COMPETENCIAS DE LOS AUDITORES

1. LICENCIATURA EN GESTIÓN DE CAPITAL HUMANO
AUDITORIA DE CALIDAD
PORTAFOLIO DE EVIDENCIAS
UNIDAD I
COMPETENCIA Y EVALUACIÓN DE
AUDITORES
PRESENTA:
Sharon
Nicole
Cesar
Anahi
GRUPO:
LGCH-103
Docente:
Mtro. Josa Carlos Ramiro Hernández PeraltA

2. ÍNDICE.
1. Introducción
2. Tipo de auditoría y su justificación
3. Descripción del proceso de auditoría
4. Análisis de las competencias del auditor
5. Selección de criterios para la integración del equipo auditor y su justificación
6. Conclusiones.
7. Fuentes de información.

3. 1. Introducción
La auditoría es una disciplina esencial en el mundo empresarial y financiero que desempeña
un papel crucial en la garantía de la transparencia, la integridad y el cumplimiento normativo
en las organizaciones. Este proceso sistemático y objetivo implica la evaluación y verificación
de información financiera, operativa, de cumplimiento y de sistemas de información. En esta
investigación, exploraremos a fondo los elementos fundamentales de la auditoría,
comenzando por los tipos de auditoría y sus justificaciones.
Los tipos de auditoría, como la financiera, operativa, de cumplimiento y de sistemas de
información, se justifican por la necesidad de abordar áreas específicas de evaluación en una
organización. Por ejemplo, la auditoría financiera se centra en la precisión de los estados
financieros, mientras que la auditoría operativa busca la mejora de procesos internos y la
eficiencia.
El proceso de auditoría, por su parte, se compone de etapas bien definidas, desde la
planificación y evaluación de riesgos hasta la recopilación de evidencia, la evaluación de
hallazgos y la emisión de un informe detallado. Cada paso es crucial para la obtención de
resultados confiables y significativos que respalden la toma de decisiones informadas.
Además, los auditores, como profesionales altamente especializados, deben poseer una
serie de competencias clave que van más allá de la técnica. Desde el conocimiento técnico
hasta las habilidades analíticas, la ética, el pensamiento crítico y la gestión del tiempo, estas
habilidades son esenciales para llevar a cabo auditorías efectivas y éticas.
Finalmente, la selección del equipo auditor es un componente crítico del proceso. Se basa en
criterios cuidadosamente elegidos, como la experiencia, la independencia, las habilidades
complementarias y la ética, para garantizar la idoneidad y la objetividad del equipo auditor.
En conjunto, estas investigaciones y descripciones proporcionan una visión completa y
detallada del mundo de la auditoría, sus tipos, procesos, competencias y selección de
equipos. La auditoría, como herramienta esencial de evaluación y control, desempeña un
papel inquebrantable en la salvaguardia de la integridad y la confiabilidad de las operaciones
empresariales y financieras en la actualidad.

4. 2. Tipo de auditoría y su justificación
*1. Auditoría Financiera:*
Justificación:
La auditoría financiera se centra en examinar los estados financieros de una organización,
como el balance, la cuenta de resultados y el estado de flujos de efectivo. Su justificación
radica en proporcionar una opinión independiente sobre la precisión y la integridad de la
información financiera. Esto es esencial para:
- Asegurar la transparencia y la confiabilidad de los informes financieros.
- Cumplir con regulaciones y estándares contables.
- Proporcionar a inversores, accionistas y otras partes interesadas la confianza necesaria
para tomar decisiones informadas.
*2. Auditoría Operativa:*
Justificación:
La auditoría operativa se enfoca en evaluar la eficiencia y eficacia de los procesos internos
de una organización. Esto se justifica al:
- Identificar ineficiencias y oportunidades de mejora en la gestión de recursos.
- Evaluar la alineación de las operaciones con los objetivos organizacionales.
- Mejorar la toma de decisiones y la administración de riesgos.
- Aumentar la eficacia y la rentabilidad de la empresa.
*3. Auditoría de Cumplimiento:*
Justificación:
La auditoría de cumplimiento tiene como objetivo verificar que una organización cumple con
leyes, regulaciones y políticas internas. Esto es esencial para:
- Garantizar la legalidad y la ética en las operaciones de la empresa.
- Evitar multas y sanciones legales.
- Proteger la reputación de la organización.
- Proporcionar confianza a las partes interesadas y a los reguladores de que se cumplen los
requisitos establecidos.
*4. Auditoría de Sistemas de Información:*
Justificación:
La auditoría de sistemas de información se centra en evaluar la seguridad y la integridad de
los sistemas de tecnología de la información de una organización. Esto es esencial para:
- Proteger los datos confidenciales y la propiedad intelectual.
- Evitar brechas de seguridad y ataques cibernéticos.
- Garantizar que los sistemas informáticos funcionen de manera eficiente y cumplan con los
objetivos de negocio.
- Cumplir con regulaciones de privacidad de datos, como el GDPR o HIPAA.
*5. Auditoría Ambiental:*

