1. Auditoría de Control y
Evaluación de Procesos
Mario Gómez Ayala
Director General Adjunto de Auditoría
de Control y Evaluación del Órgano
Interno de Control en la Secretaría de
Comunicaciones y Transportes
México, D.F.

2. CURRICULLUM VITAE EX PRESIDENTE DEL INSTITUTO MEXICANO
E MAIL DE AUDITORES INTERNOS IMAI
mgomezayala@mexis.com MIEMBRO VITALICIO DEL COLEGIO DE
CONTADOR PUBLICO EGRESADO DE CONTADORES PÚBLICOS Y DEL INSTITUTO
LA ESCUELA BANCARIA COMERCIAL EN MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS
1958
EXPOSITOR – HUESPED EN EL SIMPOSIO DE
ESTUDIOS DE MAESTRIA EN CIENCIAS
ADMINISTRATIVAS Escuela Superior de AUDITORIA INTERNA EN LA UNIVERSIDAD DE
Comercio y Administracion 1963 CHILE Y LA UNIVERSIDAD ARTURO PRAT EN
IQUIQUE, CHILE.
AUDITOR INTERNO DE CALIDAD
CERTIFICADO POR AFAQ-ASCERT  CONFERENCISTA 1ER. CONGRESO
INTERNATIONAL Y EN EL INSTITUTO INTERNACIONAL EN CARTAGENA DE INDIAS
LATINOAMERICANO DE ,COLOMBIA “GESTIÓN DEL CONOCIMIENTO Y LA
ASEGURAMIENTO DE CALIDAD - INLAC. CALIDAD”
CONSULTOR EN ISO 9000:2000 HACIA CONFERENCISTA ESPECIALIZADO EN
LA CERTIFICACIÓN DE ÓRGANOS AUDITORIA INTERNA, CONTROL INTERNO,
INTERNOS DE CONTROL: Secretaría de
CAMBIO CULTURAL DE LA EMPRESA,
Economía, Consejo de Promoción
Turística de México, Fideicomiso de AUDITORIA DE PROCESOS, BALANCED
Fomento Minero SCORECARD, CALIDAD
CONSULTOR TECNOLOGICO AUTOR DE LOS LIBROS; “AUDITORIA INTERNA
ESPECIALIZADO en Consejo Nacional DE CALIDAD, 1998 ” Y “EL CAMBIO CULTURAL
Ciencia y Tecnologia CONACYT EN LA EMPRESA MODERNA, 2003.Panorama
EXPERIENCIA Editorial, (EN PROCESO)
DE 45 AÑOS EN EL
SECTOR PÚBLICO Y PRIVADO PROFESOR DE DIPLOMADOS Y MAESTRIA EN
DESEMPEÑANDO DIVERSOS CARGOS LA UNIVERSIDAD POPULAR AUTONOMA DE
DE CONTRALOR, COMISARIO, AUDITOR PUEBLA, UNIVERSIDAD AUTONOMA DE
EXTERNO, CONSULTOR Y AUDITOR
TAMAULIPAS, UNIVERSIDAD DE TOLUCA,
INTERNO:
INSTITUTO TECNOLOGICO DE CELAYA, PEMEX,
+ TRIBASA + BANAMEX COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE
+ AEROMEXICO + PEMEX MEXICO, ESCUELA BANCARIA Y COMERCIAL.
INSTITUTO MEXICANO DE AUDITORES
+ SECRETARIA DE LA CONTRALORIA 2

3. ESTRATEGIAS DE COMPETITIVIDAD:Un enfoque de la
AUDITORÍA AL
CONTROL Y A LA EVALUACIÓN DE LOS PROCESOS,base
de la
PREVENCIÓN DEL RIESGO.
LA AUDITORÍA DE CONTROL Y EVALUACIÓN ES UNA
FUNCIÓN QUE REQUIERE PERMANENTE ACTUALIZACIÓN,
ORIENTADA SIEMPRE BAJO LOS PRINCIPIOS TÉCNICOS Y
NORMATIVOS DE LA:
AUDITORÍA INTERNA,
EL CONTROL Y LA CALIDAD.
LA DINÁMICA DE NUEVAS ESTRATEGIAS EMPRESARIALES,
HERRAMIENTAS Y MÉTODOS MODERNOS DE TRABAJO,
DEBEN REFLEJARSE EN LA CAPACIDAD Y COMPETENCIA DE
SU PERSONAL.
LA AUDITORÍA DE CONTROL Y LA EVALUACIÓN DE
PROCESOS TIENEN EL OBJETIVO DE CUMPLIR LAS
ESPECTATIVAS REQUERIDAS POR EL ENTORNO, EN
MATERIA DE: EVIDENCIAR RIESGOS, ASEGURAR
CONTROLES, APORTAR ACCIONES DE MEJORA Y
PROPORCIONAR A LOS DIRECTIVOS DE LA ORGANIZACIÓN,
ASESORÍA MULTIDISCIPLINARIA QUE SATISFAGA SUS
REQUERIMIENTOS INSTITUCIONALES. 3

4. LA AMPLIA GAMA DE ASUNTOS POR ATENDER Y LA
VARIEDAD DE TEMAS DENTRO DE LAS FUNCIONES DE LOS
ÓRGANOS INTERNOS DE CONTROL OBLIGA AL
DESARROLLO DE UNA PLANEACIÓN ESTRATÉGICA,
CONGRUENTE CON LAS ESPECIALIDADES DE LAS
UNIDADES ADMINISTRATIVAS DE LA DEPENDENCIA Y
ENTIDADES, ACORDE CON LOS OBJETIVOS DIVISIONALES
DE LA AUDITORÍA AL CONTROL, LA EVALUACIÓN DE
PROCESOS Y LA CULTURA DE CALIDAD.
LOS PLANES Y PROGRAMAS ACTUALES SE ORIENTAN A
CUMPLIR CON EL OBJETIVO CENTRAL EMANADO DE LAS
RECIENTES DIRECTRICES DE LA “ AGENDA PRESIDENCIAL
DEL BUEN GOBIERNO” QUE CONTEMPLA LAS
ESTRATEGIAS DE:
• EFICIENCIA
• CALIDAD TOTAL
• COMPETITIVIDAD
• TECNOLOGÍA DE INFORMACIÓN
• MEJORA CONTINUA
• HONESTIDAD Y TRANSPARENCIA.
4

5. EN LA ADMINISTRACIÓN MODERNA LOS PROCESOS HAN
COBRADO RELEVANCIA, ES EL “TEMA DEL DÍA” JUNTO CON
EL CONTROL Y OTRAS HERRAMIENTAS DE ACTUALIDAD:
• PLANEACIÓN ESTRATÉGICA
• ISO 9000:2000
• BALANCED SCORECARD
• MALCOM BALDRIGE
• COSTEO “ABC”
• AUTOCONTROL
• COSO – COCO
LA AUDITORÍA INTERNA DESARROLLA Y APLICA
METODOLOGÍA DE VANGUARDIA, ESTABLECE DENTRO DE
LAS MEJORES PRÁCTICAS, PROCEDIMIENTOS EXPERTOS
ORIENTADOS AL APOYO Y ASESORÍA
A LA DIRECCIÓN DE LAS ORGANIZACIONES, OBSERVA EL
CABAL CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS Y METAS,
IDENTIFICA RIESGOS EN LA EVALUACIÓN Y AUDITORÍA DE
5

