Auditoria empresarial

1. Universidad Nacional Autónoma de Nicaragua
Facultad regional Matagalpa
Asignatura: Auditoria y control administrativo
Carrera: Administración de Empresas
Tema: normas técnicas de control interno
Integrantes:
Osman Antonio Delgadillo
José Miguel Zeledón

2. NORMAS
TECNICAS
DE
CONTROL
INTERNO
Control interno Control Inferno es un proceso integrado y dinamico llevado a cabo
por la Maxima Autoridad, la Administration y demas personal de una
Entidad, disenado con el proposito de proporcionar un grado de
seguridad razonable en cuanto a la consecution de los objetivos de la
Entidad
Estructura de control interno
La estructura del Control Interno debera estar
disenada de tal forma, que mantenga una relation
directa entre los Objetivos de la Entidad (operativos,
de information y cumplimiento), su Estructura
Organizational (a nivel de entidad, division, unidad
operativa y funciones)
componentes
Entorno de Control
El Entorno de Control apropiado persigue establecer y
mantener un ambiente mediante el cual, se logre una actitud
positiva de respaldo de las personas hacia el Control Interno
Evaluation de
riesgos
Establecer y ejecutar Actividades de
Control, para contribuir a la administracion
de los riesgos en la consecucion de los
objetivos de la Entidad
Actividad de control
Se centra en identificar y analizar los riesgos
considerando su criticidad y tolerancia para la
consecucion de los objetivos de la Entidad, de tal
forma, que se disponga de una base para dar respuesta
a los mismos a traves de una adecuada administracion.

3. NORMAS
TECNICAS D E
CONTROL
INTERNO
Informacion y
comunicacion
La Informaciondeberegistrarseconlas caracterfsticasde
alidad yseguridad queserequieradeacuerdocon sutipo J
mediodecomunicacion;presentadaa la MaximaAutoridad
y demaspersonaldentrodela Entidad deformaoportuna,
util para
cumnlirconsus responsabilidadesincluwendolas
Evaluar el desempeno del Control Interno de manera continua y/o
independiente; sus resultados son comunicados a los responsables de aplicar
las medidas correctivas -incluyendo a la Maxima Autoridad segun
corresponda y supervisar que las deficiencias hayan sido corregidas correcta
y oportunamente.
supervision

4. La Entidad demuestra compromiso con la integridad y los valores eticos.
NORMAS
ESPECIFICAS
DEL ENTORNO
DE CONTROL .
2. La Maxima Autoridad demuestra independencia de la direction y ejerce la supervision del desarrollo y funcionamiento del Sistema de
Control Interno.
3. La Maxima Autoridad establece supervision en las estructuras, lineas de reporte y una apropiada asignacion de autoridad y
responsabilidad para la consecution de los objetivos.
4. La Maxima Autoridad demuestra compromiso para atraer, desarrollar y retener a profesionales competentes, en concordancia con los
objetivos de la Entidad.
5. La Maxima Autoridad y la Administration definen las responsabilidades de los Servidores Publicos a nivel de Control Interno para la
consecucion de los objetivos.
NORMAS
ESPECIFICAS
DE
EVALUACION
DE RIESGOS.
NORMAS
ESPECIFICAS
DE
INFORMACIO
N Y
COMUNICACI
ON.
PRINCIPIO 6: LAS ENTIDADES DEFINEN OBJETIVOS CON LA SUFICIENTE CLARIDAD PARA PERMITIR LA IDENTIFICACION Y EVALUACION DE
RIESGOS RELACIONADOS.
PRINCIPIO 7: LA ENTIDAD IDENTIFICA RIESGOS PARA EL LOGRO DE SUS OBJETIVOS Y LOS ANALIZA COMO BASE PARA DETERMINAR COMO
DEBEN SER ADMINISTRADOS.
PRINCIPIO 8: LA ENTIDAD CONSIDERA LA POSIBILIDAD DE IRREGULARIDADES EN LA EVALUACION DE RIESGOS PARA EL LOGRO DE
OBJETIVOS.
PRINCIPIO 9: LA ENTIDAD IDENTIFICA Y EVALUA LOS CAMBIOS QUE PODRIAN AFECTAR SIGNIFICATIVAMENTE AL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO.
PRINCIPIO 10: LA ENTIDAD SELECCIONA Y DESARROLLA ACTIVIDADES DE CONTROL QUE CONTRIBUYEN EN LA MITIGACION DE RIESGOS AL
LOGRO DE OBJETIVOS, A UN NIVEL ACEPTABLE.
PRINCIPIO 11: LA ENTIDAD SELECCIONA Y DESARROLLA ACTIVIDADES GENERALES DE CONTROL SOBRE LA TECNOLOGIA, PARA APOYAR EL
LOGRO DE OBJETIVOS.
PRINCIPIO 12: LA ENTIDAD IMPLEMENTA ACTIVIDADES DE CONTROL A TRAVES DE POLITICAS QUE ESTABLEZCAN LO REQUERIDO Y
PROCEDIMIENTOS QUE PONGAN ESTAS POLITICAS EN ACCION.
PRINCIPIO 13: LA ENTIDAD OBTIENE O GENERA Y UTILIZA INFORMACION RELEVANTE, Y DE CALIDAD PARA APOYAR EL
FUNCIONAMIENTO DEL CONTROL INTERNO.
PRINCIPIO 14: LA ENTIDAD COMUNICA INTERNAMENTE INFORMACION, INCLUYENDO OBJETIVOS Y RESPONSABILIDADES
SOBRE EL CONTROL INTERNO NECESARIA PARA SOPORTAR EL FUNCIONAMIENTO DEL CONTROL INTERNO.
PRINCIPIO 15: LA ENTIDAD SE COMUNICA CON LOS GRUPOS DE INTERES EXTERNOS EN RELACION CON LOS ASPECTOS QUE
AFECTAN EL FUNCIONAMIENTO DEL CONTROL INTERNO.
NORMAS
ESPECIFICAS DE
SUPERVISION -
MONITOREO.
PRINCIPIO 16: LA ENTIDAD SELECCIONA, DESARROLLA Y REALIZA EVALUACIONES CONCURRENTES O SEPARADAS PARA
DETERMINAR SI LOS COMPONENTES DE CONTROL INTERNO
PRINCIPIO 17: LA ENTIDAD EVALUA Y COMUNICA LAS DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO DE MANERA OPORTUNA A
LOS RESPONSABLES DE TOMAR ACCIONES CORRECTIVAS, INCLUIDA LA MAXIMA AUTORIDAD SI CORRESPONDE. ESTAN
PRESENTES Y FUNCIONANDO.