Trabado de flujo de efectivo

1. REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
I.U.T. “ANTONIO JOSÉ DE SUCRE”
EXTENSIÓN BARQUISIMETO
Estudiante: Amaiz Alexandra
C.I: 25.178.443
Sección: S1
Materia: Contabilidad III

2. INTRODUCCIÓN
Por medio de este trabajo se conocerá la importancia que merece el
Estado de Flujo de Efectivo en la toma de decisiones en una empresa,
cualquiera que sea su actividad.
La generación de efectivo es uno de los principales objetivos de los negocios.
La mayoría de sus actividades van encaminadas a provocar de una
manera directa o indirecta, un flujo adecuado de dinero que permita, entre
otras cosas, financiar la operación, invertir para sostener el crecimiento
de la empresa, pagar, en su caso, los pasivos a su vencimiento, y en
general, a retribuir a los dueños un rendimiento satisfactorio.
Este trabajo tiene como objetivo conocer ampliamente los objetivos, las
actividades, la metodología entre otras del flujo de efectivo.
Sus funciones son detectar a la brevedad posible, el origen de todo el dinero
que ingresa a la empresa y programar todo lo que se debe pagar, no le
corresponde hacer juicios de las compras, pero sí estar conscientes qué
conviene pagar primero y qué pagar más tarde.

3. DEFINICIÓN
 Se conoce como flujo de
efectivo (o cash flow, en
inglés) al estado de cuenta
que refleja
cuánto efectivo conserva
alguien después de los
gastos, los intereses y el
pago al capital. El estado de
flujo de efectivo, por lo tanto
es, un estado contable que
presenta información sobre
los movimientos de efectivo
y sus equivalentes.

4. OBJETIVOS PRINCIPALES
 Proporcionar información oportuna a la
gerencia para la toma de decisiones que ayuden
a las operaciones de la empresa.
 • Brindar información acerca de los rubros y/o
actividades en que se ha gastado el efectivo
disponible.
 • Reportar flujos de efectivo pasados para
generar pronósticos.
 • Determinar la capacidad de la empresa para
hacer frente a sus obligaciones con terceros y
con los accionistas.
 • Ayudar a tomar decisiones acerca de
inversiones a corto plazo cuando exista un
excedente de efectivo disponible.

5. TIPO DE ACTIVIDADES
 DE OPERACIÓN:
actividades relacionadas
con la generación de
utilidades.
 DE INVERSIÓN: medios
para adquirir y vender
activos fijos.
 DE FINANCIAMIENTO: son
los medios para aportar,
retirar y pagar fondos
destinados a sustentar las
actividades de la empresa.

6. ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Constituyen la principal fuentes
de ingresos de una empresa
ENTRADA DE DINERO
Ingresos procedente de ventas
de bienes y servicios.
SALIDA DE DINERO
Desembolsos de efectivo y a cuenta del inventario
pagado a los proveedores, los pagos a empleados,
al fisco y acreedores.

7. ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Son las de adquisición y desapropiación de
activos a largo plazo.
ENTRADA DE DINERO
Ingreso de pagos de préstamos , de la venta de los
Entrada de dinero préstamos, de las ventas de
inversiones en otras empresas (acciones y bonos), y de
las ventas de propiedad, planta y equipo.
SALIDA DE DINERO
Pagos de dinero por préstamos hechos a deudores para: la compra de
una cartera de crédito, realización de Salida de dinero inversiones, y
adquisiciones de propiedad, planta y equipo.

8. ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
Son las que producen cambios en el
tamaño y composición del capital en
acciones y de los préstamos tomados
por parte de la empresa.
ENTRADA DE DINERO
Ingresos de dinero que se derivan de la emisión de
acciones comunes y preferentes, Entrada de dinero de
bonos, hipotecas, de pagarés y de otras formas de
préstamos de corto y largo plazo.
SALIDA DE DINERO
Pago de dividendos, la compra de valores Salida de
dinero de capital de la compañía y de pago de las
cantidades que se deben.

9. CONTROL INTERNO
Permite hacer un análisis de cada una de las partidas
con incidencia en la generación de efectivo, datos
que pueden ser de gran utilidad para el diseño de
políticas y estrategias encaminadas a realizar una
utilización de los recursos en forma más eficiente.
En consecuencia, es primordial tener medidas de
control interno adecuadas, que nos permitan
asegurar un manejo óptimo del flujo de efectivo al
interior de la organización.
Es importante señalar también que el control interno
no se diseña bajo la premisa de detectar errores,
sino para reducir la oportunidad de que ocurran.