6. LA EVALUACIÓN DE LOS PROCESOS SE CONSTITUYE EN
RUTINAS DE RECORRIDO DE LOS PROCEDIMIENTOS
OPERATIVOS, ADMINISTRATIVOS O DE SERVICIO,
INSTALADOS EN LAS ÁREAS DE LAS ORGANIZACIONES, SU
EXAMEN SE ORIENTA A LA MEDICIÓN Y MAPEO DE LAS
ACTIVIDADES, SE IDENTIFICA EN ESTA FASE LA CADENA DE
VALOR ..
LAS ACCIONES DE MEJORA DERIVADAS DE LA EVALUACIÓN
A LOS PROCESOS, REFLEJAN RESULTADOS SOBRE EL
ANÁLISIS DE TIEMPO, COSTO Y CALIDAD QUE
EVIDENTEMENTE REPERCUTE EN LA REDUCCIÓN DE
ACTIVIDADES Y EN LA SIMPLIFICACIÓN ADMINISTRATIVA.
LA CADENA DE VALOR ES UN ESQUEMA DE TRABAJO QUE
PERMITE IDENTIFICAR LAS ACTIVIDADES QUE PARTICIPAN
EN LA GENERACIÓN DE UN BIEN, LA MANUFACTURA DE UN
6

7. LAS ACTIVIDADES ENCADENADAS RESPONDEN
GENERALMENTE AL SIGUIENTE ORDEN DE “ESLABONES”
O ELEMENTOS CONSTITUTIVOS:
I. ANÁLISIS Y CLASIFICACIÓN DE LAS ENTRADAS
II. EVALUACIÓN DEL REQUERIMIENTO O SOLICITUD
III. EJECUCIÓN, PRODUCCIÓN O SERVICIO
IV. PRUEBAS DE DESEMPEÑO Y TERMINACIÓN
V. DISTRIBUCIÓN, ENTREGA Y LOGÍSTICA
LA CADENA DE VALOR REPRESENTA EL MACROPROCESO,
QUE SE INTEGRA POR UNA INDETERMINADA CANTIDAD DE
ACTIVIDADES “MICRO” REFLEJADAS EN LOS
PROCEDIMIENTOS, ADEMÁS DE CONTAR CON LA
PARTICIPACIÓN DE PROCESOS DE APOYO Y SERVICIO.
EN RESUMEN: LA EVALUACIÓN DE LOS PROCESOS
CONSTITUYE EN LA ACTUALIDAD LA PARTE MÁS
RELEVANTE DE LA METODOLOGÍA APLICADA, TODA VEZ
QUE SE IDENTIFICA EN ESTA FASE, LA CADENA DE VALOR
QUE GENERA LA CALIDAD DEL PRODUCTO O SERVICIO.
7

8. LA AUDITORÍA A LOS CONTROLES CONTEMPLA POR SU
PARTE, NUEVOS MÉTODOS DE ANÁLISIS Y MEJORA, CON
ENFOQUE HACIA :
• LA DETECCIÓN DE CONTROLES ESTRATÉGICOS,
• LA IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS Y
• LA PROPUESTA DE MEJORA CONTINUA.
EL DILEMA QUE SURGE ANTE TALES
REFLEXIONES, SE REFIERE A LA SIGUIENTE
CUESTIÓN:
¿ QUIÉN VA PRIMERO, LA AUDITORÍA DEL
CONTROL O LA EVALUACIÓN DEL
PROCESO ?
8

9. AUDITORÍA
CONTROL
1
2
RIESGO
4
3
PROCESO
EVALUACIÓN S
9

10. LA FUNCION DE LA
AUDITORIA INTERNA
EN LAS ORGANIZACIONES
Auditoría Interna es una actividad independiente
y objetiva de aseguramiento y consulta, para
agregar valor y mejorar las operaciones de una
organización. Ayuda a cumplir sus objetivos,
aportando un enfoque sistemático y disciplinado,
para evaluar y mejorar la efectividad de los
procesos de gestión de riesgos, control y
dirección.
10

11. CONCEPTO DE CONTROL INTERNO
TREADWAY COMMISSION / COSO 1992:
Control Interno se define de manera amplia como un
proceso llevado a cabo por el Consejo de Administración,
la Gerencia y otro personal de la Organización, que está
diseñado para proporcionar una garantía razonable sobre
el logro de objetivos en una o más de las siguientes
categorías:
 Efectividad y eficiencia de las operaciones
 Confiabilidad de la información financiera
 Cumplimiento con las leyes, reglamentos, normas y
políticas.
11

12. DEFINICION DE PROCESO:
CONJUNTO DE ACTIVIDADES SECUENCIALES QUE SE
INTERRELACIONAN PARA FORMAR UN TODO O
SISTEMA, AGREGANDO VALOR AL TRANSFORMAR
LOS INSUMOS QUE RECIBE
LA ORGANIZACIÓN COMO UN PROCESO
“ Un proceso es un mecanismo que permite transformar
“entradas en salidas””
•Fuerza laboral
•Maquinaria
RECURSOS •Equipo
•Instalaciones
ENTRADA PROCESO SALIDA
- OPERACIONES -
•Bienes
•Materias primas •Manufactura •Servicios
•Información – Datos •Transporte •Productos
•Insumos •Comercialización •Satisfacción del
•Requerimiento Clientes •Información Cliente 12

13. ¿Qué es Riesgo?
 Concepto utilizado por los auditores y la
gerencia para expresar su preocupación
acerca de los probables efectos de un
entorno incierto.
 A las posibilidades negativas se las
llama “riesgos”, y a las positivas se las
llama “oportunidades”.
13

