Modelo Estándar de Control Interno Paraguay

1. Modelo
Estándar
Control
Interno
Paraguay

2. OBJETIVO GENERAL
• Presentar la Estructura Básica del Modelo Estándar de
Control Interno del Paraguay – MECIP
OBJETIVOS ESPECIFICOS
• Presentar los Antecedentes y Fundamentos de un Modelo
Estándar de Control Interno
• Socializar la estructura del marco de Control.
OBJETIVOS DE ESTA CLASE

3. COMPONENTE 3
“FORTALECER LOS SISTEMAS DE CONTROL Y LA
PARTICIPACIÓN DE LA SOCIEDAD CIVIL EN LAS
ACTIVIDADES DE VIGILANCIA DE LA – CGR -”
EJE LUCHA CONTRA
LA CORRUPCION Y LA IMPUNIDAD

4. CONCEPTOS BÁSICOS
PARA INTERIORIZAR

5. ESQUEMA DE
ORGANIZACIÓN DE LA
INSTITUCIÓN PÚBLICA

6. ESQUEMA DE
ORGANIZACIÓN
PLANEACIÓN
•DETERMINACION
DEL
ENTORNO
•IDENTIFICAR
RECURSOS
•EVALUACIÓN Y
PRONOSTICO
•SELECCIÓN DE
ALTERNATIVAS
•PROGRAMAS

7. PLANEACIÓN
ORGANIZACIÓN
•DETERMINACION DEL
ENTORNO
•IDENTIFICAR
RECURSOS
•EVALUACIÓN Y
PRONOSTICO
•SELECCIÓN DE
ALTERNATIVAS
•PROGRAMAS
•AUTORIDAD Y
RESPONSABILIDAD
•DESARROLLO DE
PATRONES
•ESTABLECER
RELACIONES
•SUMINISTRO DE
RECURSOS
ESQUEMA DE
ORGANIZACIÓN

8. PLANEACIÓN
DIRECCIÓN
ORGANIZACIÓN
•DETERMINACION DEL
ENTORNO
•IDENTIFICAR
RECURSOS
•EVALUACIÓN Y
PRONOSTICO
•SELECCIÓN DE
ALTERNATIVAS
•PROGRAMAS
•AUTORIDAD Y
RESPONSABILIDAD
•DESARROLLO DE
PATRONES
•ESTABLECER
RELACIONES INT.
•SUMINISTRO DE
RECURSOS
•COMUNICAR
PROPOSITOS
•COORDINAR
RECURSOS
•ASESORIA Y
ORIENTACIÓN
ESQUEMA DE
ORGANIZACIÓN

9. PLANEACIÓN
DIRECCIÓN
ORGANIZACIÓN
CONTROL
•DETERMINACION DEL
ENTORNO
•IDENTIFICAR
RECURSOS
•EVALUACIÓN Y
PRONOSTICO
•SELECCIÓN DE
ALTERNATIVAS
•PROGRAMAS
•AUTORIDAD Y
RESPONSABILIDAD
•DESARROLLO DE
PATRONES
•ESTABLECER
RELACIONES INT.
•SUMINISTRO DE
RECURSOS
•COMUNICAR
PROPOSITOS
•COORDINAR
RECURSOS
•ASESORIA Y
ORIENTACIÓN
•SEGUIMIENTO
•VALORACION DE
LA ACTIVIDAD
•COMPARACIÓN
CONTRA LA NORMA
•CORRECCIÓN DE
DESVIACIONES
ESQUEMA DE
ORGANIZACIÓN

10. Al no aplicar estos Estándares, las Instituciones
Públicas afrontan los siguientes problemas:
 Baja eficiencia.
 Ausencia de adecuados esquemas institucionales.
 Falta de criterios de evaluación gerencial.
 Carencia de controles adecuados.
 Deficientes canales de comunicación e información.
 Carencia de unidad de criterio
 Falta de continuidad en planes y programas.
 Desmotivación del personal.

