Este documento presenta una sesión sobre derecho tributario general. Explica que el derecho tributario es una rama autónoma del derecho financiero que regula la creación y recaudación de tributos como impuestos, tasas y contribuciones. También identifica las principales fuentes del derecho tributario en Perú como la constitución, tratados internacionales, leyes tributarias y jurisprudencia.

1. Mg. Abog. Ninoska Rojas Hidalgo
UNIDAD 1:
Semana 2 - Sesión 2
DERECHO TRIBUTARIO GENERAL

2. RECORDEMOS….
1. ¿Qué es derecho?
2. ¿Qué es derecho tributario?

3. Estudiar Derecho Tributario contribuye a saber gestionar las
obligaciones tributarias.
Estudiar Derecho Tributario aporta en la especialización de los
conocimientos de la carrera profesional.

4. Al final de la unidad, el estudiante reconoce el desarrollo del Derecho
Tributario en las ciencias jurídicas.
Logro de la Unidad I

5. Semana 02
1.2. Autonomía del Derecho Tributario
Teoría

6. Fuentes del Derecho
 Las fuentes del derecho tributario son aquellos elementos a partir de
los cuales nace la potestad tributaria del Estado. De esta forma se
regula de manera precisa el resto de instituciones de la rama.
DERECHO TRIBUTARIO GENERAL

7.  Las disposiciones constitucionales
 Los tratados internacionales.
 Las leyes tributarias y normas de rango equivalente.
 Las leyes orgánicas o especiales que crean tributos regionales o municipales
 Los Decretos Supremos y normas reglamentarias.
 La JOO (Jurisprudencia de Observancia Obligatoria)
 Las resoluciones
De acuerdo a lo señalado en la Norma III del Código Tributario, las fuentes del
derecho tributario en Perú son:
DERECHO TRIBUTARIO GENERAL

8. DISPOSICIONES CONSTITUCIONALES FUENTES TRIBUTARIAS
 Tratados internacionales
 Leyes tributarias
 Decretos supremos y normas
reglamentarias
 Jurisprudencia
 Resoluciones
 Doctrina jurídica
 CPP
 Decreto Legislativo Nº 771
 Decreto Supremo Nº 061-2002 (Creación
de la SUNAT)
 Ley Nº 29816 (Fortalecimiento de la
SUNAT
 Decreto Supremo Nº 133-2013-EF
(Código Tributario)
Fuentes del Derecho Tributario
DERECHO TRIBUTARIO GENERAL

9. Autonomía del Derecho Tributario
 La doctrina ha discutido la autonomía del Derecho Tributario.
 Una posición indica que pertenece al Derecho Administrativo.
 Otra posición señala que pertenece al Derecho Financiero.
DERECHO TRIBUTARIO GENERAL

10. El Derecho Tributario:
Es una rama autónoma del derecho financiero e implica el conjunto de
normas jurídicas que regla la creación, recaudación y todos los demás
aspectos relacionados con los tributos, sean éstos impuestos, tasas o
contribuciones especiales.
Autonomía del Derecho Tributario
DERECHO TRIBUTARIO GENERAL

11. Relación del Derecho Tributario con las demás ramas del Derecho
Relación del Derecho
Tributario con las
demás ramas del
Derecho
1. Con el Derecho
Financiero.
2. Con el Derecho
Administrativo.
3. Con el Derecho
Civil……..
Otros
DERECHO TRIBUTARIO GENERAL

12.  1. Con el Derecho Financiero
• La ciencia de las finanzas es estudiada desde el punto de vista jurídico.
• Identifica tres grupos: Los recursos, los gastos y la actividad presupuestaria.
• El tributo es un ingreso, por tanto se comprende la vinculación entre el Derecho
Tributario y el Derecho Financiero.
Relación del Derecho Tributario con las demás ramas del Derecho
DERECHO TRIBUTARIO GENERAL