14. PRESENCIA DEL ÁREA DE AUDITORÍA DE CONTROL Y EVALUACIÓN DE PROCESOS
EN LA SECRETARÍA DE COMUNICACIONES Y TRANSPORTES
TITULAR DE LA
SECRETARÍA DE
COMUNICACIONES INTERVENCIONES DE CONTROL
Y TRANSPORTES
COORDINACIÓN
No. TÍTULO AVANCE
UNIDAD DE
APOYO AL GENERAL DEL
CAMBIO PROYECTO
ESTRUCTURAL NACIONAL
e-MÉXICO
Evaluación de Riesgos en el
SUBSECRETARIA SUBSECRETARIA
37 Desarrollo de la Conectividad 100%
DE
INFRAESTRUCTURA
SUBSECRETARIA
DE TRANSPORTE
DE
COMUNICACIONES
Digital e-México
COORDINACIÓN
COORDINACIÓN II
GENERAL DE
PLANEACION Y
I III GENERAL DE
PUERTOS Y
MARINA
Verificación de Metas
CENTROS SCT
64
MERCANTE
100%
ÓRGANO OFICIALÍA
INTERNO DE V IV MAYOR
CONTROL
EN LA SCT
VI Presidenciales
PAT-2003 Mejora y simplificación de
trámites y servicios
79 100%
ÁREAS DE OPORTUNIDAD prestados en las Capitanías
de Puerto
I MACROPROCESO DE OBRA PÚBLICA; DERECHO DE VÍA Y
METAS PRESIDENCIALES
COMPROMISOS DE MEJORA
II LICENCIAS; INFRACCIONES; PERMISOS DE CARGA Y AVANCE
PASAJE; REGISTRO DE TARIFAS DEL AUTOTRANSPORTE No. TÍTULO
FEDERAL DE PASAJEROS Y HELIPUERTOS.
Simplificación del Registro
III INFRAESTRUCTURA DE ATENCIÓN AL PÚBLICO Y METAS de Tarifas del
PRESIDENCIALES. 23 Autotransporte Federal de 100%
Pasajeros mediante la
IV CERTIFICADOS DE COMPETENCIA, CONCESIONES, OBRA afirmativa ficta
PÚBLICA Y METAS PRESIDENCIALES.
Mejora del proceso de
V SISTEMA DE METAS PRESIDENCIALES Y PROGRAMA DE expedición de permisos para
TRABAJO DEL SECTOR COMUNICACIONES Y
24 el autotransporte federal de 80%
TRANSPORTES. carga y pasaje
VI LEY DE ACCESO A LA INFORMACIÓN PÚBLICA;
Implantación de un nuevo
INDICADORES DE GESTIÓN; MACROPROCESO DE
ADQUISICIONES; PROMOCIÓN DEL AMBIENTE ÉTICO; procedimiento de 50%
31
DESREGULACIÓN DE TRÁMITES INTERNOS Y EXTERNOS; autorización para operar
MESA DE MEJORES PRÁCTICAS; NORMATECA Y METAS
PRESIDENCIALES
aeródromos
14

15. ÓRGANO INTERNO DE CONTROL EN LA SECRETARÍA
DE COMUNICACIONES Y TRANSPORTES
ÁREA DE AUDITORÍA DE CONTROL Y EVALUACIÓN
(DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA)
DIRECCIÓN DIRECCIÓN DE
DE MEJORA DELEGACIONES COMPETITIVIDAD
REGIONALES
CONTINUA Y CALIDAD
COORDINAR LOS
APLICAR TECNICAS VISIÓN PRINCIPIOS Y
CULTURA DE CALIDAD,
DE MEJORA DE CONTROL Y
CONTINUA CON EVALUACION.
ENFOQUE DE
PROCESOS,
MISIÓN 2. PROMOVER Y
PREVENCION DE ORIENTAR LA
RIESGOS Y MEJORA CAPACITACION HACIA
DE CONTROLES OBJETIVOS LA CULTURA DE
CALIDAD EN LA
2. PRACTICAR CONSULTORIA, EN EL
AUDITORIAS DE CONTROL Y EN LOS
CONTROL Y
EVALUACION DE
FUNCIONES PROCESOS.
PROCESOS. 3. PROMOVER EL
FORTALECIMIENTO DEL
3. VIGILAR EL
CUMPLIMIENTO DEL
PROCESOS Y CONTROL INTERNO.
MARCO NORMATIVO. PROCEDIMIENTOS 4. PROMOVER
PRONUNCIAMIENTOS
4. DESARROLLAR DE CARÁCTER ETICO,
MEJORES PRACTICAS PROGRAMA DE
EN CUANTO A TRANSPARENCIA,
CONTROL INTERNO MARCO NORMATIVO COMBATE A LA
CORRUPCION E
5. EVALUAR RIESGOS. IMPUNIDAD.
POLÍTICAS 5. EVALUAR LA
EFECTIVIDAD DE
ACCIONES DE MEJORA
AUTOCONTROL
AUTOEVALUACIÓN
15

16. SITUACIÓN IDENTIFICADA DE UNA CADENA DE VALOR
EN PROCESO DE EVALUACIÓN
E N T R A D A
CADENA DE VALOR S A L I D A
REQUERIMIE NTOS SATISFACCIÓN
1 2 3 4 5
DISKETTE
ALTAS EN EL IMPRESIÓN DE
ELABORACIÓN VALIDACIÓN Y
Los solicitantes o
gestores, capturan RECEPCIÓN DEL SISTEMA POR
DEL
PERMISO Y
ENTREGA DEL
PRODUCTO
previamente datos TRÁMITE MEDIO DEL
RECIBO DE PAGO
TARJETA DE
PERMISO TANGIBLE
generales de
permisionarios y
DISKETTE CIRCULACIÓN PARA EL
características de
vehículos a incorporar P R O C E D I M I E N T O S USUARIO:
dentro del permiso.
Se verifica cita Se verifica que la Se elabora •Se cotejan datos Se coteja Permiso •PERMISO
versión del “Solicitud para la contenidos y Tarjeta de •TARJETA DE
pactada mediante
REQUISITOS software contenido elaboración de en el Sistema Circulación contra CIRCULACIÓN
Internet. en el diskette sea •PLACAS
•Solicitud por escrito recibo de Pagos”. contra los documentos
•Factura PRO-01 la correcta. •ENGOMADOS
contenidos en el
•Póliza de Seguro por daños a documentos
Se coteja que las Se elabora “Recibo expediente y es
terceros características del contenidos en el
•Certificado de baja emisión Se revisan los y rubricado por
de contaminantes documentos
vehículo, así como contrarecibo de expediente. Áreas participantes DATOS DE
los datos del
•Escritura Constitutiva o Acta
de nacimiento establecidos como permisionario,
pago”.
•El Sistema
en su validación. CONTROL
•Cartilla requisitos del contenidos en el
Se verifica que los asigna número de El Director General PARA LA
•Certificado de nacionalidad diskette,
•Carta de naturalización o trámite. correspondan a los conceptos de Permiso y de de DIRECCIÓN
pasaporte Autotransporte
•Alta y/o modificación ante
PRO-02 de la factura. cobro en el “Recibo Tarjeta de
Federal GENERAL
y Circulación.
Hacienda
•No adeudos del pago del
Si los datos son
Contrarecibo” sean firma el Permiso. DE
Si los requisitos correctos, se
Impuesto sobre tenencia registra la solicitud los correctos. Se entrega al
AUTOTRANSP
vehicular. son completos y •Se imprime el
•En caso de no ser el titular electrónica en el Permiso (por usuario Permiso, ORTE
correctos se abre Sistema y se El usuario acude a
quien realiza el trámite: Poder
asigna número pagar al Banco y duplicado) y Tarjeta de FEDERAL:
otorgado ante Fedatario expediente. Circulación, Placas
Público. consecutivo del regresa con recibo Tarjeta de
PRO-03 y Engomados.
•En caso de vehículos de trámite. Sellado. Circulación
procedencia extranjera: •INFORMACIÓN
(original y copia).
Constancia de regularización. CAPTURADA EN
•Para el caso de remolques y
semiremolques: Pedimento de
EL SISTEMA
importación definitiva.
AREÁS DE APOYO Y SERVICIO
RECURSOS RECURSOS OIC
SISTEMAS CALIDAD ADMINISTRACIÓN
HUMANOS MATERIALES (ACE, AI, QDRI)
16

