Este documento resume los principales aspectos de la Ley del Seguro Social mexicana, incluyendo los objetivos del régimen obligatorio y voluntario del IMSS, las prestaciones a las que tienen derecho los asegurados, y las obligaciones de los patrones. Explica en detalle los diferentes capítulos y artículos de la ley, así como los tipos de afiliación, contribuciones y beneficios relacionados con enfermedades, riesgos de trabajo, pensiones y más. También describe los requisitos para la presentación de información por parte de los patrones
1. DIPLOMADO EN CONTABILIDAD FISCAL MÓDULO II.-APLICACIÓN PRACTICA DE IMSSY NÓMINAS
CPC ROGER A . MONTALVO MORENO MI
2. OBJETIVO
Al finalizar la unidad, el participante habrá:
1.RevisadolospuntosmásimportantesdelaLeydelSeguroSocial,asícomodelRepartodeUtilidadesdelasempresasalosTrabajadores.
2. En detalle al terminar ésta unidad, el participante habrá revisado:
.ElesquemageneraldelaLeydelSeguroSocial,lossujetosdeafiliaciónobligatoria, integracióndelsalariobasedecotización,asícomolostopesmínimoymáximoalmismo.
.Identificaráquiénesestánobligadosalrégimenobligatorio.
3. CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS
Artículo 123 apartado A.
Fracción III Protección a los menores de edad
V Protección a las mujeres embarazadas
XII Fondo Nacional de la Vivienda
XIV Accidentes y enfermedades de trabajo
XXIX Ley del SS. E y M, I, Vida, Cesantía, RT,
Guarderías y otros
4. NORMATIVIDAD
Ley del Seguro Social
Reglamentos de la LSS
Ley de los Sistemas del Ahorro para el Ret.
Reglamentos LSAR
Reglas generales sobre el SAR
Circulares y acuerdos de la CONSAR
Ley del INFONAVIT
5. NORMATIVIDAD
Reglamentos de la Ley del INFONAVIT
Código Fiscal de la Federación
Ley Federal del Trabajo y sus Reglamentos
Modalidades de aseguramiento
Acuerdos del H Consejo Administración del Infonavit
Criterios emitidos por las áreas normativas (jurídicas, auditoría, afiliación, cobranza)
Resoluciones emitidas por el Poder Judicial de la Federación
Convenios entre autoridades.
6. Ley del IMSS Arts.
TITULO PRIMERO. DISPOSICIONES GENERALES
Capítulo único 1 a 10
TITULO SEGUNDO. DEL REGIMEN OBLIGATORIO
Capítulo I. Generalidades 11 a 26
Capítulo II. De las bases de cotización y de las cuotas. 27 a 40
Capítulo III. Del seguro de riesgos de trabajo 41 a 83
Capítulo IV. Del seguro de enfermedades y maternidad 84 a 111
Capítulo V. Del seguro de invalidez y vida. 112 a 151
Capítulo VI. Del seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez152 a 200
Capítulo VII. Del seguro de guarderías y de las
prestaciones sociales. 201 a 217
Capítulo VIII. De la continuación voluntaria en el régimen
obligatorio. 218 a 221
7. Ley del IMSS Arts.
Capítulo IX. De la incorporación voluntaria al régimen
obligatorio 222 a 233
Capítulo X. De la seguridad social en el campo 234 al 239
TITULO III. DEL REGIMEN VOLUNTARIO
Capítulo I. Del seguro de salud para la familia 240 al 245
Capítulo II. De los seguros adicionales 246 al 250
Capítulo III. Otros seguros 250 a 250B
TITULO IV. DEL IMSS
Capítulo I. De las atribuciones, patrimonio y órganos
de gobierno y administración 251 a 257
Capítulo II. De la asamblea general 252 a 262
Capítulo III. Del consejo técnico 263 a 264
Capítulo IV. De la comisión de vigilancia 265 a 266
Capítulo V. De la dirección general 267 a 269
Capítulo VI. Del IMSS como organismo fiscal autónomo 270 a 277G
Capítulo VII. De la constitución de reservas. 278 a 286E
8. Ley del IMSS Arts.
Capítulo VIII. Del sistema de profesionalización y
desarrollo 286F al 286K
Capítulo IX. De los medios de comunicación 286L al 286N
TITULO V. DE LOS PROCEDIMIENTOS DE
CADUCIDAD Y PRESCRIPCION
Capítulo I. Generalidades 287 a 290
Capítulo II De los procedimientos 291 a 296
Capítulo III. De la caducidad y prescripción 297 al 302
TITULO VI. DE LAS RESPONSABILIDADES Y SANCIONES
Capítulo I. De las responsabilidades 303 a 303A
Capítulo II. De las infracciones y sanciones 304 al 304D
Capítulo III. De los delitos 305 al 319
ARTICULOS TRANSITORIOS1 a 25
10. SEGURO
OBLIGATORIO
URBANO
CAMPO
PERMANENTES
(URBANO)
EVENTUALES
(URBANO)
PERMANENTES
EVENTUALES
ESTACIONALES
(CAMPO)
•ASALARIADOS
•MIEMBROS DE SOCIEDADES COOPERATIVAS
•DISPUESTOS POR EL EJECUTIVO FEDERAL.
•ART. 35 LFT
•TRABAJADORES POR OBRA DETERMINADA ART 36 LFT
•TRABAJADORES TIEMPO DETERMINADO ART. 37 LFT
•ASALARIADOS
ESTACIONALES
REGIMEN OBLIGATORIO
11. CONTINUACION VOLUNTARIA (Arts. 218 al 221)
E INCORPORACION VOLUNTARIA Arts( 222 al 233)
URBANO
URBANO
•TRABAJADORES EN IND. FAMILIARES
•DOMESTICOS (ARTS. 222-II-b)
•INDEPENDIENTES EN GRAL (ARTS. 222-II-a): Profesionales, comerciantes en pequeño, artesanos y no asalariados.
•PATRONES PERSONAS FISICAS (Art.. 222-II-c)
EJIDATARIOS, COMUNEROS, COLONOS, PEQUEÑOS PROPIETARIOS Y ORGANIZACIONES EJIDATARIAS (ARTS. 222-II-a, 234 al 239)
FAMILIARES DE ASEGURADOS NO PROTEGIDOS Y OTRAS PERSONAS
SEGURO SOCIAL EN EL CAMPO
SEGURO DE SALUD PARA LA FAMILIA
(MONOPARTITA)
(ARTS. 240-245)
SOLO ENFERMEDADES Y MATERNIDAD
(Prestaciones en especie)
REGIMEN VOLUNTARIO
12. ART. 7 PRESTACIONES EN ESPECIE
ENFERMEDAD
(ART. 91)
MATERNIDAD
(ART. 94)
Ref. 02/Abril/2014
RIESGOS DE TRABAJO
(ART. 56)
•ASISTENCIA MEDICA
•ASISTENCIA QUIRURGICA
•ASISTENCIA FARMACEUTICA
•ASISTENCIA HOSPITALARIA
•ASISTENCIA OBSTÉTRICA
•AYUDA PARA LACTANCIA
•CANASTILLA (UNICAMENTE A MADRES TRABAJADORAS)
•ASISTENCIA MÉDICA, QUIRURGICA Y FARMACÉUTICA
•PRÓTESIS Y ORTOPEDIA
•REHABILITACIÓN
GUARDERIAS PARA HIJOS DE ASEGURADAS Y ASEGURADOS (ART 201)
13. ART. 7 PRESTACIONES EN DINERO
I. SUBSIDIOS
A.RIESGOS DE TRABAJO
B.ENFERMEDADES (ART. 98)
C.MATERNIDAD (ART. 101)
•ACCIDENTES DE TRABAJO
•ACCIDENTES EN TRANSITO
•ENFERMEDADES PROFESIONALES
II. AYUDAS
A.PARA GASTOS DE FUNERAL
B.PARA GASTOS DE MATRIMONIO
•POR RIESGOS DE TRABAJO 60 SMGDF (ART. 64 FRACC I)
•CAUSAS AJENAS A RIESGOS DE TRABAJO 2 MESES SMGDF (ART. 104)
•1 MES DE SMGDF (ART. 165)
14. ART. 7 PRESTACIONES EN DINERO
III. PENSIONES (ARTS. 141 Y 142)
A.RIESGOS DE TRABAJO (ART 58)
B.INVALIDEZ (ARTS 141 A 145) 35% 500 SEMANAS
C.VIDA (ART. 141 A 145) (150 SEMANAS ART. 128)
VIUDEZ (ART. 131)
ORFANDAD (ART 135)
ASCENDIENTES (ART 137)
•INCAPACIDAD PERMANENTE TOTAL.
