1. EFECTIVO
EN CAJA Y
BANCOS

2.  SE ENTIENDE POR EFECTIVO LOS
ACTIVOS REPRECENTADOS POR
MONEDA. DE LOS QUE SE PUEDE
DISPONER EN CUALQUIER MOMENTO:
 FISICAMENTE COMO SALDO EN CAJA.
 O EN UNA INSTITUCION DE CREDITO
COMO SALDO EN BANCOS

3. LOS MOVIMIENTOS MAS
IMPORTANTES DE ESTAS
CUENTAS SON POR ENTRADAS
DE DINERO O DEPOCITOS
( CARGOS) Y POR SALIDAS O
CHEQUES EXPENDIDOS
(ABONOS), Y SE PRECENTAN EN
EL BALANCE GENERAL AL
PRINCIPIO DEL ACTIVO
CIRCULANTE.

4.  VALUACION. LOS ACTIVOS DEBEN
REGISTRARSE AL PRECIO EFECTIVAMENTE
PAGADOS POR ELLOS.

5.  EXISTENCIA FISICA. VERIFICAR QUE EN
REALIDAD EXISTE DINERO POR EL SALDO
QUE MUESTRA LA CUENTA.
 DISPONIBILIDAD. CERCIORARSE DE QUE NO
EXISTEN RESTRICCIONES QUE IMPIDAN
HACER USO LIBRE DE LOS EFECTIVOS.
 VALUACION. EN EL CASO DE EXISTENCIA DE
MONEDA EXTRANJERA , VERIFICAR QUE ESTA
SEA VALUADAAL TIPO DE CAMBIO DEL
MERCADO.

6.  SEPARACION DE VALORES. LAS PERSONAS
QUE MANEJAN EFECTIVOS, EXPIDEN
CHEQUES, OPERAN AUXILIARES Y EFECTUAN
CONCILIACIONES DEBEN SER DIFERENTES.
 FIANZAS. EL PERSONAL QUE MANEJA
FONDOS Y LAS CIUENTAS BANCARIAS DEBE
DE ESTAR AFIANZADO PARA GARANTIZAR SU
MANEJO.
 FONDOS FIJOS. DEBEN ESTABLECERCE PARA
CANALIZAR A TRAVES DE ELLOS
MOVIMIENTOS LOS MOVIMIENTOS
MENORES.

7.  FIRMAS MANCOMUNADAS. EN EL CASO DE
LAS CUENTAS BANCARIAS LOS CHEQUES
DEBEN EXPEDIRSEAL MENOS CON DOS
FIRMAS.
 FIRMAS AUTORIZADAS. LAS FIRMAS
AUTORIZADAS PARA LOS CHEQUES DEBEN DE
SER POR EL “CONSEJO DE ADMINISTRACION
O LA DIRECCION”
 LIMITES DE PAGO. EN LAS FORMAS
AUTORIZADAS PARA HACER PAGOS DEBE DE
HABER UN LIMITE, QUE AL EXEDERCE
REQUIERA AUTORIZACION SUPERIOR.

8.  DEPOSITOS DIARIOS. LAS COBRANZAS O
OTROS INGRESOS DEBEN DEPOCITARSE, MAS
TARDAR , AL DIA SIGUIENTE.
 ARQUEOS PERIODICOS Y CONCILACIONES
REGULARES. LOS FONDOS FIJOS DEBEN
RECONTARSE PERIODICAMENTE.

9.  Aplicables a la revisión de caja.
1.- Arqueo
 Aplicables a la revisión de bancos
2.- Confirmación bancaria
3.- Conciliación de saldos
 Aplicables a ambas cuentas.
4.-Estudio y análisis de movimientos
5.-Corte de ingresos y egresos
6.-Valuacion de monedas extranjeras y
metales preciosos amonedados.

10. EL ARQUEO ES EL PRINCIPAL
PROCEDIMIENTO APLICABLE AL EXAMEN DE
LOS EFECTIVOS Y CONSISTE EN EFECTUAR
UN RECUENTO FISICO DE LOS MISMOS.
a) Cuando existan varios fondos conviene establecer
un control simúltaneo de todos ellos.
b) En todos los casos debe de solicitarse de un
funcionario que ratifique la actuación del
auditor y atienda las aclaraciones o dudas que
puedan surgir.

11. c) Debe conocerse el importe a arquear que
muestran los registros para compararlo con
lo contado y pedir aclaraciones en ese
momento.
d) Al concluir el arqueo, debe de exigir la
firma al responsable del fondo para que
quede constancia plena de que la cantidad
contada le fue devuelta a su entera
conformidad.

12.  CONSISTE EN ENVIAR UNA CARTA AL
BANCO DONDE MANEJAN LA CUENTA,
SOLICITANDOLE QUE INFORME EL
SALDO QUE APARECE EN LA CUENTA DE
CHEQUES A NOMBRE DE LA EMPRESA.
 ADEMAS, SI SE CONSIDERA NECESARIO,
SE LE SOLICITA ESTADOS DE CUENTA Y
OTROS SALDOS QUE APARESCAN A
FAVOR O A CARGO DE LA EMPRESA.

13.  CONSISTE EN DETERMINAR Y
ANALIZAR LAS PARTIDAS QUE
ESTABLECEN LA DIFERENCIA ENTRE
EL SALDO EN BANCOS SEGÚN LA
EMPRESA Y EL SALDO QUE
MUESTRA QUE MUESTRA EL
ESTADO DE CUENTA BANCARIO O
LA INFORMACION DE INTERNET.

14. a) Diferencia entre las fechas de
contabilización (depósitos cheques en
tránsito).
b) Por desconocimiento de parte de la
Empresa de movimientos operados por el
banco (cheques depositados no pagados,
comisiones, intereses etc.)
c) Por movimientos erróneos.

15.  SE DEBE APLICAR DE FORMA
SIMULTANEA A LAS CUENTAS DE CAJA Y
BANCOS, Y CONSISTE EN SELECCIONAR
UN PERIODO Y REVISAR LOS
MOVIMIENTOS REGISTRADOS , CON EL
FIN DE DETERMINARSE SON NORMALES
Y SE ENCUENTRAN DEBIDAMENTE
AMPARADOS.

16.  POR ESTE PROCEDIMIENTO SE
DETERMINAN CLARAMENTE LOS
ULTIMOS INGRESOS SEGÚN RECIBOS
DE CAJA, REPORTES DE COBRADORES,
FICHAS DE DEPOSITO, MOVIMIENTOS
POR INTERNET, Y LOS ULTIMOS PAGOS
SEGÚN TALONARIOS DE CHEQUERA,
NOTAS DE CAJA, ETC.

17.  EL EFECTIVO PRESTADO POR
MONEDAS EXTRANJERAS Y METALES
PRECIOSOS AMONEDADOS DEBERAN
QUEDAR VALUADO A LA COTIZACION
APLICABLE A LA FECHA APLICABLE AL
CIERRE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.