17. LOS 10 PASOS EN LA MEJORA DEL PROCESO
1 2 3 4 5
Reuniones de Evaluación de
Selección Reuniones de Firma de actitudes y
sensibilización con del coordinación con compromiso y Diagnóstico del
dueños y concertación de proceso
dirección de la proceso
responsables Acciones de mejora (eficiencia y
institución a mejorar del proceso Eficacia)
6 7 8 9 10
Análisis de controles, Propuestas Firma de constancia
Seguimiento y
normas y de Evaluación de de
apoyo
estructuras, mejora resultados implantación
a la implantación
identificación de de mejoras
RIESGOS
Informe de la mejora del proceso
en el Indicador correspondiente
TABLERO DE CONTROL
17

18. GUIA GENERAL PARA ACTIVIDADES DE CONTROL
FORTALECIMIENTO DE
CONTROL
A= COMBATE A LA CORRUPCION,
TRANSPARENCIA Y DESARROLLO
ADMINISTRATIVO
B= CONTROL DE DETECCION DE PRACTICAS DE
CORRUPCION
ANALISIS
ENFOQUE PREVENTIVO Y MEJORA
CONTROLES Y PROCESOS
-PREVENCIÓN
- DETECCION DE AREAS DE OPORTUNIDAD
- MEJORAR
- EVALUACION - EVALUACION DE SUFICIENCIA
- CALIDAD DE SISTEMAS DE CONTROL
18

19. PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO DE
CONTROL INTERNO
PLAN ANUAL DE TRABAJO
DETECCIÓN DE RIESGOS
OPORTUNIDADES DE MEJORA
• FUNCIONES
• ACTIVIDADES
• PROGRAMAS
• AREAS CRITICAS
GUIA:
3. PLANEACION GENERAL
4. INICIO DE LA ACTIVIDAD
5. PLANEACION DETALLADA
6. EJECUCION DE
ACTIVIDADES DE CONTROL
7. SUPERVISION
8. RESULTADOS
9. SEGUIMIENTOS
19

20. ACTIVIDADES DE CONTROL
ACTIVIDAD SISTEMATICA ESTRUCTURADA, OBJETIVA Y
PREVENTIVA, ORIENTADA A FORTALECER EL CONTROL Y
ASEGURAR EL CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS Y METAS
CONTROLES
EVALUACION
MEJORA
FORTALECIMIENTO DE LA
FUNCION
A IMPLANTACION C
B
ACTIVIDADES: RECURRENCIA
•EFECTIVIDAD PREEVER INCIDENCIAS DE
•EFICIENCIA Y ERRORES OBSERVACIONES
1. SATISFACCION DE USUARIOS
2. CONFIABILIDAD EN CUMPLIMIENTO DEL MARCO LEGAL
3. IMPULSAR LA ADMINISTRACION Y CONTROL DE RIESGOS
4. PROMOVER LA CULTURA DE CONTROL
20

21. ELEMENTOS TÉCNICOS DE LA CADENA DE VALOR
IDENTIFICACIÓN DEL MACRO PROCESO
PROVEEDOR CLIENTE
ENTRADA SALIDA
I II III IV V
Solicitud ANÁLISIS
Y DESCRIPCIÓN EXAMEN
del DE DISTRIBUCIÓN
EXAMEN DESEMPEÑO Y
Servicio OPERACIONES DEL PRODUCTO
CLASIFICACIÓ DE GENERACIÓN AUTORIZACIÓN
REABASTO DEL PRODUCTO DE ENTREGA O SERVICIO
N
REQUERIMIENTO REQUERIMIENTO
MARCO EVALUACIÓN
ACTIVIDADESASEGURAMIENTO LOGÍSTICA
NORMATIVO DIAGNÓSTICO
AUDITORÍA
PROCEDIMIENTOS DE APOYO Y SERVICIO
INTERNA
RECURSOS FINANZAS
HUMANOS SISTEMAS MERCADOTECNIA
21

22. 4.0
RESPONSABILIDAD
SISTEMA DE GESTIÓN
DE LA DIRECCION
DE LA CALIDAD
5.0
GESTION DE MEDICION –ANALISIS
6.0 8.0
RECURSOS Y MEJORA
7.0
REALIZACION
DELPRODUCTO
PROVEEDOR CLIENTE
CADENA DE VALOR
MACRO PROCESO DE PRODUCIÓN
“ANTES” “DURANTE” “DESPUES”
ALMACEN EVALUACION ALMACEN
COMPRAS FABRICACIÓN ENTREGA VENTAS
GENERAL DE CALIDAD TERMINADOS
AREAS DE APOYO – SERVICIO Y ASEGURAMIENTO
RECURSOS AUDITORIA
SISTEMAS MANTENIMIENTO LOGÍSTICA COMERCIAL INTERNA
HUMANOS
22

23. MODELO ISO/9000:2000 APLICADO EN LA CERTIFICACIÓN DE PROCESOS
(4.0)
4.0 SISTEMA DE GESTION DE CALIDAD
TITULAR DEL
(5.0) ORGANO INTERNO
DE CONTROL
GRUPO MULTIDISCIPLINARIO
RESPONSABILIDAD
DE LA DIRECCION
DIRECCIÓN DE
INFORMÁTICA
(6.0) (8.0)
CLIENTE MEDICIÓN, CLIENTE
Requerimiento ADMINISTRACION
ANALISIS Y Satisfacción
SCT Interno DE RECURSOS SCT Interno
MEJORAMIENTO
SFP Externo COORDINACIÓN SFP Externo
ADMINISTRATIVA
(7.0)
REALIZACION DEL
PRODUCTO O
SERVICIO
AREA DE AREA DE AUDITORÍA
AREA DE
AUDITORIA CONTROL Y
RESPONSABILIDADES
INTERNA EVALUACIÓN
QUEJAS, DENUNCIAS
E INCONFORMIDADES
SCT= Secretaría de Comunicaciones y Transportes SFP= Secretaría de de la Función Pú
23