•INCAPACIDAD PERMANENTE PARCIAL
•MUERTE
•ORFANDAD 20%
•VIUDEZ 90%
•VIUDEZ Y ORFANDAD O
•ASCENDIENTES
•ASIGNACIONES
FAMILIARES
•AYUDA
ASISTENCIAL
20% S/ LA PENSION (ART. 140)
15% S/ LA PENSION
(ART. 138-IV)
10% S/ LA PENSION (ART. 138-V)
•ESPOSA 15%
•DESCENDIENTES 10% CADA UNO
•ASCENDIENTES 10% C/U; 15% UNO SOLO
CUANDO EL ESTADO FISICO DEL PENSIONADO, VIUDO (A) REQUIERA QUE LO ATIENDA OTRA PERSONA
15. ART. 7 PRESTACIONES EN DINERO
III. PENSIONES (ARTS. 141 Y 142)
D. CESANTIA EN EDAD AVANZADA 60 AÑOS (ART 154) (1,250 SEMANAS COTIZADAS)
E. VEJEZ 65 AÑOS (ART 162) (1,250 SEMANAS COTIZADAS)
•ASIGNACIONES FAMILIARES
•AYUDA ASISTENCIAL
16. ART. 15 OBLIGACIONES PATRONALES
•ALTA PATRONAL Y SUS MODIFICACIONES
•INSCRIPCION DE TRABAJADORES
•ALTAS, BAJAS Y MODIFICACIONES DE SALARIOS
•NOMINAS Y LISTAS DE RAYAS (5 AÑOS)
•DETERMINAR Y ENTERAR CUOTAS PATRONALES
•PROPORCIONAR ELEMENTOS AL IMSS QUE PERMITAN CUANTIFICAR SUS OBLIGACIONES
•PERMITIR INSPECCIONES Y VISITAS DOMICILIARIAS
18. ART. 15 PATRONES CON ACTIVIDADES DE CONTRUCCION
•OBLIGACION D EXPEDIR CONSTANCIAS, MISMAS QUE PODRAN UTILIZARSE PARA ACREDITAR DERECHOS.
•LAS CUOTAS CUBIERTAS GLOBALMENTE SE DESTINARAN A LA RESERVA GENERAL FINANCIERA Y ACTUARIAL.
•CONVENIO DE PAGO DE CUOTAS QUE SE GENEREN CON POSTERIORIDAD, POR CASA HABITACION Y ACTIVIDADES ESPORADICAS.
19. OTRAS OBLIGACIONES PATRONALES
•DICTAMEN DE CONTADOR PUBLICO (ART 16)
•REVISION ANUAL DE SINIESTRALIDAD (ART 72,73 Y 74)
•DECLARACION ANUAL DE RIESGOS DE TRABAJO (ART 32 FRACC V RACERF)
•CONTROL DE SINIESTRALIDAD LABORAL (ART 32 RACDGR)
•RETENER LA CUOTA OBRERA (ART. 38)
•RECABAR EL NUMERO DE IDENTIFICACION DE SEGURIDAD SOCIAL (ART 177) CURP
•ENTREGAR BIMESTRALMENTE A LOS SINDICATOS RELACION DE APORTACIONES A R.C.V. (ART. 180)
20. PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN AL IMSS (ART. 15 LSS)
Secontemplalautilizacióndemodernossistemasdecomunicaciónparaelcumplimientodeobligaciones.
Entreotrosmedios:magnéticos,digitales,electrónico, ópticos,magnetoópticos.
Obligacionesrelativasainscripción,avisosafiliatorios, determinaciónyenterodecuotas,elementosparaprecisarobligaciones.
IncluyepresentacióndepromocionesynotificacionesdelIMSS.
21. REGLAMENTO DE AFILIACIÓN, CLASIFICACIÓN DEEMPRESAS, RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN
IDENTIFICACIÓN ELECTRÓNICA
Lospatronesquecumplansusobligacionesatravésdemediosnoimpresos,obtendránnúmeropatronaldeidentificaciónelectrónica.
SetramitarádeacuerdoconlineamientosqueemitaelH.C.T.
Cuandonoseaposiblelarecuperacióndelainformación,elpatrónlapresentaránuevamente,enunplazode5díashábiles.
22. REGLAMENTO DE AFILIACIÓN, CLASIFICACIÓN DEEMPRESAS, RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN
CONSTANCIA DE TRÁMITES REALIZADOS (ART.6)
ElIMSSentregarálaconstanciacorrespondientealtrámiterealizado.
Entrámitespormedioselectrónicos,laconstanciadeberádecontenerlosrequisitosqueestablezcaelH.C.T.
Confirmar que la información entregada concuerda constancia correspondiente (plazo de 3 días hábiles).
23. REGLAMENTO DE AFILIACIÓN, CLASIFICACIÓN DEEMPRESAS, RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN
REGISTRO PATRONAL ÚNICO (ART. 13)
ElIMSSpodráotorgarunregistropatronalúnico, sustituyendolosregistrospatronalesactuales.
Analizar conveniencia de solicitar el registro patronal único para el cumplimiento de sus obligaciones ante el IMSS.
24. REGLAMENTO DE AFILIACIÓN, CLASIFICACIÓN DEEMPRESAS, RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN
REGISTRO PATRONAL ÚNICO (ART. 13)
EnelDOFdel6dejuniode2005elIMSSdioaconocerelformatoRelacióndeRegistrosPatronales,encumplimientoaloordenadoporelAcuerdodelConsejoTécnico325/2003,modificatoriodelacuerdo697/2002, enelqueseseñalacomounodelosrequisitosparalasolicitudpatronaldeasignacióndeunRUP,elseñalartodosycadaunodelosregistrosaunificar.
26. REGLAMENTO DE AFILIACIÓN, CLASIFICACIÓN DEEMPRESAS, RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN
DETERMINACIÓN DE LA PRIMA EN CASO DE REGISTRO PATRONAL ÚNICO (ART. 27)
SedeterminarálaclasificaciónylaprimadeR.T.,quelecorrespondealregistropatronalúnico.
Paralaclasificaciónsetomarálaactividadgeneraldelaempresa.
ParaladeterminacióndedelaprimadeR.T.,seutilizaráelpromediodelasprimasdelosregistrospatronalesquesonsustituidos.
27. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA DE INTERMEDIARIOS LABORALES (ART. 15A)
Responsabilidad solidaria ante el IMSS, de patrones e intermediarios laborales.
No son intermediarios, cuando ejecuten servicios con bienes propios suficientes para cumplir obligaciones laborales.
Comprobación de los elementos plasmados en los contratos de servicios.
28. REGLAMENTO DE AFILIACIÓN, CLASIFICACIÓN DEEMPRESAS, RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN
CLASIFICACIÓN DE EMPRESAS PRESTADORAS DE SERVICIOS (ART. 19)
Laspersonasfísicasomoralesquerealicentrabajosconelementospropiosenotrocentrodetrabajo.
Seránclasificadasdeacuerdoalaactividadmásriesgosaquedesarrollensustrabajadores.
Nosecontemplaclasificacióndeacuerdoconlaactividadprincipal.
30. ART. 21 LGSCForman parte del Sistema Cooperativo las siguientes clases de sociedades cooperativas:
I.De Consumidores de bienes y/o servicios, y
II.De productores de bienes y/o servicios.
INCORPORACIÓN DE SOCIEDADES COOPERATIVAS (ART. 12)
31. ART. 9 Transitorio para 2001.
Cooperativas de producción.
