Sistema de control interno

SISTEMAS DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
DEL SECTOR PÚBLICO
Administración
de Bienes Tributario
Presupuestario Tesorería
Contabilidad Crédito Público
Control Interno

DEFINE CÓMO SE DIVIDEN,
AGRUPAN Y COORDINAN
FORMALMENTE LAS TAREAS
EN LOS PUESTOS
ESTRUCTURA
ORGANIZACIONAL

CONTROL INTERNO
SISTEMA QUE COMPRENDE UN
CONJUNTO DE POLÍTICAS,
NORMAS, MÉTODOS Y
PROCEDIMIENTOS, ADOPTADOS
POR UNA ORGANIZACIÓN PARA
GARANTIZAR RAZONABLEMENTE
EL LOGRO DE LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES.

ESTRUCTURA
ADMINISTRATIVA
POLÌTICAS Y
PROCEDIMIENTOS
CUALIDADES DEL
PERSONAL Y DE LA
INSTITUCIÓN
CONTROL INTERNO

LA CONCEPCIÓN INTEGRAL E INTEGRADA
DEL CONTROL INTERNO
Integral
Organización
Nivel
Estratégico
Nivel
Medio
Nivel
Operativo
Aspectos:
Presupuestarios
Económicos
Financieros
Patrimoniales
Normativos y
De Gestión
Integrada
Basado en criterios de Eficacia, Eficiencia y Economía

SISTEMA DEL CONTROL INTERNO
OBJETIVOS
ASEGURAR EL
ACATAMIENTO DEL
ORDENAMIENTO
JURÍDICO
LOGRAR EL
CUMPLIMIENTO DE
PLANES, PROYECTOS
Y EL PRESUPUESTO
PROMOVER LA EFICIENCIA
Y EFICACIA DE LAS
OPERACIONES
SALVAGUARDAR
LOS RECURSOS Y
BIENES DEL
PATRIMONIO
PÚBLICO
ASEGURAR UNA
INFORMACIÓN
ADMINISTRATIVA, FINANCIERA
Y OPERATIVA ÚTIL,
CONFIABLE Y OPORTUNA
GARANTIZAR
RAZONABLEMENTE
LA RENDICIÓN DE
CUENTAS
(ART. 35 LOCGRySNCF)

Beneficios
del SCI
FACILITA LA
ORGANIZACIÓN
ASEGURA
RAZONABLEMENTE
LOS RESULTADOS
ESPERADOS
PROMUEVE
GESTIÓN
POR PROCESOS
Y EL
MEJORAMIENTO
CONTINUO
ALINEACIÒN DE
PLANES CON EL
PSB
FORTALECE EL
ENTORNO ÉTICO
DEL
SERVIDOR
PÚBLICO
FAVORECE EL
CONTROPL DE
GESTÍÓN

DIAGNÓSTICO
COSTO
E INVERSIONES
SISTEMA
DE
INFORMACIÓN
PERSONAS
ESTRUCTURA
PROCESOS
ESTRATÉGIA
ANÁLISIS
MULTIDIMENSIONAL
MIRADA
AMPLIA
INSTITUCIONAL
MODELO
INSTITUCIONAL
ÁMBITO DEL CONTROL INTERNO

ACTORES RESPONSABLES
Establece y Mantiene
Ejecuta
Evalúa, Recomienda y
Establece
Responsabilidades
MÁXIMAS
AUTORIDADES
EQUIPO DIRECTIVO
UNIDAD DE AUDITORÍA
INTERNA
(ART. 36 LOCGRySNCF)

12
CONCEPCIÓN SISTÉMICA
DEL CONTROL INTERNO

13
FACTORES
•INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS
•ESTILO DE DIRECCIÓN
•DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO
•MODELO ORGANIZATIVO
•POLÍTICAS DE RECURSOS HUMANOS
AMBIENTE DE CONTROL
ES LA PLATAFORMA DE LOS DEMÁS COMPONENTES
CONCIERNE A LA CULTURA Y AL COMPORTAMIENTO
ORGANIZACIONAL, INFLUYE EN LA CONCIENCIA DE
CONTROL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS.
FORTALECER EL COMPORTAMIENTO ÉTICO

14
INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS
¿Qué?
DEFINIR Y
ELABORAR UN
CÓDIGO DE ÉTICA
Y CONDUCTA
ADECUADO A LAS
CARACTERÍSTICAS
Y FINES DEL
ÓRGANO O ENTE
¿Para qué?
FOMENTAR UN AMBIENTE
DE TRABAJO QUE SE
CARACTERICE POR UN
COMPORTAMIENTO
HONESTO Y SOLIDARIO,
BASADO EN VALORES
MORALES Y NORMAS
COMUNES COMPARTIDAS
POR TODOS SUS
INTEGRANTES.
AMBIENTE DE CONTROLAMBIENTE DE CONTROL

