1. Análisis y Comentarios
iniciales al proyecto de
presupuesto 2013
27 de septiembre de 2012

2. Contenido
1. Aspectos macroeconómicos
2. La controversia sobre la meta de ingresos tributarios
3. Los problemas de la rigidez en el presupuesto
4. Algunos avances en materia de presupuestación, pero
también cambios en las prioridades del gasto público
5. Las normas de ejecución presupuestaria
6. Proceso político de discusión, dictamen y aprobación
7. Las recomendaciones del Icefi

3. 1. Aspectos macroeconómicos

4. • Los Q66,985.4 millones representan el 15.8% del PIB
• Los supuestos de crecimiento económico son bastante
optimistas frente al contexto económico mundial actual
– Crecimiento real de 3.5%
– Crecimiento de las importaciones de 7.3%
• Incremento esperado de la recaudación, también es
optimista
– Los tributos constituyen el 75% del financiamiento y
representan el 12.7% del PIB
– Con una variación interanual de 15.5%, los impuestos
directos crecerán el 36.3% (carga tributaria menos
regresiva)
• Incremento neto de la deuda pública de 2.2% del
PIB (si se cumplen las metas de recaudación)

5. 2. La controversia sobre la meta de
ingresos tributarios

6. Estimaciones y metas de ingresos tributarios
Q 44,229.7 millones + Estimación pasiva
Q 4,670.0 millones
Q 1,476.0 millones
Q 50,375.7 millones

7. Estimaciones y metas de ingresos
tributarios
Q 44,229.7 millones +
Impacto reforma
Q 4,670.0 millones
tributaria
Q 1,476.0 millones
Q 50,375.7 millones

8. Estimaciones y metas de ingresos
tributarios
Q 44,229.7 millones +
Q 4,670.0 millones
Q 1,476.0 millones Recaudación extra
Por fiscalización
Q 50,375.7 millones

9. Estimaciones y metas de ingresos
tributarios
Q 44,229.7 millones + Estimación pasiva
Impacto reforma
Q 4,670.0 millones
tributaria
Q 1,476.0 millones Recaudación extra
Por fiscalización
Total estimación
Q 50,375.7 millones
presupuestaria

10. 3. Los problemas de la rigidez en el
presupuesto

11. Un presupuesto demasiado rígido
• Asignaciones constitucionales e ingresos con destino específico
introducen rigideces perniciosas
• Por ejemplo, 1 punto porcentual de los 12 de la tasa del IVA va
para Fonapaz (IVA-Paz, Art. 10 de la Ley del IVA)
– Mineduc con crecimiento de 3.8%, pero Fonapaz con
crecimiento de 34.7%
– Un incremento en la recaudación automáticamente incrementa
la asignación para Fonapaz, pero no la del Mineduc…
– Pese a que Fonapaz es un foco de opacidad, manipulación
política del gasto
• Lo mismo ocurre con la CDAG, COG, con opacidad y
cuestionamiento serios
• La reforma tributaria genera recursos adicionales, que serán
absorbidos por gasto opaco e ineficiente y poco relacionado con
los grandes desafíos de la Nación

12. 4. Algunos avances en materia de
presupuestación, pero también
cambios en las prioridades del gasto
público

13. Avances hacia un presupuesto por resultados
• Mayores vínculos entre los recursos a emplear y las metas que
se persiguen
• Los ciudadanos tendrán acceso a los planes estratégicos y
operativos anuales y sus actualizaciones, con lo que se podrá
medir el impacto que tienen sobre las metas esperadas las
transferencias y modificaciones al presupuesto
• No se vislumbran espacios para la participación ciudadana
• Aunque se determinan resultados en los Pactos Hambre Cero,
Paz, Seguridad y Justicia y Pacto Fiscal y Competitividad, no
aparece lo que les corresponde a cada uno, en términos de
recursos (Icefi/Unicef estamos realizando esta estimación)

15. Más infraestructura, menos gasto social e
inversión en capital humano
• Además de las desventajas de la rigidez del presupuesto, en el
escaso margen de maniobra:
– Se aplica un cambio importante en las prioridades del gasto
• Los principales incrementos son para:
– Salud:
– Prevención de la desnutrición crónica Q399.9 millones
– Prevención y control de ITS, VIH/SIDA Q95.2 millones
– Construcción y ampliación de infraestructura (hospitales)
Q187.2 millones
– Comunicaciones (infraestructura vial)
– Defensa (radares y aviones)

16. Más infraestructura, menos gasto social e
inversión en capital humano
• Los menos favorecidos son educación, gobernación, agricultura
y desarrollo social
– En educación se registra una menor cobertura de la educación
básica
– El Mides contará con los mismos recursos del 2012. En todo caso,
cabe preguntarse si ¿podrían hacer algo mejor con más recursos?