E y M, I y V, C y V, pagarán el 50% y el otro 50% el Gobierno Federal
RT, G y Retiro, las sociedades pagarán el 100%
Los trabajadores y los socios inscritos a partir de julio de 1997, pagarán las cuotas de acuerdo a la LSS
INCORPORACIÓN DE SOCIEDADES COOPERATIVAS (ART. 12)
32. SUJETOS DE ASEGURAMIENTO EN EL RÉGIMEN OBLIGATORIO (ART. 12)
SeprecisanloselementosqueconstituyenlarelaciónlaboraldeconformidadconLFT.
Laspersonasquepermanenteoeventualprestenunservicioremuneradopersonalysubordinado.
Inscripcióndesociosdesociedadescooperativasengeneral.
Otrossujetosdeaseguramientopordecretodelejecutivofederal.
33. SUJETOS DE ASEGURAMIENTO EN EL RÉGIMEN OBLIGATORIO (ART. 12)
Subordinacióneselpoderjurídicodemandocorrelativoconundeberdeobediencia.
Laexistenciadeunacondicióndetrabajoesunacausadepresuncióndelarelaciónlaboral.
Ladependenciaeconómicanodeterminalarelaciónlaboral.
Lasubordinaciónsedesprendedesdelamáximaautoridaddelasociedad.
34. PLAZOS PARA EL
CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES
ALTAPATRONALYMODIFICACIONES5DIASHABILES
(ART.15FRACC.I)
PAGOSDEC.O.P.PERIODOMESNATURAL
(ART.29Y39)DIA17DECADAMES
CAPITALESCONSTITUTIVOS15DIASHABILES
AVISOSDEALTADETRABAJADORES5DIASHABILES
(ART.15FRACC.I)
AVISOSDEBAJADETRABAJADORES5DIASHABILES
35. REGLAMENTO DE AFILIACIÓN, CLASIFICACIÓN DEEMPRESAS, RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN
PLAZOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES (ART. 4)
Sielúltimodíadelosplazosparaelcumplimientodeobligaciones,esdíainhábiloviernes,seprorrogaráhastaeldíahábilsiguiente.
Todaslaobligaciones,exceptopresentacióndeavisosafiliatorios.
36. REGLAMENTO DE AFILIACIÓN, CLASIFICACIÓN DEEMPRESAS, RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN
AVISO DE TERMINACIÓN DE HUELGA. (ART. 10)
Sedisminuyedeochoacincodíashábilesapartirdelaterminación,acompañandolasconstanciasqueasíloacrediten.
FacultadalIMSSparaoperarlabajadelostrabajadoresquesolicitenelotorgamientodeunapensión.
37. PLAZOS PARA PRESENTAR AVISOS DE MODIFICACIÓN DE SALARIO (ART. 34)
Enmodificacióndesalariosfijos,dentrodeloscincodíashábiles,contadosapartirdeldíasiguientealamodificación.
Enelcasomodificacióndesalariosvariables, dentrodeloscincodíashábilesdelmessiguientealbimestrequecorrespondenlossalariosvariables.
Enmodificacionesporrevisióndelcontratocolectivo,30díasnaturalessiguientesasucelebración.
38. REGLAMENTO DE AFILIACIÓN, CLASIFICACIÓN DEEMPRESAS, RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN
PRESENTACIÓNDEAVISOSAFILIATORIOS.(ART.46)
5omásavisosafiliatoriosenmediosnoimpresos.
AVISODEBAJANOPROCEDEENCASODEINCAPACIDAD(ART.21LSS)
AVISOS DE BAJA EN CASOS DE CONCURSO MERCANTIL (ART. 59)
Noprocederán;excepto:Lospresentadosporelsíndico, ycuandoeltrabajadorlosolicite
39. REGLAMENTO DE AFILIACIÓN, CLASIFICACIÓN DEEMPRESAS, RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN
MODIFICACIÓN DE REQUISITOS DE NÓMINAS (ART. 9)
Seeliminanlossiguientesdatos:
Número de seguridad social
Cuotas de seguro social retenidas
Número de días laborados
Firma o huella digital de los trabajadores.
40. REGLAMENTO DE AFILIACIÓN, CLASIFICACIÓN DEEMPRESAS, RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN
MODIFICACIÓN DE REQUISITOS DE NÓMINAS (ART. 9)
Seadicionanlossiguientesdatos:
Duración de la jornada de trabajo
Fecha de ingreso al trabajo
Tipo de salario
Los patrones de la construcción deberán llevar registros de nómina por cada una de sus obras.
41. REQUISITOS DE LOS LISTADOS DE NÓMINAS(ART. 9)
•Nombre,denominaciónorazónsocialcompletodelpatrón,númeroR.P.ydelRFC;
•Nombrecompleto,RFC,CURP,duracióndelajornada,fechadeingresoytipodesalario;
•Lapsoyperiodicidadelpagodesalarios;
•SBC,importetotaldelsalariodevengado,asícomoconceptosymontosdededuccionesyretenciones;
•Unidadesdetiempolaborado
•LSSArt.15FraccII.Núm.dedíastrabajadosysalariospercibidos.
42. ANÁLISIS DE LA INTEGRACIÓN DE
CONCEPTOS QUE FORMAN PARTE DEL SALARIO
ARTICULO 27.-INTEGRACIÓN DEL SALARIO -PAGOS HECHOS EN EFECTIVO POR:
CUOTA DIARIA-ALIMENTACIÓN
GRATIFICACIONES-PRIMAS
PERCEPCIONES-COMISIONES
HABITACIÓN
PRESTACIONES EN ESPECIE
CUALQUIER OTRA CANTIDAD O PRESTACIÓN QUE SE ENTREGUE AL TRABAJADOR POR SU TRABAJO
ES IDENTICO ART. 84 L.F.T.
44. ARTÍCULO 27 L.S.S.
NO INTEGRABLES
I.-LOSINSTRUMENTOSDETRABAJOTALESCOMOHERRAMIENTAS,CASCO, ANTEOJOS,UNIFORMES,ROPAYOTROSSIMILARES.
45. ARTÍCULO 27 L.S.S.
NO INTEGRABLES
II.-ELAHORRO,CUANDOSEINTEGREPORUNDEPOSITODECANTIDADSEMANARIA, QUINCENALOMENSUALIGUALDELTRABAJADORYDELAEMPRESA;SISECONSTITUYEENFORMADIVERSAOPUEDEELTRABAJADORRETIRARLOMASDEDOSVECESALAÑO,INTEGRAALSALARIO.
(RISRART42FraccIRETIROUNAVEZALAÑO)
ENELCASODELAHORRONOSECONTEMPLAELTRATAMIENTOESPECIALSEÑALADOENELACUERDO494/93DELH.C.T.
46. FONDO DE AHORRO
EJEMPLOS
A.-EL PATRON APORTA UNA CANTIDAD IGUAL A LA DEL TRABAJADOR:
SUELDOAPORTACIÓNINTEGRA
NOMBREDIARIOPATRONTRAB.
M. SANCHEZ$ 100.00$ 13.00$ 13.00$ 0.00
B.-EL PATRON APORTA UNA CANTIDAD MENOR A LA DEL TRABAJADOR.
SUELDO APORTACIONINTEGRA
NOMBREDIARIOPATRONTRAB.
M. SANCHEZ$ 100.00$ 10.00$ 13.00$ 0.00
47. FONDO DE AHORRO
EJEMPLOS
C.-EL PATRON APORTA UNA CANTIDAD MAYOR A LA DEL TRABAJADOR:
SUELDOAPORTACIÓNINTEGRA
NOMBREDIARIOPATRONTRAB.
M. SANCHEZ$ 100.00$ 13.00$ 10.00$ 3.00
D.-EL PATRON APORTA LA TOTALIDAD AL FONDO DE AHORRO:
SUELDOAPORTACIÓNINTEGRA
NOMBREDIARIOPATRONTRAB.
M. SANCHEZ$ 100.00$ 13.00$ 0.00$ 13.00
48. FONDO DE AHORRO
EJEMPLOS
E.-APORTACIONES IGUALES CON PRESTAMO AUTOMATICO O SIN QUE EXISTA INVERSION:
SUELDOAPORTACIONINTEGRA
NOMBREDIARIOPATRONTRAB.
