Flujo del efectivo

1. Alumna:
Angelys Dennary
Rodríguez Guedez
C.I: 25.401.658
República Bolivariana de Venezuela
Instituto Universitario de tecnología
“Antonio José de Sucre”
Extensión Barquisimeto
Barquisimeto, Febrero del 2018

2. Introducción………………………………………………………………...03
Concepto y Objetivo …………………………………………………..…04
Tipo de Actividades……………………………………………………….05, 06
Control Interno………………………………………………………………07
Metodología……………………………………………………………… ..08, 09
Estructura…………………………………………………………………… .10
Principios Básicos para la Administración de Efectivo…………… .11, 12
Bases para Preparar el flujo del Efectivo………………………………13
Conclusión………………………………………………………………… ..14
Bibliografía………………………………………………………………….. 15

3. Es de gran importancia saber todo lo relacionado al estado de flujo de
efectivo puesto a que la misma ayuda a la toma de decisiones dentro de una
empresa en cualquiera de sus área.
Ahora bien, al momento de hablar del flujo de efectivo se habla de los
estados financieros que deben poseer todas las empresas para así cumplir con
las respectivas normas y leyes que establece el país, es decir; es uno de los
principales objetivos de los negocio, debido a que gracias al mismo se tiene
información importante `para los administradores y es por ello que se debe
destacar que de allí surgen todas aquellas respuestas a esas interrogantes
que surgen dentro de una empresa en el sentido financiero.
Finalmente La mayoría de sus actividades van encomendadas a
provocar de una manera directa o indirecta, un flujo adecuado de dinero que
permita, entre otras cosas, financiar la operación, invertir para sostener el
crecimiento de la empresa, pagar, en su caso, los pasivo a su vencimiento y en
general, a retribuir a los dueños un rendimiento satisfactorio

4. Es el estado de cuenta que refleja cuánto efectivo conserva alguien después de
los gastos, los intereses y el pago al capital.
La expresión que en el ámbito de la Contabilidad se conoce como estado de flujo
de efectivo, por lo tanto, es un parámetro de tipo contable que ofrece información
en relación a los movimientos que se han realizado en un determinado periodo de
dinero o cualquiera de sus equivalentes.
La finalidad del estado de flujo de efectivo
es presentar en forma comprensible y clara la
información sobre el manejo de efectivo que tiene la
empresa; es decir, su obtención y utilización por parte
de la administración en un periodo determinado y de
esta manera tener un informe de la situación
financiera para conocer y evaluar la liquidez o
solvencia de la empresa. Este estado financiero en
conjunto con el balance general y el estado de
resultados nos ofrecen una panorámica muy
completa de lo que está ocurriendo en el negocio.

5. •Operativos: Son las actividades que
constituyen la principal fuente de ingresos de
una empresa, así como otras actividades que no
pueden ser calificadas como de inversión o
financiamiento.
Se consideran de gran importancia las
actividades de operación, ya que por ser la
fuente fundamental de recursos líquidos, es un
indicador de la medida en que estas actividades
generan fondos para:
Mantener la capacidad de operación del ente
Reembolsar préstamos
Distribuir utilidades
Realizar nuevas inversiones que permitan el
crecimiento y la expansión del ente.

6. •Inversión: Actividades de
adquisición de activos a largo
plazo como plantas, equipos,
inversiones en activo
circulante y no circulante.
•Financiación: Son las actividades que
producen cambios en el tamaño y
composición del capital en acciones y de
los préstamos tomados por parte de la
empresa. Las actividades de financiamiento
de una empresa incluyen sus transacciones
relacionadas con el aporte de recursos por
parte de sus propietarios y de proporcionar
tales recursos a cambio de un pago sobre
una inversión, así como la obtención de
dinero y otros recursos de acreedores y el
pago de las cantidades tomadas en
préstamo.

7. Esta conformado por una serie de procedimientos establecido con el fin de
monitorear la mayoría o todas las actividades de los empleados con la
empresa o viceversa, esto con el objetivo de que no afecten el manejo del
efectivo. Su principal objetivo es salvaguardar las finanzas y activos de la
empresa, garantizando la transparencia, integridad y exactitud de sus
cuentas y registros.

8. Existen dos formas o métodos para la presentación de las actividades de operación
en el estado de flujo de efectivo:
Método Directo:
En este formato se presentan las actividades o
rubros de manera similar al estado de
resultados, las empresas que elijan este método
deben de brindar información de los movimientos
relacionados con:
1. Cobranza en efectivo a los clientes
2. Efectivo que ha sido recibido por concepto de
intereses, dividendos y rendimientos sobre
inversiones.
3. Cobros derivados de la operación.
4. Pagos en efectivo a personal y proveedores.
5. Pagos en efectivo por concepto de intereses
bancarios.
6. Pagos realizados en efectivo relacionados a
impuestos.