24. ESQUEMA DEL SISTEMA DE GESTIÓN DE LA CALIDAD
INTERRELACIÓN CON PROCEDIMIENTOS DEL ÓRGANO INTERNO DE CONTROL
(4.0)
SISTEMA DE GESTIÓN
DE LA CALIDAD
IT CA 01 RECURSOS (5.0)
FINANCIEROS PRO-CI-O1 SUPERVISIÓN DE CALIDAD
RESPONSABILIDAD DE LA
IT CA 02 RECURSOS PRO-CI-02 EXPEDIENTES Y LEGAJOS
DIRECCIÓN
HUMANOS
5.1 COMPROMISO PRO-CI-03 CONTROL DE GESTIÓN
IT CA 03 EVALUACIÓN 5.2 ENFOQUE AL CLIENTE
CAPACITACIÓN PRO-CI-04 ASEGURAMIENTO DE
5.3 POLÍTICA DE CALIDAD CALIDAD
IT CA 04 RECURSOS 5.4 PLANEACIÓN
PRO-CI-05 ACCIONES CORRECTIVAS Y
MATERIALES 5.5 RESPONSABILIDAD
ACCIONES PREVENTIVAS
PRO DI 01 DESARROLLO 5.6 REVISIÓN DE LA
DE SISTEMAS (6.0) DIRECCIÓN (8.0)
GESTIÓN DE RECURSOS MEDICIÓN, ANÁLISIS
6.1APROVISIONAMIENTO MEJORA
8.1 EVALUACIÓN PRO AAC 01 CONTROL DOCUMENTOS
6.2 RECURSOS HUMANOS
6.3 INFRAESTRUCTURA 8.2 AUDITORÍA PRO AAC 02 CONTROL DE REGISTROS
6.4 AMBIENTE DE INTERNA
PRO AAC 03 NO CONFORMIDADES
TRABAJO 8.3 ENCUESTAS
8.4 BASE DE DATOS PRO AAC O4 AUDITORÍA INTERNA
(7.0) 8.5 MEJORA CONTINUA PRO AAC 05 ACCIONES CORRECTIVAS Y
PRO AAI 01 PLANEACIÓN DEL ACCIONES PREVENTIVAS
PACA
REALIZACIÓN DEL PRODUCTO
7.1 PLANES SOBRE PRODUCCIÓN
PRO AAI 02 PLANEACIÓN DE LA 7.2 PROCESOS CON EL CLIENTE
AUDITORÍA PRO ACE O1 PLANEACIÓN EVALUACIÓN
7.3 DISEÑO Y DESARROLLO (*)
PRO AAI 03 EJECUCIÓN Y 7.4 ADQUISICIONES (*) PRO ACE 02 EJECUCIÓN EVALUACIÓN
METODOLOGÍA 7.5 PRODUCTO Y/0 SERVICIOS PRO ACE 03 METODOLOGÍA
PRO AAI 04 CONCLUSIÓN 7.6 SEGUIMIENTO Y MEDICIÓN
PRO ACE 04 CONCLUSIÓN
PRO AAI 05 INTEGRACIÓN DE * Exclusión IT-ACE-01 PAPELES DE TRABAJO
EXPEDIENTE
IT-ACE-02 SEGUIMIENTO
IT AAI 01 SUPERVISIÓN PRO AR 01 ADMINISTRATIVO
AVANCE AUDITORÍA DISCIPLINARIO
IT-AAI-02 PAPELES DE PRO AQ 01 INVESTIGACIÓN QUEJAS Y
TRABAJO DENUNCIAS
IT-AAI-03 SEGUIMIENTO PRO AI O1 TRÁMITE INCONFORMIDAD
IT-AR-01 RECURSO REVOCACIÓN
IT-AQ-01 ATENCIÓN DE SOLICITUDES
24

25. GRUPO MULTIDISCIPLINARIO
TITULAR DEL
ORGANO INTERNO PRO AAC 01 CONTROL DOCUMENTOS
DE CONTROL PRO AAC 02 CONTROL DE REGISTROS
PRO AAC 03 NO CONFORMIDADES
PRO-CI-O1 SUPERVISIÓN DE CALIDAD PRO AAC O4 AUDITORÍA INTERNA
PRO-CI-02 EXPEDIENTES Y LEGAJOS PRO AAC 05 ACCIONES CORRECTIVAS Y
PRO-CI-03 CONTROL DE GESTIÓN ACCIONES PREVENTIVAS
PRO-CI-04 ASEGURAMIENTO DE CALIDAD
PRO-CI-05 ACCIONES CORRECTIVAS Y
DIRECCIÓN DE ACCIONES PREVENTIVAS
COORDINACIÓN
INFORMÁTICA
ADMINISTRATIVA
-Desarrollo sistemas
-Recursos financieros IT-DCA-01
y apoyo técnico PRO-DI-01
-Recursos Humanos IT-DCA-02
-Recursos Materiales IT-DCA.03
AREA DE
AREA DE AREA DE AUDITORÍA
RESPONSABILIDADES
AUDITORIA CONTROL Y
QUEJAS, DENUNCIAS
INTERNA EVALUACIÓN
E INCONFORMIDADES
PRO AAI 01 PLANEACIÓN DEL PACA
PRO AR 01 ADMINISTRATIVO DISCIPLINARIO PRO ACE O1 PLANEACIÓN EVALUACIÓN
PRO AAI 02 PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA
PRO AQ 01 INVESTIGACIÓN QUEJAS Y PRO ACE 02 EJECUCIÓN EVALUACIÓN
PRO AAI 03 EJECUCIÓN Y METODOLOGÍA
DENUNCIAS
PRO ACE 03 METODOLOGÍA
PRO AAI 04 CONCLUSIÓN
PRO AI O1 TRÁMITE INCONFORMIDAD
PRO ACE 04 CONCLUSIÓN
PRO AAI 05 INTEGRACIÓN DE EXPEDIENTE
IT-AR-01 RECURSO REVOCACIÓN
IT-ACE-01 PAPELES DE TRABAJO
IT AAI 01 SUPERVISIÓN AVANCE AUDITORÍA
IT-AQ-01 ATENCIÓN DE SOLICITUDES
IT-ACE-02 SEGUIMIENTO
IT-AAI-02 PAPELES DE TRABAJO
IT-AAI-03 SEGUIMIENTO
25

26. ALINEAMIENTO DE OBJETIVOS Y MACRO PROCESOS DE AREAS SUSTANTIVAS DEL OIC
REQUERIMIENTO SATISFACCIÓN
Áuditoría Interna
Objetivo: Realizar
auditorías con el . Informes de Auditoría
próposito de . Observaciones, C
C Proceso I
verificar la . Recomendaciones
eficacia, economía . Acciones Correctivas L
L Determinar y eficiencia de las . Acciones Preventivas
operaciones
áreas críticas I
I
y de Control y Evaluación . Convenios de Mejora y
oportunidad Objetivo: Verificar el de valor agregado E
E
Evaluar cumplimiento de las . Reportes de evaluación
normas de control, de procesos N
N controles y
evaluar riesgos, . Auditoría al control
medición de Proceso II
promover su T
T procesos fortalecimiento
operativos E
E Responsabilidades, . Resoluciones de:
quejas, denuncias e Quejas
inconformidades Proceso III . Inconformidades
Objetivo: Recibir
quejas y denuncias por
. Administrativas
incumplimiento de las
Obligaciones de los
servidores públicos y
darles seguimiento
26