M. LUNA$ 100.00$ 13.00$ 13.00$ 13.00
49. PREVISIÓN SOCIAL DE CARÁCTER SINDICAL
ARTÍCULO 27 FRACC. II
NO INTEGRABLES
LAS APORTACIONES QUE LA EMPRESA ENTREGA AL SINDICATOPARA EL
MANTENIMIENTODEESCUELAS,AYUDAPARAGASTOSDEDEFUNCION,EQUIPOSDEPORTIVOSUOTROSDENATURALEZAANALOGA.
50. PREVISIÓN SOCIAL DE CARÁCTER SINDICAL
(ART. 27 FRACC. II )
ELDINEROENTREGADOALSINDICATOPARAFINESSOCIALESENBENEFICIODETODOSLOSTRABAJADORES,NOINTEGRAALSALARIO.
SINEMBARGO,AQUELLASPRESTACIONESMEDIANTELASCUALESSEOTORGUENBENEFICIOSADICIONALESALTRABAJADORDEMANERAINDIVIDUAL,TALESCOMOREEMBOLSOSDEGASTOSMEDICOS,DENTALES, HOSPITALARIOS,FUNERARIOSUOTROSSIMILARES,SEDEBERANACUMULARALSALARIO.
(VerOficiocircular0952179000/2713/Agt/2014)
52. CUOTAS AL IMSS Y APORTACIONESAL INFONAVIT
NOSEINTEGRANLASCUOTASQUECORRESPONDEPAGARALPATRÓNENTÉRMINOSDELEY.
TAMPOCOINTEGRANLASAPORTACIONESALINFONAVIT.
ARTÍCULO 27 L.S.S.
NO INTEGRABLES
59. PREMIOS DE ASISTENCIA Y PUNTUALIDAD
SIEMPREQUENOREBASEEL10%DELSBCDELTRABAJADORPARACADACONCEPTO.
CUADOREBASESOLOINTEGRAELEXCEDENTE.
ARTÍCULO 27 L.S.S.
NO INTEGRABLES
61. LEY SEL SEGURO SOCIAL
(ART. 27 FRACC. VIII)
CANTIDADES APORTADAS PARA FINES SOCIALES
LALEYLOENFOCAEXCLUSIVAMENTEAFONDOSDEPENSIONESREUNIENDOREQUISITOSDELACONSAR.
ESTADISPOSICIONTAMBIENIMPLICALALIMITACIONALRESTODELASPRESTACIONESDEPREVISIONSOCIAL.
62. TIEMPO EXTRA
(ART. 27 FRACC IX)
DENTRO DEL MARGEN DEL ART. 66 L.F.T.:
ESPROLONGACIÓNDEJORNADADETRABAJOSINEXCEDERDETRESHORASDIARIAS,NIDETRESVECESENUNASEMANA.
ARTÍCULO68LFT:
SIELTIEMPOEXTRAEXCEDEDE9HORASALASEMANA,ELPATRONDEBEPAGARLASCONUN200%MASDELSALARIO.
63. L
M
M
J
V
S
Total
Horas extras trabajadas
1
3
4
4
1
1
14
Horas extras exentas
1
3
3
2
0
0
9
Horas extras gravadas
0
0
1
2
1
1
5
EJEMPLO DE HORAS EXTRAS
64. CONCEPTOS NO INTEGRABLES
ADEMASLOSCONCEPTOSDEBENESTARDEBIDAMENTEREGISTRADOSENLACONTABILIDAD.
EJEMPLO:
PERCEPCIONESEXENTASREGISTRADASEN“OTROSGASTOS”
DIADEDESCANSOTRABAJADOCOMO“TIEMPOEXTRA”OCOMO“INDEMNIZACION”
65. LÍMITES DE COTIZACIÓN SOBRE
SALARIO BASE (ART. 28)
SEGUROSYRAMOSLÍMITEMÁXIMO
INVALIDEZYVIDA;CESANTIAYVEJEZ15-25SMGDF
GUARDERIAS25SMGDF
ENFERMEDADESYMATERNIDAD25SMGDF
RETIRO25SMGDF
RIESGODETRABAJO25SMGDF
LÍMITEMÍNIMO
TODOSLOSRAMOSYSEGUROS1SMGAG
PARALOSSEGUROSDEI.YV.ASICOMOC.V.,CADAAÑOSEAUMENTARÁUNSMGDFHASTALLEGARA25VSMGDFENELAÑO2007(VIGESIMOQUINTOTRANSITORIO).
LOSTRABAJADORESDEJORNADAREDUCIDA,QUELABORENENESTASCONDICIONESANTESDELAVIGENCIADELALEYYMIENTRASSUBSISTALARELACIONLABORAL,PODRANSEGUIRCOTIZANDOCONS.B.C.INFERIORALLÍMITEMÍNIMO.(SEXTOTRANSITORIO)
$1,682.25
diarios
67. REGLAS PARA DETERMINAR
LA FORMA DE COTIZACIÓN (ART. 29)
PARA DETERMINAR LA FORMA DE COTIZACIÓN:
PERIODODEPAGODECUOTASMESNATURAL.
PARAFIJARELSALARIODIARIOSEDIVIDIRÁELPAGODESUELDOSENTREELNÚMERODEDÍASQUECOMPRENDEELPERIODO.
DETERMINACIONDELSALARIOENCASODEJORNADAOSEMANAREDUCIDA.
69. DETERMINACION DE CUOTAS OBRERO-PATRONALES AUSENCIAS E INCAPACIDADES (ART. 31)
CONCEPTOR.T.EYMI.V.RETIROC.V.
AUSENCIASMENORESXSIXXX
A8DÍAS
AUSENCIASDE8XXXXX
DIASOMAYORES
(AVISOSDEBAJA)
INCAPACIDADESXXXX
EXPEDIDASPOREL
IMSS
70. REGLAMENTO DE AFILIACIÓN, CLASIFICACIÓN DEEMPRESAS, RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN
DISMINUCIÓN DE AUSENTISMOS CASO DE SEMANA REDUCIDA
(ART. 116)
Se ajustan los días a descontar por ausencias a los centros de trabajo.
Para tal efecto se utilizará la tabla publicada en el reglamento (ver Art. 116).
Se resuelve la problemática en la determinación de las cuotas en semana reducida.
71. INCORPORACIÓN DE SOCIEDADES COOPERATIVAS (ART. 12 Y 28 A)
Seprecisalaintegraciónsalarialdelaspercepcionesquerecibenporsutrabajo.
Seestablecenloselementosparaladeterminacióndelascuotas(límites,procedimientosdeSBC, ausentismos,etc.)
Presentacióndeavisosconplazosestablecidosenelartículo34.
Seestableceunplazode180díaspararegularizarsusituación(Art.DécimoTransitorioDOF20/12/2001)
72. REGIMEN FINANCIERO
1. ENFERMEDADES Y MATERNIDAD (ART. 106 Y 107)
PRESTACIONESENESPECIE
PAGARAMENSUALMENTEUNACUOTADIARIAEQUIVALENTEAL13.9%DELSMGDF,PORCADAASEGURADO.
ENLOSCASOSDEASEGURADOSCONSBCMAYORA3SMGDFADEMASDELACUOTAANTERIORDEBERACUBRIRUNACUOTAADICIONALDE6%CALCULADASOBRELADIFERENCIAENTREELS.B.C.Y3SMGDF(DISMINUCIONDEL0.49%PORAÑOHASTAEL2007).
SOLOAPORTARANAQUELLOSASEGURADOSCUYOSBCSEASUPERIORA3SMGDF,LACUOTAAPAGARSECALCULARAAPLICANDOUN2%ALADIFERENCIAQUERESULTEDERESTARALSBCELEQUIVALENTEA3SMGDF(DISMINUCIONANUAL0.16%HASTAELAÑO2007).
CUOTAMENSUALPORCADAASEGURADO,EQUIVALENTEAL13.9DELSMGDFACTUALIZABLECADATRIMESTRALCONBASEENELINCP.
CONCEPTO
PATRON
TRABAJADOR
ESTADO
PRESTACIONES
EN
DINERO
0.70% DEL SBC
0.25% DEL SBC
0.05% DEL SBC
73. •Considerardisminuciónenlos%
delramodeEnfermedadesyMaternidad.
