El documento presenta información sobre cuentas contables fundamentales como la cuenta de resultados, estado de tesorería y balance de situación. Explica que la contabilidad consiste en registrar ingresos y gastos cuando el dinero entra o sale de la caja. Además, define áreas contables como la financiera, económica y de resultados.

1. Cuenta de Resultados
Estado de Tesorería o Cash Flow
La contabilidad
Apuntes económico financieros

2.  Consiste en apuntar en el Tiempo cuando se cobran los Ingresos
(Cobros) y cuando se pagan los Gastos (Pagos)
 Se apunta TODO en el momento en que el Dinero entra o sale del
Cajón (Caja) incluido los Cobros y Pagos del IVA.
Definiciones:
AREA FINANCIERA
Situación de Tesorería, Cash Flow

3. AREA ECONOMICA
Cuenta de Explotación O de Resultados
AREA FINANCIERA
Balance de Situación
CUENTA DE RESULTADOS AL 31 DE MARZO DE 2013 SL
unidades p/ud Importe € Rentab
Ingresos por ventas 1.000 15 15.000
Descuentos 1 -1.000
Ventas netas 14.000 100%
CPV 5 5.000 36%
Margen Contribución 9.000 64%
Gastos fijos:
Sueldos y Salarios 3.000 21%
Seg Social 900 6%
Mantenimiento 800 6%
Dotaciones Insolvencias 1.200 9%
Dotaciones amortización 1.000 6.900 7%
EBIT BAII 2.100
Intereses 1.000 7%
EBT BAI 1.100
Impt. Sociedades 20% 220 2%
Bº disponible 880 6%
BALANCE DE SITUACION AL 31 DE MARZO DE 2013
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE CAJA 680 Ex. a corto PROVEED 2.000
EXISTENCIAS 1.200 PRESTMOS
Ex. a largo ALARGO 5.000
4.380 CLIENTES 2.500
Neto CAPITAL SOCIAL 8.000
FIJO EDIFICIOS 9.000 PATRIMONIAL
Bº DEL PERIODO 880
INSTALACIONES 2.500
Total 15.880 Total 15.880

4. Informe trimestral contable
CUENTA DE RESULTADOS AL 31 DE MARZO DE 2013 SL
unidades p/ud Importe € % enero febrero marzo
Ingresos por ventas 1.000 15 15.000 4.000 5.000 6.000
Descuentos 1 -1.000 267 333 400
Ventas netas 14.000 100% 3.733 4.667 5.600 14.000
CPV 5 5.000 36% 1.333 1.667 2.000 5.000
Margen Contribución 9.000 64% 2.400 3.000 3.600 9.000
Gastos fijos:
Sueldos y Salarios 3.000 21% 800 1.000 1.200 3.000
Seg Social 900 6% 240 300 360 900
Mantenimiento 800 6% 213 267 320 800
Dotaciones Insolvencias 1.200 9% 320 400 480 1.200
Dotaciones amortización 1.000 6.900 7% 267 333 400 1.000
EBIT BAII 2.100 560 700 840 2.100
Intereses 1.000 7% 267 333 400 1.000
EBT BAI 1.100 293 367 440 1.100
Impt. Sociedades 20% 220 2% 59 73 88 220
Bº disponible 880 6% 235 293 352 880
contabilidad

5. Contabilidad vs Cash Flow
CUENTADERESULTADOSAL 31 DEMARZODE2013SL
unidadesp/ud Importe Rentab enero febrero marzo enero febrero marzo abril mayo
Ingresospor ventas 15 15.000 4.000 5.000 6.000 4.000 60 dias 5.000 6.000
Descuentos 1 -1.000 267 333 400 0 0 267 333 400
Ventasnetas 14.000 100% 3.733 4.667 5.600 14.000 0 0 3.733 4.667 5.600 14.000
CPV 5 5.000 36% 1.333 1.667 2.000 5.000 0 1.333 1.667 30 dias 2.000 5.000
Margen Contribución 9.000 64% 2.400 3.000 3.600 9.000 0 -1.333 2.067 2.667 5.600 9.000
Gastosfijos:
Sueldosy Salarios3.000 21% 800 1.000 1.200 3.000 800 1.000 1.200 contado 3.000
SegSocial 900 6% 240 300 360 900 0 240 300 30 dias 360 900
Mantenimiento 800 6% 213 267 320 800 0 213 267 30 dias 320 800
DotacionesInsolvencias1.200 9% 320 400 480 1.200
Dotacionesamortización1.000 6.900 7% 267 333 400 1.000
BAII 2.100 560 700 840 2.100 -800 -2.787 300 1.987 5.600 5.100
Intereses 1.000 7% 267 333 400 1.000 267 333 400 contado 1.000
BAI 1.100 293 367 440 1.100 -1.067 -3.120 -100 1.987 5.600 3.301
Impt. Sociedades 20% 220 2% 59 73 88 220
Bº disponible 880 6% 235 293 352 880 -1.067 -3.120 -100 1.987 5.600 3.300
-4.186
Bº Disponible 880 +Dot. Insolvencias 1.200 +Dot. Amortización 1.000 -4.286 -2.299 3.300
+Impuesto no pagado 220 =Total Cash Flow 3.300
cash flowcontabilidad cash flow

