1. HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS
“AÑO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO”
EDUCACIÓN A DISTANCIA
TEMA : AUDITORIA DE EMPRESA
PROFESOR : CPC. GLADYS CABEZA LIMACO
INTEGRANTES:
MARCOS FABIáN LENIN
CONDORI SILVESTRE RODRIGO
LIZANO CERRON DOMINGO JUAN
ALVINO ESTEBAN JUAN MIGUEL
PARCO CLIMACO ROSCIO IRENE
LAZARO CANPOSANO MONICA
HUANCAYO
2012

2. HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS
INTRODUCCIÓN
El realizar una Auditoría en una institución del Sector Privado representa el análisis
minucioso de los Procedimientos de Auditoría y de su cumplimiento en la base legal
que sustenta éste estudio.
Del análisis planteado, existe una parte que es de vital importancia en cualquier
tipo de Auditoría: El Riesgo Inherente que representa los posibles errores en la
información financiera y presupuestaria, para controlar los ingresos, gastos,
inversión, utilización de recursos, administración y custodia de bienes privados,
que son parte de la naturaleza de la institución.
El presente trabajo detalla el proceso de Auditoría Privado, el mismo que guarda
los mismos parámetros a una Auditoría en el sector Privado debido a que contiene
la base de la misma Normativa Profesional, Principios de Contabilidad, Normas y
Declaraciones de Auditoría, Normas Internacionales de Auditoría, Normas de
Auditoría Generalmente Aceptadas, desde la planificación hasta la presentación
de resultados.
El objetivo principal es presentar un análisis del Riesgo Inherente que existe en
esta clase de Auditoría, la que se presenta desde el inicio y que se debe tratar con
cuidado. En la Auditoría en el Sector Privado se maneja bastante la base legal,
debido a que como son instituciones del Estado o forman parte de él, sus
operaciones y procedimientos estarán ligados siempre a leyes y normativas que
regirán sus actividades.

3. HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS
Por otra parte veremos que la jerárquica está bien distinguida entre los
participantes y aquellos que intervendrán en la parte final de la presentación de
resultados.
Como resultado de todos los puntos analizados se presenta un caso práctico en el
cual se desarrolla enfocándose en el Riesgo Inherente así como sus Conclusiones
y Recomendaciones.

4. HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS
AUDITORIA DE PLANILLAS
La Empresa Valle Grande S.A., le contrata a usted en su calidad de Auditor independiente
“Hidalgo Auditores Asociados” para examinarlos Estados Financieros al 31 de diciembre de 2010.
Uno de sus exámenes corresponde auditarlas planillas de sueldos y salarios.
MARCO CONCEPTUAL:
Todos los entes económicos, tienen que invertir en el pago de los servicios de Ejecutivos,
Empleados, Personal Técnico y de servicios, los costos de sueldos y salarios se han
incrementado en los últimos años, debido a una serie de disposiciones legales, como seguridad
y previsión social (Régimen de prestación de salud, accidentes de trabajo, y enfermedad
profesionales, seguro de vida, seguros particulares de presentación de la salud, etc.)
Las deducciones son numerosas, seguridad social, seguros de grupo, planes de pensión seguro
médico y otros.
La empresa, debe contar con una sección que se encargue de controlar, procesar y preparar los
pagos correspondientes, teniendo cuidado de pagar al persona fantasma. También debe preparar la
información para la gerencia sobre: el número de horas, días y la cantidad de personal que
prestan servicios a la empresa.
La función del área de control de personal, básicamente son: CONTROLAR, los
tiempos, costos, preparar las planillas, mediante la utilización de equipos computarizados, y
preparar las boletas de pago de sueldos, salarios y comisiones ganadas procesarlas
autorizaciones para incrementos, cambios y despidos, etc.
B. Objetivo de la Auditoria de Nominas o Planillas:
Es examinar las nóminas de sueldos y salarios para determinarla veracidad, legalidad y
exactitud de los cálculos, tiempos, monto pagado
Constatarlas operaciones matemáticas, el tiempo de trabajo, horas extras, comisiones,
asignaciones y otros
Comprobarlos descuentos legales y/ judiciales, seguridad social seguros particulares y otros.
C. La empresa Valle Grande S.A. cuenta con el siguiente personal y paga mensualmente.
I. 03Gerentessueldodec/u 6000
04Subgerentessueldodec/u 4000
10Empleadossueldodec/u 1500
15ObrerossueldoQuincenal 300
Cadaunorecibe10%debonificaciónporañodeservicio.Todoscuentan con tres (03) años de
servicio.
II. Descuentos:
Es Salud, Sindicato (5%), Seguro médico familiar (2%) Impuesto a la Renta SEGÚN
ESCALA
D. PREPARADOCUMENTOSDEAUDITORIA

5. HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS
1) ESSALUD
2) IMPUESTOALARENTA
MEMORANDUN DE PLANEAMIENTO
AUDITORIA DE PLANILLAS 2010
DE LA EMPRESA VALLE GRANDE S.A.
ORIGEN
La presente Auditoría de Planillas, Examen Especial a la Información Personal del
año 2010, se ejecuta en cumplimiento al contrato pactado con la empresa VALLE
GRANDE S.A.
OBJETIVOS
1.1 General
Plantear un adecuado control, utilizando adecuadas funciones para el
cumplimiento del objetivo para la determinación del área de personal basados en
reglamentos y normas establecidas.
1.2 Específicos
Establecer la confiabilidad y exactitud de la documentación requerida (reporte
de planillas, tarjeta de asistencia).
2.1.1 Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de operación
2.1.2 Averiguar el grado de protección, clasificación y custodia de nuestro
personal
2.1.3 Identificar fortalezas del sistema de gestión.
2.1.4 Identificar riesgos que no están en el alcance del sistema de gestión.

6. HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS
INVESTIGACION PRELIMINAR
FUNCIONES DE PERSONAL
El área de personal es el órgano ordinario de la elaboración de planillas de todo
el personal. Asimismo, realizará las erogaciones que deba hacer el
Ayuntamiento, con las excepciones que señale la Ley.
NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD
♦ Reglamento de Organización y Funciones de la Empresa Valle Grande EIRL
♦ Manual de Organización y Funciones de la Empresa Valle Grande EIRL
♦ Resolución Ministerial Nº 322-2009-TR con fecha 06-11-2009.
♦ Decreto Supremo Nº 007-2002-TR con fecha 04-07-2002.
♦ Decreto Supremo Nº 003-97-TR con fecha 27-03-1997.
INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA.
Se ha previsto efectuar una evaluación selectiva de la documentación relacionada
a la a planilla.
Al término de las visitas de ser el caso, se cursarán Pliegos de Hallazgos a los
servidores responsables, otorgándose plazos de acuerdo a NAGU 3.60 y a las
circunstancias.
El Informe en borrador deberá emitirse luego de recibirse los comentarios de los
servidores y ex servidores a quienes se les cursara los respectivos pliegos de
hallazgos; la revisión y discusiones finales se realizará posteriormente, luego y
previa evaluación se redactara el Informe Final.
N° de Dias Fecha de entrega
Informe corto de auditoria 29 29.MAR.2010
Informe largo sobre planillas 30 04.MAR.2010
Memorando de planeamiento 2 14.FEB .2010
Al término de las labores se emitirá los informes finales de acuerdo a lo siguiente:

7. HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS
Cinco (05) Ejemplares del Informe Corto de Auditoría Planilla
Cinco (05) Ejemplares del Informe Largo de Auditoría Planilla.
1. IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS
De las Unidades de todo el personal de la empresa conforme a la normativa
vigente, por los comités y/o comisiones especiales.
2. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD
Los funcionarios responsables del manejo administrativo y de gestión de la
Empresa Valle Valle Grande S.A.
Abog. Juan Lizano Cerron Gerente General
Eco. Dina Laimes Cabezas Gerente Administrativo

8. HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS
PERSONAL REQUERIDO
Para la ejecución del presente Examen Especial se requiere de la participación del siguiente personal:
CARGO EN LA
NOMBRES Y APELLIDOS CATEGORIA
COMISION
Marcos Fabián Lenin Auditor 1 Supervisor
Marcos Fabián Víctor Luis Auditor 2 Supervisor
Leyva Puente Milagros Supervisor Jefe de Comisión
Povis Salazar Elvia Inspector Auditor Integrante
Olivera Prieto, Deysi Inspector Auditor Integrante
Condori Silvestre Rodrigo Inspector Auditor Integrante

9. HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS
PRESUPUESTO DE TIEMPO
Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en el presente Memorando de
Planeamiento se estima la utilización de 30 días calendarios, distribuidos de la
siguiente manera:
DIAS N° TOTAL
ACTIVIDAD UTILES PERSONAS H/H
Planeación y Programación 5 3 120
Trabajo de campo 11 3 264
Evaluación de aclaraciones 5 3 120
Redacción del Informe 3 1 24
Supervisión del Informe 2 1 16
Sustentación Ante el Jefe de Área 2 1 16
Elevación de Informe 2 1 16
TOTAL 30 13 576
COSTO DE EXAMEN
De acuerdo a la programación de actividades, se utilizará un total de 576 horas
con un costo de S/. 19,490.00 tal como se detalla a continuación:

10. HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS
COSTO DE LA ACCION DE
COSTO N° CONTROL
ACCION DE CONTROL H/H H/H
(A) (B) PASAJES VIATICOS TOTAL
© (D) E
Planificacion y S/.35.00 120 S/.150.00 S/.4,350.00
Programacion
Trabajo de Campo S/.35.00 264 S/.150.00 S/.9,390.00
Evaluacion de S/.30.00 120 S/.150.00 S/.3,750.00
Aclaraciones
Redaccion del Informe S/.20.00 24 S/.480.00
Supervision del Informe S/.25.00 16 S/.400.00
Sustentacion ante el jefe S/.40.00 16 S/.640.00
de area
Elevacion de informe S/.30.00 16 S/.480.00
TOTAL S/.19,490.00
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
ETAPAS 01-10 11-14 15-21 22-24 25-26 27-28 29-30 DIAS

11. HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS
Planeación y 5
programación
Trabajo de 11
campo
Evaluación de 5
aclaraciones
Redacción del 3
Informe
Supervisión 2
del Informe
Sustentación 2
ante el jefe de
área
Elevación del 2
informe
TOTAL 30

12. HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS

13. ENTIDAD: VALLE GRANDE S.A
TIPO: PRIVADA
AREA: PERSONAL
HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS
ARQUEO DE CAJA
En Huancayo a los 15 días del mes de octubre en presencia delSr. Tesorero VICTOR
LUIS MARCOS FABIAN con DNI Nº 10198323 y el auditor de la Empresa J &J con
RUC Nº 2019875624.
RECUENTO FISICO
BILLETESIMPORTE
1.- 01 Billete S/. 50.00 50.00
2.- 01 billete 20.00 20.00
3.-02 billete 10.00 20.00
90.00
MONEDA
1.- 04 MONEDAS S/. 1.00 4.00
2.- 1 moneda 0.50 0.50
4.50
NOTA:
El recibo de ingresos se encuentra en el N° 748
Inicio con S/. 500.00
LISTA DE GASTOS
Boleta de Venta 001- N° 00256 de fecha 12/10/11 por el importe de S/. 29.50
Boleta de Venta 001- N° 28546 de fecha 18/10/11 por el importe de S/. 13.50
Boleta de Venta 001- N° 00009 de fecha 20/10/11 por el importe de S/. 40.00
Boleta de Venta 002- N° 12459 de fecha 20/10/11 por el importe de S/. 9.00
S/. 92.00
Terminado el arqueo de caja se entrega en efectivo a la Sra. Tesorera en señal de
conformidad.
HECH O POR D.L.M. 01.04.20
11
SUUOERVISADO L.M.F. 01.04.20
POR 11
L -9
1/2

14. HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS
ENTIDAD: VALLE GRANDE S.A
TIPO: PRIVADA
AREA: PERSONAL
RESUMEN
DINERO EN EFECTIVO S/.
Habilitación 500.00
Ingresos de mes 70.00
570.00
(-) Gastos (92.00)
(-) vale provisional (250.00)
228.00
Recuento Físico 94.50
Faltante 133.50
========
CASO DE SOBRANTE S/.
Dinero en efectivo
Habilitación 500.00
Ingresos del mes 70.00
570.00
(-) Gastos (92.00)
(-) vale provisional (250.00)
228.00
Recuento Físico 394.50
Faltante 166.00
======
LAIMNES CABEZAS
DINA
DNI 19905680
TESORERA
HECH O POR D.L.M. 01.04.2011
SUUOERVISADO POR L.M.F. 01.04.2011
L -9
2/2
ENTIDAD: VALLE GRANDE S.A
TIPO: PRIVADA
AREA: PERSONAL

15. HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS
CIRCULACION A EMPLEADOS
Huancayo, 28.04.2011
Señor
MIGUEL ALVINO ESTEBAN
Av Jauja N 222
Huancayo
Presente.
Estimado señor
Nuestros auditores HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS están efectuando la revisión de nuestros
estados financieros, con tal motivo, les agradeceremos confirmen directamente a ellos el saldo que aparece
en nuestras cuentas de planillas al 31 de diciembre 2010, en el espacio provisto mas abajo.
CONCEPTO NºRECB FECHA DOLARES TOTAL
HABERMENS 3254 29-11-10 1,500.00 1,500.00
Agradeceremos enviar directamente a la confirmación HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS, al
FAX 4483456
Atentamente,
JUAN DOMINGO CERRON
Gerente General
E-
1

16. HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS
CIRCULACION A EMPLEADOS
Huancayo, 28.04.2011
Señor
HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS
Huancayo
Presente.
Confirmo, según detalle adjunto que mi boleta de pago indica un monto correcto
Moneda Nacional 1500.00
Cifra al 31 de diciembre del 2010 Es correcto
Atentamente,
MIGUEL ALVINO ESTEBAN
Departamento Legal
E-
2
E-
2

17. ENTIDAD: VALLE GRANDE S.A
TIPO: PRIVADA
AREA: PERSONAL
HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS
CIRCULACION A OBREROS
Huancayo, 28.04.2011
Señor
POLO GUILLEN GUILLEN
Av. Prado Nº 222
Huancayo
Presente.
Estimado señor
Nuestros auditores HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS están efectuando la revisión de nuestros
estados financieros, con tal motivo, les agradeceremos confirmen directamente a ellos el saldo que aparece
en nuestras cuentas de planillas al 31 de diciembre 2010, en el espacio provisto mas abajo.
CONCEPTO NºRECB FECHA DOLARES TOTAL
HABERMENS 6585 29-11-10 300.00 300.00
Agradeceremos enviar directamente a la confirmación HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS, al
FAX 4483456
Atentamente,
JUAN DOMINGO CERRON
Gerente General
E-
3

18. HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS
ENTIDAD: VALLE GRANDE S.A
TIPO: PRIVADA
AREA: PERSONAL
CIRCULACION A EMPLEADOS
Huancayo, 28.04.2011
Señor
HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS
Huancayo
Presente.
Confirmo, según detalle adjunto que mi boleta de pago indica un monto correcto
Moneda Nacional 300.00
Cifra al 31 de diciembre del 2010 Es correcto
Atentamente,
POLO GUILLEN GUILLEN
Departamento Legal
E-
4