% Cuota Adicional
Vigencia
% Cuota
Fija
PATRON TRABAJADOR
1 enero al 31 diciembre 02 16.50% 4.04% 1.36%
1 enero al 31 diciembre 03 17.15% 3.55% 1.20%
ENFERMEDADES Y MATERNIDAD (ARTS. 106 FR. II Y 19 TRANSITORIO para 2007)
1 enero al 31 diciembre 04 17.80% 3.06% 1.04%
1 enero al 31 diciembre 05 18.45% 2.57% 0.88%
+0.65% -0.49% -0.16%
74. REGIMEN FINANCIERO
(ART. 107. 147, 211)
RAMOPATRONTRABAJ.EDO.TOTALART.
1.ENFERMEDADESY
MATERNIDAD1.05%0.3750.75%1.5%25
(PRESTACIONES EN ESPECIESBCSBCSBCSBC
PARA PENSIONADOS Y SUS
BENEFICIARIOS)
2SEGUROSDEGUARDERIASY1.0%_________1.0%211
PRESTACIONESSOCIALESSBCSBC
3SEGURODEINVALIDEZYVIDA1.75%0.625%7.143%25%147
SBCSBCDELASBC
CP
76. DETERMINACIÓN Y PAGO DE CUOTAS
Obligacióndepresentardeterminaciónypagodecuotasamástardareldía17delmessiguientealmesquesetrate.(Art.39)
Laobligacióndedeterminarlascuotasdeberácumplirseinclusocuandonoserealiceelpago.(Art.39)
LascédulasdedeterminaciónpresentadasalIMSS, tendránelcarácterdeactovinculatorio(art39B)
Esconvenienterecurriralosconveniosdefacilidadesparapagodeadeudos.
77. PROPUESTA DE CÉDULA DE DETERMINACIÓN ( ART. 39 A)
Lapropuestadeautodeterminaciónpodráserentregadaendiversosmediosdeinformación.
Seestablecelaposibilidaddecumplirconlaobligacióndepagoconpropuestanotificada.
Encasodeejercerlaopcióndeberánincorporartodosloselementosparaladeterminacióndepago.
78. CÉDULA DE LIQUIDACIÓN DE CUOTAS EMITIDAS POR EL IMSS ( ART. 39 C)
Notificacióncuando:
Nosecubranlascuotas
Sedeterminenenformaincorrecta
Sedetectenirregularidadesensuformulación
Lacéduladeliquidaciónpodránotificarseenlosdistintosmediosdeinformación,previasolicitud.
Sedeberáproporcionarcorreoelectrónicoydatosgeneralesdelaempresayrepresentantelegal.
79. CÉDULA DE LIQUIDACIÓN DE CUOTAS EMITIDAS POR EL IMSS
Lacéduladeliquidaciónpodránotificarseenlosdistintosmediosdeinformación,previasolicitud.
Aclaraciónadministrativaenunplazode5díashábiles.
Laaclaraciónnosuspendeelplazoparaelpago.
Cuandoelpatrónopteporregularizarsusituación,sepodránentregarlascédulasdeliquidación.
80. FORMAS DE PAGO DE CUOTAS AL IMSS (ART. 40 B)
Seaceptacomoformadepagolastransferenciaselectrónicas,tarjetasdecréditoodedébito.
Posibilidaddeefectuarelpagomediantenotadecrédito,exceptoRCV.
Lasnotasdecréditopodránaplicarsedentrodelossiguientes5añosdesuexpedición.
Transcurridoelplazopodrásolicitarsumonetización.
81. REGLAMENTO DE AFILIACIÓN, CLASIFICACIÓN DEEMPRESAS, RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN
COMPROBANTE DE PAGO EN TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS (ART. 113)
Elcomprobantedepagoseráelestadodecuentaqueexpidalapropiaentidadreceptora.
Almomentodelpago,secumplelaobligacióndepresentacióndelacéduladeautodeterminación.
82. PRÓRROGA PARA EL PAGO DE LOS CRÉDITOS FISCALES ( ART. 40 C)
Sepodráconcederprórrogaenelpagodecréditosfiscalesincluyendomultas.
ElPlazomáximoparaelpagoenparcialidades,48meses.
Quedanexcluidaslascuotasretenidasalostrabajadores.
Lostrámitesdepagoenparcialidades,serealizaráncumpliendoconlosrequisitosdelreglamentorespectivoyacuerdosdelC.T.
83. AUTORIZACIÓN DE PAGO DIFERIDO DE APORTACIONES A RCV ( ART. 40 D)
Soloseautorizaráplazoparapagodiferidoporperiodoscompletosadeudados.
Noseautorizarácondonacióndeaccesorios.
Lospagosdiferidosseaplicaránalascuentasindividualesdelostrabajadores,enproporciónalossalariosbasedecotización.
ElpatróndeberáproporcionarcopiadelosconveniosalaCONSAR.
84. REGLAMENTO DE AFILIACIÓN, CLASIFICACIÓN DEEMPRESAS, RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN
REQUISITOS PARA LA CELEBRACIÓN DE CONVENIOS DE FACILIDADES PARA EL PAGO DE ADEUDOS (ART. 133 Y 134)
PresentarsolicitudenformatoautorizadoporelIMSS.
Ensolicituddepagoenparcialidades,presentarsolicituddentrodelos10díashábilessiguientesalaprimeraparcialidad.
IncluirlatotalidaddeadeudosanteelIMSS.
85. REGLAMENTO DE AFILIACIÓN, CLASIFICACIÓN DEEMPRESAS, RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN
REQUISITOS PARA LA CELEBRACIÓN DE CONVENIOS DE FACILIDADES PARA EL PAGO DE ADEUDOS (ART. 133 Y 134)
Copiadeidentificacióndelpatrónocopiadelactaconstitutiva.
Copiasdelpoderdelrepresentantelegaleidentificación.
EnpagodiferidodeRCV,señalarlasfechasenquerealizaránlospagos.
86. REGLAMENTO DE AFILIACIÓN, CLASIFICACIÓN DEEMPRESAS, RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN
REQUISITOS PARA LA CELEBRACIÓN DE CONVENIOS DE FACILIDADES PARA EL PAGO DE ADEUDOS (ART. 133 Y 134)
GarantizarelinterésfiscalenlostérminosdelCFF.
Patronesquerequieranautorizaciónespecial,seanexaráuninformedeflujodeefectivoeinformedeliquidez.
Cuandonoseemitaresolucióndentrodelos20díashábilesposteriores,aplicapositivaficta.
87. PAGO DIFERIDO DE ADEUDOS FUTUROS (ART. 40 E)
Pagoaplazosodiferidodelascuotasquesegenerenhastapor6periodosposteriores.
Elplazoconcedidonoexcederáde12meses.
SeexcluyenlascuotasobrerasyRCV
Paralacelebracióndelconvenioserequiere:
AutoriceelH.ConsejoTécnico
Noteneradeudosporlos2ejerciciosanteriores
88. PAGO DIFERIDO DE ADEUDOS FUTUROS (ART. 40 E)
Noexistannotificacionesdediferenciasde2ejerciciosanteriores,oquehayansidoaclaradasopagadas.
Cubrirporlomenosel10%delaemisióndelperiodorespectivo.
Demostrarlasrazoneseconómicas.
GarantizarelinterésfiscalenlostérminosdelCFF.
Nohayacelebradoconvenioduranteelañoanterior.
89. REGLAMENTO DE AFILIACIÓN, CLASIFICACIÓN DEEMPRESAS, RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN
AUTORIZACIÓN DE CONVENIO DE CUOTAS POR PERIODOS POSTERIORES ( ART. 144)
Presentarsolicitudenlos10díashábilessiguientesalpagodel10%delascuotas.
Utilizandoelformatoautorizado.
Anexardocumentaciónseñaladaenlosartículos133y134delreglamento.
El IMSS, emitirá resolución en 60 días hábiles.
