Desde OPM Consulting, de la mano de 3C Software, le acercamos un ejemplo de análisis de costos y rentabilidad de proyectos y productos, además de muchas otras posibilidades de sistemas de costeo y análisis.

1. Partner
Portfolio Value Management
Proyectos y Productos – Cost & Profitability Analysis
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2. Partner
Los líderes empresariales están necesitando procesos (datos +
tecnología) que proporcionen verdadero conocimiento del negocio y
guías para decisiones críticas.
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El requerimiento más frecuente…

3. Partner
Los silos organizacionales (datos + tecnología) impiden su capacidad
para lograr una vista completa del rendimiento del negocio.
La visión aislada de los Proyectos respecto del negocio con su
consiguiente impacto.
Elección de portfolio de proyectos no basados en la creación de valor
económico (Maximizar el ROI no siempre es la mejor opción).
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Los desafíos más comunes…

4. Partner
EVA – Economic Value Added
“Mientras que un negocio tenga un rendimiento inferior a su costo de
capital, operará a pérdidas. No importa que pague impuestos como si
tuviera una ganancia real. La empresa aun deja un beneficio económico
menor a los recursos que devora... mientras esto suceda no crea riqueza,
la destruye”.
Peter Drucker, Harvard Business Review
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5. Partner
EVA – Economic Value Added
• EVA = NOPAT – Capital Charge
• Donde:
• NOPAT = Net Operating Profit after Taxes
• Capital Charge = (WACC * Invested Capital)
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6. Partner
EVA – Economic Value Added – Por que?
Income Statement (Tradicional)
Revenue $ 1,000,000.00
Operating Expense $ (933,916.00)
Operating Income $ 66,084.00
Interest (Partial Capital charge) $ 15,054.00
Tax $ 23,129.00
Net Income $ 27,901.00
Economic Profit Income Statement
Revenue $ 1,000,000.00
Operating Expense $ (933,916.00)
Operating Income $ 66,084.00
Tax $ 23,129.00
NOPAT $ 42,955.00
Capital Charge (complete) $ 53,530.00
Economic Value Added $ (10,575.00)
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Y los ACCIONISTAS o
INVERSORES?
AQUÍ SI APARECEN SUS
EXPECTATIVAS!!

7. Partner
Proyectos y Negocios – UNA RELACION ESTECHA
Relación
entre:
Resultado
económico:
EVA
Cash flow del
proyecto y
del producto
Capital
Charge
EVA = NOPAT – Capital Charge
NOPAT = Net Operating Profit After Taxes
Capital Charge = (WACC * Invested Capital)
+Revenue
- Operating expense
Operating income
-Tax_____________
NOPAT
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8. Partner
Proyectos y Negocios – El EVA en el ciclo productivo (1)
• Este método resulta hasta ahora suficiente cuando tenemos un proyecto por producto.
• Pero que pasa cuando se combinan y comparten productos con proyectos?
Proyecto A
Ciclo de Vida del
producto (Prod A)
EVA (Prod A)
Proyecto B
Ciclo de Vida del
producto (Prod B)
EVA (Prod B)
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9. Partner
Proyectos y Negocios – El EVA en el ciclo productivo (2)
9

10. Partner
Proyectos y Negocios – Monitoreo del EVA en el ciclo productivo (3)
Activity Based Costing (ABC) - o un método que nos permita asignar costos de capital en detalle
Recursos
Actividades
Objetos de
costo
Drivers de recursos
Drivers de actividades
El método ABC se basa en
tres tipos de elementos:
• Recursos
• Actividades
• Objetos de costo
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Activity Capital Dependence (ACD) - hace el equivalente, pero
asignando el costo de capital a cada actividad u objeto de costo.

11. Partner
Volvamos a los desafíos…
• Como CEO o Manager, Ud. debe asegurar la rentabilidad de su empresa. Sabe que la misma
depende de la performance de sus productos. Pero, conoce esa performance con exactitud?
• También sabe que para seguir siendo competitivo deberá renovar o ampliar su mix de
productos mediante diferentes iniciativas a evaluar y que cada iniciativa deberá ser llevada
adelante a través de la implementación de uno o varios proyectos.
• Y que esos proyectos tendrán que ser formulados de manera tal de crear productos
rentables, que generen verdadero valor económico a lo largo de sus ciclos de vida.
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12. Partner
La solución con ImpactECS
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ERP
System
Project
Management
System
Impact ECS
Integrated Costing & Profitability System
Product Costing
Drill Down
Product Costing Product &
Company EVA®
Product EVA®
Drill Down
Project Cost
Data
MES
System
Product Price and
Sales Data
Production Rates and
Performance Data

13. Partner
Plataforma centralizada y altamente configurable
de costo y rentabilidad.
Totalmente integrable a infraestructura existente
(ERP, MES, BI, Reporting).
Detalle ilimitado de costo de productos,
actividades y ruteos.
Capacidad de administración de modelos y
escenarios por parte de las líneas de negocio, no
IT.
“Sandbox” integrado.
Control de acceso seguro con capacidades de
auditoría completas.
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ImpactECS