15
ESTILO DE DIRECCIÓN
¿Qué?
ESTABLER LÍNEAS
GENERALES
EMANADAS DE LA
MÁXIMA AUTORIDAD
Y ENFOCADAS EN
MOTIVAR EL
COMPROMISO DE
LOS SERVIDORES
PÚBLICOS PARA
CUMPLIR LA MISIÓN
Y LOS OBJETIVOS
DEL ÓRGANO O
ENTE.
¿Para qué?
FOMENTAR
ACTITUDES Y
CONDUCTAS QUE
FAVOREZCAN EL
TRATO
RESPETUOSO,
PARTICIPATIVO Y
PROTAGÓNICO DE
LOS SERVIDORES
PÚBLICOS.

16
DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO
¿Qué?
ALINEACIÓN DE LOS PROYECTOS CON LA
ESTRATEGIA DEL PLAN NACIONAL DE
DESARROLLO.
DIFUSIÓN A TODOS LOS NIVELES
ORGANIZACIONALES Y A LA COMUNIDAD.
¿Para qué?
ARTICULAR LOS PROCESOS, PLANES Y
PROYECTOS CON LA MISIÓN DEL ÓRGANO O
ENTE.

17
MODELO ORGANIZATIVO
¿Qué?
DEFINIR EL CONJUNTO DE
RELACIONES EXISTENTES ENTRE
LOS CARGOS DE UNA ORGANIZACIÓN
Y LAS RESPONSABILIDADES, ASÍ
COMO LOS CANALES POR DONDE
FLUYE LA INFORMACIÓN.
¿Para qué?
DISPONER DE LA ESTRUCTURA
ORGANIZATIVA, LAS RELACIONES,
RESPONSABILIDADES Y FUNCIONES
QUE PERMITAN LA COORDINACIÓN
RACIONAL Y EFECTIVA DE SUS
RECURSOS HUMANOS Y FÍSICOS EN LA
CONSECUCIÓN DE LOS OBJETIVOS.

18
MODELO ORGANIZATIVO
FILOSOFÍA DE GESTIÓN
VISIÓN MISIÓN VALORES
POLÍTICAS OBJETIVOS ESTRATEGIAS
IDENTIFICACIÓN DE PROCESOS
MEDULARES APOYO ESTRATÉGICOS
DEFINICIÓN ESQUEMAS DE FUNCIONAMIENTO
MEDULARES APOYO ESTRATÉGICOS
MARCO LEGAL
C
R
I
T
E
R
I
O
S
O
R
G
A
N
I
Z
A
T
I
V
O
S
E
N
F
O
Q
U
E
M
E
T
O
D
O
L
O
G
I
C
O
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

19
¿Qué?
DEFINIR, IMPLANTAR Y EVALUAR LAS
POLÍTICAS DE ACUERDO CON LAS
NORMATIVAS VIGENTES APLICABLES EN LA
MATERIA Y A LOS LINEAMIENTOS EMITIDOS
POR EL ÓRGANO RECTOR.
¿Para qué?
GENERAR UN MARCO DE REFERENCIA ESCRITO
SOBRE EL RECURSO HUMANO QUE PERMITAN SU
VALORACIÓN, DESARROLLO E INTEGRACIÓN DE
SUS ACTITUDES Y APTITUDES, AL IGUAL QUE SU
SENSIBILIZACIÓN HACIA SU ENTORNO SOCIAL.
POLÍTICAS DE RECURSOS HUMANOS

CONSECUENCIAS
INDIVIDUALES
MÁXIMAS
AUTORIDADES
NIVELES
DIRECTIVOS
NIVELES
GERENCIALES
RESPONDEN
ADMINISTRATIVAMENTE
NO DICTAR NORMAS,
MANUALES DE
PROCEDIMIENTOS,
MÉTODOS Y
DEMÁS INSTRUMENTOS
DE CONTROL INTERNO.
NO IMPLANTARLOS
NO ACATAR LAS
RECOMENDACIONES DE
LOS ÓRGANOS DE
CONTROL EXTERNOS
NO REVOQUEN LA
DESIGNACIÓN DE LOS
TITULARES DE LOS OCF.