90. REGLAMENTO DE AFILIACIÓN, CLASIFICACIÓN DEEMPRESAS, RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN
PATRONES QUE REQUIEREN AUTORIZACIÓN PREVIA DEL IMSS PARA LA CELEBRACIÓN DEL CONVENIO (ART. 134)
Lassociedadescontroladorasycontroladas.
Lasempresasdelsectorfinanciero.
Losorganismosdescentralizadosylasempresasdeparticipaciónestatalmayoritaria.
91. REGLAMENTO DE AFILIACIÓN, CLASIFICACIÓN DEEMPRESAS, RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN
PATRONES QUE REQUIEREN AUTORIZACIÓN PREVIA DEL IMSS PARA LA CELEBRACIÓN DEL CONVENIO (ART. 134)
Lospatronesquetenganmásde300trabajadores.
PatronesconcréditosfiscalesdeterminadosporelIMSS.
93. REGLAMENTO DE AFILIACIÓN, CLASIFICACIÓN DEEMPRESAS, RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN
OBLIGACIÓN DEL DICTAMEN DE CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO.
Iniciodeobligaciónporelejercicio2003.
Paradeterminarlaobligación,setomaráencuentaelpromediomensualdetrabajadores(300)delejercicioanterior.
Lapresentacióndeldictamenseráenelmesdeseptiembredecadaaño.
94. REGLAMENTO DE AFILIACIÓN, CLASIFICACIÓN DEEMPRESAS, RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN
OBLIGACIÓN DEL DICTAMEN DE CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO.
Lasomisionesdeterminadapordictamendeberáncubrirseantesdesupresentación.
Permanecenbeneficiosdeldictamen
Desaparecelaobligacióndepresentarinformacióndeldictamenfiscal.
96. BENEFICIOS DEL DICTAMEN DE CONTADOR PÚBLICO INDEPENDIENTE
Norevisiónporauditoriadirecta,delañodictaminadonilosanteriores.
NoemisióndecédulasderivadasdeSIVEPA(sistemadeverificacióndepagos).
Correccióndeavisosafectandoúnicamenteelejerciciodictaminado.
97. BENEFICIOS DEL DICTAMEN DE CONTADOR PÚBLICO INDEPENDIENTE
Plazoparaelpagodecuotashastaen12mensualidades.
Rectificacióndelaclasificacióndelaempresasinafectarejerciciosanteriores.
Encasodeordendevisita,sepuedeautorizarladictaminacióndelosúltimos3ejercicios.
Presentacióndesugerenciasdeordencorrectivoypreventivo.
98. REGLAMENTO DE AFILIACIÓN, CLASIFICACIÓN DEEMPRESAS, RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN
PROGRAMA DE AUTOCORRECCIÓN
DE OBLIGACIONES PATRONALES
Se establecen los lineamientos del programa de autocorrección de obligaciones.
Entre otros:
Presentación de solicitud,
Plazos para su desarrollo y conclusión,
Plazos para el pago de omisiones,
Presentación de avisos afiliatorios, etc.
99. PROGRAMA DE AUTOCORRECCIÓN
SecarecededisposicionesenLey,quedencertezajurídicaalospatrones.
Determinacióndediferenciasenformaglobal, determinandodiferenciasquecarecendejustificaciónlegal.
Seeximealpatróndepresentaravisosafiliatorios.
100. PROGRAMA DE AUTOCORRECCIÓN
Imposicióndecriteriosdeintegraciónsalarial.
Secarecedeunainstancialegaldeinconformidad,alargumentarsequeesunactototalmentevoluntario.
Enocasionesnosonemitidas,onosonrespetadaslascartasdeautocorrección.
101. REGLAMENTO DE AFILIACIÓN, CLASIFICACIÓN DEEMPRESAS, RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN
RECTIFICACIÓN DE LA CLASIFICACIÓN (ART. 29 y 30)
ElIMSSpodrárectificarlaclasificaciónenelSegurodeRiesgosdeTrabajo,endictamenoautocorrección.
Surtiráefectosapartirdelafechaenlaqueseentreguenlosresultados.
Noserectificaránperiodosanterioresalareferidafecha.
102. AVISO DE CALIFICACIÓN DE RIESGO DE TRABAJO
ElIMSSdeberádaravisoalpatróncuandocalifiquedeprofesionalunaccidenteoenfermedad,asícomoelcasoderecaidas.(Art.50)
SeestablecelaposibilidaddequeelmismotrabajadorpuedadenunciaralIMSSelaccidenteoenfermedaddetrabajoquehayasufrido.(Art.51)
103. Prima: [(S/365) + V*(I+D)]*(F/N)+M
MODIFICACIÓN DE LA FORMULA DE R. T.
(ART. 72 y 19 TR.)
F= 2.3 que es el factor de prima
M= 0.005 Prima Mínima de Riesgo
104. PRIMA DE RIESGO DE TRABAJO
(ART. 72 y 19 TR.)
•Patronesconsistemadeadministraciónyseguridadeneltrabajo,registradoenlaSecretaríadelTrabajoyPrevisiónSocial, utilizaránfactordeprima(F)de2.2
•Patronesconmenosde10trabajadorespodránutilizarprimamediacorrespondienteasuclase.
105. Prima media
En por cientos
Clase I
0.54355
Clase II
1.13065
Clase III
2.59840
Clase IV
4.65325
Clase
7.58875
ART. 73 PRIMAS AL INSCRIBIRSE POR PRIMERA VEZ O CAMBIAR DE ACTIVIDAD
106. REGLAMENTO DE AFILIACIÓN, CLASIFICACIÓN DEEMPRESAS, RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN
DETERMINACIÓN DE LA PRIMA DE R. T. CON SISTEMAS DE ADMINISTRACIÓN Y SEGURIDAD EN EL TRABAJO. (ART. 39)
Lospatronesconelsistemaacreditado,aplicaránunfactordeprima(F)de2.2.
Elfactordeprimaseaplicaráenelañosiguientealaacreditación.
EnelDOFdel19demarzode2002,sedieronaconocerlosrequisitos.
107. OBLIGACIÓN DE AUTODETERMINAR LA SINIESTRALIDAD(ART. 74)
•Laprimanopuedemodificarseenmásdelunoporciento.
•Seincorporaelsupuestodecontarconprogramasyaccionespreventivas;noseaclarasiesencorrelaciónalamodificaciónalArt.72enlorelativoaprogramasyacciones.
•Seajustalaprimamínima.
108. CONTROL DE SINIESTRALIDAD LABORAL( ARTICULO 34 DEL RACERF )
ESTE REGISTRO DEBERA CONTENER COMO MÍNIMO LOS
SIGUIENTES DATOS :
A)DATOS GENERALES DEL PATRON.
B)NÚMERO DE AFILIACIÓN DEL TRABAJADOR.
C)NOMBRE DEL ASEGURADO.
D)FECHA DEL SINIESTRO, RECAIDA O REVALUACIÓN DEL
PORCENTAJE DE INCAPACIDAD; IDENTIFICANDO EL TIPO DE
RIESGO (ACCIDENTE O ENFERMEDAD DE TRABAJO).
E)DIAS SUBSIDIADOS POR UNA INCAPACIDAD TEMPORAL.
F)EN EL CASO DE INCAPACIDADES PERMANENTES SE DEBERÁ
ANOTAR EL PORCENTAJE DE EVALUACIÓN.
G)FECHA DE TERMINACIÓN DE LOS RIESGOS DE TRABAJO
OCURRIDOS.
109. REGISTRO DE LA SINIESTRALIDAD LABORAL
Certificadosdeincapacidadlaboralporriesgodetrabajo, emitidosporelIMSS;
FormasST-1,Avisoparacalificarprobableriesgodetrabajo,debidamentecalificadasporelIMSS;
FormasST-2,Dictamendealtamédicaporriesgodetrabajo,emitidasporelIMSS;
Dictámenesdeincapacidadpermanenteodedefunción, emitidosporelIMSS.
110. REGLAMENTO DE AFILIACIÓN, CLASIFICACIÓN DEEMPRESAS, RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN
OBLIGACIÓN DE RECABAR INFORMACIÓN DE SINIESTRALIDAD (ART. 34)
Cuandolostrabajadoresosusfamiliares,omitanentregaralpatrónlainformacióndesiniestralidad.