11. CONTROL INTERNO

12. • QUE ES EL CONTROL INTERNO?
• QUE ES EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO?
• QUE ES EL MODELO ESTANDAR DE CONTROL
INTERNO?

13. Es una herramienta de gestión que permite
el Autocontrol permanente a la
planificación, operación , evaluación y
actuación de las entidades, focalizado en
generar los resultados e impactos de los
objetivos de la organización, con una clara
orientación a la satisfacción de los grupos
de interés internos, externos y de la
comunidad en general.
QUE ES EL CONTROL INTERNO?

14. ¿QUE ES UN MODELO ESTÁNDAR DE
CONTROL INTERNO?
Es una estructura de estándares o elementos
de control de aceptación universal que
constituye la base al diseño, desarrollo y
operación de un buen Sistema de Control
Interno en una organización, el cual unido a
la operación y recursos de la entidad
garantiza la integridad, eficiencia y
transparencia de la gestión administrativa,

15. FACILITAR A LOS ADMINISTRADORES
CON RESPONSABILIDADES DE
PLANEACIÓN Y DE CONTROL DE CADA
INSTITUCIÓN PÚBLICA EL CUMPLIMIENTO
DE SUS OBJETIVOS E INFORMACIÓN
INTEGRAL SOBRE SU DESEMPEÑO, A
EFECTOS DE AUTOEVALUAR
PERMANENTEMENTE SU GESTIÓN Y
TOMAR LOS CORRECTIVOS DEL CASO.
BENEFICIO DEL CONTROL INTERNO

16. Es un SISTEMA integrado por una serie de reglas,
instrumentos, métodos y mecanismos de control
representados en normas, principios, planes,
políticas, esquemas de organización, procesos,
actividades, procedimientos, recursos, acciones y
actuaciones estructurados bajo un marco de
control, que unido a los demás sistemas y
personas que conforman la Institución Pública y
garantizan una gestión eficiente, transparente y
orientada al cumplimiento de los objetivos
institucionales y sociales.
¿QUE ES UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO?

17. OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
Garantizar
la oportunidad
y confiabilidad
de la información
Unidad de
Criterio y
Trabajo en
Equipo
CONSTRUIR
UNA
INSTITUCION DE
EXITO
Asegurar
el cumplimiento
de reglamentos
procedimientos
Garantizar el
cumplimiento
de propósitos y
metas de la
Institución Pública

18. Promover nueva cultura
Generar acciones de cambio
Funcionarios con ética
pública
ESTRATEGIA GENERAL

19. Asistir al Estado para
promover la Honestidad, la
Eficiencia, la Eficacia, el
Control y la Transparencia de
la gestión pública.
OBJETIVO GENERAL

20. EL NUEVO ENFOQUE DEL CONTROL
ALCANCE
DEL
CONTROL
BASE DE LAS ACTUACIONES
DESCONFIANZA CONFIANZA
¿QUÉ SE
CONTROLA? A las personas y el dinero
Procesos
Resultados
Impactos
¿CÓMO SE
CONTROLA? Supervisión permanente
Autorregulación
Autocontrol
Autogestión
¿CUÁNDO SE
CONTROLA? Posterior y total
En la Planeación
En la Ejecución
Posterior y Selectivo
¿QUIÉN
CONTROLA?
Un Tercero Interno
Un Tercero Externo
El ejecutor
Tercero Interno – Ext.
Ciudadanía

21. Fundamentos del MECIP
1. En la construcción de una
ética institucional.
2. En base a Modelos
Internacionales de Control
Interno: COSO, GAO MECI
, otros
3. En la prevención de
riesgos.
4. En la operación por
procesos (Gestión de la
Calidad).
5. Orienta la entidad hacía un
control corporativo
permanente.
6. Mide la gestión en tiempo
real.
7. Enfatiza en la generación
de Información oportuna,
de utilidad organizacional y
social-
8. Controla la comunicación
pública y rendición de
cuentas.
9. Fortalece la función de
evaluación independiente al
control.
10. Se orienta hacía la
estandarización de
metodologías y
procedimientos de
evaluación del sistema de
control interno.
11. Importancia a los planes de
mejoramiento.