9. Método Indirecto:
Consiste en presentar los importes de los resultados ordinarios y extraordinarios
netos del período tal como surgen de las respectivas líneas del Estado de
Resultados y ajustarlos por todas aquellas partidas que han incidido en su
determinación (dado el registro en base al devengado), pero que no han generado
movimientos de efectivo y sus equivalentes.
Por lo tanto, se parte de cifras que deben ser ajustadas exponiéndose en el estado
partidas que nada tienen que ver con el fluir de recursos financieros. Es por eso que
este método también se llama de la conciliación.

10. •Actividades de inversión: Las actividades de inversión hacen referencia a
las inversiones de la empresa en activos fijos, en compra de inversiones en
otras empresas, títulos valores, etc. Aquí se incluyen todas las compras que
la empresa haga diferentes a los inventarios y a gastos, destinadas al
mantenimiento o incremento de la capacidad productiva de la empresa.
•Actividades de financiación: Las actividades de financiación hacen
referencia a la adquisición de recursos para la empresa, que bien puede ser
de terceros (pasivos)o de sus socios (patrimonio).
•Actividades de financiación:
Las actividades de financiación
hacen referencia a la
adquisición de recursos para la
empresa, que bien puede ser de
terceros (pasivos)o de sus
socios (patrimonio).

11. Existen 4 Principios:
“Siempre que sea posible se deben incrementar las
entradas de efectivo”
Ejemplo:
•Incrementar el volumen de ventas.
•Incrementar el precio de ventas.
•Mejorar la mezcla de ventas ( impulsando las de
mayor margen de contribución)
•Eliminar descuentos.
“Siempre que sea posible se deben acelerar las
entradas de efectivo”
Ejemplo:
•Incrementar las ventas al contado
•Pedir anticipos a clientes
•Reducir plazos de crédito.

12. “Siempre que sea posible se deben
disminuir las salidas de dinero”
Ejemplo:
•Negociar mejores condiciones (reducción
de precios ) con los proveedores)
•Reducir desperdicios en la producción y
demás actividades de la empresa.
•Hacer bien las cosas desde la primera vez
( Disminuir los costos de no Tener Calidad)
“Siempre que sea posible se deben
demorar las salidas de dinero”
Ejemplo:
•Negociar con los proveedores los
mayores plazos posibles.
•Adquirir los inventarios y otros
activos en el momento más próximo
a cuando se van a necesitar

13. Las bases para preparar El estado de Flujo de Efectivo la constituyen:
•Dos Estados de Situación o Balances Generales (o sea, un balance
comparativo) referidos al inicio y al fin del período al que corresponde el Estado
de Flujo de Efectivo.
•Un Estado de Resultados correspondiente al mismo período.
•Notas complementarias a las partidas contenidas en dichos estados
financieros.
El proceso de la preparación consiste fundamentalmente en analizar las
variaciones resultantes del balance comparativo para identificar los incrementos
y disminuciones en cada una de las partidas del Balance de Situación
culminando con el incremento o disminución neta en efectivo.
Para este análisis es importante identificar el flujo de efectivo generado por o
destinado a las actividades de operación, que consiste esencialmente en
traducir la utilidad neta reflejada en el Estado de Resultados, al flujo de efectivo,
separando las partidas incluidas en dicho resultado que no implicaron recepción
o desembolso del efectivo.

14. En el trabajo antes presentado se quiso dar a entender que la
finalidad del estado del flujo de efectivo es presentar una forma
comprensible y clara la información sobre el manejo de flujo de efectivo que
tiene la empresa. También se entendió que la inversión son actividades de
adquisición de activos a largo plazo y la financiación son las actividades que
producen cambios en el tamaño y composición del capital en acciones.
El control interno se encarga de salvaguardar las finanzas y activos
de la empresa, garantizando la transparencia de sus cuentas y registros.
También se puede recalcar que las bases para preparar el flujo de efectivo
son 2: estado de situación o balances generales mas un estado de resultado
correspondientes al mismo periodo, notas complementarias a las partidas
contenidas en dichos estados financieros.

15. •https://www.gestiopolis.com/estado-flujos-efectivo/
•http://www.monografias.com/trabajos29/flujos-efectivo/flujos-efectivo.shtml
•http://ri.ufg.edu.sv/jspui/bitstream/11592/7335/3/657.458-A321d-
Capitulo%20II.pdf