5. Justificación:
La auditoría ambiental se concentra en evaluar el impacto ambiental de las operaciones de
una organización y su cumplimiento con normativas ambientales. Esto se justifica al:
- Identificar oportunidades de reducción de costos mediante la eficiencia energética y la
gestión de residuos.
- Cumplir con regulaciones ambientales y evitar sanciones.
- Mejorar la imagen corporativa al demostrar un compromiso con la sostenibilidad.
- Contribuir a la conservación del medio ambiente y la responsabilidad social corporativa.
En resumen, cada tipo de auditoría tiene una justificación específica basada en sus objetivos
y en la necesidad de garantizar la transparencia, la eficiencia, el cumplimiento normativo y la
responsabilidad corporativa en las operaciones de una organización. Estas auditorías
desempeñan un papel crucial en la toma de decisiones informadas y en la gestión adecuada
de riesgos y recursos.

6. 3. Descripción del proceso de auditoría
La auditoría es un proceso sistemático y objetivo que se lleva a cabo para evaluar y verificar la información financiera,
operativa o de cumplimiento de una organización. El proceso de auditoría generalmente sigue varios pasos clave:
*1. Planificación de la Auditoría:*
- *Objetivos y Alcance:* En esta etapa, se establecen los objetivos de la auditoría y se define su alcance. Esto implica
determinar qué áreas de la organización o qué aspectos se auditarán.
- *Equipo Auditor:* Se selecciona y asigna al equipo auditor, que debe ser competente y objetivo. Se establece el
liderazgo del equipo.
- *Recursos y Cronograma:* Se asignan los recursos necesarios para la auditoría, incluyendo personal, tiempo y
presupuesto. Se crea un cronograma detallado.
*2. Evaluación de Riesgos:*
- *Identificación de Riesgos:* El equipo auditor identifica posibles riesgos en las áreas auditadas. Estos pueden
incluir fraudes, errores, incumplimientos normativos o ineficiencias.
- *Evaluación de Controles Internos:* Se revisan los controles internos de la organización para determinar su eficacia
en la mitigación de riesgos. Esto puede incluir políticas, procedimientos y sistemas de información.
*3. Recopilación de Evidencia:*
- *Recopilación de Documentación:* El equipo auditor reúne información relevante, como documentos financieros,
registros operativos, políticas y procedimientos, y otros datos pertinentes.
- *Pruebas y Análisis:* Se realizan pruebas y análisis en la evidencia recopilada para verificar su precisión y validez.
Esto puede incluir la revisión de transacciones, cálculos y comparaciones con estándares.
*4. Evaluación y Conclusiones:*
- *Evaluación de Hallazgos:* El equipo auditor evalúa la evidencia recopilada y compara los resultados con los
objetivos de la auditoría. Se identifican hallazgos significativos, como discrepancias, incumplimientos o áreas de
mejora.