LospatronestendránlaobligacióndeobtenerlainformacióndelIMSS.
Deberándeacudiralasubdelegaciónquelescorrespondaasudomicilio.
111. DECLARACIÓN ANUAL DE RIESGOS DE TRABAJO ( ART. 32 F.V RCDGR )
PRESENTACIÓN DENTRO DEL MES DE FEBRERO.
–FORMULARIOS AUTORIZADOS POR EL IMSS.
–SOLO EN CASO DE QUE SE MODIFIQUE EL RIESGO DE TRABAJO.
–LA OMISIÓN EN EL CUMPLIMIENTO GENERA MULTAS.
–HOJA DE CÁLCULO PROPORCIONADA POR EL IMSS.
112. REGLAMENTO DE AFILIACIÓN, CLASIFICACIÓN DEEMPRESAS, RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN
RECTIFICACIÓN DE LA PRIMA DE R.T. POR EL IMSS
(ART. 40 Y 41)
Larectificaciónpodráhacerseencualquiermomento.
Solicituddedesacuerdoenunplazode15díashábiles
En tres meses, aplicará la negativa ficta.
113. ACREDITAR EL PAGO DE APORTACIONES A RCV(ART. 180)
ElpatróndeberáinformarbimestralmentealostrabajadoressobrelasaportacionesaR.C.V.
Sinperjuiciodeinformaralsindicatoorepresentacióndetrabajadores.(Art.180)
115. INFRACCIONES Y SANCIONES
Seincluyeuncapítulorelativoalasinfraccionesysanciones,porlosactosuomisionesquecometanlospatrones.
Seestablecenlossupuestosqueoriginanlainfracción, elimportedelassanciones,asícomoelprocedimientoparasucancelación.
Seestablecelanoaplicacióndemultascuandosecumplaespontáneamente
116. INFRACCIONES Y SANCIONES
Se reduce sanción mínima por incumplimiento en el pago de créditos fiscales, del 70% al 40% del monto omitido. (Art. 304)
Enlasdemásinfracciones,sereducelamultade50a20VSMGDF(art.304B)
Paraladeterminacióndelamulta,seconsideragravedad,condicionesdelinfractoryreincidencia(Art.304B)
117. REGLAMENTO DE AFILIACIÓN, CLASIFICACIÓN DEEMPRESAS, RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN
DETERMINACIÓN DE LA MULTA EN
CASO DE REINCIDENCIA (ART. 185)
Se considera reincidencia, incurrir en la misma infracción dentro del término de 365 días naturales
La multa que se imponga será el doble de la última infracción cometida.
118. SALARIOS MÍNIMOS
A partir del 01 de Enero de 2014
Zona “A”$67.29
Zona “B”$63.77
122. MULTAS POR INFRACCIONES A LA L.S.S. ( ART. 304 A Y 304 B )
INFRACCION
–NO REGISTRARSE O NO DAR DE ALTA A LOS TRABAJADORES, NO PRESENTAR DICTAMEN OBLIG.
–OMITIR MODIFICACIONES SALARIALES, OBSTACULIZAR VISITAS DE AUDITORIA, NO CONSERVAR DOCUMENTACION.
–NO DECLARAR LA PRIMA ANUAL.
–NO DETERMINAR CUOTAS OBRERO PATRONALES.
–PRESENTAR FORMULARIOS CON DATOS FALSOS.
–OMITIR PAGO DE CUOTAS.
–OMITIR PRESENTAR DICTAMEN VOLUNTARIO
MULTA
20 A 350 SMGDF
20 A 125 SMGDF
20 A 210 SMGDF
20 A 75 SMGDF
20 A 210 SMGDF
DE 40% A 100% DE LAS CUOTAS OMITIDAS
20 A 75 SMGDF
123. PROCEDIMIENTO PARA LA APLICACIÓNDE MULTAS
Presuncióndelainfracciónqueoriginalamulta.
Elpatróncuentaconunplazode10díashábilesparamanifestarloqueasuderechoconvenga.
Encasodequelamultaseaprocedentesecuentacon15díashábilesparaelpago.
Pagooportunoseotorgadescuentodel20%.
Aplicacióndelrecursodeinconformidaddeconformidadconelreglamentorespectivo.
124. MEDIOS DE DEFENSA ANTE EL IMSS
Recursodeinconformidadcontraactosdefinitivosdelaautoridad,deacuerdoconelReglamentodelRecursodeInconformidad(Art.294LSS).
LascontroversiassepuedentramitardirectamenteanteelTribunalFederaldeJusticiaFiscalyAdministrativa.
Elrecursosepresentadentrode15díashábilessiguientesalafechaenquesurteefectoselacto.
SedirigealConsejoConsultivoDelegacional.
Cumplirconlosplazos,requisitos,ydemásdisposicionesaplicablesdelReglamentodelamateria.
125. MEDIOS DE DEFENSA ANTE EL IMSS
RecursodeRevocacióncontralasresolucionesdelConsejoConsultivo(Art.31ReglamentoRecursodeInconformidad)
TresdíashábilessiguientesalquesurtaefectoslegaleslaresolucióndelConsejo.
Señalarargumentosparalarevocacióndelactoimpugnado.
SuspensióndelProcedimientoAdministrativodeEjecución.
Sesolicitadesdelainterposicióndelrecursodeinconformidadoeneltranscurso.
SesolicitaanteelConsejoConsultivoDelegacional.
126. INFONAVIT
Reformas importantes,vigencia a partir del 1 de julio de 1997.
El artículo 29 establece las obligaciones de los patrones.
Facultades del Instituto
Multas
127. OBLIGACIONES
Inscribirse e inscribir a sus trabajadores
Presentar los avisos de (cinco días hábiles)
Cambio de domicilio, denominación social, aumento o disminución de obligaciones fiscales, suspensión o reanudación de actividades, clausura, fusión, escisión, enajenación, quiebra, suspensión de pagos, las altas, bajas, modificación de salarios, ausencias, incapacidades y demás datos de los trabajadores (por medio del SUA, AFIL, etc.)
128. OBLIGACIONES (…)
Solicitar el número de IMSS y de CURP a sus trabajadores.
Determinar y pagar las aportaciones y los descuentos a más tardar el día 17.
La integración, cálculo de la base y límite superior salarial, estará a la Ley del IMSS.
Presentar el aviso de suspensión a la retención por créditos otorgados.
130. DETERMINACIÓN Y ENTERO DE RETENCIONES PARA LA AMORTIZACION DE CREDITOS
Obligaciónderetenciónapartirdeldíasiguientealarecepcióndelaviso
Laobligaciónderetenciónyenterosesuspendecuandosesuspendalaobligacióndepagarsueldos
Retención sin límite salarial
Aplicacióndefacilidadesparaladisminucióndelaretención
133. MEDIOS DE DEFENSA ANTE EL INFONAVIT
Recursodeinconformidadcontraactosdefinitivosdelaautoridad, deacuerdoconelreglamentodelamateria(ART.52LINF).
LascontroversiassepuedentramitardirectamenteanteelTribunalFederaldeJusticiaFiscalyAdministrativa(ART.54LINF)
Elrecursosepresentadentrode15díashábilessiguientesalafechaenquesurteefectoselacto.
Cumplirconlosplazos,requisitos,ydemásdisposicionesaplicablesdeReglamentodelaComisióndeInconformidadesyValuacióndelINFONAVIT.
135. Confecha8deabrildel2014,elEjecutivoFederalemitióundecretoqueentraráenvigorel1dejuliodel2014,elcualtieneporobjetootorgarlossiguientesbeneficios:
Subsidio,hastapor10años,paraelpagodelascuotasobreropatronalesalSeguroSocialylasaportacionesalFondoNacionaldelaViviendaparalosTrabajadores,alaspersonasfísicasquetributanenelrégimendeincorporaciónfiscal(RIF)previstoenlaLeydelImpuestosobrelaRenta, asícomoasustrabajadores.
FacilidadesparaelpagodelascuotasdeSeguridadSocial,modificandolosplazosdepagodemensualabimestralenelrégimenobligatorioydeanualabimestralenelaseguramientovoluntarioalrégimenobligatorio.