10. ¿CÓMO LE PROPORCIONO CONTROL INTERNO
EFICAZ A MI FLUJO DE EFECTIVO?
 En primer lugar, tal como se señaló en líneas anteriores, es
primordial conocer la empresa y saber identificar las
transacciones de la misma, ya que según la clasificación de
las actividades, de operación, inversión y financiamiento se
puede determinar el impacto en las partidas y tener bases
consistentes para la toma de decisiones.
 El segundo aspecto a considerar es el control de la
contabilidad a través de sistemas informáticos eficaces,
registros contables oportunos y, sobre todo, una constante
evaluación de la ejecución de los mismos.
 Tan importante como los anteriores, sería observar, identificar
y analizar aquéllas actividades relevantes y significativas para
la operación, financiamiento o inversión, de tal forma que
podamos aplicar un mayor control a las mismas por medio de
las herramientas que se consideren pertinentes para ello.

11. IMPLEMENTAR CONTROL INTERNO DEL FLUJO
DE EFECTIVO PERMITE:
 Generar la contabilización
adecuada de los datos
 Promover y medir el
cumplimiento de las políticas de
la empresa
 Evaluar la eficiencia de las
operaciones
 Salvaguardar los recursos contra
desperdicio, fraudes e
insuficiencias

12. METODOLOGÍA
Tiene por objetivo retratar completa
y realmente el recorrido
económico y financiero de una
empresa año a año, según el
triángulo del diagnóstico
financiero. Permite dinamizar el
método de masas financieras
identificando los flujos financieros
reales en relación a las
operaciones económicas en el
seno de las transformaciones
contables ocurridas en un período
determinado.

13. PRINCIPIOS BÁSICOS PARA LA
ADMINISTRACIÓN DE EFECTIVO
PRIMER PRINCIPIO: “Siempre que
sea posible se deben incrementar
las entradas de efectivo”
 Incrementar el volumen de ventas.
 Incrementar el precio de ventas.
 Mejorar la mezcla de ventas
(impulsando las de mayor margen de
contribución)
 Eliminar descuentos.

14. SEGUNDO PRINCIPIO: “Siempre que sea
posible se deben acelerar las entradas de
efectivo”
 Incrementar las ventas al contado
 Pedir anticipos a clientes
 Reducir plazos de crédito.
TERCER PRINCIPIO: “Siempre que sea posible
se deben disminuir las salidas de dinero”
 Negociar mejores condiciones (reducción de
precios ) con los proveedores)
 Reducir desperdicios en la producción y demás
actividades de la empresa.
 Hacer bien las cosas desde la primera vez (
Disminuir los costos de no Tener Calidad)

15. CUARTO PRINCIPIO:
“Siempre que sea posible se
deben demorar las salidas
de dinero”
 Negociar con los proveedores
los mayores plazos posibles.
 Adquirir los inventarios y otros
activos en el momento más
próximo a cuando se van a
necesitar

16. BASES PARA PREPARAR EL FLUJO DEL
EFECTIVO
 Dos Estados de Situación o Balances
Generales (o sea, un balance
comparativo) referidos al inicio y al fin
del período al que corresponde el
Estado de Flujo de Efectivo.
 Un Estado de Resultados
correspondiente al mismo período.
 Notas complementarias a las partidas
contenidas en dichos estados
financieros.

17. CONCLUSIÓN
 En la actualidad a los Estados de Flujos de
Efectivo, no se le dan la importancia que se
merecen estos, al no ser aplicados en algunas
empresas pueden crear desventajas,
restando competitividad con relación a otras
empresas que sí lo aplican, debido a que dicho
estado permite ver con claridad y certeza la
utilización del efectivo, cuánto ingresa y cuánto se
utiliza y evaluar qué tipo de actividad es la que
genera mayor fuente de ingreso a la empresa.

18. BIBLIOGRAFÍA
 http://www.gerencie.com/estado-de-flujos-de-
efectivo.html
 http://www.gestiopolis.com/cuales-son-los-
principios-de-la-administracion-del-efectivo/
 http://www.soyconta.mx/control-interno-en-el-flujo-
de-efectivo/
 http://html.rincondelvago.com/flujo-de-
efectivo_1.html