GESTIÓN DEL RIESGO
¿ QUÉ ES UN RIESGO ?
ES LA AMENAZA QUE UN EVENTO, ACCIÓN U
OMISIÓN, AFECTE DE FORMA ADVERSA LA
CAPACIDAD DE LA ORGANIZACIÓN PARA LOGRAR
LOS OBJETIVOS.
¿ EVALUACIÓN DE RIESGOS ?
IDENTIFICAR EL RIESGO
IDENTIFICAR LA CAUSA DEL RIESGO
PRIORIZAR EL RIESGO

GESTIÓN DEL RIESGO
FACTORES QUE CAUSAN RIESGOS:
MODELOS Y
SOLUCIONES
COMPORTAMIENTO
FINANCIERO
VOLATILIDAD
DEL
MERCADO
ENTORNO
POLÍTICO
ECONÓMICO
CAMBIOS EN
LA
COMPETENCIA
EVENTOS
CATASTRÓFICOS
INNOVACIÓN Y
COMPLEJIDAD
TECNOLÓGICA
GUERRA POR
EL TALENTO
REGULACIONES
RAPIDEZ DEL
CAMBIO
INADECUADA
PLATAFORMA
TECNOLÓGICA

GESTIÓN DEL RIESGO
Afectan a toda la organización.
Los Órganos y Entes de la APN se enfrentan a una variedad de
riesgos de fuentes externas e internas.
Evaluar los riesgos y dar respuesta oportuna a los mismos,
disminuye la incertidumbre y contribuye al éxito de la gestión.
FACTORES
• Establecimiento del Contexto
• Identificación de Riesgo
• Calificación y Evaluación de Riesgo
• Valoración de Riesgos
• Respuesta al Riesgo

24
ESTABLECIMIENTO DEL CONTEXTO
¿Qué?
Conocer el entorno
respecto a espacio y
tiempo.
¿Para qué?
Establecer la relación
existente entre el entorno y
el Órgano o Ente, para
obtener las amenazas,
debilidades, oportunidades
y fortalezas.
GESTIÓN DEL RIESGO

25
IDENTIFICACIÓN DEL RIESGO
¿Qué?
Reconocer los
riesgos del ente
u órgano que
podrían afectar
el logro de
metas.
¿Para qué?
Identificar y
documentar los
riesgos que
impidan,
desmejoren o
afecten el logro de
los objetivos, así
como las causas
que los originan y
el impacto en caso
de materializarse.
GESTIÓN DEL RIESGO

26
CALIFICACIÓN Y EVALUACIÓN DEL RIESGO
¿Qué?
Análisis y evaluación de los
riesgos a través de la
estimación de la probabilidad o
frecuencia de ocurrencia e
impacto de los mismos.
¿Para qué?
Obtener un listado
jerarquizado por prioridades,
de los riesgos a los cuales
está expuesto el órgano o
ente, una vez que han sido
identificados y analizados.
GESTIÓN DEL RIESGO

27
RESPUESTA AL RIESGO
¿Para qué?
Definir las líneas
de acción de
respuesta ante
los riesgos.
¿Qué?
Establece
políticas de
riesgo que
generen
acciones para su
adecuado
tratamiento.
GESTIÓN DEL RIESGO

28
VALORACIÓN DEL RIESGO
¿Qué?
Consiste evaluar la
suficiencia de los
controles
existentes
(preventivo,
detectivo o
correctivo) para
mitigar los riesgos.
¿Para qué?
Determinar el valor
del riesgo, luego de
establecer los
controles para su
tratamiento.
GESTIÓN DEL RIESGO

29
FACTORES
•Procesos y Procedimientos
•Indicadores
Establecer controles a través de políticas y procedimientos para la
ejecución de los procesos, actividades y tareas que se ejecutan en
el organismo.
Se llevan a cabo en toda la organización, compromete a todos los
niveles e intervienen en todas las funciones..
Están orientadas principalmente a asegurar razonablemente la
consecución de los objetivos y metas institucionales.
ACTIVIDADES DE CONTROL

30
PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS
¿Qué?
Manuales de
Normas y
Procedimientos
que
operativicen las
actividades de
los procesos.
¿Para qué?
Definir y diseñar los
procesos y
procedimientos, así
como las actividades y
tareas requeridas para
el logro de los
objetivos
institucionales.

31
INDICADORES
¿Qué?
Consiste en un
conjunto de
variables que
pueden ser
medibles para
observar como
marcha la
organización
pública, en
relación con el
logro de los
objetivos y metas
previstos.
¿Para qué?
Disponer de una
metodología para poder
efectuar el seguimiento,
evaluación y control de la
gestión en los órganos y
entes de la APN.

32
Conjunto de políticas, mecanismos y sistemas para identificar, capturar y
comunicar información.
Estrategia comunicacional abierta, dirigida a todos los niveles, con el fin
de apoyar la difusión de los objetivos institucionales.
Suministrar información confiable, oportuna y veraz para la toma de
decisiones.
FACTORES
•Direccionamiento de la Información y
Comunicación.
•Información Externa e Interna.
•Sistemas de Información.
•Estrategia Comunicacional.
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Inventario de las fuentes de información interna y externa asociadas a los
procesos.

