AUDITORIA

1. Para: Jockey Club de Chiclayo
Elaborado
por:
Olga Chacón Meoño
Fecha: Febrero 2017
Asunto: Narrativa del proceso de compras - egresos
Auditoria al 31 de diciembre de 2016
La presente cédula documenta el proceso de compras que realiza la Compañía.
1. OBJETIVO
● Relevar y comprender el proceso de compras – cuentas por pagar – egreso de
efectivo así como su impacto en los estados financieros de la Compañía.
● Identificar posibles riesgos significativos en este proceso.
● Establecer la estrategia de auditoría que emplearemos para las cuentas contables
relacionadas a este proceso.
2. GENERAL
a. Los desembolsos de efectivo realizados por la Compañía se deben principalmente
a:
● Pagos a proveedores.
● Pago de planillas.
● Pago por adquisición de activos fijos.
● Pago de impuestos.
● Pago por compra de materiales y suministros.
b. La Compañía mantiene sus saldos de efectivo en entidades bancarias de primer
nivel. Asimismo, para un mayor control, la Compañía utiliza cada una de estas
cuentas para operaciones especificas las cuales detallamos a continuación:

2. Jockey Club de Chiclayo
BBVA 011-279-0100016204 Para el pago de obras en curso, mantenimiento de las
instalaciones del club
BBVA-011-279-0100017553
Para el pago de las operaciones ordinarias del club, tales
como pago a proveedores, a trabajadores y pago de las
remuneraciones mensuales a los trabajadores.
BBVA-011-279-0100020953 Pago de materiales obtenidos para deportes.
BN 00-231-059-040 Pago de las detracciones
c. Las operaciones que mayores egresos de efectivo generan son las compras de
suministros y repuestos.
El área de logística tiene por objetivo el de brindar soporte a las diversas áreas de
la Compañía, el principal cliente interno del área de logística es el área de
mantenimiento.
Cada área no cuenta con un presupuesto pre aprobado, el jefe de cada área
realiza el requerimiento y logística tiene la potestad de aceptar o no un
requerimiento con aviso a gerencia administrativa.
En el caso de compra de activos el área de logística participa del proceso pero no
decide, la gestión y decisión la realiza Gerencia General.
3. RESPONSABLES Y PARTICIPANTES DEL PROCESO
Con el objetivo de comprender el proceso mediante el cual la Compañía realiza las
transacciones de egresos de efectivo, realizamos entrevistas y determinamos los
principales participantes del proceso para cada tipo de egreso de efectivo:

3. − Jefe de mantenimiento (Sr. Wilfredo Cubas Vasquez): Encargado de solicitar
los suministros y repuestos de acuerdo a las especificaciones técnicas al área de
logística.
− Jefa de logística (Sra. Carmen Ofelia Céspedes Mozo): Encargado de
recepcionar de las diversas áreas los requerimientos, así como la solicitud y/o
pedido de suministros del área de mantenimiento.
− Jefe de contabilidad (Sra. Merly Gonzales palacios): Encargado de recibir los
documentos sustento como factura, guía de remisión y constancia de pago.
4. IDENTIFICACIÓN DE ETAPAS Y OBJETIVOS
I. Etapas II. Objetivos
Logística
Abastecimiento a tiempo y oportuno para los clientes
internos de la Compañía.
Contabilidad
Asegurar correcto registro contable de los gastos,
específicamente las provisiones.
Validar la información remitida por el área de
logística y administración.
Asegurar la custodia y archivo de los documentos.
5. SISTEMAS
NAVASOFT: Sistema que permite a los diversos usuarios registrar, controlar, analizar,
interpretar y gestionar de manera óptima las operaciones financieras de la empresa con
las aplicaciones.
6. ENTENDIMIENTO DEL PROCESO
6.1. Cuentas contables significativas y
aseveraciones contables relacionadas
Cuentas
Aseveraciones
Relacionadas

4. Cuentas de Balance
● Caja y Bancos
● Cuentas por Pagar comerciales
● Cuentas por pagar diversas
● Integridad
● Existencia
● Valuación
Cuentas de Resultados
● Gastos
● Medición
● Integridad
● Ocurrencia
6.2. Descripción del proceso
a. Compras
Las personas encargadas de cada área, chequean si necesitan materiales y de acuerdo a
ello realizan un informe firmado por ellos mismos, adjuntando los gastos (boletas,
facturas, recibos por honorarios).
Este documento se entrega a la señora Nancy Aquino (secretaria) y ella lo deriva a
gerencia. El gerente los chequea y les da el visto bueno, una vez que él los firma,
dichos documentos pasan por el área de contabilidad y se realiza la provisión
(ingresa el gasto por el sistema) y luego de ello pasan a caja con la señora
Amanda Sánchez, quién realiza los pagos.
En caso de que sean montos grandes, se hacen cheques y se necesita la firma del
presidente, y de esta manera recién se realiza el pago al proveedor ya sea
mediante transferencia bancaria, etc.
b. Almacén
Cuando se realizan las compras de mercaderías, solo se verifica la solicitud de compras y
luego al recepcionar la mercadería se clasifica en el almacén.
Luego, cuando se realiza la salida se utiliza un reporte de salida para entregar el material
solicitado. El reporte de ingreso se utiliza cuando la compra no se a originado y a
la vez se le da a salida.
7. CONCLUSIÓN
Después del trabajo realizado se logró:
- Relevar y comprender detalladamente el proceso de compras - egresos de
efectivo.
- Confirmar nuestro entendimiento del proceso y la validez de la información
obtenida durante el relevamiento del mismo.

5. Febereo 2017