27. SISTEMA DE GESTIÓN DE LA CALIDAD
PLAN ESTRATÉGICO DE LA CALIDAD DEL ORGANO INTERNO DE CONTROL
C A D E N A DE V A L O R
CLIENTES OFICINA DEL PEQUEÑA Y COMERCIO COMERCIO COORDINACIÓN COMISIÓN
FEDERAL
MEDIANA INTERIOR GENERAL DE
INTERNOS INDUSTRIA INTERNACIONAL MINERÍA
DE MEJORA
REGULATORIA
SECRETARIO
CLIENTE CLIENTE
INTERNO EXTERN
ENTRADAS O
SALIDA
INFORMES DE
MARCO AUDITORÍAS
JURÍDICO DETERMINACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS Y DE
OPORTUNIDAD, EVALUACIÓN DE CONTROL Y RESOLUCION
NORMAS Y QUEJAS
LINEAMIENTO MEDICIÓN DE PROCESOS OPERATIVOS
RESOLUCIÓN
MACRO PROCESO PROCESO INTEGRAL PROCESO INTEGRAL ADMINISTRA
PROCESOS INTEGRAL RESPONSABILIDAD AUDITORÍA CONTROL TATIVA
AUDITORÍA QUEJAS,DENUNCIAS Y EVALUACIÓN
INTERNA
ACTIVIDADES COMPROMISOS
ADMINISTRAT. I II III DE MEJORA Y
MANTENIMIEN
SISTEMA DE TO DE CALIDAD
GESTIÓN DE PROCEDIMIENTOS E INSTRUCCIONES DE TRABAJO
CALIDAD
ASESORÍA Y
MEJORA APOYO
CONTINUA
27

28. SISTEMA DE GESTIÓN DE LA CALIDAD
PROCESO INTEGRAL DE AUDITORÍA DE CONTROL Y EVALUACIÓN
7 10
APLICACIÓN DE
TÉCNICAS Y DETERMINACIÓN
1 2 3 4 5 6 PROCEDIMIENTOS 9 DE ACCIONES DE 12 13
DE AUDITORÍA MEJORA
ELABORACIÓN DEL
PROGRAMA ANUAL AUTORIZACIÓN PLANEACIÓN INICIO EJECUCIÓN PAPELES FIRMA DEL INFORME DE LA
INVESTIGACIÓN
Y DE LA DE LA DE LA
8 DE 11 “COMPROMISO
PREVIA -PACA RESUMEN EVALUACIÓN
-PACA DETALLADO REGISTRO EVALUACIÓN EVALUACIÓN EVALUACIÓN TRABAJO DE MEJORA”
APLICACIÓN DE
TÉCNICAS DE SUPERVISIÓN
INVESTIGACIÓN 14
SEGUIMIENTO
DE ACCIONES
- PLANTILLA DEL DE MEJORA
-ESTUDIO GENERAL -CALIDAD
- PACA ANTERIOR ÁREA -AUTORIZACIÓ
- FUERZA - - ORDEN DE -ANÁLISIS Y -CAPACIDAD
- POLÍTICAS N DE TITULAR
LABORAL INVESTIGACIÓ AUDITORÍA EVALUACIÓN -PROFESIONAL
PROGRAMÁTICAS
- CRITERIOS DE N PRELIMINAR -INSPECCIÓN -EVIDENCIA
DE LA SECODAM -REGISTRO EN
CLASIFICACIÓN -CONFIRMACIÓN -SUFICIENTE
- INSTRUCCIONES POR TIPO DE SIP
-CRONOGRAMA - ACTA DE INICIO -INVESTIGACIÓN -AVANCES DE LA
DE LA TITULAR AUDITORÍA -RECOMENDACIONES
-DECLARACIÓN EVALUACIÓN
-EVALUACIÓN DEL - NORMATIVIDA -AUTORIZACIÓ -AVANCES
-CARTA DE - SOLICITUD DE -CERTIFICACIÓN -PROCEDIMIENTOS
CONTROL D APLICABLE N DE LA -APOYOS
PLANEACIÓN INFORMACIÓN -OBSERVACIÓN -MARCO
INTERNO DE LAS ÁREAS SECODAM -SOLVENTACIÓN
-CÁLCULO NORMATIVO
A EVALUAR
Supervisión de avance de auditoría
PRO-AAI-01 PRO-ACE-01 PRO-ACE-02 PRO-ACE-03 IT-ACE-01 PRO-ACE-04 IT-ACE-02
Planeación del PAT Planeación Ejecución Metodología Papeles Conclusión Seguimiento
de la de la de
evaluación evaluación trabajo
28

29. PROCESO INTEGRAL DE ACTIVIDADES DE CONTROL Y EVALUACIÓN DE PROCESOS
1 2 3 4 6 7
INICIO DE EJECUCIÓN
PLANEACIÓN PLANEACIÓN
ACTIVIDAD RESULTADOS SEGUIMIENTO
GENERAL DETALLADA
ACTIVIDAD DE CONTROL
-OFICIO DE A. PROCEDIMIENTOS
PRESENTACIÓN -INFORME -CEDULA
B.PAPELES TRABAJO
-ACUERDO DE
C. CEDULA ACCIONES
REQUERIMIENTO DE SEGUIMIENTO
DE MEJORA
DE INFORMACIÓN CONTROL
-MANUALES -MARCO
-PREMISAS A. -RECOPILACIÓN
-0BJETIVOS -POLITICAS CONCEPTUAL
-REGLAS -REGISTRO
-INVESTIGACIÓN -OBJETIVO + AREA DE
-NORMAS -ANALISIS
PRELIMINAR -ALCANCE AUDITORIA
-PROGRAMA DE -MARCO -RESULTADOS
-TECNICA
TRABAJO
LEGAL -------------------- + AREA DE
-PROGRAMA -PROCEDI -
B. -INDICES Y RESPONSABILIDADES
- INFORMES MIENTO
-MARCAS
-ESTUDIOS
--INDICADORES --------------------
-ESTANDARES C.-CAUSA Y EFECTO
-COMPROMISO
5
S U P E R V I S I Ó N
29

30. EXPECTATIVAS DEL CLIENTE – AUDITADO
SOBRE LOS SERVICIOS DE LA AUDITORIA
INTERNA
CAMBIO CONSTANTE
GLOBALIZACION
COMPETENCIA
DESARROLLO TECNOLOGICO
REINGENIERIA DE PROCESOS
CALIDAD
AGREGAR VALOR
LOGRO DE OBJETIVOS
PLANEACION ESTRATEGICA
ADMINISTRACION DE RIESGOS
CONTROL
MEJORA CONTINUA
30