14. Partner
Portfolio de Proyectos y
Productos:
Presupuestación
Forecast
Análisis de escenarios para la
selección del mejor proyecto a nivel
económico/financiero
14
Un ejemplo muy simplificado…

15. Partner
Escenarios, ejemplo simple de 2 proyectos
15
Datos configurables de los
escenarios
Drill Down en los proyectos…

16. Partner
Escenarios - Proyectos
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Costos por elemento WBS

17. Partner
Implementación
Producción:
Capital y costo de capital asociado a cada producto.
Fundamental para conocer el rendimiento económico de cada producto y su relación con cada
proyecto que le da origen
Evita cargar a productos con costos de proyectos compartidos, distorsionando el costo de
capital y por consiguiente el valor económico aportado por cada producto.
Costeo de productos basado en actividades que permite:
Optimización de sus procesos
Detectar oportunidades de mejora en sus gastos y procesos a través de un conocimiento
detallado de los orígenes de costos.
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18. Partner
Escenarios - Productos
18
Detalle de Costos de Materiales
Detalle de Costos de Procesos

19. Partner
Escenarios – EVA por producto
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Detalle de Finanzas

20. Partner
Dashboards
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Cotos de productos
Detalles de costos
EVA (Economic Value Added)
por producto

21. Partner
Conclusiones
o Los proyectos y su elección de la cartera son parte fundamental y tienen un
impacto muy importante en el negocio.
o Es importante establecer el EVA de los productos con múltiples proyectos, a
partir de los costos de capital por producto y de esta forma establecer el mejor
portfolio de proyectos desde el punto de vista económico.
o Todo esto es posible realizar mediante le herramienta de software adecuada a
tal fin, versátil, integrable con sistemas externos y con poderosas y variadas
capacidades de análisis.
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22. Partner
Para profundizar en el tema:
Project Value Management
Gerenciamiento de proyectos para la creación de valor económico
http://pablolledo.com/diego-escobar-project-value-management/
22

23. Partner
Otras soluciones con impactECS
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24. Partner
Una amplia variedad de métodos están disponibles para calcular el beneficio -
asignación, costos basados en tasas, basado en la actividad, la absorción total
y parcial para nombrar unos pocos.
Con ImpactECS, usted puede construir modelos basados en la metodología
que mejor se adapte a su organización.
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Análisis de Rentabilidad

25. Partner
Los servicios compartidos sirven para reducir costos, mejorar la eficiencia y
ofrecer servicios de alta calidad al menor costo.
Un chargeback detallado proporciona total transparencia en costos para lograr
así la confianza necesaria en los resultados.
ImpactECS puede ayudarle a lograr esto modelado con precisión las complejas
relaciones proveedor-cliente y la asignación de costos basado en drivers
medibles y controlables.
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Servicios compartidos y chargebacks

26. Partner
El desarrollo de los costos unitarios para cada uno de sus productos y servicios
es fundamental para su negocio. Esto puede ser un desafío por la gran variedad
de personas y departamentos involucrados para desarrollar y proporcionar estos
productos y servicios.
ImpactECS le ofrece la capacidad para modelar los costos basados en el gasto
presupuestado o real y proporciona una visión end-to-end de la acumulación de
costos.
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Costos unitarios de productos y servicios

27. Partner
Entender el costo de los productos y servicios que ofrece es necesario para fijar
eficazmente los precios. Una vez que los costos se entienden, una variedad de
estrategias de precios puede ser modelada utilizando los valores reales, previstos
o simulados para entender el impacto en márgenes.
ImpactECS le ofrece una plataforma flexible para lograr estos objetvos.
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Pricing de productos y servicios

28. Partner
Estimar los costos futuros y determinar la performance del negocio en períodos
futuros son tareas críticas para los proveedores de servicios.
Aprovechando las capacidades de modelado detallado de costos que
proporciona ImpactECS, se pueden generar automáticamente las previsiones y
presupuestos con el nivel de detalle necesario.
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Presupuestación y Forecast

29. Partner
Mediante el cálculo de los costos reales, las empresas son capaces de calcular las
variaciones de volumen y montos que se producen en un período de tiempo
determinado para un producto o servicio específico.
Tener dos conjuntos de costos en ImpactECS hace posible calcular las variaciones
de costo, montos o cualquier entrada asociado a un producto o servicio
determinado.
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Análisis de variaciones

30. Partner
Es lo que todo empresario quiere - la habilidad de ver hacia el futuro.
En ImpactECS resulta sencillo replicar cualquier modelo y ajustar cualquier
entrada - precio de materias primas, ajuste de moneda o eficiencia de una
máquina, por ejemplo - para ver el efecto en los costos y beneficios.
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Análisis What-if

31. Partner
Ing. Diego H. Escobar, OPM Consulting
diego.h.escobar@outlook.com
Más información en:
www.opm-consulting.com/impactecs
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