7. - *Documentación de Hallazgos:* Se documentan todos los hallazgos de manera clara y precisa, y se clasifican
según su importancia y riesgo.
*5. Informe de Auditoría:*
- *Informe de Auditoría:* Se prepara un informe que resume los hallazgos de la auditoría, las conclusiones y las
recomendaciones. Este informe se presenta a la dirección de la organización y, en algunos casos, a partes externas
interesadas.
- *Reunión de Cierre:* En algunos casos, se lleva a cabo una reunión de cierre con la dirección de la organización
auditada para discutir los hallazgos y las recomendaciones.
*6. Seguimiento:*
- *Seguimiento de Recomendaciones:* Después de la auditoría, se realiza un seguimiento para asegurarse de que
las recomendaciones se implementen adecuadamente. Esto es esencial para verificar que se aborden los problemas
identificados.
- *Mejora Continua:* La retroalimentación de las auditorías anteriores se utiliza para mejorar los procesos y controles
internos de la organización, lo que contribuye a una gestión más eficiente y eficaz.
En resumen, el proceso de auditoría es un enfoque estructurado y sistemático para evaluar y verificar la precisión,
integridad y legalidad de la información y operaciones de una organización. Su objetivo principal es proporcionar
una evaluación imparcial que respalde la toma de decisiones informadas y la mejora continua de los procesos
internos.

8. 4. Análisis de competencias.
El éxito de una auditoría depende en gran medida de las competencias del auditor, que
van más allá de la mera capacitación técnica. El análisis de las competencias del auditor
involucra la evaluación de habilidades, conocimientos y características personales que
son esenciales para llevar a cabo auditorías efectivas. A continuación, se describen estas
competencias en detalle:
*1. Conocimiento Técnico:*
- Justificación: Un auditor debe tener un profundo conocimiento técnico en el área
específica que se va a auditar, ya sea financiera, operativa, de cumplimiento o de sistemas
de información. Esto asegura que el auditor comprenda los procesos, regulaciones y
estándares relevantes.
*2. Habilidades Analíticas:*
- Justificación: La capacidad de analizar datos y evidencia de manera crítica es
fundamental para identificar irregularidades, patrones inusuales o riesgos potenciales. Los
auditores deben ser capaces de evaluar información de manera objetiva y precisa.
*3. Comunicación:*
- Justificación: Los auditores deben ser excelentes comunicadores. Esto implica la
capacidad de expresar claramente los hallazgos, recomendaciones y conclusiones tanto
por escrito (en informes) como verbalmente (en reuniones de auditoría). La comunicación
efectiva es esencial para transmitir información de manera comprensible a la dirección y
otros interesados.
*4. Ética:*
- Justificación: La integridad y la ética son fundamentales en la profesión de auditoría. Los
auditores deben actuar con imparcialidad y objetividad, evitando cualquier conflicto de
interés. La confianza en la auditoría depende de la ética profesional del auditor.
*5. Pensamiento Crítico:*
- Justificación: Los auditores deben ser capaces de cuestionar, analizar y evaluar
información de manera crítica. Esto implica ser capaz de identificar riesgos y problemas,
así como proponer soluciones efectivas.
*6. Gestión del Tiempo:*
- Justificación: Las auditorías a menudo tienen plazos estrictos. Los auditores deben ser
capaces de gestionar su tiempo de manera eficiente para cumplir con los cronogramas
establecidos y garantizar la finalización oportuna de la auditoría.
*7. Adaptabilidad:*

9. - Justificación: El entorno empresarial está en constante cambio. Los auditores deben ser
flexibles y capaces de adaptarse a nuevas tecnologías, regulaciones y prácticas
comerciales. La adaptabilidad es clave para mantener la relevancia y la eficacia en la
auditoría.
*8. Trabajo en Equipo:*
- Justificación: Muchas auditorías involucran equipos multidisciplinarios. Los auditores
deben ser capaces de colaborar eficazmente con otros miembros del equipo, compartir
información y contribuir a los objetivos de la auditoría de manera conjunta.
*9. Conciencia de Riesgos:*
- Justificación: Los auditores deben estar conscientes de los riesgos potenciales en las
operaciones y procesos auditados. Esto implica la capacidad de identificar riesgos y
evaluar su impacto en los objetivos de auditoría.
*10. Aprendizaje Continuo:*
- Justificación: Dado que el entorno empresarial y las regulaciones cambian
constantemente, los auditores deben estar comprometidos con el aprendizaje continuo.
Esto implica mantenerse actualizado con las últimas tendencias, regulaciones y
tecnologías relevantes.
En resumen, las competencias del auditor van más allá del conocimiento técnico y abarcan
habilidades interpersonales, éticas y de pensamiento crítico. Estas competencias son
esenciales para llevar a cabo auditorías efectivas que proporcionen resultados confiables
y valiosos para la dirección y las partes interesadas.
[20:49, 20/9/2023] Pablo Solis: *Selección de Criterios para la Integración del Equipo
Auditor y su Justificación:*
La elección de los miembros del equipo auditor es una parte crítica del proceso de
auditoría, y debe basarse en criterios cuidadosamente seleccionados para asegurar la
efectividad y la imparcialidad de la auditoría. A continuación, se describen los criterios
típicos y su justificación:
*1. Experiencia y Conocimiento Técnico:*
Justificación: La experiencia relevante y el conocimiento técnico son fundamentales para
entender los procesos y riesgos específicos del área a auditar. Los auditores con
experiencia previa en la industria o tipo de auditoría tienen una base sólida para identificar
problemas y oportunidades de mejora.
*2. Independencia e Imparcialidad:*
Justificación: La independencia del equipo auditor es esencial para garantizar que los
resultados de la auditoría sean imparciales y objetivos. Los auditores no deben tener