31. MODELOS ACTUALES DE CONTROL
COSO Committee of Sponsoring Organizations of the
Treadway Commission. (USA - sept, 1992)
COCO Criteria of Control Committee: The Canadian
Institute of Chartered Accountants.
(Canada - nov. 1995)
31

32. COSO COCO
Control Interno se define de El control comprende determinados
manera amplia como un proceso elementos de una organización: sus
llevado a cabo por el Consejo de recursos, sistemas, procesos, cultura,
Administración, la Gerencia y otro estructura y actividades que tomadas
personal de la Organización, que en conjunto apoyan al personal en el
está diseñado para proporcionar logro de los objetivos de la
una garantía razonable sobre el organización:
logro de objetivos en una o más
Efectividad y eficiencia de las operaciones.
de las siguientes categorías:
Confiabilidad de los reportes internos o
Efectividad y eficiencia de las para el exterior.
operaciones
Cumplimiento con las leyes y reglamentos
Confiabilidad de la información aplicables así como con las políticas
financiera
internas.
CRITERIOS
Cumplimiento de leyes, reglamentos
MODELO: DE
COMPONENTES: CONTROL
PROPOSITO
2. AMBIENTE DE CONTROL
3. EVALUACIÓN DE RIESGOS MONITOREO
4. ACTIVIDADES DE CONTROL COMPROMISO
ACCIÓN
5. INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
6. SUPERVISIÓN Y MONITOREO CAPACIDAD
32

33. DEFINICION
CONTROL INTERNO
1992 •Gestión de calidad
1995
•Malcom Baldrige
COSO COCO CADBURY
(EUA) (CANADA)
Committe of Sponsoning Organization of the Treadway commission
Criteria on Control Committee
•Efectividad y eficiencia de operaciones
•Confiabilidad de la información financiera
•Cumplimiento con leyes, normas y políticas
Proceso + Persona + Seguridad razonable + Objetivos empresariales
COMPONENTES
1. Ambiente de control
2. Evaluación de riesgos
3. Actividades de control
4. Información y comunicación
5. Supervisión- monitoreo
FACTORES
1.1 Integridad y valores 2.1 objetivos 3.1 Operaciones 4.1 Apoya actividades 5.1 Concurrente
1.2 Competencia profesional 2.2 procesos 3.2 Información financiera estratégicas 5.2 Evaluación independiente
1.3 Consenso admon. 2.3 Manejo de cambios 3.3 Acatamiento 4.2 Integración operaciones 5.3 Reportes
3.4 Tipos de control 4.3 Calidad
- Preventivo 4.4 Comunicación
- Correctivos - Interna
- Manuales - Externa
- Gerencia
ELEMENTOS
1.1 Código de conducta 2.1 Identificación 3.1 Políticas y procedimientos 4.1 Identificar, recopilar, 5.1 Evaluaciones continuas
- Políticas y auditorias 3.2 Análisis de la dirección oportuna y formal 5.2 Proceso
- Negociación transparente - Objetivos 3.3 Gestión directa 4.2 Eficaz- Toma de decisiones 5.3 Metodología
1.2 Descripción de puestos -Operacionales 3.4 Proceso de información 4.3 Contenido- Oportuno 5.4 Información
1.3 Independencia consejeros - Financieros 3.5 Control físico - Actualidad- Exactitud 5.5 Documentación
- Frecuencia de sesiones - cumplimiento 3.6 Indicadores de desempeño - Accesibilidad 5.6 Definiciones
2.1 Factores externos y 3.7 Segregación funcional 4.4 Personal operativo
Factores internos - Clientes y proveedores
- Análisis = Importancia
Debilidades/ Medidas
2.3 Identificar condiciones y
tomar acciones
33

34. PROCESO DE PREVENCIÓN DE RIESGOS
“Cédula de Resultados”
Ejemplo: Otorgamiento de crédito con intermediación financiera
NO BANCARIO
ACCIONES DE
OBJETIVO DEL RIESGOS TEMAS A PROCEDIMIENTOS SEGUIMIENTO
NEGOCIO IDENTIFICADOS EVALUAR APLICABLES (FECHA Y
RESPONSABLE)
La selección del
1. Catálogo de Selección Intermediario Revisar la solicitud y
Intermediarios inadecuada del Financiero no expediente crediticio, 18/09/03
Bancario, sea dentro de las Reglas Lic. Martha
Financieros no Intermediario acorde a las
Bancarios- Financiero no políticas y de Operación Pulido García
Habilitados Bancario. procedimientos Crediticia
de la entidad.
Revisar que las
Fallas en las Las Normas Normas de Operación
2. Reglas de 28/09/03
Reglas de estén dentro del Crediticia, estén
Operación marco normativo acordes a las Leyes y C.P. Lorenzo
Operación Lozada López
Crediticia. y políticas. Reglamentos que las
Crediticia. norman
3. Políticas de Análisis Flujo de efectivo, 10/10/03
Razones Revisar los flujos y las C.P. Rocio
Análisis Financieros Financieras, razones financieras Rodríguez
Financieros inadecuados Mercado, etc. Ramírez
34

35. PROCESO DE EVALUACIÓN DE RIESGOS
“Cédula de Resultados”
Ejemplo: Otorgamiento de crédito con intermediación financiera
NO BANCARIO
ACCIONES DE
OBJETIVO DEL RIESGOS PROCEDIMIENTOS SEGUIMIENTO
TEMAS A EVALUAR
NEGOCIO IDENTIFICADOS APLICABLES (FECHA Y
RESPONSABLE)
4. Recepción de Falta de control en Consecutividad de Revisar los 18/10/03
solicitudes por la la recepción de códigos numéricos
de la solicitud Registros de las Lic. Susana
Gerencia Solicitudes de Solicitudes. Pérez Jiménez
Regional. Crédito. crediticia, recibidos.
5. Envío de Falta de control del Consecutividad de
solicitudes y envío de códigos numéricos Revisar los
Solicitudes y de las Solicitudes y Registros de
Expedientes Expedientes 31/10/03
Expedientes de Crediticios, Crédito y la
Crediticios por Crédito de la Gerencia Regional Lic. Ofelia Amaro
las Regionales a Gerencia Regional enviados por la Martínez
Gerencia Regional a verificando el envío
Oficinas a la Gerencia de la Gerencia de de los expedientes.
Centrales Crédito. Crédito.
Que la información Revisar que las
solicitudes y Crear los
presentada al expedientes expedientes de
Autorizar en los 21/11/03
Comité de Crédito, enviados por las Crédito recibidos,
mejores términos Regionales y el que contra los C.P. José Angel
sea la misma que Díaz de la Torre
el crédito se presenta al presentados al
presenta el Comité de Crédito, Comité de Crédito
intermediario sea el mismo
35