13.  2. Con el Derecho Administrativo
 Derecho administrativo conjunto de normas de Derecho Público
interno que regulan la organización y actividad de las
administraciones públicas.
Relación del Derecho Tributario con las demás ramas del Derecho
DERECHO TRIBUTARIO GENERAL

14.  3. Con el Derecho Civil
 El Derecho Tributario pertenece al ámbito del Derecho Público
Relación del Derecho Tributario con las demás ramas del Derecho
DERECHO TRIBUTARIO GENERAL

15. ACTIVIDAD JURIDICA
 Elaborar un organizador de las ramas del Derecho Tributario y
compartir en clase.
DERECHO TRIBUTARIO GENERAL

16. Doctrina
 Ver: video 7:28 :
Video
 Leer:
AUTONOMÍA DEL DERECHO TRIBUTARIO, punto de
vista mexicano
https://www.youtube.com/watch?v=JGcEpIrrjSY
https://revistasinvestigacion.unmsm.edu.pe/index.php/der
echo/article/view/10437/9674
DERECHO TRIBUTARIO GENERAL

17. Doctrina
 Ver: video 9:47 :
Video
 Leer:
https://www.youtube.com/watch?v=ez0zWi82Kwk
PUCP - DERECHO TRIBUTARIO – Docente: Sandra Sevillano
DERECHO TRIBUTARIO: Teoría general. Editorial Marcial Pons
https://www.marcialpons.es/media/pdf/9788497680042.pdf
DERECHO TRIBUTARIO GENERAL

18. ACTIVIDAD JURIDICA
Áreas del derecho tributario
 Derecho constitucional tributario
 Derecho internacional tributario
 Derecho tributario sustantivo
 Derecho administrativo tributario
 Derecho procesal tributario
 Derecho penal tributario

19. CONCLUSIONES
• El derecho tributario es una rama autónoma del derecho financiero e implica el
conjunto de normas jurídicas que regla la creación, recaudación y todos los
demás aspectos relacionados con los tributos, sean éstos impuestos, tasas o
contribuciones especiales.
• Estudia las normas jurídicas a través de las cuales el Estado ejerce su
poder tributario con el propósito de obtener de los particulares
ingresos que sirvan para sufragar el gasto público en áreas de la consecución
del bien común.

20. Alonzo Gonzáles, Luis Manuel; Collado Yurrita, Miguel Ángel; y Moreno Gonzáles, Saturnina
(2017). Manual de Derecho Tributario: Parte Especial. Madrid, España: Atelier
Altamirano, Alejandro (2012). Derecho tributario. Teoría general. Buenos Aires: Editorial Marcial
Pons.
Collado Yurrita, Miguel Ángel y Luchena Mozo, Gracia María (2013). Derecho financiero y
tributario. Parte general. Barcelona, España: Atelier
Belaúnde Guinassi, Manuel (1967). Instituciones de Derecho Tributario. Lima, Perú: PUCP.
Recuperado a partir de
https://revistas.pucp.edu.pe/index.php/derechopucp/article/view/13402
Carrera Raya, Francisco (1994). Manual de Derecho Tributario. Volumen I. Madrid, España:
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Referencias bibliográficas

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administrativos. Madrid, España: Centro de Estudios Financieros.
Medrano Cornejo, Humberto (2018). Derecho Tributario. Impuesto a la renta aspectos
significativos. Lima, Perú: PUCP Fondo Editorial
Ruiz de Castilla, Francisco (2017). Derecho Tributario: Temas básicos. Colección Lo Esencial del
Derecho 11 Reflexiones sobre temas básicos del derecho tributario, tomando como
referencia el Título Preliminar de nuestro Código Tributario y la Constitución de 1993. Lima,
Perú: PUCP Fondo Editorial
Villalobos Tapía, Raúl (2017). Introducción al Derecho Tributario. Arequipa, Perú: Universidad
Autónoma San Francisco.
http://repositorio.uasf.edu.pe/bitstream/UASF/83/1/DerechoTributarioRaulVillalobos.pdf
Referencias bibliográficas