17. Confirmado con estadísticas de
inscripción inicial en el sector oficial
Nivel preprimario Nivel primario
550,000
2,500,000
2,400,000
500,000
2,300,000
450,000 2,200,000
2,100,000
400,000
2,000,000
1,900,000
350,000
1,800,000
300,000 1,700,000
1,600,000
250,000
1,500,000
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013

18. Confirmado con estadísticas de
inscripción inicial en el sector oficial
Nivel medio básico Nivel medio diversificado
100,000
350,000
90,000
300,000
80,000
250,000 70,000
60,000
200,000
50,000
150,000
40,000
30,000
100,000 2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
¡Ya tenemos 900,000 jóvenes fuera del sistema escolar!

19. 5. Las normas de ejecución
presupuestaria

20. En general las normas están bien, pero:
• La constancia de disponibilidad presupuestaria y financiera
sigue mal: continúan las excepciones injustificadas
• Las ampliaciones presupuestarias preautorizadas no son
recomendables
– Antes para bonos de reconstrucción (ahora para minería,
extinción de dominio y donaciones)
• La idea del fondo emergente está bien, pero el destino no
debería quedar ambiguo
• El problema es la violación impune de las normas, no el
contenido
• Además, su vigencia es solo de un año. Debe incorporarse a la
Ley Orgánica del Presupuesto

21. 6. Proceso político de discusión,
dictamen y aprobación

22. Más apertura y transparencia en la Comisión de
Finanzas Públicas y Moneda
• Conformación apresurada y opaca en febrero, para dictaminar
reforma tributaria
• Hoy sólo 15 miembros de 21 posibles. Para dictaminar el
presupuesto, ¿se nombrarán los 6 restantes?
• ¿Cuál es nivel de conocimiento técnico de sus integrantes? ¿Su
compromiso por la transparencia?
• ¿Cuál es el calendario o plan de trabajo de la comisión para el
presupuesto de 2013?
• ¡No más proyectos en el listado geográfico de obras como
moneda de cambio y pago por favores políticos o campañas
electorales!

23. 7. Las recomendaciones del Icefi

24. Recomendaciones del Icefi
• Otra vez: antes del presupuesto se debe aprobar las leyes de
transparencia
– Contra el enriquecimiento ilícito
– Iniciativa 4461: reformas a LOP, LOSAT y LOCGC
– Regulación del secreto bancario
• Finanzas y SAT deben explicar detalladamente al Congreso la
estimaciones y meta de recaudación. En particular:
– ¿Cómo varía la estimación pasiva con un cambio en las
proyecciones macroeconómicas?
– La estimación del impacto de la reforma, detallado por medida
– El plan de fiscalización para alcanzar los Q 1,476 millones
adicionales

25. Recomendaciones del Icefi
• Las reformas constitucionales deberían reducir la rigidez del
presupuesto
– Lo había propuesto Finanzas, pero fue desechado …
– … en cambio, la propuesta final, ¡introduce más rigidez vía
asignaciones constitucionales!
• Para evaluar las prioridades del gasto, debe compararse con un
cierre estimado para 2012, no contra el presupuesto aprobado:
– En breve, diagnóstico elaborado por el Icefi
– Y análisis completo del proyecto de presupuesto, en conjunto
con Unicef
• Consejo o alianza ciudadana para conocer y supervisar el trabajo
de la Comisión de Finanzas:
– La manipulación del listado geográfico de obras debería ser una
pesadilla del pasado..

26. Reiteramos que antes del presupuesto
• Se debe aprobar una agenda mínima de transparencia:
– Ley contra el enriquecimiento ilícito
– Iniciativa de ley 4461, reformas a:
• Ley Orgánica del Presupuesto
• Normas de ejecución presupuestaria con vigencia permanente,
no anual (en el decreto del presupuesto)
• Ley Orgánica de la SAT
• Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas
• Regulación al secreto bancario (iniciativas 4326 y 4537):
• Facultar a la SAT el acceso a la información bancaria de los
contribuyentes
• Bajo garantías de confidencialidad y exclusivamente para
fines de control tributario y fiscalización

27. ¡Gracias!
Más información en: www.icefi.org
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