22. Propósitos del MECIP
AUTORREGULACIÓN:
AUTOCONTROL:
AUTOGESTIÓN:
Capacidad institucional para reglamentar
asuntos propios a su función administrativa.
Capacidad de cada Servidor Público de
considerar el control como inherente e
intrínseco a sus responsabilidades, acciones,
decisiones, tareas y actuaciones.
Capacidad para autorregular y autocontrolar
a fin de establecer la forma más efectiva de
ejecutar su función administrativa.

23.  Transparencia.
 Responsabilidad.
 Moralidad.
 Igualdad.
 Imparcialidad.
 Eficiencia.
 Eficacia.
 Economía.
 Celeridad.
 Publicidad.
 Preservación del
Medio Ambiente.
OFICINA DE CONTROL INTERNO
VALORES Y PRINCIPIOS

24. RESPONDABILIDAD
DE DAR CUENTA A
LA CIUDADANIA

25. ES LA OBLIGACION QUE TIENE LA MAXIMA
AUTORIDAD ADMINISTRATIVA DE UNA
INSTITUCIÓN PUBLICA DE RESPONDER POR EL
DESEMPEÑO DE LAS RESPONSABILIDADES QUE
LE HAN SIDO ASIGNADAS Y QUE IMPACTAN A LA
COMUNIDAD DE MANERA IMPORTANTE, ES
DECIR, DE QUE FORMA HACEN UNA DIFERENCIA
SIGNIFICATIVA EN LA CALIDAD DE VIDA DE LOS
CIUDADANOS
RESPONDABILIDAD DE DAR CUENTA A LA CIUDADANIA

26. Se fomenta y preserva la probidad
y la disciplina en al administración
de los recursos del Estado.
RESPONSABILIDAD DE RENDIR
CUENTAS
En esta responsabilidad, se
introduce el principio de lo ético
por lo público.

27. PLANEACIÓN
DIRECCIÓN
ORGANIZACIÓN
CONTROL
ESQUEMA DE
ORGANIZACIÓN

28. 1. PLANEAR
2. HACER
4. ACTUAR
3. VERIFICAR
CICLO DE
LA GESTION
COMPONENTE 3

29. Es un SISTEMA integrado por una serie de reglas,
instrumentos, métodos y mecanismos de control
representados en normas, principios, planes, políticas,
esquemas de organización,
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
1. PLANEAR
2. HACER
4. ACTUAR
3. VERIFICAR
CICLO DE
LA GESTION
CONTROL Y
ASEGURAMIENTO
DEL PLANEAR.

30. SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Es un SISTEMA integrado por una serie de reglas,
instrumentos, métodos y mecanismos de control
representados en normas, principios, planes, políticas,
esquemas de organización, procesos, actividades,
procedimientos, recursos, operaciones, actuaciones
1. PLANEAR
2. HACER
4. ACTUAR
3. VERIFICAR
CICLO DE
LA GESTION
CONTROL Y
ASEGURAMIENTO
DEL HACER.

31. SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Es un SISTEMA integrado por una serie de reglas,
instrumentos, métodos y mecanismos de control
representados en normas, principios, planes, políticas,
esquemas de organización, procesos, actividades,
procedimientos, recursos, operaciones, actuaciones
y mecanismos de evaluación y mejoramiento
continuo estructurados bajo un marco de control,
que unido a los demás sistemas y personas que
conforman una organización garantizan una gestión
eficiente, transparente y orientada al cumplimiento
de los objetivos institucionales y sociales.
3
1. PLANEAR
2. HACER
4. ACTUAR
3. VERIFICAR
CICLO DE
LA GESTION
CONTROL Y
ASEGURAMIENTO
DEL VERIFICAR Y
ACTUAR.