10. conflictos de interés o vínculos estrechos con la organización auditada que puedan
comprometer su objetividad.
*3. Habilidades Complementarias:*
Justificación: Diferentes tipos de auditoría pueden requerir habilidades diversas. Por
ejemplo, una auditoría financiera puede beneficiarse de la experiencia contable, mientras
que una auditoría operativa puede necesitar habilidades analíticas y de procesos. La
selección de habilidades complementarias garantiza que el equipo sea capaz de abordar
todos los aspectos de la auditoría.
*4. Formación y Certificaciones Profesionales:*
Justificación: La formación y las certificaciones relevantes demuestran que los auditores
tienen el conocimiento y las habilidades necesarios para realizar la auditoría de manera
efectiva. Ejemplos de certificaciones incluyen CPA (Contador Público Certificado) para
auditorías financieras o CISA (Certified Information Systems Auditor) para auditorías de
sistemas de información.
*5. Comunicación Efectiva:*
Justificación: La comunicación clara y efectiva es esencial para transmitir hallazgos y
recomendaciones a la dirección y otras partes interesadas. Los auditores deben ser
capaces de expresarse de manera comprensible tanto por escrito como verbalmente.
*6. Gestión del Tiempo y Organización:*
Justificación: Las auditorías a menudo tienen plazos estrictos. Los auditores deben ser
capaces de gestionar su tiempo de manera eficiente y organizar su trabajo para cumplir
con los cronogramas establecidos.
*7. Ética y Cumplimiento Normativo:*
Justificación: La ética profesional es fundamental en la auditoría. Los auditores deben
cumplir con las normas éticas y profesionales establecidas por organizaciones como el
Instituto de Auditores Internos (IIA) o la Junta de Normas de Auditoría de Contabilidad
(PCAOB).
*8. Recursos Disponibles:*
Justificación: La disponibilidad de recursos, como el tiempo y el presupuesto, también es
un criterio importante. El equipo auditor debe estar respaldado por recursos adecuados
para llevar a cabo una auditoría exhaustiva y de alta calidad.
*9. Evaluación de Conflictos de Interés:*

11. Justificación: Antes de su selección, se deben evaluar posibles conflictos de interés de los
miembros del equipo auditor. Esto garantiza que no haya influencias que puedan sesgar
los resultados de la auditoría.
*10. Evaluación de la Carga de Trabajo:*
Justificación: Es importante considerar la carga de trabajo actual de los miembros del
equipo auditor para asegurarse de que puedan dedicar suficiente tiempo y atención a la
auditoría sin comprometer la calidad.
La selección del equipo auditor es crítica para el éxito de la auditoría, y los criterios deben
elegirse cuidadosamente para garantizar la objetividad, la eficacia y la calidad del proceso.
Estos criterios garantizan que el equipo tenga las habilidades, la formación y la ética
necesarias para llevar a cabo una auditoría confiable y valiosa para la organización y sus
partes interesadas.

