La auditoría financiera tiene como objetivo emitir una opinión sobre los estados financieros preparados por la administración de entidades públicas y privadas. Realiza un examen de los recursos financieros para establecer el uso adecuado de los recursos y la confiabilidad de la información financiera, y verifica el cumplimiento legal. El auditor debe conocer bien al ente económico, identificar riesgos significativos y transacciones clave para emitir un dictamen profesional.

1. AUDITORIA FINANCIERA

2. Es aquella que emite un dictamen u opinión profesional en
relación con los estados financieros.

3. OBJETIVOS GENERAL
 La auditoria financiera tiene como objetivo dictaminar sobre los
razonamientos de lo estados financieros preparados por la administración de
las entidades publicas y privadas.

4. CARACTERISTICAS
 auditoria numérica.
 Utiliza los estados financieros con un fin.
 Se emite una opinión mediante un dictamen.

5. OBJETIVOS ESPECIFICOS
 Examinar los recursos financieros del ente económico, unidad o programa para
establecer los grados en que sus servidores suministran y utilizan los recursos y si
la información financiera es oportuna, útil , adecuada y confiable.
 Evaluar el cumplimiento de las metas y objetivos establecidos para la prestación de
servicios o producción de bienes por entes y organismos de la administración
publica y privada.
 Verificar que las entidades ejerzan eficientes controles sobre sus ingresos públicos
y privados.
 Verificar el cumplimiento disposiciones legales y reglamentarias y normativas
aplicables sobre la ejecución de las actividades desarrolladas por entes públicos.

6.  Propiciar el desarrollo de los sistemas de información de los entes públicos y
privados como una herramienta para la toma de decisiones y la ejecución de la
auditoria.
 Formular las recomendaciones dirigidas a mejorar en cuanto al control interno y
contribuir al fortalecimiento de la gestión publica y privada y promover su eficacia
operativa.

7. ASPECTOS A TENER EN CUENTA
 Antes de iniciar la auditoria debemos tener muy claro nuestros objetivos pues de
ello depende que los resultados de la auditoria sean fiables y verídicas.
 Para realizar una buena auditora se debe tener en cuenta que el personal sea
adecuado para las áreas que se necesitan, es decir que el personal debe tener
cierto nivel académico de acuardo a las necesidades del cliente.
 Es importante documentarnos lo mejor posible tanto a nivel interno como externo.

8. INFORMACION INTERNA
 ESTATUTOS
 MANUALES INTERNOS
 ACTAS( ASAMBLEA DE ACCIONISTAS, JUNTA DIRECTIVA, COMITES ETC)
 CONTRTOS
 CORRESPONDECIA DE ENTIDADES DE VIGILANCI AY CONTROL
 CERTIFICADOS DE CAMARA Y COMERCIO
 ENTRE OTROS.

9. INFORMACION EXTERNA
 REVISTAS Y DIARIOS
 PORTALES DE BUSQUEDA WEB
 BASES DE DATOS
 CARA DE COMERCIO

10. ASPECTOS A TENER EN CUENTA
 Se debe tener en cuenta que al realizar la auditoria debemos conocer muy bien el
ente económico es decir conocer sus objetivos principales y estrategias de
mercado.
 Identificar riesgos significativos del negocio y sus implicaciones en los estados
financieros (provisiones en los estados financieros y/o revelaciones)
 Identificar riesgos significativos de fraude y sus implicaciones en los estados
financieros (Malversación de activos y/o información financiera fraudulenta)
 Determinar las transacciones significativas que se registran en los estados
financieros (rutinarias y no rutinarias)

11. TIPOS DE AUDITORES FINANCIEROS
 Interno: son contratados por la empresa par a trabajar en ella, estos examinan los
estados financieros solo internos relativos a su empleador los auditores internos
ayudan a la empresa a no tener ningún problema legal o monetario y a la vez
sirven para el control de calidad en procesos financieros.
 Externo: Los auditores externos hacen el mismo tipo de control de documentos y
análisis, pero las empresas sólo los contratan para un proyecto específico. Estos
auditores trabajan para empresas que se especializan en la venta de servicios de
auditoría a otras empresas.

12.  Gobierno: Los auditores gubernamentales son especialistas en las normas
tributarias y la divulgación. Ellos inspeccionan las empresas y los individuos para
determinar con precisión qué normas se les aplica y si están siguiendo estas
normas correctamente. Los auditores del gobierno ayudan a aclarar la confusión e
investigar actividades sospechosas a las entidades gubernamentales.
 Forenses: Los auditores forenses se especializan en delitos y son utilizados por
organizaciones de aplicación de la ley cuando los documentos financieros están
involucrados. Esto no significa necesariamente que el crimen fue el financiero
(aunque este puede ser el caso), sino que la organización policial tiene que rastrear
el dinero utilizado para determinar dónde comenzó o terminó.

13. PAPEL DE TRABAJO
 Son el conjunto de documentos, planillas o cédulas, en las cuales el auditor registra
los datos y la información obtenida durante el proceso de Auditoría, los resultados
y las pruebas realizadas. Al preparar el auditor los papeles de trabajo debe evitar
acumular exceso de documentación, (Calidad Vs Cantidad), esto se simplifica
utilizando marcas de auditoria, es decir, certificando o validando información o
actuaciones físicas que se tuvo a la vista, mediante marcas y
referencias previamente definidas, tales como:

14. OBJETIVOS DEL PAPEL DE TRABAJO
 Soportar por escrito la planeación del trabajo de auditoría.
 Instrumento o medio de supervisión y revisión del trabajo de auditoría.
 Registra la evidencia como respaldo de la auditoria y de informe
 Se constituye en soporte legal en la medida de requerir pruebas.
 Memoria escrita de la auditoría.

15. Que se registran en el papel de trabajo
 La planeación.
 La naturaleza, oportunidad y el alcance de los procedimientos de auditoría
desarrollados.
 Los resultados
 Las conclusiones extraídas y las evidencias obtenidas.
 Incluyen sólo asuntos importantes que se requieran junto con la conclusión del
auditor y los hechos que fueron conocidos por el auditor durante el proceso de
auditoría.