32. Estructura del MECIP
Componentes Corporativos
1. CONTROL
ESTRATÉGICO
2. CONTROL
DE GESTIÓN
3.CONTROL DE
EVALUACIÓN

33. MODELO ESTANDAR DE
CONTROL INTERNO DE
PARAGUAY
MECIP

34. COMPONENTE
S
ESTÁNDARES
•ACUERDOS Y COMPROMISOS ÉTICOS
•DESARROLLO DEL TALENTO HUMANO
•PROTOCOLOS DE BUEN GOBIERNO
ESTRUCTURA
DE
CONTROL
1. DE CONTROL
ESTRATÉGICO
2. DE CONTROL DE
GESTIÓN
3. DE CONTROL DE
EVALUACIÓN
1.1. AMBIENTE DE
CONTROL
1.2. DIRECCIONAMIENTO
ESTRATÉGICO
1.3. ADMINISTRACIÓN DE
RIESGOS
2.1. ACTIVIDADES DE
CONTROL
2.2. INFORMACIÓN
2.3. COMUNICACIÓN
3.1. AUTOEVALUACIÓN
3.2. EVALUACIÓN
INDEPENDIENTE
3.3. PLANES DE
MEJORAMIENTO
•PLANES Y PROGRAMAS
•MODELO DE GESTIÓN POR PROCESOS
•ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
•CONTEXTO ESTRATÉGICO DEL RIESGO
•IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS
•ANÁLISIS DE RIESGOS
•VALORACIÓN DE RIESGOS
•POLÍTICAS DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
•POLÍTICAS DE OPERACIÓN
•PROCEDIMIENTOS
•CONTROLES
•INDICADORES
•MANUAL DE OPERACIÓN
•INFORMACIÓN INTERNA
•INFORMACIÓN EXTERNA
•SISTEMAS DE INFORMACIÓN
•COMUNICACIÓN INSTITUCIONAL
•COMUNICACIÓN PÚBLICA
•RENDICIÓN DE CUENTAS
•AUTOEVALUACIÓN DEL CONTROL
•AUTOEVALUACIÓN DE GESTIÓN
•EVALUACIÓN SISTEMA DE CONTROL INTERNO
•AUDITORÍA INTERNA
•PLAN DE MEJORAMIENTO INSTITUCIONAL
•PLAN DE MEJORAMIENTO FUNCIONAL
•PLAN DE MEJORAMIENTO INDIVIDUAL
COMPONENTES
CORPORATIVOS
MANUAL
DE
IMPLEMENTACIÓN

35. • ACUERDOS Y COMPROMISOS
ÉTICOS
• DESARROLLO DEL TALENTO
HUMANO
• PROTOCOLOS DE BUEN
GOBIERNO
1. CONTROL
ESTRATÉGICO
Ambiente de
Control
Direccionamiento
Estratégico
Administración
de Riesgos
• PLANES Y PROGRAMAS
• MODELO DE GESTIÓN POR
PROCESOS
• ESTRUCTURA
ORGANIZACIONAL
• CONTEXTO ESTRATÉGICO
• IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS
• ANÁLISIS DE RIESGOS
• VALORACIÓN DE RIESGOS
• POLÍTICAS DE ADMINISTRACIÓN
DE RIESGOS

36. 2. CONTROL
DE GESTIÓN
Actividades de
Control
Información
Comunicación
Política de Operación
Procedimientos
Controles
Indicadores
Manual de Operación
Información Interna
Información Externa
Sistemas de Información
Comunicación Institucional
Comunicación Pública
Rendición de Cuentas