12. 5. Selección de criterios para la integración del equipo auditor y su justificación.
1. Objetivo
Establecer la metodología para la programación, realización, seguimiento y evaluación de las auditorías internas al
Sistema de Gestión Integral (SGI), con el propósito de verificar su conformidad, implementación y mantenimiento
con los requisitos de la(s) norma(s) ISO vigente(s), requisitos legales y reglamentarios para promover la mejora
continua.
1. Alcance
Este procedimiento es aplicable desde la programación, planeación, realización, seguimiento y evaluación de las
auditorías internas que se realicen a todos los procesos incluidos en el alcance del SGI, incluyendo la selección y
determinación de la competencia de los auditores
2. Documentos de Referencia
• Norma ISO 19011:2018 (NMX-CC-19011-IMNC-2012) Directrices para la auditoría de los sistemas de
gestión
3. Documentos Ligados
• FR-OPX-06 Programa anual de auditoría
• FR-0PX-07 Plan de auditoría
• FR-OPX-08 Lista de verificación
• FR-OPX-09 Informe de auditoria
• FR-OPX-10 Lista de asistencia
• FR-OPX-11 Evaluación de la auditoría
4. Términos y Definiciones
Auditoría interna Procesos sistemático, independiente y documentado realizado por la
organización, o en su nombre, para obtener evidencias de la auditoría y
evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar el grado en que se
cumplen los criterios de auditoría
Candidato a auditor interno Personal de la compañía interesado en participar como auditor y que no
cuenta con la información
Competencia Capacidad para aplicar los conocimientos y habilidades para alcanzar los
resultados pretendidos
Criterio de auditoría Conjunto de políticas, procedimientos o requisitos usados como referencia
frente a la cual se compara la evidencia de la auditoría
Evidencia de la auditoría Registros, declaraciones de hecho o información, que es pertinente para los
criterios de auditoría y es verificable
Equipo auditor Uno o más auditories que llevan a cabo una auditoría
Hallazgos de auditoría Resultados de la evaluación de la evidencia de la auditoría recopilada frente
a los criterios de auditoría. Los hallazgos de auditoría pueden indicar
conformidad o no conformidad con los criterios de auditoría u oportunidades
de mejora.
No conformidad (NC) Incumplimiento de un requisito

13. Programa de auditoría Detalles acordados para un conjunto de una o más auditorías planificadas
para un periodo de tiempo determinado y dirigidas hacia un propósito
especifico.
Plan de auditoría Descripción de las actividades y de los detalles acordados de una auditoría

14. 5. Conclusiones.
Sharon:
En base a lo aprendido a través de los resultados de una auditoría, las empresas pueden
implementar estrategias y medidas para lograr un mejor control financiero y de gestión. Además,
identifica situaciones de riesgo y se prepara al respecto, así que podrá hacer una planificación
más eficiente de sus recursos, las ventajas es que se puede tener una mejor planificación,
prevenir fraudes y errores, mejora, los recursos.
Nicole:
En base a lo aprendido en esta unidad pude analizar detalladamente que las auditorias siempre
tienen que ser verídicas, eficaces y que rindan productividad para tener un alcance en la
organización, existen tres personas importantes en este rol, el auditor, el auditado y el cliente sin
ninguno de estos no se puede aplicar una auditoría, se tiene que cumplir requisitos para llevar a
cabo dicha auditoría, adquirí conocimiento de como auditar grandes organizaciones para usar
en mi ámbito profesional.
Cesar:
La auditoría es un proceso esencial para garantizar la transparencia y la eficiencia en las
organizaciones. Con tipos específicos que abordan distintos aspectos, un proceso bien definido,
competencias clave para los auditores y criterios selectivos cuidadosamente elegidos, la
auditoría se convierte en un pilar fundamental para la toma de decisiones informadas y el
cumplimiento normativo en el mundo empresarial y financiero.
Anahi::
En esta unidad pudimos aprecias d manera clara y sencilla la gran importancia que tiene el
realizar una auditoría en una empresa y como realizarla y saber qué tipo de auditoría aplicar a la
empresa o área que se requiere de ella, igual aprendimos las funciones que tiene un auditor y
las herramientas que se requieren para aplicar una auditoría.

15. 6. Fuentes de información.
https://www.iqs.edu/es/que-es-una-auditoria-y-cuales-son-sus-
tecnicas#:~:text=Una%20auditoría%20es%20una%20revisión,entidad%20externa%20a%2
0la%20misma.
https://www.iqs.edu/es/que-es-una-auditoria-y-cuales-son-sus-
tecnicas#:~:text=Una%20auditor%C3%ADa%20es%20una%20revisi%C3%B3n,entidad%2
0externa%20a%20la%20misma