Reforma tributaria 2017 Elisaul Rojas Ruiz

1. L/O/G/O
COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICO DEL ESTADO MÉRIDA
INSTITUTO DE DESARROLLO PROFESIONAL
REFORMA TRIBUTARIA 2017
(Caso de estudio)
Lcdo. Eli Saul Rojas

2. Contenido
Rebaja del IVA 10%
Decreto Exoneración 6.000 UT
Declaración de Patrimonio
Deberes INCES4
1
2
3

3. Contenido
Rebaja del IVA 10%
4
1
2
3

4. Rebaja del IVA 10%1
Condiciones para aplicar
la alícuota DEL 10% IVA
El comprador es
Persona Natural y se
considera a su vez
“Consumidor Final”
El pago es
efectuado por
medios
electrónico
El total de la
Operación no
supera la cantidad
de Bs. 200.000

5. Casos de Estudios
Manera incorrecta de programación

6. Casos de Estudios
Manera correcta de programación

7. Casos de Estudios
1.- Declaración en linea
2.- Definición de consumidor final
3.- Libros legales

8. Contenido
Decreto Exoneración 6.000 UT
4
1
2
3

9. La base de cálculo para el pago obligatorio
pasó de 1.000 a 6.000 unidades tributarias (UT)
de ingreso anual sólo para el ejercicio 2016.
Los ingresos anuales para el pago del año fiscal
2016 deberán ser superiores a Bs. 1.062.000
Recuerden que la fecha límite de declaración es
HASTA el 31-03-2017, salvo que sea una PN
con calificativo de Contribuyente Especial.
El valor de la unidad tributaria para el pago del
ISLR en 2016 es de Bs. 177.
1
2
3
4
Decreto Exoneración 6.000 UT2
El Decreto Nro. 2680

10. Quienes percibieron ingresos menores de Bs.
1.062.000 (2016) y hayan pagado la obligación
fiscal este año, tendrán un crédito fiscal a su
favor.
Exclusión de las partidas, Bono de Alimentación
y viáticos. Criterio clave SENIAT, Incidencia
Salarial.
Calculo del ARI ejercicio fiscal 2017. Palabras
del Presidente. El que más gana más paga.
5
6
7
Decreto Exoneración 6.000 UT2

11. PROCEDIMIENTO PARA
DECLARAR
Personal Natural Asalariada
Análisis del AR C
IngresosAcumulados 1.800.000,00
ISLRretenidos 25.000,00
COMPROBANTEDERETENCION ARC
Ejerciciofiscal 2016

12. Análisis del AR CIngresar a la página SENIAT

13. Análisis del AR CUsuario y Clave

14. Análisis del AR CSeleccionar Declaración Def.

15. Análisis del AR CVerificación de Datos.

16. Seleccionar rentas Exoneradas
2016

17. Análisis del AR CAsalariado Territorial

18. Análisis del AR CAsalariado Territorial
Ingresos Acumulados 1.800.000,00
Exoneración de Pago 1.062.000,00
Ingresos gravados 738.000,00
Desgravamen único 136.998,00
sub total 601.002,00
Rebajas Persona Natural 1.770,00
Rebajas Carga Familiar 7.080,00
Impuesto Retenido 25.000,00

19. Análisis del AR CCálculo de Impuesto
Ingresos Acumulados 1.800.000,00
Exoneración de Pago 1.062.000,00
Ingresos gravados 738.000,00
Desgravamen único 136.998,00
sub total 601.002,00
U.T 3.395,49
(24% -375ut) Impuesto UT 439,92
Impuesto Bs 77.865,48
(50 ut) Rebajas Cargas 8.850,00
Impuesto Retenido 25.000,00
Impuesto a Pagar 44.015,48

20. Análisis del AR CDeclarar y pagar
ISLR2016 44.015,48

21. Contenido
Declaración de Patrimonio
4
1
2
3

22. Declaración de Patrimonio3
Gaceta N° 41.075: Personas jurídicas (sujetos pasivos especiales)
deben presentar Declaración Informativa del Patrimonio

23. Declaración de Patrimonio3

24. Declaración de Patrimonio3

25. Declaración de Patrimonio3

26. Contenido
Deberes INCES4
1
2
3

27. Creación efectiva del Registro Nacional de
Contribuciones Parafiscales establecido en
el artículo 51 del Decreto- Ley del INCES
Deberes INCES4
La nueva normativa que pretende obligar a una
nueva entidad de trabajo a realizar la inscripción en
el registro en un plazo de 45 días desde su
constitución, aún cuando no tenga el carácter de
sujeto pasivo respecto a la obligación del aporte al
INCES, al no cumplir con los supuestos que le
atribuyan la cualidad de responsable o entidad
aportante.

28. Se establece igualmente la forma y plazo en la cual
se realizará el "Reporte anual de retenciones a los
trabajadores" y el "Reporte trimestral del aporte
patronal".
Deberes INCES4
El comprobante de inscripción en Registro
deberá colocarse en el lugar visible de la
entidad de trabajo a los fines de control en los
procedimientos de verificación y fiscalización.

29. Deberes INCES4
Se establece un plazo de 5 días hábiles al
vencimiento de cada trimestre para que las
entidades de trabajo públicas y privadas realicen el
pago del aporte del 2% que corresponde en su
condición de contribuyente patrono.
El plazo para enterar el importe del aporte
retenido a los trabajadores de la entidad, será
dentro de los 10 días siguientes de efectuada la
orden de pago

30. Deberes INCES4
Generación y envío del reporte trimestral del aporte
patronal y del reporte anual de retenciones a los
trabajadores
El referido reporte en formato digital deberá ser
enviado al instituto dentro de los 10 días hábiles
siguientes al vencimiento del trimestre

31. Fueron eliminadas las excepciones de la Ley del
INCES, donde se establecía que se exceptuaba a
realizar el aporte del 2% establecido para los
patronos sobre la base de salario normal de los
trabajadores a las cooperativas, fundaciones y
cualquier otro tipo de asociación sin fines de lucro,
cajas rurales y mutuales, unidades productivas
familiares, empresas de producción social, bancos
comunales
Deberes INCES4

32. L/O/G/O
Gracias por su atención
Elisaul Rojas
@RojasElisaul
Elisaul Rojas
Elisaul19@hotmail.com