Dr. José Francisco Baes Corona

1. El proceso fiscal
Dr. José Francisco Báez Corona

2. Nociones previas
Proceso Procedimiento

3. Procedimiento
 Conjunto de actos jurídicos que se ordenan
a una actividad determinada, puede ser o no
jurisdiccional.
Proceso
 Resolución jurisdiccional de un litigio.

4. Proceso
Procedimiento

5. Momentos
 Expositivo
 Probatorio
 Decisorio

6. Fases del procedimiento
 Oficiosa
 Contenciosa

7. Tipos de autoridades
Autoridades
jurisdiccionales
PJ
Autoridades
administrativas
SHCP

9. ENTES QUE IMPARTEN JUSTICIA FISCAL
Poder Judicial de la Federación
Tribunal Federal
de Justicia Fiscal y
Administrativa
Autoridad Fiscal
SAT, IMSS,
INFONAVIT
Salas
Regionales
Juzgados de Distrito y
Tribunales Colegiados

10. ACCIONES PRELIMINARES
SAT.- Art. 33 A CFF
Plazo para presentarla: 6 días
Resolución: 6 días
IMSS.- Art. 39 D LIMSS
Plazo para presentarla: 5 días
Resolución: 20 días
Aclaración: No constituye instancia, no
interrumpe ni suspende plazos, no es
impugnable

11. RECONSIDERACIÓN
(Art. 36 CFF.)
 Discrecional
 Superiores jerárquicos
 No impugnadas y firmes
 No constituyen instancia
 No son impugnables

12. CONSULTA
(Art. 34 CFF.)
 Reales
 Concretas
 No interpretación o aplicación de la
Constitución
 Plazo para resolver: 3 meses

13. CONDONACIÓN DE MULTA
SAT.- Art. 74 CFF IMSS.- Art. 304 D LIMSS
Es discrecional, no constituye instancia, no
interrumpe ni suspende plazos, no es
impugnable, sólo multas firmes

14. RECURSO DE REVOCACIÓN
(Art. 117 al 133-A CFF)
 Plazo para interponerlo: 45 días
 Autoridad competente:
Admones. Locales Jurídicas o AGC – SAT
Secretaría de Finanzas (Convenio de Coordinación)
 Vs. Créditos fiscales, actos del PAE y notificaciones

15. RECURSO DE INCONFORMIDAD
(Arts. 294 LIMSS y 52 LINFONAVIT)
 Optativo antes de acudir al TFJFA
 Plazo para interponerlo: 15 días
 Autoridad competente:
IMSS - Consejo Consultivo Delegacional
INFONAVIT-Comisión de Inconformidades y de
Valuación; y Delegación Regional (PAE)
 Vs. Créditos fiscales y actos del PAE

16. PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO
ADMINISTRATIVO (Juicio de Nulidad)
(Art. 197 al 258-A CFF)
 Vs. Resoluciones o actos definitivos
 Plazo para interponerlo: 45 días
 Autoridad competente: Salas Regionales o
Superior del TFJFA
 Vs. Créditos Fiscales, Negativa de
devoluciones, Negativa ficta, PAE,
Notificaciones, Resoluciones de recursos
administrativos, etc.

17. JUICIO DE GARANTÍAS (Amparo)
Indirecto
 Vs. Leyes o actos no
definitivos
 Plazo para promoverlo:
30 días
 Autoridad competente:
Juzgado de Distrito
Directo
 Vs. Resoluciones
definitivas
 Plazo para promoverlo:
15 días
 Autoridad competente:
Tribunal Colegiado de
Circuito

18. CAUSAS DE ILEGALIDAD
 Incompetencia o
inexistencia de la
autoridad
 Caducidad de facultades
 Prescripción del crédito
fiscal
 Falta o indebida
identificación de la
autoridad
 Ausencia total de
fundamentación y
motivación
 Falta o indebida
fundamentación
 Falta o indebida
motivación
 Otras

19. TIPOS DE RESOLUCIÓN
 Aclaración: Concede o niega
 Reconsideración: Concede o Niega
 Condonación de Multa: Concede total o
parcialmente o niega
 Consulta: Confirma o niega criterio
 Amparo: Sobresee, concede o niega

20. TIPOS DE RESOLUCIÓN
Recurso administrativo
 Desecha
 Tiene por no interpuesto
 Sobresee
 Confirma
 Manda reponer procedimiento
o nueva resolución
 Deja sin efectos
 Modifica
Juicio de nulidad
 Desecha
 Tiene por no interpuesto
 Sobresee
 Reconoce validez
 Nulidad para efectos
 Nulidad
-Absoluta
-Relativa

21. CRITERIOS, PRECEDENTES Y JURISPRUDENCIA
 CRITERIOS.- Art. 35 CFF.- Aplicación de las
disposiciones fiscales; únicamente derivarán
derechos al publicarse en el DOF
 PRECEDENTES.- SCJN, TCC y Sala Superior
TFJFA (Sirven de referencia para los Tribunales,
No obligan a las autoridades fiscales)
 JURISPRUDENCIA.- SCJN, TCC y Sala Superior
TFJFA (Es obligatoria para los Tribunales, No
para las autoridades fiscales)