Sujetosdelbeneficio.
Comoaseguramientovoluntarioalrégimenobligatorio:
Trabajadoresenindustriasfamiliaresylosindependientes,ejidatarios,comuneros,colonosypequeñospropietariosypatronespersonasfísicascontrabajadoresasuservicio,quetributenenelRIF.(Art.13fraccionesI,IIIyIVdelaLSS)
Comoaseguramientoobligatorio:
TrabajadoresdelospatronespersonasfísicasquetributanenelRIF.(Art.12,fracciónIdelaLSS)
Requisitosparaotorgarelsubsidio
QuetributenenelRIF.
QuenohayancotizadoalIMSSoaportadoalINFONAVIT,durantealgunodelos24mesespreviosalafechadesolicituddeaplicacióndelsubsidio*.
*SalvoquesetratedeREPECOSquehayancumplidoamástardarel15defebrerode2014conlapresentacióndelaDeclaraciónInformativaanteelSATqueestableceelDecreto.
** Este beneficio no tiene un impacto financiero para el IMSS, dado que las cuotas serán cubiertas de manera integral . En cuanto al alcance del número de beneficiarios éste está dado por el universo de sujetos que tributan en el RIF y los trabajadores a ellos asociados, siempre y cuando cumplan con los requisitos del Decreto.
I. RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL (RISS)
136. Subsidio
ConsisteenunporcentajededescuentosobrelascuotasdeseguridadsocialyaportacionesalINFONAVIT,hastapor10añosconformealasiguientetabla,enfuncióndelañoenelqueelpatrónseinscribaenelRIF.
Enfuncióndelosesquemasdeaseguramiento,elsubsidiosedeterminadelasiguienteforma:
Aseguramientovoluntarioalrégimenobligatorio.
Elporcentajedesubsidiosedeterminatomandocomobasedecálculodelascuotasdeseguridadsocial,unsalariomínimodelD.F.
Régimenobligatorio.
Elporcentajedelsubsidiosedeterminaráenfuncióndelsalariorealdelostrabajadores,hastauntopede3salariosmínimosparaelD.F.
Causasdeterminacióndelbeneficio
CuandolossujetosdelbeneficiodejendetributarenelRIF.
Cuandolospatronesrealicenunajustealsalariodelostrabajadoresalabajaoincurraenalgunasimulaciónuomisiónqueimpacteelcumplimientodelasobligaciones.
Cuandoelpatróndejedecubrirlospagosdelascontribucionesdentrodelosperiodosestablecidosodejendecubrirlas.
Poreltranscursodelos10añosdesuincorporaciónalRIF.
Consecuenciasdelaterminación
Dejarándesersujetosdelsubsidio.
Deberáncubrirlascuotasyaportacionescorrespondientesdemaneraintegral,dentrodelosperiodosdepagoqueprevélaLSS.
Nopodránvolverasersujetosdelbeneficio.
I. RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL (RISS)
Año 1
Año 2
Año 3
Año 4
Año 5
Año 6
Año 7
Año 8
Año 9
Año 10
50%
50%
40%
40%
30%
30%
20%
20%
10%
10%
137. 137
BENEFICIOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL
FINALIDADDELASEGURIDADSOCIAL
Garantizarelderechoalasalud,asistenciamédica,laproteccióndelosmediosdesubsistenciaylosserviciossocialesnecesariosparaelbienestarindividualycolectivo,asícomoelotorgamientodeunapensiónque,ensucasoypreviocumplimientodelosrequisitoslegales,serágarantizadaporelEstado.
1Lossujetosquepodránteneraccesoalasprestacionesdeseguridadsocialsonelaseguradoysusbeneficiarios: Esposa/esposo;concubina/concubinario;hijosmenoresde16años;hijosdehasta25añoscuandosonestudiantes; hijosquenopuedanmantenerseporsupropiotrabajodebidoaunaenfermedadcrónicaodiscapacidad;elpadreylamadredelaseguradoqueseansusdependienteseconómicos.
2Enlamodalidaddeincorporaciónvoluntariaalrégimenobligatoriodelsegurosocial,únicamentelospatronespersonasfísicascontrabajadoresasuserviciodeberáncubrirelseguroderiesgosdetrabajo,loquelesdaderechoarecibirlasprestacionescorrespondientes.
3SonsujetosdeaseguramientovoluntarioalrégimenobligatoriodelsegurosocialysuscuotassecalculantomandocomobasedecotizaciónunsalariomínimovigentedelD.F..
4Sonsujetosdeaseguramientoobligatorioalrégimendelsegurosocial,ysuscuotassecalculantomandocomobasedecotizaciónelsalarioreal.
BENEFICIARIO DEL SUBSIDIO 1
Riesgos de Trabajo2
Enfermedades y Maternidad
Invalidez y Vida
Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez
Guarderías y Prestaciones Sociales
Prestaciones en Especie
Prestaciones en Dinero
Prestaciones en Especie
Prestaciones en Dinero
Invalidez
Vida
Retiro
Cesantía
Vejez
Guarderías
Prestaciones Sociales
Trabajadores independientes urbanos y del campo3
SI
SI
SI
SI
SI
PATRONES PERSONAS FISICAS CON TRABAJADORES A SU SERVICIO3
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
TRABAJADORES4
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
139. V.SegurodeGuarderíasyPrestacionesSociales
Guarderías
Seproporcionanloscuidadodesalud,educaciónyrecreación,incluyendoelaseoylaalimentacióndeloshijosdelamujertrabajadoraydeltrabajadorviudoodivorciadoqueconservelacustodiadeloshijos.
Prestacionessociales
Seproporcionanmedianteprogramasdepromocióndesalud,culturaydeporte;educaciónhigiénica,sanitaria,prevencióndeaccidentesyenfermedades;impulsoydesarrollodeactividadesculturales;cursosdeadiestramientotécnicoycapacitaciónparaeltrabajo;centrosvacacionales;establecimientoyadministracióndevelatorios.
PROCESODELUSUARIOPARAACCEDERALBENEFICIO
Incorporación voluntaria al régimen obligatorioEl sujeto deberá acudir a las subdelegaciones del IMSS para solicitar su incorporación y aplicación del subsidio, para lo cual deberá proporcionar los datos personales, sus antecedentes médicos y los de su grupo familiar.
ElIMSSverificaráelcumplimientodelascondicionesatravésdeunaplicativoquevíawebservicerecabalainformaciónnecesariaconelSAT,elINFONAVITylosdemássistemasinternosdelIMSS.
Seleentregaráuncomprobantedesusolicitudyseentregaráunalíneadecapturaparaqueefectúeelpagoanticipadodelprimerbimestreenlasentidadesreceptorascertificadas,enventanillaoportalelectrónico.Contraelpagoprocederálaincorporaciónalosbeneficiosenelesquemadeprotecciónquecorresponda.Paraelpagodelosbimestressubsecuentes,elsolicitanteobtendrásulíneadecapturacorrespondientemedianteelportaldelSistemadePagoReferenciado(SIPARE).
IncorporaciónalRégimenObligatorio
ElpatrónquecuenteconFIELpodrásolicitarsuRegistroPatronalvíainternetyefectuarporestavíalasaltasdesustrabajadores.LospatronesquenotenganFIELdeberánacudiralassubdelegacionesaefectuarsuregistropatronalyaltasdesustrabajadores.ElInstitutovalidarálaprocedenciadeotorgamientodelsubsidioyensucasodeterminarálostrabajadoresaloscualespuedeaplicarleselbeneficio.Silostrabajadoresnosonsujetosdelbeneficio,secobraráalpatrónel100%delascuotas.ElpatrónpodrádescargarsuemisiónvíaelectrónicaypresentarsusmovimientosporlosportalesdelIMSS.
Lospagosdeberánefectuarlosporbimestrevencido,dentrodelos17díasposterioresalmismo.
Porelmomento,noresultafactiblequeeltrámitedesolicitudyaplicacióndelsubsidioselleveacaboatravésdeotrasentidadesodependenciasdelaAdministraciónPúblicaFederal.
RAMOSDEASEGURAMIENTODELRÉGIMENOBLIGATORIO