33
¿Qué?
Establecer y articular las
políticas de información y
comunicación que direccionen
la gestión del órgano o ente al
cumplimiento de sus objetivos
en forma eficaz, eficiente y
económica.
¿Para qué?
Diseñar y establecer
políticas articuladas que
orienten el flujo de la
información de acuerdo al
contexto del entorno del
órgano o ente.
DIRECCIONAMIENTO DE LA INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

34
¿Qué?
Disponer de un
inventario de la
información
interna y externa
¿Para qué?
Identificar la
información interna y
externa del órgano o
ente, para la
realización eficiente
de las operaciones y
la toma de decisiones.
INFORMACIÓN INTERNA Y EXTERNA

35
¿Qué?
Diseñar e implementar
sistemas de
información
automatizados,
manuales o mixtos en
cada órgano y ente de
la APN.
¿Para qué?
Apoyo y adecuado flujo
de información entre los
procesos.
SISTEMA DE INFORMACIÓN

36
ESTRATEGIA COMUNICACIONAL
¿Qué?
Definir y formular objetivos
y/o líneas estratégicas en
materia de comunicación.
¿Para qué?
Facilitar la
comunicación abierta y
dirigida a todos los
niveles de la
organización, a objeto
de apoyar la difusión de
sus principios y valores,
así como divulgar su
misión, políticas,
objetivos y resultados
de su gestión.

37
SUPERVISIÓN Y SEGUIMIENTO
FACTORES
• Autoevaluación del Control.
• Autoevaluación de la Gestión.
• Mejoramiento Contínuo.
Evaluar la efectividad del control interno por parte de los
responsables de los procesos.
Evaluar la Gestion del Organismo.
Acciones de mejoramiento necesarias para corregir las
desviaciones determinadas en el control interno y en la gestión

38
AUTOEVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
¿Qué?
Mecanismos de evaluación para determinar la eficacia y
efectividad de los controles internos a nivel de procesos.
¿Para qué?
Medir la calidad con la cual están operando los controles diseñados a
nivel de procesos.

39
¿Qué?
Examen continuo de
las metas planificadas
a través de los
indicadores de
gestión.
¿Para qué?
Identificar las
desviaciones en el
cumplimiento de las
metas a los fines de
tomar las acciones
correctivas que
permitan el logro de
los objetivos.
AUTOEVALUACIÓN DE GESTIÓN

40
¿Qué?
Consolidar las
acciones de
mejoramiento
necesarias para
corregir las
desviaciones
determinadas.
¿Para qué?
Adoptar las acciones
correctivas orientadas
al fortalecimiento de los
procesos, la gestión y
del sistema de control
interno .
MEJORAMIENTO CONTINUO

41
ESQUEMA PRÁCTICO
41
COMPONENTES PRODUCTOSDESCRIPCIÓN
Conjunto de herramientas que facilitan la
autoevaluación del control interno y de la
gestión, así como efectivas medidas para el
mejoramiento continuo a fin de apoyar el logro
de los objetivos institucionales con eficiencia,
eficacia y economía.
Establece la organización y funcionamiento del
organismo, sus principios, valores éticos y
conductas a observar, la planificación estratégica y
operativa, las políticas que orientan la gestión así
como las que regulan la correspondiente al
recurso humano.
Diseño y establecimiento de las políticas,
directrices, metodologías y acciones que permitan
la identificación, evaluación, valoración y control
de los eventos negativos que pudieran afectar el
logro de los objetivos y metas.
Constituyen las políticas y procedimientos para
asegurar el control sobre la ejecución de los
planes, proyectos, actividades y tareas, en todos
sus niveles y funciones, orientadas a mitigar los
riesgos y lograr los objetivos.
Implementar políticas y sistemas adecuados para
obtener, procesar, generar, registrar, almacenar y
comunicar la información requerida por los
procesos y actividades de la organización,
asegurar la gestión del riesgo y apoyar la toma de
decisiones.
Políticas de Seguridad de la Inf. y la Com.
Comunicación Externa e Interna
Sistemas de Información y Canales de
Comunicación Plan estratégico comunicacional
Análisis del contexto estratégico y organizacional
Tabla de Riesgos identificados
Mapa de Riesgos
Políticas de Respuesta al Riesgo
Manuales de Normas y Procedimientos
Esquema Integrado de Indicadores
(IE – IFP - IPP)
Herramientas de Autoevaluación del Control
Herramientas de Autoevaluación de la Gestión
Planes de Mejoramiento
Códigos de Ética / Conducta
Políticas, Lineamientos y Directrices de la MAJ
PEI – POAI – PT por Proyectos / Áreas
Manual de Org.; Est. Org.; Mapa de Procesos;
Políticas y Planes de Personal
AMBIENTE
DE CONTROL
GESTIÓN
DEL RIESGO
ACTIVIDADES
DE CONTROL
INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
SUPERVISIÓN Y
SEGUIMIENTO

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