Este documento presenta un resumen del perfil jurídico y obligaciones tributarias de Maria Café S.A.S. La empresa opera bajo el régimen ordinario de impuesto de renta y con tarifa del 5% para IVA. Reporta pérdidas fiscales que puede compensar en los próximos 12 años. También debe cumplir con retenciones en la fuente, industria y comercio, y reporte de información exógena.

1. MARIA CAFÉ S.A.S
TRABAJO FINAL DIPLOMADO
PRESENTADO POR:
LEIDY JULIETH CASTAÑEDA MORENO
ALEJANDRA LEAL
PRESENTADO A:
HECTOR FABIAN GONZALEZ
CARLOS ALBERTO MURILLO SANDOVAL
Ibagué, 2021

2. PERFIL JURIDICO
MARIA CAFÉ S.A.S
S.A.S
“Jurídica”
Impuesto de Renta
Régimen Ordinario
Impuesto Sobre
la Ventas IVA
Retención en la
Fuente e industria y
Comercio.
Reporte de
Información
Exógena
Actividad Económica 4620
Comercio al por mayor de
Productos Agrícolas.

3. IMPUESTO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIO
• Personas Naturales y Jurídicas “
Régimen Ordinario”
• Tarifa 32%
• Periodo Anual
• Declara Electrónicamente Perdida Fiscal
Solicitud Compensación
Siguientes Periodos
Hasta 12 Años Art. 147
E.T
Gastos 128% Sobre los
Ingresos Netos
MARIA CAFÉ S.A.S
Costos y Gastos Netos Valor
Ingresos Neto 45.121.580,62
Costos y Gastos Netos 57.539.501,21
Perdida Fiscal 12.417.920,59
Renta Liquida -
Renta Presuntiva -
Impuesto sobre la Renta -
Descuento Tributario 93.500,00
Impuesto a Cargo -
Retenciones que le practicaron 379.376,00
Saldo a Favor 472.876,00

4. IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
• Responsable de Iva
• Tarifa 5% Venta de Café Empacado
• Periodicidad Cuatrimestral Ingresos
Netos < 92.000 UVT
MARIA CAFÉ S.A.S
CONCEPTO 2 CUATRIMESTRE 3 CUATRIMESTRE TOTAL
IVAGENERADO 1.252.000
$ 541.000
$ 1.793.000
$
(-)IVADESCONTABLE 3.390.000
$ 279.000
$ 3.669.000
$
(=)IMPUESTOAPAGAR POR ELCUATRIMESTRE 2.138.000
$ 262.000
$ 2.400.000
$
(-)RETENCIÓN DEIVAQUÉLEAPLICARON 86.000
$ 11.000
$ 97.000
$
(=)TOTALAPAGAR $ - -
$ -
$
(=)TOTALSALDOAFAVOR 2.052.000
$ 273.000
$ 2.325.000
$

5. RETENCION EN LA FUENTE
Persona Jurídica
“Agente Retenedora en
Potencia “
Presentar de Forma
Mensual y Electrónica
formato 350
Cobro anticipado del
impuesto de renta
Servicios 6% y 4%
Servicios $230.839
Honorarios 11 y 10%
100% $ 876.707
Transporte de Carga 1%
Transporte < > 81.600
Compras 2,5%
Compras < > $961.000
$243.554
MARIA CAFÉ S.A.S
La Auto- Retención se
calcula con 0,40%
Ingresos $ 45.121.581
Valor Liquidado $180.486

6. SANCION DE CORRECCIÓN ARITMETICA PREVIO
EMPLAZAMIENTO
Sanción Corrección aritmética Art.
697 E.T
1. 30% Tarifa sanción corrección
aritmética
2. 15% Reducción de la sanción ( art
646)
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
MARIA CAFÉ S.A.S

7. PLANEACIÓN TRIBUTARIA
Estrategias
• Utilización eficiente de las pérdidas
fiscales y excesos de renta presuntiva
(Art. 147 y 191 ET)
• Deducciones por inversiones en
investigaciones científicas o
tecnológicas (Art. 158-1 ET)
• Deducciones por inversiones en
Control y Mejoramiento del medio
ambiente (Art. 158-2 ET)
• Donaciones (Art. 125 ET)
• Aportes de pensiones realizados por
el empleador (Art. 126-1 ET)
MARIA CAFÉ S.A.S

8. OTROS IMPUESTOS U OBLIGACIONES
• Base • Territorialidad • Tarifa
• Ingresos
Ordinarios y Extra
ordinarios.
MARIA CAFÉ S.A.S
• Resolución 000079 y
000195 de 2013.
• Actividad Económica
4620 Comercio al
por mayo de
materias primas,
agropecuarias,
animales vivos.
• Bogotá Distrito
Capital • 4.14*1000
INDUSTRIA Y COMERCIO

9. OTROS IMPUESTOS U OBLIGACIONES
• Reporte de todos las operaciones y
movimientos entre personas
jurídicas y Naturales.
Cruce de información
Fiscalización
Obtiene Control
Cumplimiento
Fiscales
MARIA CAFÉ S.A.S
EXOGENA