19. ENTIDAD: VALLE GRANDE S.A
TIPO: PRIVADA
AREA: PERSONAL
HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS
DESARROLLO
AUDITORIADEPLANILLAS CUESTIONARIODEEVALUACIONDELSISTEMA
DECONTROLINTERNO
Sr. : ALVINO ESTEBAN Michel
PERIODO : DEL01.01.10 AL31.12.10
CARGO : JEFE DE PERSONAL
RUBRO : PLANILLAS
Respuestas
O/Nº PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO N/A
A PERSONAL El control del personal se
1 ¿Existe algún tipo de control en el ingreso del Si lleva a cabo a través de una
personal? tarjeta.
2 ¿Se cotejan con regularidad los libros de planilla con S i Para evitar realizar pagos
los libros del departamento de pago? dobles.
3 ¿Se controlan los sueldos y salarios de los empleados y Existe un control para
Si
obreros? cada caso.
4 ¿Se controlan adecuadamente las órdenes de pago de Los pagos están
Si establecidos según
sueldos y salarios?
Contrato.
5 ¿Existen medidas de seguridad para evitar Si Incluso podría ocurrir que
trabajadores fantasmas? se lleven cosas.
6 ¿Las planillas están debidamente autorizadas apagar por NO Esto podría ocasionar que
algún funcionario? se esté pagando a otras
personas
7 ¿Existe algún Funcionario responsable de aprobar el Si
El Gerente de Personales el
sueldo de cada empleado de la empresa? encargado.
8 Si A través de una cuenta
¿Existe algún sistema de pago a los empleados y/u
obreros? corriente
¿Se revisan periódicamente el software de planillas? Si Es muy importante para el
9 control.
HECHO POR: L.M.F 25.04.2011
L.9.2
SUPERVISADO POR: V.M.F 26.04.2011
1/2

20. ENTIDAD: VALLE GRANDE S.A
TIPO: PRIVADA
AREA: PERSONAL HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS
PROGRAMADEAUDITORIA
Sr. : ALVINO ESTEBAN Miguel
PERIODO :DEL01.01.10 AL31.12.10
CARGO : JEFE DE PERSONAL
RUBRO : PLANILLAS
HECHO
Nº Procedimiento de Auditoría N/A OBSERVACIONES
POR FECHA
1 Compruebe los asientos contables referidos a la
cancelación de remuneraciones.
2 Verifique los pases a las cuentas del control del
mayor general.
L.M.F 15.04.
3 Verifique o confirme los saldos de
obligaciones o cuentas por pagar al personal. 2011
4 Verifique el proceso de contratación del L.M.F 16.04.
personal para la empresa. 2011
5 Revise los asientos de pase al libro diario 17.04.
general y su correspondiente traslado al libro L.M.F.
mayor. 2011
L.M.F 18.04.
6 Asegúrese que los controles de entradas y
salidas sean satisfactorios, según el reloj 2011
digital.
L.M.F 19.04.
7 Verifique la existencia e integridad delos
empleados y / u obreros. 2011
L.M.F 20.04.
Solicite las funciones del jefe del área de
8 Personal y compruebe si está considera 2011
exclusivamente lo que corresponde a las
funciones del departamento de Personal.
Como resultado de nuestro examen de control interno, hemos verificado el desempeño de las funciones de las personas
encargadas del control de planillas, la existencia de los trabajadores, y la autorización de pago de haberes, en donde se
encontró lo siguiente:
No existe personal encargado de efectuar un control de pago de planillas; función que se encuentra mal estructurada, esto
podría originar que se estén realizando pagos a otras personas ajenas a la empresa; así como tampoco se da cuenta de la
existencia de los empleados de la empresa y de su debida autorización de sus pagos. Auditoria ha dejado constancia de
tales hechos, por lo cual a su vez ha propuesto recomendaciones para establecer nuevos controles para el buen manejo
financiero de la empresa.
L.9.2
HECHO POR: L.M.F 25.04.2011
SUPERVISADO POR: V.M.F 26.04.2011
2/2

21. HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS
INFORME N° 001-2010
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE PERSONAL
PERIODO 01 DE ENERO DE 2010 AL 31 DICIEMBRE 2010
I.- INTRODUCCION
1. ORIGEN DEL EXAMEN
El Examen Especial al área de personal, se ha realizado en cumplimiento al Plan Anual de Control para el
año 2010, aprobado por la Contraloría General de la República, mediante Resolución de Contraloría N°
300- 2002-CG del 20 Dic.2002.
2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN
La presente acción de control constituye un Examen Especial, realizado al
Área de personal, cuyos objetivos han sido los siguientes:
a) Emitir opinión al Estado de Ingresos y Egresos del área de personal de la empresa VALLE GRANDE
SA, determinando si en el período comprendido entre el 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2010, presenta
razonablemente la situación de los fondos y grado de disponibilidad y si expone e incluye todos los
conceptos con propiedad, así como si las transacciones se realizaron en función a la normatividad vigente.
b) Determinar si en la Entidad durante el período evaluado, logró dentro de parámetros de eficiencia,
eficacia y economía, cumplir con las metas y objetivos previstos en su Plan Operativo Institucional y de
acuerdo a su disponibilidad de recursos.
3. ALCANCE DEL EXAMEN
El presente Examen Especial se enmarca dentro de las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas
(NAGAS) y las Normas de Auditoria Gubernamental - NAGU, y comprende la revisión y análisis selectivo
de la documentación que sustenta las diversas fases del área de personal, como son: selección de personal,
supervisión y evaluación. El Examen Especial abarca el período comprendido entre el 02 de Enero al 31 de
Diciembre del 2010.
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL
VALLE GRANDE SA, es una empresa con Personería Jurídica, con autonomía Política, Económica y
Administrativa, en los asuntos de su competencia, conforme lo determina el Art. 191º de la Constitución
Política del Estado Peruano.
BASE LEGAL
• Ley Orgánica del Ministerio Público.
Gaceta Oficial Extraordinaria N° 5.262, de fecha 11 de septiembre de 1.998.
• Ley Orgánica del Trabajo.

22. HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS
Gaceta Oficial Extraordinaria N° 5.152, de fecha 16 de junio de 1.997.
• Estatuto de personal del Ministerio Público.
Gaceta Oficial N° 36.654 de fecha 04 de marzo de 1999.
• Convención Colectiva de Trabajo para el personal obrero, vigente.
5. COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS
VALLE GRANDE S.A
Durante el trabajo de campo se determinaron Hallazgos de Auditoria, los mismos que en cumplimiento a la
NAGU 3.60 Comunicación de Hallazgos de Auditoria, fueron comunicados, a los funcionarios y servidores
responsables, dándoles la oportunidad de ejercer las aclaraciones y/o comentarios, los mismos que fueron
evaluados por la Comisión de Auditoría y considerados al emitir el presente Informe.
1. No hay manuales de funciones – Teniendo en cuenta que no existe una norma que
obligue a las compañías a tener este tipo de herramienta considerado de vital
importancia, se recomienda elaborar los manuales de funciones teniendo en cuenta
que cada funcionario se debe responsabilizar por las tareas asignadas evitando
duplicidad en las mismas, evitando que esto que se presente desperdicios y perdida
de materia prima.
1. No hay manuales de procesos y procedimientos. Se recomienda elaborar estos
manuales para que cada una de las tareas se encuentren debidamente coordinadas
bajo unos esquemas claros y precisos en busca de tener un orden dentro de la
compañía.
1. Existe Reglamento de trabajo; pero, no hay Reglamento de Higiene y
Seguridad Industrial
Art. 104 C.S.T. El reglamento de trabajo es el conjunto de normas que determina las
condiciones a que deben sujetarse el empleador y sus trabajadores en la prestación del
servicio; se recomienda fijarlo en un lugar visible y fácil acceso para los empleados y evitar
posibles sanciones administrativas.

23. HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS
I.- DOCUMENTOS Y REGISTROS FUENTES
1. Registro de Planilla y boletas
2. Registro de trabajadores según reloj digital
3. Registro de carga de personal
II. MARCAS DE AUDITOR
1. Correcto
2. Incorrecto
III. PROCEDIMIENTOS
1. REVISION DE LIBROS DE CONTABILIDAD
2. VERIFICACION DE TRABAJADORES
3. VERIFICACION DE PLANILLAS
IV. CONCLUSIONES
Según el resultado del examen realizado a los registros de planillas esta se presenta un contenido razonable.
Excepto en importante a pagar a gerentes dice: 766572 y debe decir: 63960.
Debe simular nombres de cada uno de los ejecutivos, empleados y obreros.

24. HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS
PLANILLA DE REMUNERACIONES
AÑO 2010
EMPRESA VALLE HERMOSA S.A.
DESCUENTOS TRABAJDOR APORTES DEL EMPLEA
APELLIDOS Y REM. TOTAL ONP AFP TOTAL NETO A ESSALUD SCTR TO
Nº OCUPACION A.F. SISTEMA
NOMBRES BASICA REMUN. DESCUENT PAGAR
13% 10% 0.05% 1.95% O 9% 1.59%
01 Juan Lizano Cerron Gerente 5904.00 5904.00 AFP 590.40 2.95 115.13 708.48 5195.52 531.36
02 Mildred Davila Coronel Gerente 5904.00 5904.00 AFP 590.40 2.95 115.13 708.48 5195.52 531.36
03 Gladys Quispe Garcia Gerente 5904.00 5904.00 SNP 767.52 767.52 5136.48 531.36
Sub
04 Dyna Laimes Cabezas Gerente 5248.00 5248.00 SNP 682.24 682.24 4565.76 472.32
Sub
05 Juan Alvino Esteban Gerente 5248.00 5248.00 AFP 524.80 2.62 102.34 629.76 4618.24 472.32
Sub
06 Abraham Rojas Guillen Gerente 5248.00 5248.00 AFP 524.80 2.62 102.34 629.76 4618.24 472.32
Silvano Figueroa Sub
07 Quispe Gerente 5248.00 5248.00 AFP 524.80 2.62 102.34 629.76 4618.24 472.32
08 Magaly Medina Cas Empleados 4920.00 4920.00 AFP 492.00 2.46 95.94 590.40 4329.60 442.80
09 Omar Carrillo Baldez Empleados 4920.00 4920.00 AFP 492.00 2.46 95.94 590.40 4329.60 442.80
10 Mari Rojas Castillo Empleados 4920.00 4920.00 AFP 492.00 2.46 95.94 590.40 4329.60 442.80
11 Pol Camarena Sosa Empleados 4920.00 4920.00 AFP 492.00 2.46 95.94 590.40 4329.60 442.80
12 Karito Medina Gamarra Empleados 4920.00 4920.00 AFP 492.00 2.46 95.94 590.40 4329.60 442.80
13 Juan Martinez Rivera Empleados 4920.00 4920.00 AFP 492.00 2.46 95.94 590.40 4329.60 442.80
14 Dina Martinez Davila Empleados 4920.00 4920.00 AFP 492.00 2.46 95.94 590.40 4329.60 442.80
15 Justina Tara Meri Empleados 4920.00 4920.00 AFP 492.00 2.46 95.94 590.40 4329.60 442.80
16 Jorge Rivera Mauricio Empleados 4920.00 4920.00 AFP 492.00 2.46 95.94 590.40 4329.60 442.80
17 Milagros Leyva Puente Empleados 4920.00 4920.00 AFP 492.00 2.46 95.94 590.40 4329.60 442.80
18 Deysi Olivera Prieto Obreros 2952.00 2952.00 AFP 295.20 1.48 57.56 354.24 2597.76 265.68

25. HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS
19 Maribel Quispe Garcia Obreros 2952.00 2952.00 AFP 295.20 1.48 57.56 354.24 2597.76 265.68
20 Hugo Espejo Rivera Obreros 2952.00 2952.00 AFP 295.20 1.48 57.56 354.24 2597.76 265.68
21 Carlos Irene Kis Obreros 2952.00 2952.00 AFP 295.20 1.48 57.56 354.24 2597.76 265.68
22 Junior Pacze Ramos Obreros 2952.00 2952.00 AFP 295.20 1.48 57.56 354.24 2597.76 265.68
23 Rodrigo Max Castro Obreros 2952.00 2952.00 AFP 295.20 1.48 57.56 354.24 2597.76 265.68
24 Jorge Ramirez Prieto Obreros 2952.00 2952.00 AFP 295.20 1.48 57.56 354.24 2597.76 265.68
25 Roger Ramos Prieto Obreros 2952.00 2952.00 AFP 295.20 1.48 57.56 354.24 2597.76 265.68
26 Rusbel Medina Castro Obreros 2952.00 2952.00 AFP 295.20 1.48 57.56 354.24 2597.76 265.68
27 Juan Leyva Castro Obreros 2952.00 2952.00 AFP 295.20 1.48 57.56 354.24 2597.76 265.68
28 Lennin Huaman Carrion Obreros 2952.00 2952.00 AFP 295.20 1.48 57.56 354.24 2597.76 265.68
29 Luis Pablo Union Obreros 2952.00 2952.00 AFP 295.20 1.48 57.56 354.24 2597.76 265.68
30 Cesar Veli Ramos Obreros 2952.00 2952.00 AFP 295.20 1.48 57.56 354.24 2597.76 265.68
31 Luis Saenz Hurtado Obreros 2952.00 2952.00 AFP 295.20 1.48 57.56 354.24 2597.76 265.68
31 Edith Chacon Morales Obreros 2952.00 2952.00 AFP 295.20 1.48 57.56 354.24 2597.76 265.68
132184.00 132184.00 1449.76 12103.20 60.52 2360.12 15973.60 116210.40 11896.56

26. HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS
BOLETA DE PAGO DS No 017-2001-TR del 07-06-01
RM No 136-2001-TR del 27-07-01
De
l 01/11/2010 Al 31/11/2010
razon social de la empresa
VALLE HERMOSA S.A.
Direccion: Jr. Arequipa Nº 1250
RUC: 20447071938
CODIGO: 012356 002 NOMBRE: JUAN LIZANO CERRON F.INGRESO: 04/09/2009
HABER BASICO: 6,000.00 CARGO: GERENTE F.CESE:
DIAS TRAB.: 30 DIAS FALT: 0 CATEG: EMPLEADO DOC ID: INI.VAC.:
HRS. TRAB.: 240 TARDZA: 0 F.PENSION: AFP INTEGRA AUTOGENERADO FIN VAC.:
HRS. EXTR.: 0 C.U.S.P.P.: 580220COBOA8 Per. Vac.: DIAS VAC.:
REMUNERACIONES DESCUENTOS APORTACIONES DEL EMPLEADOR
HABER BASICO 6,000.00 AFP FONDO: 10% 600.00 ESSALUD : 9% 540.00
AFP 1.80
ASIGNACION FAM. 0.00 COMISION: % 108.00 SEGURO RIMAC REG SET07 73.61
0.88
GRATIFICACION 0.00 AFP SEGURO: % 52.80 SEGURO RIMAC PAG DIC07 186.81
DOMINICAL 0.00 ADELANTOS: 0.00
5TA. CATEGORIA: 944.88
SEGURO PARTICULAR
TOTAL
TOTAL REMUNERACION 6,000.00 DESCUENTOS 1,705.68 NETO A PAGAR 4,294.32
Huancayo,30 de Noviembre de 2011

27. HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS
………………………………………. …………………………………………..
EMPLEADOR TRABAJADOR
BOLETA DE PAGO DS No 017-2001-TR del 07-06-01
RM No 136-2001-TR del 27-07-01
De
l 01/11/2010 Al 31/11/2010
razon social de la empresa
VALLE HERMOSA S.A.
Direccion: Jr. Arequipa Nº 1250
RUC: 20447071938
CODIGO: 012568 002 NOMBRE: DINA LAYMES CABEZAS F.INGRESO: 04/09/2009
HABER BASICO: 4,000.00 CARGO: SUB GERENTE F.CESE:
DIAS TRAB.: 30 DIAS FALT: 0 CATEG: EMPLEADO DOC ID: INI.VAC.:
HRS. TRAB.: 240 TARDZA: 0 F.PENSION: AFP INTEGRA AUTOGENERADO FIN VAC.:
HRS. EXTR.: 0 C.U.S.P.P.: 560220LOBOA8 Per. Vac.: DIAS VAC.:
REMUNERACIONES DESCUENTOS APORTACIONES DEL EMPLEADOR
HABER BASICO 4,000.00 AFP FONDO: 10% 400.00 ESSALUD : 9% 360.00
AFP 1.80
ASIGNACION FAM. 0.00 COMISION: % 72.00 SEGURO RIMAC REG SET07 73.61
0.88
GRATIFICACION 0.00 AFP SEGURO: % 35.20 SEGURO RIMAC PAG DIC07 186.81
DOMINICAL 0.00 ADELANTOS: 0.00
5TA. CATEGORIA: 652.30
SEGURO PARTICULAR
TOTAL
TOTAL REMUNERACION 4,000.00 DESCUENTOS 1,159.50 NETO A PAGAR 2,840.50

28. HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS
Huancayo,30 de Noviembre de 2011
………………………………………. …………………………………………..
EMPLEADOR TRABAJADOR

29. HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS
BOLETA DE PAGO DS No 017-2001-TR del 07-06-01
RM No 136-2001-TR del 27-07-01
Del 01/11/2010 Al 31/11/2010
razon social de la empresa
VALLE HERMOSA S.A.
Direccion: Jr. Arequipa Nº 1250
RUC: 20447071938
CODIGO: 012256 002 NOMBRE: MAGALY MEDINA CAS F.INGRESO: 04/09/2009
HABER BASICO: 1,500.00 CARGO: EMPLEADO F.CESE:
DIAS TRAB.: 30 DIAS FALT: 0 CATEG: EMPLEADO DOC ID: INI.VAC.:
HRS. TRAB.: 240 TARDZA: 0 F.PENSION: AFP INTEGRA AUTOGENERADO FIN VAC.:
HRS. EXTR.: 0 C.U.S.P.P.: 575220COBOA8 Per. Vac.: DIAS VAC.:
REMUNERACIONES DESCUENTOS APORTACIONES DEL EMPLEADOR
HABER BASICO 1,500.00 AFP FONDO: 10% 150.00 ESSALUD : 9% 135.00
AFP
ASIGNACION FAM. 0.00 COMISION: 1.80% 27.00 SEGURO RIMAC REG SET07 73.61
GRATIFICACION 0.00 AFP SEGURO: 0.88% 13.20 SEGURO RIMAC PAG DIC07 186.81
DOMINICAL 0.00 ADELANTOS: 0.00
5TA. CATEGORIA:
SEGURO PARTICULAR
TOTAL
TOTAL REMUNERACION 1,500.00 DESCUENTOS 190.20 NETO A PAGAR 1,309.80
Huancayo,30 de Noviembre de 2011
………………………………………. …………………………………………..

30. HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS
EMPLEADOR TRABAJADOR
BOLETA DE PAGO DS No 017-2001-TR del 07-06-01
RM No 136-2001-TR del 27-07-01
De
l 01/11/2010 Al 31/11/2010
razon social de la empresa
VALLE HERMOSA S.A.
Direccion: Jr. Arequipa Nº 1250
RUC: 20447071938
CODIGO: 012256 002 NOMBRE: DEYSI OLIVERA PRIETO F.INGRESO: 04/09/2009
HABER BASICO: 600.00 CARGO: OBRERO F.CESE:
DIAS TRAB.: 30 DIAS FALT: 0 CATEG: EMPLEADO DOC ID: INI.VAC.:
HRS. TRAB.: 240 TARDZA: 0 F.PENSION: AFP INTEGRA AUTOGENERADO FIN VAC.:
HRS. EXTR.: 0 C.U.S.P.P.: 580215COBOA8 Per. Vac.: DIAS VAC.:
REMUNERACIONES DESCUENTOS APORTACIONES DEL EMPLEADOR
HABER BASICO 600.00 AFP FONDO: 10% 60.00 ESSALUD : 9% 54.00
AFP 1.80
ASIGNACION FAM. 0.00 COMISION: % 10.80 SEGURO RIMAC REG SET07 73.61
0.88
GRATIFICACION 0.00 AFP SEGURO: % 5.28 SEGURO RIMAC PAG DIC07 186.81
DOMINICAL 0.00 ADELANTOS: 0.00
5TA. CATEGORIA:
SEGURO PARTICULAR
TOTAL
TOTAL REMUNERACION 600.00 DESCUENTOS 76.08 NETO A PAGAR 523.92
Huancayo,30 de Noviembre de 2011

31. HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS
………………………………………. …………………………………………..
EMPLEADOR TRABAJADOR

32. HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS
TARJETA DE CONTROL DE ASISTENCIA
CARGO: GERENTE
AREA : GERENCIA
APELLIDOS Y NOMBRES: LIZANO CERRÓN, Juan MES: NOVIEMBRE 2010
MAÑANA TARDE
Nº ENTRADA SALIDA REFRIGERIO ENTRADA SALIDA
1 FERIADO
2 08:00 01:00 14:00 16:30
3 08:00 01:00 14:00 16:30
4 08:00 01:00 14:00 16:30
5 08:00 01:00 14:00 16:30
6
7
8 08:00 01:00 14:00 16:30
9 08:00 01:00 14:00 16:30
10 08:00 01:00 14:00 16:30
11 08:00 01:00 14:00 16:30
12 08:00 01:00 14:00 16:30
13
14
15 08:00 01:00 14:00 16:30
16 08:00 01:00 14:00 16:30
17 08:00 01:00 14:00 16:30
18 08:00 01:00 14:00 16:30
19 08:00 01:00 14:00 16:30
20
21
22 08:00 01:00 14:00 16:30
23 08:00 01:00 14:00 16:30
24 08:00 01:00 14:00 16:30
25 08:00 01:00 14:00 16:30
26 08:00 01:00 14:00 16:30
27
28
29 08:00 01:00 14:00 16:30
30 08:00 01:00 14:00 16:30
Jefe de Personal

33. HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS
TARJETA DE CONTROL DE ASISTENCIA
CARGO: SUB GERENTE
AREA : SUB GEERENCIA
APELLIDOS Y NOMBRES: LAYMES CABEZAS DINA MES: NOVIEMBRE 2010
MAÑANA TARDE
Nº ENTRADA SALIDA REFRIGERIO ENTRADA SALIDA
1 FERIADO
2 08:00 01:00 14:00 16:30
3 08:00 01:00 14:00 16:30
4 08:00 01:00 14:00 16:30
5 08:00 01:00 14:00 16:30
6
7
8 08:00 01:00 14:00 16:30
9 08:00 01:00 14:00 16:30
10 08:00 01:00 14:00 16:30
11 08:00 01:00 14:00 16:30
12 08:00 01:00 14:00 16:30
13
14
15 08:00 01:00 14:00 16:30
16 08:00 01:00 14:00 16:30
17 08:00 01:00 14:00 16:30
18 08:00 01:00 14:00 16:30
19 08:00 01:00 14:00 16:30
20
21
22 08:00 01:00 14:00 16:30
23 08:00 01:00 14:00 16:30
24 08:00 01:00 14:00 16:30
25 08:00 01:00 14:00 16:30
26 08:00 01:00 14:00 16:30
27
28
29 08:00 01:00 14:00 16:30
30 08:00 01:00 14:00 16:30

34. HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS
Jefe de Personal
TARJETA DE CONTROL DE ASISTENCIA
CARGO: Personal Técnico
AREA : ALMACEN
APELLIDOS Y NOMBRES: MEDINA CAS, Magali MES: NOVIEMBRE 2010
MAÑANA TARDE
Nº ENTRADA SALIDA REFRIGERIO ENTRADA SALIDA
1 FERIADO
2 08:00 01:00 14:00 16:30
3 08:00 01:00 14:00 16:30
4 08:00 01:00 14:00 16:30
5 08:00 01:00 14:00 16:30
6
7
8 08:00 01:00 14:00 16:30
9 08:00 01:00 14:00 16:30
10 08:00 01:00 14:00 16:30
11 08:00 01:00 14:00 16:30
12 08:00 01:00 14:00 16:30
13
14
15 08:00 01:00 14:00 16:30
16 08:00 01:00 14:00 16:30
17 08:00 01:00 14:00 16:30
18 08:00 01:00 14:00 16:30
19 08:00 01:00 14:00 16:30
20
21
22 08:00 01:00 14:00 16:30
23 08:00 01:00 14:00 16:30
24 08:00 01:00 14:00 16:30
25 08:00 01:00 14:00 16:30
26 08:00 01:00 14:00 16:30
27
28
29 08:00 01:00 14:00 16:30
30 08:00 01:00 14:00 16:30

35. HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS
Jefe de Personal
TARJETA DE CONTROL DE ASISTENCIA
CARGO: OBRERO
AREA :
APELLIDOS Y NOMBRES: OLIVERA PRIETO DEYSI
MAÑANA TARDE
Nº ENTRADA SALIDA REFRIGERIO ENTRADA SALIDA
1 FERIADO
2 08:00 01:00 14:00 16:30
3 08:00 01:00 14:00 16:30
4 08:00 01:00 14:00 16:30
5 08:00 01:00 14:00 16:30
6
7
8 08:00 01:00 14:00 16:30
9 08:00 01:00 14:00 16:30
10 08:00 01:00 14:00 16:30
11 08:00 01:00 14:00 16:30
12 08:00 01:00 14:00 16:30
13
14
15 08:00 01:00 14:00 16:30
16 08:00 01:00 14:00 16:30
17 08:00 01:00 14:00 16:30
18 08:00 01:00 14:00 16:30
19 08:00 01:00 14:00 16:30
20
21
22 08:00 01:00 14:00 16:30
23 08:00 01:00 14:00 16:30
24 08:00 01:00 14:00 16:30
25 08:00 01:00 14:00 16:30
26 08:00 01:00 14:00 16:30
27
28
29 08:00 01:00 14:00 16:30
30 08:00 01:00 14:00 16:30
Jefe de Personal

36. HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS