los débitos y créditos aplicados.
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12. REGISTRO CONTABLE
REGISTRO DE BANCOS: En este registro se detallan todos los
ingresos, los egresos y los saldos del dinero de las cuentas
bancarias institucionales.
LIBRO BANCOS
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13. REGISTRO CONTABLE
Registro De Diario
(Libro Diario)
Este registro permite la anotación diaria de todas
las transacciones u operaciones realizadas por la
institución a través de los Comprobantes de
Ingreso, Egreso y Diario.
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15. REGISTRO CONTABLE
Registro De Control
Presupuestario:
Este registro consiste
en la anotación
detallada de los
valores, es necesario
abrir un registro que
detalle los ingresos
recibidos para
financiar cada
actividad programada.

16. REGISTRO CONTABLE
ARQUEO DE CAJA
Se define al Arqueo de Caja como la operación
de recuento , verificación del dinero y valores
que se encuentran en ella, para comprobar si el
saldo que arroja los libros están de acuerdo con
dicho conteo.

17. ARQUEO DE CAJA

18. REGISTRO CONTABLE
LA CONCILIACIÓN BANCARIA
Es un reporte que se presenta en forma mensual y que
se guarda en los archivos permanentes de la compañía.
Existen tres razones básicas por las cuales el saldo del
banco no concuerda con el que aparece en los libros de
la empresa:
1.- Depósitos en transito
2.- Cheques pendientes de cobro
3.- Errores del banco

19. Al contrario de esto hay 5 razones fundamental por las
cuales el saldo delos libros bancos de la empresa no
concuerda con el saldo que aparece en los bancos:
1.- Cargos por servicios bancarios
2.- Deposito de cheques sin fondos
3.- Cobro de documentos
4.- Pago de documentos
5.- Errores en los libros
Una vez recibido el estado de cuenta bancario se
procede a preparar una conciliación bancaria.

20. El procedimiento para la conciliación bancaria es:
• Se anota el saldo que aparece en el estado de
cuenta del banco
• Verifica si los depósitos realizados por la empresa
concuerdan con los depósitos que aparecen en el
estado del banco
• Verificar el orden numérico los cheques girados y
cobrados hayan sido pagados por el banco de
acuerdo al estado de cuenta
• Verificar las respectivas Notas de Crédito y
Débitos realizadas por el Banco estén bien
acreditadas y debitadas.

21. E
J
E
M
P
L
O