6. Resultado Contable vs Cash-Flow

7. Resultado Contable vs Cash-Flow

8. HERRAMIENTA FUNDAMENTAL :
CONTABILIDAD
AREA ECONOMICO FINANCIERA
Herramienta
Interpreta
Mide o valora
Representa
Situación económica
y financiera de la
empresa
8

9. 9
Principio de Partida Doble:
Fray Lucca Pacciolli, sglo. XV, matemático, amigo de Leonardo,
formuló el principio fundamental de la “partida doble”:
Toda anotación contable debe seguir el principio de la ecuación
fundamental del patrimonio A = P + N
La contabilidad I

10.  La contabilidad
 Información a terceros:
• Accionistas
• Administración
• Clientes
• Proveedores
 Información para optimizar la gestión
• Cuadro de mandos
10
La contabilidad II

11. La contabilidad III
EL DIARIO Las T's
1
3.000 Caja a Capital Social 3.000
2 1 3.000 3.000 1
5.000 Caja a Préstamos 5.000 2 5.000
3 4.000 3 3.000
4.000 Fábrica a Caja 4.000 1.000 4
4 1.000 5 Prestamos
1.000 Instalaciones a Caja 1.000 8.000 6.000 5.000 2
5 2.000
1.000 MP a Caja 1.000 5.000
Fábrica
3 4.000
Activo Pasivo 4.000
2.000 Caja
1.000 MP Instalaciones Materias Primas
Préstamos 5.000 4 1.000 5 1.000
1.000 Instalaciones
4.000 Fábrica Capital Soial 3.000 1.000 1.000
8.000 Total Total 8.000
BALANCE DE SITUACION
Caja Capital Social

12. La contabilidad IV
EL DIARIO 6 LasT's
2.000 Caja a Ventas 2.000
7 Si 2.000 2.000 6 9 21
600 CPV a MP 600 6 2.000
8 21 9 a 2.000 21 f
776,74 Caja 776,74 776,74 8
9 Sf 4.000 797,74
21 Intereses a Caja 21 3.202,26 144,75 12 12 144,75
10 144,75 g
6,60 Dot. Amor Edif a Prov. Fábrica 6,60 144,75
11 7 600
16,7 Dot. Amor Maq a Prov. Inst. 16,7 2.000 a
12 600 b b 600
144,75 Impto. Soc. 25% a HªPública acr 144,75 c 776,74
Si 1.000 d 6,60
BALANCEDESITUACION 8 776,74 600 7 e 16,66
Activo Pasivo Sf 400 f 21
3.202,26 Caja 776,74 c
400 MP HªPública Acr 144,75 1.421
Sf 579
1.000 Instalaciones Préstamos 5.000 10 6,60 6,60 10
-16,66 6,60 d 6,60 Remanente/Bº Disponible
4.000 Fábrica Bº Disponible 434 g 144,75 579
-6,60 Capital Soial 3.000 434,25
11 16,66 16,66 11
8.579,00 Total Total 8.579,00 16,66 e 16,66
S.S. Yotrosgastos
P&G
Dot. Amor Edif
Intereses
Dot. Amor Maq
S.S. Yotrosgastos
CPV
Imp Sociedades
Prov. Fábrica
Prov. Inst.
Caja Ventas
HªPúblicaAcr
Mat Primas

13. Objetivos de este capítulo
- Comprender que Economia y Finanzas es:
- Familiarizarse con Documentos Fundamentales
Sentido Comun
PERDER EL MIEDO
EN AREAS FUNDAMENTALES PARA EL INVERSOR
PERDER EL MIEDO
EN AREAS FUNDAMENTALES PARA EL INVERSOR