36. LOS OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
SIGNIFICADO
ASEGURAR LA VERACIDAD E
CONFIABILIDAD
INTEGRIDAD DE LA INFORMACIÓN
ACTUAR DE ACUERDO A POLÍTICAS
CONTROLES, PROCEDIMIENTOS, LEYES
CUMPLIMIENTO Y REGLAMENTOS
PROTECCIÓN DE ACTIVOS, RECURSOS
SALVAGUARDA Y
BIENES PATRIMONIALES
APLICACIÓN ECONÓMICA Y EFICIENTE
USO
DE RECURSOS
CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS Y
LOGRO METAS ESTABLECIDAS DE ACUERDO A
PLANES Y PROGRAMAS
36

37. PARTICIPACION DE PROCESOS
PROCESOS ESTRATEGICOS
+ Análisis de Necesidades: AUDITORES
- Sociedad
- Mercado AUDITORES
- Accionistas
PROCESOS “CLAVE”
+ Contacto Directo con el Cliente
+ Percepción de la Calidad
PROCESOS DE APOYO
+ Infraestructura
+ Recursos AUDITORES
AUDITORES
37

38. LOS PROCESOS:
SON VISTOS COMO LA ESENCIA DE LOS
NEGOCIOS. NO SOLAMENTE PORQUE LA MAYORIA
DEL TRABAJO SE LOGRA MEDIANTE ELLOS; SINO
PORQUE LOS PROCESOS SON LOS FACTORES QUE
REALMENTE HACEN DIFERENTES A LAS EMPRESAS
38

39. LOS PROCESOS REQUIEREN DE UNA CLARA
DEFINICIÓN DEL PROPIETARIO RESPONSABLE
DE LA OPERACIÓN, SE CLASIFICAN EN:
OPERATIVOS: ADMINISTRATIVOS:
• DESARROLLO DEL PRODUCTO • INFORMACIÓN
• COMPRAS – PROVEEDORES • RECURSOS HUMANOS
• VENTAS – CLIENTES • PLANEACIÓN
• LOGÍSTICA • CONTABLES
• SERVICIO POSTVENTA • FINANCIEROS
DEFINICIÓN:
ESTRUCTURA FUNCIONAL DE ACTIVIDADES SECUENCIALES,
DISEÑADA PARA RECIBIR ELEMENTOS O INSUMOS DE ENTRADA,
ENFOCADOS HACIA LA GENERACIÓN DE SERVICIOS O SALIDA DE
PRODUCTOS, CONSIDERANDO LA PARTICIPACIÓN EFECTIVA DE
RECURSOS, CONTROLES, INFRAESTRUCTURA DE APOYO Y
SERVICIO
39

40. PROCESOS DE NEGOCIO
PROCESOS INTERNOS
PERSPECTIVAS
EFICACES
** RESULTADOS ALCANZADOS EN
REQUERIMIENTOS Y SATISFACCION DEL EJECUCIÓN
CLIENTE.
DE
PROCESOS
EFICIENTES
APRENDIZAJE
* RECURSOS APROVECHADOS EN LA
Y CRECIMIENTO
GENERACION DE RESULTADOS.
ORGANIZACIONAL
TANGIBLES INTANGIBLES:
+ INSTALACIONES VENTAJAS
+ POLÍTICAS
+ TECNOLOGÍA COMPETITIVAS + ESTRUCTURA
+ PERSONAL + GOBIERNO
+ INFRAESTRUCTURA CORPORATIVO
40

41. INNOVACIÓN DE PROCESOS:
SIGNIFICA INTRODUCIR ACTIVIDADES
NUEVAS, QUE REPRESENTEN UN CAMBIO RADICAL EN LA
REALIZACIÓN DE LAS OPERACIONES Y ARROJEN RESULTADOS EVIDENTES
EN BENEFICIO DEL CLIENTE
A. INNOVACIÓN EFICIENCIA
Y CULTURA
EFICACIA
PROCESOS
MEDICIÓN
B. MEJORA CONTINUA Y
GESTIÓN
CAMBIO
GERENCIAL
C. SIMPLIFICACIÓN
PROGRAMAS
LA VOZ DEL
DE CALIDAD D. REALINEAMIENTO CLIENTE
A + B + C + D =
CAMBIO CULTURAL: 1. DESARROLLO OPERATIVO Y ADMINISTRATIVO
2. MEDICIÓN DE RESULTADOS
3. EMPOWERMENT DEL PERSONAL
41

42. MEJORA CONTINUA
1. Identificar la visión de la empresa en lo presente y futuro;
coordinando con las metas y objetivos.
2. Definir la aplicación de ISO-9000 y justificar los objetivos.
3. Determinar el Modelo de Evaluación.
4. Establecer estrategias de Medición:
+ Antes SISTEMA DE GESTION
EMPRESARIAL
+ Durante
PROCESO PRODUCTIVO
+ Después
5. Identificar los objetivos del Cliente
6. Medir los Indicadores de la Gestión Administrativa.
7. Determinar las áreas “clave” del Proceso Productivo e
impulsar sus mejoras.
42

43. ¿ QUIÉN VA PRIMERO, LA AUDITORÍA DEL CONTROL O
LA EVALUACIÓN DEL PROCESO ?
LA RESPUESTA ES CONVENCIONAL DE ACUERDO A CIRCUNSTANCI
DE CADA CASO, PUEDE APLICARSE AQUELLA FAMOSA FRASE
CELEBRE DE UN QUERIDO MAESTRO:
“ SEGÚN EL SAPO ES LA PEDRADA “
LA EVALUACIÓN DE CONTROLES O BIEN DE PROCESOS,
COMO UNA HERRAMIENTA DE EXÁMEN, INMEDIATA Y EFICAZ,
SIEMPRE SE APLICARÁ DE TAL MODO DE DETERMINAR UN
DIAGNÓSTICO PRELIMINAR QUE NOS IDENTIFIQUE
LA SITUACIÓN EXISTENTE DE LAS OPERACIONES O SISTEMAS,
REVELAR LA EVIDENCIA DE “DEBILIDADES”
Y REPORTAR LA EXISTENCIA DE RIESGOS QUE
REQUIERAN DE ASEGURAMIENTO Y PREVENCIÓN, ES DECIR:
MITIGAR SU IMPACTO O NULIFICARLO TOTALMENTE.
LA AUDITORÍA A CONTROLES O AUN A LOS PROPIOS PROCESOS,
CORRESPONDE UNA ACCIÓN DE REVISIÓN DE MAYOR PROFUNDID
Y ALCANCE, APLICAR MAYORES RECURSOS Y METODOLGÍA
EXPERTA, QUE CUMPLA CON EL OBJETIVO CENTRAL DE AGREGA
VALOR Y SIMPLIFICAR LAS OPERACIONES DE UNA ORGANIZACIÓN
43

44. For More Information:
• Mario Gómez Ayala
E mail: mgomezayala@mexis.com
Director General Adjunto de Auditoría
de Control y Evaluación del Órgano
Interno de Control en la Secretaría de
Comunicaciones y Transportes
• México D.F.
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45. Gracias