37. COMPONENTES ESTÁNDARES
•ACUERDOS Y COMPROMISOS ÉTICOS
•DESARROLLO DEL TALENTO HUMANO
•PROTOCOLOS DE BUEN GOBIERNO
ESTRUCTURA
DE
CONTROL
1. DE CONTROL
ESTRATÉGICO
2. DE CONTROL DE
GESTIÓN
3. DE CONTROL DE
EVALUACIÓN
1.1. AMBIENTE DE
CONTROL
1.2. DIRECCIONAMIENTO
ESTRATÉGICO
1.3. ADMINISTRACIÓN DE
RIESGOS
2.1. ACTIVIDADES DE
CONTROL
2.2. INFORMACIÓN
2.3. COMUNICACIÓN
3.1. AUTOEVALUACIÓN
3.2. EVALUACIÓN
INDEPENDIENTE
3.3. PLANES DE
MEJORAMIENTO
•PLANES Y PROGRAMAS
•MODELO DE GESTIÓN POR PROCESOS
•ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
•CONTEXTO ESTRATÉGICO DEL RIESGO
•IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS
•ANÁLISIS DE RIESGOS
•VALORACIÓN DE RIESGOS
•POLÍTICAS DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
•POLÍTICAS DE OPERACIÓN
•PROCEDIMIENTOS
•CONTROLES
•INDICADORES
•MANUAL DE OPERACIÓN
•INFORMACIÓN INTERNA
•INFORMACIÓN EXTERNA
•SISTEMAS DE INFORMACIÓN
•COMUNICACIÓN INSTITUCIONAL
•COMUNICACIÓN PÚBLICA
•RENDICIÓN DE CUENTAS
•AUTOEVALUACIÓN DEL CONTROL
•AUTOEVALUACIÓN DE GESTIÓN
•EVALUACIÓN SISTEMA DE CONTROL INTERNO
•AUDITORÍA INTERNA
•PLAN DE MEJORAMIENTO INSTITUCIONAL
•PLAN DE MEJORAMIENTO FUNCIONAL
•PLAN DE MEJORAMIENTO INDIVIDUAL
COMPONENTES
CORPORATIVOS
MANUAL
DE
IMPLEMENTACIÓN
Composición del MECIP

38. COMPONENTES ESTÁNDARES
•ACUERDOS Y COMPROMISOS ÉTICOS
•DESARROLLO DEL TALENTO HUMANO
•PROTOCOLOS DE BUEN GOBIERNO
ESTRUCTURA
DE
CONTROL
1. DE CONTROL
ESTRATÉGICO
2. DE CONTROL DE
GESTIÓN
3. DE CONTROL DE
EVALUACIÓN
1.1. AMBIENTE DE
CONTROL
1.2. DIRECCIONAMIENTO
ESTRATÉGICO
1.3. ADMINISTRACIÓN DE
RIESGOS
2.1. ACTIVIDADES DE
CONTROL
2.2. INFORMACIÓN
2.3. COMUNICACIÓN
3.1. AUTOEVALUACIÓN
3.2. EVALUACIÓN
INDEPENDIENTE
3.3. PLANES DE
MEJORAMIENTO
•PLANES Y PROGRAMAS
•MODELO DE GESTIÓN POR PROCESOS
•ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
•CONTEXTO ESTRATÉGICO DEL RIESGO
•IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS
•ANÁLISIS DE RIESGOS
•VALORACIÓN DE RIESGOS
•POLÍTICAS DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
•POLÍTICAS DE OPERACIÓN
•PROCEDIMIENTOS
•CONTROLES
•INDICADORES
•MANUAL DE OPERACIÓN
•INFORMACIÓN INTERNA
•INFORMACIÓN EXTERNA
•SISTEMAS DE INFORMACIÓN
•COMUNICACIÓN INSTITUCIONAL
•COMUNICACIÓN PÚBLICA
•RENDICIÓN DE CUENTAS
•AUTOEVALUACIÓN DEL CONTROL
•AUTOEVALUACIÓN DE GESTIÓN
•EVALUACIÓN SISTEMA DE CONTROL INTERNO
•AUDITORÍA INTERNA
•PLAN DE MEJORAMIENTO INSTITUCIONAL
•PLAN DE MEJORAMIENTO FUNCIONAL
•PLAN DE MEJORAMIENTO INDIVIDUAL
COMPONENTES
CORPORATIVOS
MANUAL
DE
IMPLEMENTACIÓN
Composición del MECIP

39. 3. CONTROL
DE
EVALUACIÓN
Autoevaluación
Evaluación
Independiente
Planes de
Mejoramiento
 del Control
 de Gestión
 del Sistema de Control Interno
 Auditoría Interna
 Institucional
 Funcional
 Individual

40. FACTORES CRÍTICOS DE ÉXITO PARA LA IMPLEMENTACIÓN
Compromiso evidenciable de la Dirección Participación decidida del personal
1
Roles y responsabilidades entendidos y
aceptados
Información y comunicación completa, veraz
y oportuna
Documentación ordenada, completa y
oportuna
Capacitación idónea, amplia y participativa
Monitoreo permanente del avance y corrección inmediata
2
3 4
5 6
7

41. Orientado funcionalmente a satisfacer las
necesidades de sus clientes.
Con una cultura organizacional centrada en los
resultados.
Que sea vehículo de transformación y
mejoramiento del Estado.
CONTROL DEL FUTURO Y PRODUCTIVIDAD

42. Virtual.
Masificación del control ciudadano a la
gestión pública.
Control mediante evaluación a las políticas
públicas, generando propuestas de
mejoramiento a las mismas.
CONTROL DEL FUTURO Y PRODUCTIVIDAD

43. En línea y en tiempo real.
Con procesos estandarizados y automatizados bajo
normas internacionales de calidad.
Dinámico y flexible al entorno.
Con una gestión del talento humano dirigida a
funcionarios competentes y profesionalizados,
conscientes de su responsabilidad ética y social con
el país.
CONTROL DEL FUTURO Y PRODUCTIVIDAD

44. La probidad en el manejo de los recursos públicos, ante
un control moderno enfocado a resultados, permite:
Aumento de la eficiencia y eficacia de la Administración
Pública del Paraguay
Manejo oportuno y transparente de los Recursos
Públicos
Disminución de la Corrupción
Planeación efectiva de los proyectos y programas
gubernamentales
CONTROL DEL FUTURO Y PRODUCTIVIDAD

45. Lo cual genera:
Empleo, desarrollos sociales, y mejoramiento de la
infraestructura del país.
Mejora en la calidad de vida de los asociados.
Transformación del Estado.
CONTROL DEL FUTURO Y PRODUCTIVIDAD

46. MARCO LEGAL DEL MECIP
Constitución
Política
281-283
Ley 1535 de 1999
Resolución 425
de 2008 - CGR
Anexo Técnico
No. 1
Decreto Nª 962/08
del
27/11/08

47. ADMINISTRACIÓN
•Principios y Valores.
•Participación
Ciudadana.
• Planeación Social,
Económica y
Financiera.
•Gestión de
Operaciones.
•Información y
Comunicación.
• Evaluación de
Gestión y Resultados.
• Mejoramiento
Continuo.
•Rendición de
Cuentas.
CONTROL INTERNO CONTROL POSTERIOR
INSTITUCIÓN
• Al cumplimiento
de normas.
•A su orientación
Estratégica.
•A la ejecución
de sus
operaciones.
•Auto-evaluación
de gestión y
resultados.
•Elaboración y
ejecución de
Planes de
Mejoramiento.
DESARROLLA LA FUNCIÓN AUTOCONTROL
AUDITORIA INTERNA CGR
FORTALECIMIENTO DEL CONTROL
CONTROL EXTERNO
EVALUACIÓN INDEPENDIENTE
CONTROL SOCIAL
•Vigila el buen
uso de los
recursos
públicos
• Evalúa el
cumplimiento
a la finalidad
social del
Estado.
•Verifica el
impacto de la
Gestión
Pública en el
desarrollo
humano,
económico,
social y
ambiental.
ORG. SOCIALES
•Evalúa el Control
Interno.
•Realiza Auditoria
Interna.
•Realiza
Seguimiento a
Planes de
Mejoramiento.
•Evalúa Planes de
Mejoramiento.
• Verifica la
Rendición de
Cuentas a la
CGR.
•Evalúa Control
Interno.
•Realiza Auditoria
Externa al
cumplimiento
legal, de gestión,
resultados
financiera.
•Genera
recomendaciones
de obligatorio
cumplimiento.
•Evalúa
cumplimiento a
Planes de
Mejoramiento.

48. Gracias por su atención